Главный критерий выбора ставки УСН – соотношение размеров предпринимательских доходов и расходов. К примеру, в торговле, где требуется закупка товаров, или производстве, для которого постоянно нужны материалы, скорее всего, выгоднее будет применять 15-процентную ставку. Она устанавливается с чистой прибыли, т.е. за вычетом понесенных предприятием расходов.
Однако, для применения расходов к вычету необходимо соблюдение некоторых обязательных условий, о которых нужно знать заранее. Иначе они будут бесполезны в снижении налога.
Если планируется открытие бизнеса по оказанию услуг с небольшими расходами, предпочтительнее остановить выбор на 6-процентной ставке. В этом случае затраты не играют роли. Однако, сумма налога может быть снижена иным способом.
Важно знать, что на региональном уровне федеральные ставки могут варьироваться: при УСН «доходы» — от 1 до 6 процентов, при УСН «доходы — расходы» — от 5 до 15 процентов. Поэтому в выборе следует исходить и от места ведения бизнеса.
На налоговые платежи существенным образом влияет наличие или отсутствие наемных работников, организационно-правовая форма компании (ИП или юридическое лицо), рентабельность, особенности и виды экономической деятельности.
Все эти факторы необходимо оценить, чтобы принять правильное решение. Сменить один режим УСН на другой допускается только с нового налогового периода. Сделать это нужно в установленном порядке и в определенные законом сроки.
При рассмотрении вопроса о начале использования УСН важно взять в учет множество факторов, а не только установленную налоговую ставку. Первое – кому планируется продажа продукции или оказание услуг.
Если потребителями будет население, т.е. граждане, или малые организации и ИП, работающие на упрощенке, то переход на УСН особо не повлияет на взаимоотношения с контрагентами и клиентами.
Если планируется взаимодействие с крупными компаниями, применяющими ОСНО, переход на упрощенный режим может отрицательно отразиться на установке связей с ними. Перейдя на УСН, предприятие перестает платить НДС, следовательно, бремя по нему переложиться на потребителей. В таком случае надо будет значительно снижать цены для компенсации потерь на НДС или придется потерять большую часть клиентуры.
Второй момент – непосредственно выбор налоговой ставки. На упрощенном режиме возможны два варианта: 6 или 15 процентов. Обычно выбор осуществляется следующим образом. При оказании услуг, выполнении работ останавливаются на ставке 6%, при торговле – 15%.
Если опираться на математические расчеты, то работать на УСН 6% выгоднее компаниям, расходы которых составляют меньше 60% доходов. Тому бизнесу, расходы которого составляют больше 60% доходов, лучше перейти на УСН 15%.
На первый взгляд нет ничего сложного в выборе, но упрощенная система налогообложения не так уж проста, как кажется!
По общему правилу для применения УСН предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения. Исключением является ситуация, предусмотренная п. 3ст. 346.14 НК РФ – работа по договору простого товарищества. Существует два варианта уплаты налога УСН: с доходов (фактической выручки) или с прибыли (чистых доходов, без расходов).
Если объектом налогообложения является выручка, налог платится по ставке 6%. Налоговая база, т.е. полученный доход, может быть уменьшен для снижения суммы налога на выплаты по страховым взносам в ПФР и ФФОМС. Если в компании работает наемный персонал, уменьшить доход можно не больше, чем наполовину, даже если взносы превысили его.
ИП, работающие без наемного персонала, вправе снижать свои доходы в целях налогообложения на всю сумму произведенных взносов (ФЗ № 338 от 2012 года).
Систему УСН «доходы» обычно выбирают фирмы и ИП с малыми расходами или в случае, когда их трудно официально подтвердить. Выгоден такой вариант и для бизнесменов, не использующих наемный труд и не выплачивающий зарплаты.
При выборе объектом УСН прибыли, налог платится по ставке 15% с ограничением – не меньше 1% фактического дохода. На региональном уровне разрешается менять размер ставки в пределах 5-15 процентов. Кроме того, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы для «упрощенцев».
К примеру, в Санкт-Петербурге установлена ставка 10% для всех хозяйствующих субъектов УСН с доходами за вычетом расходов. В Московской области по такой же ставке работают предприниматели, занимающиеся животноводством и растениеводством.
В расходы, уменьшающие доход предприятия, могут включаться затраты на:
Важно! Все принимаемые в учет расходы должны быть экономически оправданы и направлены на извлечение прибыли от хозяйственной деятельности.
Снизить налоговую базу можно только на документально подтвержденные расходы. Поэтому необходимо вести Журнал учета доходов и расходов с приложением всех документов, подтверждающих фактические затраты (чеки, квитанции и пр.).
В переходе на УСН может возникнуть потребность в разных случаях:
Переход на режим УСН включает два простых шага. Сначала нужно подготовить уведомление для ИФНС. При создании фирмы потребуется пакет приложений. В случае смены иной системы этого не надо. Уведомление составляется по строго установленной форме. Например, для применения ставки 15% вместо 6% применяется форма 26.2-6. Оформление бланка допускается как от руки, так и в печатном варианте.
Сделать это можно любым наиболее удобным способом:
Внимание! Важно соблюсти сроки перехода. Если планируется работать на режиме УСН 15% с 2019 года, уведомление необходимо сдать в 2019 году (крайняя дата – 31 декабря).
Упрощенный режим могут принимать как предприниматели, так и предприятия. Для его использования плательщик сам выбирает ставку: УСН с 6 или 15%. Подходить к выбору стоит предельно внимательно, работать на нем нужно будет весь налоговый период, т.е. смена возможно только с начала нового года. По ставке 6% в учет берутся только доходы компании – ее фактическая выручка.
Понесенные в ходе деятельности расходы никак не влияют на размер налога, рассчитываемого по формуле:
При применении такой ставки возможно снижение базы налога на 50% за счет выплаченных:
На 100% снизить налоговую базу вправе ИП, не имеющие в штате наемного персонала. Сделать это они могут за счет страховых взносов, уплачиваемых за себя, если их сумма равна или превышает полученный за отчетный год доход.
С объектом «доходы — расходы» налог платится по увеличенной ставке 15%. Налоговой базой в этом случае является чистая прибыль – разница между фактической выручкой и понесенными затратами на ее получение. Останавливать выбор на таком варианте следует тем, кто способен подтверждать свои расходы документально.
Для возможности учета расходов при расчете налоговой базы необходимо соответствие следующим условиям:
Внимание! При формировании налоговой базы в учет берется только документально подтвержденные расходы. Квитанции не служат подтверждением оплаты товаров, материальных ценностей, а договоры об оказанных услугах – предметами расходов.
Перед начинающим предпринимателем встает множество вопросов не только относительно стратегии будущего бизнеса, но и по «техническим» моментам.
Условия, допускающие применять УСН, следующие:
Несмотря на то, что спектр видов деятельности, разрешенных для упрощенного режима достаточно широк по сравнению с иными специальными системами, он все же имеет некоторые ограничения. Полный список приведен в ст. 346.12 НК РФ.
Выбрав в качестве СНО упрощенный режим, встает вопрос, какую лучше применять ставку? Ведь работать на УСН можно с уплатой налога по ставке 6 или 15% в зависимости от того, что будет являться налоговой базой: прибыль или выручка. В некоторых субъектах РФ налоговые ставки по режиму «доходы — расходы» варьируются в пределах 5-15%, что делает его еще более выгодным.
Выбору ставки налога стоит уделить максимум внимания, поскольку изменить ее нельзя будет весь год. Следует тщательно оценить все «за» и «против».
Предприниматели, работающие на УСН 15%, платят налог с чистой прибыли – из доходов вычитают расходы. Следовательно, такую ставку логичнее выбирать тем, у кого имеются постоянные расходы, которые можно заранее спланировать и в дальнейшем подтвердить документально.
К такому бизнесу относится розничная торговля, в которой объем закупок соответствует объему реализации. За счет наценки будут покрываться издержки фирмы, налоговые расходы, затраты по оплате труда и обеспечиваться некие проценты рентабельности.
Решая остановить выбор на ставке 15%, важно понимать, что при расчете налога в отношении расходов должны соблюдаться определенные условия:
Факт каждого расхода необходимо подтверждать двумя видами документов: о его несении и о получении его предмета. В случае отсутствия одного из документов невозможно взять расход в учет при исчислении налога. и квитанциями оплата расхода не подтверждается, равно, как и его предмет нельзя подтвердить договором об оказании услуг и счетом на их оплату.
Важным аспектом является минимальный налог. Его ставка равна 1% от годовой выручки.
Определяется минимальный налог следующим образом:
В случае получения убытка также необходимо уплатить минимальный налог.
Внимание! Образовавшаяся при расчете разница между единым и минимальным налогом может переноситься на будущий налоговый период (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Злоупотребление выплатой налогов по минимальному пределу или несение постоянных убытков может вызвать подозрения у ИФНС и повлечь проверку.
Если выбрать ставку 6%, расходы не будут иметь никакого значения для расчета налога. Налоговая база при таком варианте – все доходы бизнеса в стоимостном выражении. Налоги уплачивать необходимо поквартально авансовыми платежами с фактических доходов.
Сумму единого налога можно уменьшать за счет страховых взносов во внебюджетные фонды. При наличии наемных работников она может сократиться наполовину, у предпринимателей без таковых сотрудников – до нуля.
Пример: доход ИП, работающего самостоятельно без наемного персонала, за 2019 год составил 300 тысяч рублей. Единый налог: 300 000 * 6% = 18 000 (рублей). Страховые взносы перечислены в размере 17 850 рублей. Уменьшенный налог составляет: 18 000 – 17 850 = 150 (рублей).
Все остальные расходы при объекте 6% роли для налога не играют. Однако, это не значит, что их совсем нет. Любой бизнес имеет затраты. Иной вопрос – их регулярность и размер, по которым оценивается выгодность применения режима УСН 6%.
Простые математические расчеты свидетельствуют, что ставка 6% выгоднее, если расходы предприятия не более 60% его доходов. Здесь стоит рассмотреть ситуацию с разных сторон.
К примеру, доход фирмы за второй квартал 2019 года составил 115 тысяч рублей, расходы – 69 тысяч рублей (60 процентов от дохода).
Налог:
Полученные суммы налогового платежа не имеют отличия. Стоит взглянуть, что произойдет при изменении исходных данных.
При увеличении расходов до 75 тысяч рублей налог по ставке 15% снизиться: (115 000 – 75 000) * 15% = 6000 (руб.). Следовательно, применение такого режима будет в данной ситуации выгоднее.
При снижении расходов до 55 тысяч рублей, сумма налога: (115 000 – 55 000) * 15% = 9000 (руб.). Малые затраты делают УСН 15% не выгодным по сравнению с УСН 6%.
Если затрат у компании практически нет или они очень малы, наиболее привлекательна УСН 6%. Она выгодна предпринимателям и фирмам, несущим расходы менее 60% получаемого дохода. Ставка 15%, в свою очередь, наиболее приемлема для бизнеса с небольшой рентабельностью и малыми наценками. Разницу удобно рассмотреть на конкретных примерах.
Выручка компании «Дилижанс» за первый квартал 2019 года составила 110 тысяч рублей. Фирма понесла расходы за этот период в размере 75 тысяч рублей.
Расчет единого налога:
Если расходы компании увеличатся до 85 тысяч рублей, то налог при ставке 15% выйдет в размере 3 750 рублей (меньше, чем на УСН 6%). Если же они, наоборот, снизятся до 55 тысяч рублей, то сумма налога составит 8 250 рублей (больше, чем при УСН 6%). Не стоит забывать о дополнительной возможности снижения налога. На режиме УСН 6% его можно уменьшить до половины.
Работа на УСН «доходы — расходы» выгодна бизнесу в случае соответствия равенству:
(доход — расходы) * 15% < доход * 6% — вычеты
В большинстве ситуаций сложно однозначно сказать, какой выгоднее режим для конкретного бизнеса: УСН с 6 или 15%. Для правильного выбора необходимо знать фактические расходы фирмы, что затруднительно в начале предпринимательской деятельности. Поэтому исходить нужно из плановых показателей.
Наглядные примеры помогают лучше понять разницу и сделать выбор варианта УСН. Исходные данные: годовой доход ИП составил 150 тысяч рублей, ФОТ — 75 тысяч рублей.
| Пример № 1 | Налог по ставке 6%: 150 000 * 6% = 9000 (рублей). Полученная сумма может быть снижена на налоговые платежи и взносы (кроме НДФЛ) в пределах 50%, т.е. максимум до 4500 рублей (9000 * 50%).
Расчет налогов и взносов, снижающих налоговую базу ИП (ставки условные):
Итого: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (рублей). Налог к уплате составит 4500 рублей, поскольку выплаты взносов (11 400 рублей) превысили рассчитанную сумму. |
| Пример № 2 | ИП выплатил за аренду офиса 33 000 рублей. НДФЛ: 75 000 * 13% = 9 750 (рублей). Расходы: 150 000 – 75 000 — 33 000 – 9 750 – 11 400 = 129 150 (рублей). Расчет налога по ставке 15%: (150 000 – 129 150) * 15% = 3 127,5 (рублей). Как видно, расходы ИП превышают 60% его выручки. В таком случае ему выгоднее применять УСН 15% (налог 3 127,5 рублей), чем 6% (сумма налога 4 500 рублей). |
Таким образом, можно сделать вывод, что выбор ставки УСН зависит главным образом от размеров расходов компании на осуществление своей экономической деятельности. При высоких расходах выгоднее применять УСН 15%, предполагающей снижение налоговой базы на сумму затрат.
Каждый режим в рамках упрощенной СНО имеет свои достоинства и недостатки, которые необходимо учесть при выборе (таблица).
Сравнение режимов УСН со ставками 6% и 15%:
| Ставка УСН | Преимущества | Недостатки |
| 6% | Имеется право на применение налогового вычета в размере выплаченных взносов за сотрудников (50%) для уменьшения налога или ИП без наемного персонала за себя (100%) | При расчете налога расходы в учет не берутся |
| Нет минимального размера налога. В случае получения убытка по результатам работы за год налог не уплачивается. В ИФНС подается нулевая отчетность | Невозможно перенесение убытка на следующий год для снижения суммы налога | |
| 15% | Налоговая база может снижаться за счет фактических расходов, имеющих документальное подтверждение | Список расходов, за счет которых можно снизить налог, носит закрытый характер (не все берутся в учет, а только те, что определены в НК РФ) |
| Возможно перенесение убытка на следующий налоговый период для снижения в нем налоговой базы | Установлен минимальный налог. Если фирма не получила чистой прибыли в отчетном периоде, необходимо оплатить 1% от выручки |
Итак, однозначно судить об эффективности 6 или 15% УСН невозможно. При выборе стоит оценить не только плюсы или минусы, влияющие на выгодность применения того или иного режима в рамках УСН, но и многие другие факторы: особенности бизнеса, его финансовые результаты, место регистрации фирмы и пр. Только тщательный анализ и расчеты способствуют правильному принятию решения.
УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы” Что лучше? Поможет калькулятор.
Тот кто переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения - 6% от доходов (C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку УСН Доходы до 0% . Также, с 2015 года, местные власти вправе понижать ставку УСН(например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя).) или 5-15%(зависит от региона) от доходов, уменьшенных на величину расходов (см. ставки УСН для разных регионов РФ) .
Поменять УСН доходы- расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.
Чтобы понять какая система лучше давайте сравним оба налога.
Для того чтобы внести товары в расход при предпринимательской деятельности нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.
Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря) года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. бланк заявления: на переход с УСН “Доходы минус расходы” на УСН “Доходы” .
Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.
УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls
С помощью или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.
Итак, решение о регистрации бизнеса принято, выбрана форма регистрации, остается продумать систему налогообложения. Сегодня более подробно рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь есть ряд особенностей, которые нужно учесть при выборе.
«Упрощенка» - самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов (НДС, Налог на прибыль, НДФЛ) вы будете платить всего один налог УСН. Налог необходимо перечислять в бюджет 1 раз в квартал (до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а сдавать отчетность в налоговую - всего раз в год (индивидуальные предприниматели - до 30 апреля, организации - до 31 марта года, следующего за отчетным).
Существует 2 варианта расчета налога: по доходам и по доходам, уменьшенным на расходы.
Процентная ставка может быть регламентирована региональным законодательством, но в случае расчета по доходам она равна 6% (может быть снижена до 1%), в случае «доходы минус расходы» - 15% (Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе - до 3%).
Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.
Не все желающие могут применять «упрощенку». В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:
Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуется внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.
Предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и применяющие УСН, могут воспользоваться , предоставляемыми некоторыми регионами. В таком случае ставка налога равна нулю. Для организаций, к сожалению, такие льготы не действуют.
Если предприниматель или фирма решили применять «упрощенку» по ставке 6% с доходов, то при определении налоговой базы необходимо учесть все доходы от реализации и внереализационные доходы. Для этого используется «кассовый» метод.
Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на:
Для упрощенца-ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.
Для ИП этот вид «упрощенки» очень удобен в смысле документооборота, т.к. бухгалтерский учет они вести не обязаны, поэтому расходы можно учитывать только для себя. А вот для организаций, даже применяющих «упрощенку», ведение бухгалтерского учета обязательно.
Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ. При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца - это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет.
В этом случае страховые взносы включаются в расходы при расчете единого налога.
Уже давно аналитиками просчитано, что интересно будет применение «упрощенки» Доходы за минусом расходов в случае доли расходов не менее 60%. Если подтвержденных, разрешенных расходов меньше, то применение этой системы не выгодно.
Пример:
Выручка ООО «Фуксия» за 1 квартал - 100 000 рублей, рассчитаем налог с расходами 50 000 рублей (50%), 60 000 рублей (60%), 70 000 рублей (70%).
Считаем авансовый платеж при расходах 60 000 рублей (60%):
6% ÷ 100 000 × 6% = 6 000 рублей.
15% ÷ (100 000 – 60 000) × 15% = 6 000 рублей.
Налог 6 000 рублей в обоих случаях. Мы видим, что в случае увеличения доли расходов, размер единого налога будет меньше в случае расчета «Доходы минус расходы».
Расходы на УСН «Доходы минус расходы» должны быть правильно документально оформлены и экономически целесообразны. При принятии к учету нужно проверять все документы на наличие обязательных реквизитов, правильность заполнения всех строк. Необходимо сохранять все документы об оплате (это кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки и прочее) и документы, подтверждающие передачу товаров или факт оказания услуг и выполнения работ, т.е. товарные накладные при передаче товаров или акт для услуг и работ. Неподтвержденные расходы будут исключаться налоговыми органами;
Пример:
Недавно зарегистрировавшийся в качестве ИП Борисов Сергей Иванович, подавший уведомление о переходе на УСН, должен рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 2017 года. Сумма полученных доходов за квартал - 150 000 рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 105 000 рублей - это 70% от доходов:
По правилу, приведенному выше, должно быть выгодно применение ставки 15%, ведь расходы 70%. Произведем расчет.
Рассчитаем сумму авансового платежа, если ИП Борисов С.И. применяет УСН «Доходы»: 150 тыс. руб. × 6% = 9 тыс. рублей. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (7 тыс. руб.), т.к. наемных сотрудников пока нет, поэтому уменьшаем на всю сумму страховых взносов.
Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 2 тыс. рублей.
Если был выбран вариант УСН «Доходы минус расходы», то налоговая база составит: доходы 150 тыс. руб. минус расходы 105 тыс. руб. = 45 тыс. руб, а сумма авансового платежа равна 45 тыс. руб. × 15% = 6 750 рублей.
Таким образом, мы видим, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов. Здесь решающее значение оказала сумма страховых взносов, рассчитанная с оплаты труда персоналу, в случае же эффективной организации бизнеса оплата труда и начисленные взносы не будут существенными и не повлияют в такой степени на конечную сумму налога к уплате.
Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.
Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам - участникам договора простого товарищества (или договора о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».
Готового ответа на вопрос: «Что выгоднее?» - нет, у каждого бизнеса есть свои нюансы, но в целом, подытожив вышесказанное, можно посоветовать ИП на начальном этапе, если в вашем регионе не действуют региональные пониженные ставки налога, имея доход до 500 000 рублей в год использовать ставку 6% с дохода, т.к. в таком случае страховые взносы в фонды будут полностью перекрывать всю сумму налога.
Для организации такой возможности нет, поэтому на начальном этапе при открытии бизнеса, имея большое количество подтвержденных расходов, будет рациональным использование объекта обложения «Доходы минус расходы» и уплатой минимального налога, при условии стандартных ставок налогообложения. Также следует изучить возможность переноса убытка на последующие периоды.
В дальнейшем в производстве и торговле чаще получается выгодным применение ставки 15% «Доходы минус расходы», так как большую долю занимают расходы, а если оказываете услуги, то, скорее всего, оптимальным будут доходы 6%.
Для ИП 6% от дохода выгодны еще и тем, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, что уменьшает трудозатраты на ведение учета и исчисление налога, ведь для расчета потребуются лишь данные о доходах и страховых взносах.
Какой бы объект при УСН вы бы не выбрали, вести учет будет легко и просто с помощью онлайн-сервиса « Мое дело ». Этот сервис - умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу: рассчитает налоги, зарплату и взносы, заполнит декларации и отчеты, сформирует КУДиР и многое другое. В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять отчетность в ИФНС и Фонды. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по
Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.
Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.
В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
УСН «Доход» или «Доход минус расход»?
Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.
Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.
Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден - выгоднее платить 6% с выручки.
А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.
Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.
Пример:
Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.
Из них затраты - 650 тыс. руб.
Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
(1 000 000 - 650 000) х 15% = 52 500 руб.
Казалось бы, все ясно - нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.
Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
Фиксированные взносы в 2018 году - 32 385 руб.
Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:
(1 000 000 - 300 000) х 1% = 7 000 руб.
Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя
32 385 + 7 000 = 39 385 руб.
Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:
60 000 - 39 385 = 20 615 руб.
Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:
(1 000 000 - 650 000 - 39 385) х 15% = 46 592 руб.
Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.
Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.
Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.
Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе
1. Будете ли вы нанимать сотрудников?
Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.
2. Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора.
Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.
3. Сможете ли вы документально подтвердить траты?
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.
В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.
4. Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.
Рассчитывается он так:
Выручка х 1%
Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.
5. При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.
Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.
Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом . Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:
Рассчитает налоги, зарплату и взносы;
Заполнит декларации и отчеты;
Сформирует КУДиР;
Разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.
В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.
Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.
Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.
Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.
Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в .
Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги.
В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.
С нами выгодно, удобно и спокойно!
Главный вопрос для будущего упрощенца - какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от этого зависит, какие операции будут учитываться при определении налоговой базы, а также какие будут применяться , а, следовательно, и каким будет размер налога на упрощенке. Актуальной остается эта дилемма и для организаций и ИП, уже перешедших на УСН, поскольку объект налогообложения на упрощенке можно ежегодно менять.
При УСН «доходы» упрощенец для определения налоговой базы учитывает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), применяя «кассовый» метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на определенные суммы:
Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.
Для упрощенца-ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.
Подробнее о порядке расчета налога при УСН 6%, в т.ч. на примере, можно прочитать в .
Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в ст. 346.16 НК РФ . При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от доходов. 1% от доходов упрощенца - это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет. В мы рассматривали особенности расчета налога упрощенца при объекте «доходы минус расходы».
При выборе объекта налогообложения, упрощенец должен спланировать величину своих расходов на УСН. Ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН 15% нецелесообразно.
Если не принимать во внимание те расходы, на которые упрощенец с объектом «доходы» может уменьшить свой налог, и учитывать стандартные ставки УСН (6% и 15%), то УСН с объектом «доходы» будет выгоднее для тех организаций и ИП, у которых расходы составляют менее 60% их доходов.
Для более точного расчета необходимо сравнивать не только доходы и расходы на упрощенке, но и те вычитаемые суммы, на которые уменьшает рассчитанный налог упрощенец с объектом «доходы».
Так, объект налогообложения «доходы» выгоден тем организациям и ИП, для которых справедливо неравенство:
Доходы х 0,06 - Вычитаемые суммы
Вычитаемые суммы > Расходы х 0,15 - Доходы х 0,09.
При этом для организаций и ИП, производящих выплаты физлицам, показатель «Вычитаемые суммы» не может быть больше 50% налога упрощенца с объектом «доходы» (Доходы х 0,06 х 0,5), т. е. должно выполняться неравенство:
Вычитаемые суммы
