Оплата больничного листа зависит от стажа работы данного сотрудника и от его среднего заработка. Поэтому у разных сотрудников сумма по больничному будет разной.
Расчёт больничного листа выполняет бухгалтер. Он должен сделать это в течение 10 дней после того, как сотрудник принесёт ему оформленный по закону, больничный лист. Получить выплаты по больничному работник должен в дни ближайшей выплаты заработной платы.
Как уже упоминалось, сумма выплат зависит от стажа работника и от его среднего заработка. Для расчёта среднего заработка сотрудника необходимо взять сумму его трудовых доходов за последние 2 года, начиная с момента болезни данного сотрудника. То есть все выплаты, на которые работодателем начислялись страховые взносы.
Таким образом, для расчёта выплат по больничному листу в 2018 году стоит учитывать доход сотрудника за 2017 и 2016 годы. Например, сотрудник заболел 10 февраля 2018 года. Для расчёта берётся заработная плата сотрудника за 2017 и 2016 годы. Но есть максимальная и минимальная суммы дохода сотрудника, от которых происходят отчисления из ФСС. В 2016 и 2017 годах эти суммы составляли 718 тысяч и 755 тысяч рублей соответственно. Максимальная сумма заработка для расчёта больничного ограничена Федеральным законом от 29.12.2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности».
Формула для среднего дневного заработка выглядит следующим образом: Выплаты по больничному = сумма дохода за последние 2 года / 730, где 730 - это количество дней за 2 года. Если год был високосный, то для расчёта необходимо брать число 731. Поэтому максимальная сумма дневного заработка по больничному листу в 2018 году будет равна (718 000 + 755 000) / 730 = 2017,81 рублей.
Есть и минимальный средний заработок сотрудника за день. Он рассчитывается, исходя из МРОТ. Он будет равен (9 489 * 24 (количество месяцев за 2 года))/ 730 = 311,97 рублей.
Рассчитав средний дневной заработок сотрудника, его необходимо умножить на количество дней нетрудоспособности и на коэффициент, который определяется от стажа.
Стаж для расчёта больничного необходимо отсчитывать с даты открытия больничного листа. Рассчитывается он в полных месяцах и годах. Стоит учитывать, что для расчёта стажа 1 месяц - это 30 дней, а 1 год - 12 месяцев. Такой порядок установлен для подсчёта «хвостов». Полные года и месяцы не нужно переводить в дни и обратно.
Если работник имеет более 8 лет страхового стажа, то он получает больничный в размере 100% от среднего заработка. Если стаж работника от 5 до 8 лет - то 80%, если же стаж до 5 лет - 60%. В случае, если работник «ушёл на больничный» не проработав и полугода, то для расчёта берётся величина общероссийского МРОТ, который в 2018 году равен 9 489 рублей.
Больничный лист должен быть оформлен в полном соответствии с порядком выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 года № 624н. Это главное условие начисления в больничном листе.
Пример расчёта больничного: Гражданка А. была на больничном с 15 по 23 января 2015 года (8 дней). Совокупный заработок за 2013 года - 376 тысяч, за 2014 года - 489 тысяч. Стаж работы 6 лет.
Средний заработок за день = (376 000 + 489 000) / 730 = 1 184, 93 рубля
Сумма к получению = (1 184, 93 * 8) * 80% = 7 583, 56 рублей
Гражданка М. была на больничном с 03 по 21 марта 2018 года (18 дней). Страховой стаж - 7 лет, но ни в 2017, ни в 2016 году она не работала.
Средний заработок М. = (9 489 * 24) / 730 = 311,86 рублей
Сумма к получению = (311,86 * 18) * 80% = 4 490,9 рубля.
Работодатель обязан оплачивать своему работнику периоды временной нетрудоспособности по следующим причинам:
Это общие правила, но и из них есть исключения:
Оплата пособия по нетрудоспособности происходит дробно: первые дня оплачиваются за счёт средств ФСС, а последующие дни - за счёт работодателя. Если основанием для выдачи больничного листа является уход за больным членом семьи, в том числе и ребёнком, то оплата полностью производится за счёт средств ФСС.
Как показывает практика, чаще всего берут больничный по уходу за детьми. В зоне «риска» находятся работающие женщины. Реже берут больничные отцы и бабушки / дедушки. При оформлении листа нетрудоспособности врач не требует документов, которые будут подтверждать родство больного ребенка с человеком, оформляющим больничный. Оформление происходит со слов взрослого человека.
Максимальная продолжительность болезни может составлять 60 календарных дней в год. Однако ФСС разработал перечень болезней, при которых можно брать до 90 календарных дней в год. Это правило касается детей, которым ещё не исполнилось 7 лет. Если же заболел ребёнок в возрасте от 7 до 15 лет, то максимальная годовая продолжительность его болезни сокращается до 45 календарных дней в год. Если ребёнку уже исполнилось 15 лет, то больничный матери не выдадут. Если ребёнок является инвалидом, то максимальный срок оплаты по больничному по уходу за ним - до 120 календарных дней в год.
Количество больничных листов в год не ограничено. Ограничено лишь количество дней болезни, за которые работник получит оплату. Сам работник может себе позволить болеть не более 30 календарных дней в год.
Если работник болеет дольше, то продлить срок больничного может лишь специальная медицинская комиссия. Срок продления - ещё 30 календарных дней. При тяжёлых случаях срок больничного может быть продлён до четырёх месяцев, но тогда уже может быть поднят вопрос о присвоении инвалидности. Поэтому работник может брать сколько угодно больничных листков. Это может быть 30 больничных по 1 дню или 2 больничных продолжительностью по 15 дней.
Работник должен принести больничный лист в бухгалтерию своего работодателя. В течение 10 дней после этого бухгалтер делает соответствующий расчёт. Работник не должен писать никакого заявления, так как это его не его прихоть, а обязанность работодателя. Выплата по листку нетрудоспособности должна быть произведена в ближайшие дни выплаты заработной платы или аванса всем работникам.
Больничный лист желательно сдать в бухгалтерию сразу же после болезни. Но если по каким-либо причинам работник не может этого сделать, то у него есть «в запасе» полгода с той даты, когда листок нетрудоспособности был закрыт.
Если работник по каким-либо причинам пропустил и этот срок, то для оплаты ему необходимо обращаться непосредственно в территориальный орган страховщика. При этом заявитель должен будет обязательно доказать, что не смог обратиться раньше за оплатой, так как на то были уважительные причины.
Ни один закон не даёт точного понятия «уважительной причины», но, согласно практике, к таковым можно отнести:
К уважительным причинам можно отнести и иные обстоятельства, которые прописаны в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 года № 74. К каждому отдельному случаю работники страховщика будут подходить отдельно и рассматривать его в индивидуальном порядке.
Не стоит забывать, что существуют некоторые обстоятельства, при которых сроки обращения к работодателю за оплатой больничного листа несколько отличаются от общепринятых:
Работник может получить как бытовую травму, так и травму на работе. Бытовая травма - это травма, полученная не в рабочее время, и никак не связанная с исполнением травмированным лицом своих трудовых обязанностей.
Некоторые травмы требуют длительного лечения, в том числе, и стационарного. Больничный лист оформляется в общем порядке, с учётом некоторых нюансов:
Если с пострадавшим заключён бессрочный трудовой договор, то оплачиваются все дни болезни, если срочный - то только 75 дней. Оплата производится по стандартной схеме, в зависимости от стажа и среднего заработка. Производственная травма - это травма, полученная во время исполнения работником своих трудовых обязанностей. Если требуется лечение, то работодатель обязан оплатить эти дни полностью. Оплата производится за счёт средств ФСС.
Для того чтобы именно ФСС оплатил работнику дни больничного, необходимо два документа:
Оплата производится вне зависимости от стажа работника в размере 100% от его среднего заработка. Если будет установлен тот факт, что травму он получил по своей вине, то оплата будет произведена в размере 75%.
Больничный лист выдаётся в календарных днях, в которые входят и выходные нерабочие дни, в том числе. Поэтому оплата должна быть произведена по общему принципу. Такое же правило действует для оплаты выходных дней, которые являются праздничными нерабочими в соответствии с Постановлениями Правительства.
Эти дни не будут оплачены в следующих случаях:
Способ оплаты больничного листа совместителя зависит от того, где был оформлен на работу совместитель за последние 2 года, которые предшествовали его болезни. Может оказаться, что он работал:
Как правило, совместитель работает у каждого работодателя менее 8 часов. Для расчёта выплат по больничному листу необходимо учитывать следующие нюансы:
После того как трудовые отношения работника и работодателя прекратились, работник всё равно имеет право на оплату своего больничного. Но есть несколько нюансов:
Теперь возникает вопрос о моменте оплаты. Если работнику выплаты производятся в дни выплаты зарплаты, то как быть с уволенным работником? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс. Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.
Если же бывший работник успел встать в ЦЗН на учёт в качестве безработного, то он также имеет право на оплату больничного листа. Размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице. Выплаты производятся за счёт средств ФСС.
Заболевший гражданин обращается в поликлинику, где на весь срок болезни ему выдается листок нетрудоспособности, оплачиваемый по определенным правилам. Порядок расчета суммы по больничным листам постоянно меняется. Как происходит оплата, какие показатели влияют на величину выплат – вопросы, интересующие любого, кто заболел.
Законодательной основой для оформления и оплаты пособий по временной нетрудоспособности является . Выплаты начисляются всем сотрудникам предприятия (статья 183 ТК РФ ), в том числе совместителям.
Установлен определенный лимит при оплате дней, когда сотрудник не мог находиться на работе из-за своего недомогания или болезни родственника (ребенка). Согласно статье 5 ФЗ №255 оплачивается пребывание на бюллетени во время:
Важно! Больничный оплачивается даже в ситуации, если человек уволился и сразу в течение месяца заболел. Работодатель обязан выплатить 60% от среднего заработка ().
К исключительным ситуациям, когда оплата дней нетрудоспособности работнику не производится, относятся:
Оплата листа нетрудоспособности осуществляется за счет:
Если заболевает сам сотрудник, то первые 3 суток оплачивает предприятие, все последующие – ФСС. При оформлении документа по уходу все положенные дни полностью выплачиваются из сумм ФСС.
Важно! Оплата нетрудоспособности производится за календарные дни, указанные в больничном.
Больничный лист является официальным документом, свидетельствующим об уважительной причине при неявке на работу. Документ оформляется на специальном бланке, имеющем определенные степени защиты.
По лист нетрудоспособности выдается заболевшему гражданину в медицинском учреждении, куда он обратился за помощью. Оформление происходит на основании полиса ОМС и паспорта. Бюллетень по временной нетрудоспособности может быть выдан в начале заболевания или после выздоровления (при выписке). Правила заполнения документа подробно расписаны в Приказе Минздрава РФ:
Важно! Если работник числится в нескольких организациях, то документ о временной нетрудоспособности выдается для каждой из них. На нем проставляется отметка: основное это место работы или по совместительству.
С 01/07/2017 года вводятся электронные больничные листы как альтернатива бумажным документам. Перед его предоставлением требуется получить согласие пациента.
Если гражданин заболевает, находясь в очередном отпуске, то по статье 124 ТК РФ у него имеется выбор:
Важно! Продление в связи с болезнью касается только основного и дополнительного отпуска. Если во время отпуска сотрудника заболевает его ребенок, то оформленный бюллетень ни как не повлияет на продолжительность отпуска.
В 2018 году больших изменений при оплате документа, фиксирующего временную нетрудоспособность, принято не было. На размер пособия влияют 2 основных показателя:
Стаж является основной составляющей в определении выплат при заболевании.
Важно! При оформлении листа нетрудоспособности по уходу за детьми до 15 лет за первую декаду оплата начисляется по имеющемуся стажу. За остальные дни – 50% от средней зарплаты. Такой расчет относится только к детям, проходящих амбулаторное лечение.
Другим не менее важным составляющим элементом при расчете является размер заработка. Берется он за последние 2 года. При превышении величины годового заработка работника предельной базы страховых отчислений, установленной за конкретный год, для вычислений берется размер этой базы.
Год | Лимитированная сумма страховых взносов |
---|---|
2016 | 718 тыс. руб. |
2017 | 755 тыс. руб. |
2018 | 815 тыс. руб. |
Какой размер среднедневного заработка для расчета больничного в 2017 году? Как рассчитывать этот размер для расчета пособия по временной нетрудоспособности? Формула расчета и точный размер заработка на 2017 год приведены в данной статье.
Пособие по временной нетрудоспособности (то есть болезни), выплачивают работнику на основании больничного листа. Размер такого пособия нужно считать из его среднего заработка человека. Этот заработок рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Следовательно, среднедневной заработок для расчета больничного в 2017 году считается исходя из заработка, начисленного в 2015-2016 гг. Этот период называют «расчетным», поскольку из него определяют заработок для пособия.
Средний заработок для расчета больничного в 2017 году рассчитывайте исходя из всех выплат работника, с которых были начислены взносы в ФСС (ч. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом сумма указанных выплат за год не может превышать величину предельной базы по взносам в ФСС за соответствующий год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В 2015 году ее значение составляло 670 000 руб., в 2016 году – 718 000 руб.
Если сложить две эти величины по то получится 1 388 000 рублей (670 000 руб. + 718 000 руб.). Больше этой суммы учитывать при расчетах среднего заработка нельзя.
Средний заработок для больничного рассчитайте по формуле (ч. 3 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
По такой формуле в 2017 году рассчитывайте среднедневной заработок всех работников, в том числе тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). Приведем пример расчета среднедневного заработка для расчета больничного в 2017 году.
Пример. В.В. Зубков болел с 11 по 26 января 2016 года. В расчетный период вошли 2015 и 2016 годы. За это время сотруднику было начислено 679 000 руб. Расчетный период Зубков отработал полностью. Средний дневной заработок Кондратьева составит: 679 000 руб. / 730 дн. = 930,1369863013698 руб. Однако в расчете нельзя учесть больше 1 388 000 рублей.
Законодательство не предусматривает, что среднедневной заработок нужно округлять до двух знаков после запятой. Однако в своих расчетах бухгалтеры могут так поступать, поскольку это, в принципе, не запрещено. Далее в статьи мы также будем сокращать значения до двух знаков после запятой.
Сумма выплат за 2 года – то есть, за весь расчетный период, необходимо сравнить со значением 24-кратного МРОТ, установленного на дату наступления временной нетрудоспособности.
Если выплаты за расчетный период окажутся меньше, то при подсчете среднего заработка надо будет использовать именно 24-кратный МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
С 1 января 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (ст. 1 Закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Соответственно, сумма выплат работника за расчетный период не может быть меньше 180 000 руб. (7500 руб. х 24 мес.). Средний дневной заработок в этом случае составляет 246,58 руб. (180 000 руб. / 730 дн.).
С 1 июля 2017 года МРОТ планируется на уровне 7800 рублей. Тогда сумма выплат работника за расчетный период не может быть меньше 187 200 руб. (7800 руб. х 24 мес.). Средний дневной заработок в этом случае составляет 256, 44 руб. (180 000 руб. / 730 дн.).
Такой же порядок расчета среднего заработка применяется, если в течение расчетного периода у сотрудника вообще не было доходов.
Начисление больничного листа в 2018-2019 годах - пример расчета выплат по листу нетрудоспособности приведен в нашем материале. Рассмотрим от каких переменных зависит пособие по нетрудоспособности и какие проводки должен составить бухгалтер, чтобы отразить в учете больничный лист работника. Также расскажем о нюансах расчета пособий на наглядных примерах.
Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2018-2019 годах проходят по следующему алгоритму:
Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника - для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.
Расчетный период для больничных - 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.
Пример 1
Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2003 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.07.2018 по 10.07.2018, тогда расчетный период - 2016-2017 гг. (но если Игнатьева в 2016 или 2017 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то в соответствии с письмом Минтруда РФ от 03.08.2015 №171/ООГ-1105 бухгалтер возьмет для расчетного периода по заявлению от работницы предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2014-2015 гг., но не более поздние).
Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность всегда 730 дней. Отпускные и дни болезни исключать нельзя (ст. 14 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Заработок за расчетный период - это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы в соцстрах. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.
Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.
Пример 1 (продолжение)
Игнатьева заработала в 2017 году 683 455 руб., в 2016-м - 657 320 руб.
СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.
Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов в ФСС в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2018 году он равен 2 017,81 руб. ((755 000 + 718 000) / 730 дней). В 2019 году изменится период, который следует брать в расчет на 2017-2018 годы. В 2018 году предельная величина по соцвзносам равна 865 000 руб. Следовательно максимальный СДЗ будет равен 2 219,18 руб. ((755 000 + 865 000) / 730 дней).
Минимальный СДЗ равен:
МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.
Во втором полугодии 2018 года МРОТ равен 11 163 руб., следовательно, минимальный СДЗ - 367,01 руб. С января 2019 года МРОТ увеличится до 11 280 руб. То есть минимальный СДЗ составит 370,85 руб. (11 280 × 24 мес. / 730 дней).
Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 017,81 руб. и меньше 367,01 руб. в 2018 году, и больше 2 219,18 руб. и меньше 370,85 руб. в 2019 году.
Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.
Пример 1 (продолжение)
Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2018 года (1 901,37 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.
Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 367,01 руб. - для трудящегося полный рабочий день.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если заболевший трудится неполный рабочий день, а его СДЗ меньше или равен минимальному, то минимальный СДЗ подлежит уменьшению пропорционально продолжительности рабочего времени. То есть для работника на 0,5 ставки со средним заработком за день меньше 367,01 руб. вы должны будете сравнивать фактический заработок за день с заработком, рассчитанным исходя из суммы в 367,01 / 2 = 183,51 руб. Это правило не распространяется на сотрудников, чей СДЗ выше минимального: даже если работник трудится на четверть ставки, то его средний заработок за день делить на 4 не нужно (п. 16 постановления Правительства РФ от 15.07.2007 № 375).
Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) - 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте .
Пример 1 (продолжение)
Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой - 15 лет 2 месяца (с апреля 2003 года по июнь 2018 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.
А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником» .
Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных вы возьмете из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержит данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ может запросить у вас и совместитель - для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.
Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:
Дт 20 (и других счетов учета затрат - в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 - начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;
Дт 69 (по субсчету расчетов с соцстрахом) Кт 70 - начислен больничный за счет ФСС.
В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:
Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) - удержан подоходный налог с больничного;
Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) - выплачено пособие работнику.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для фирм в регионах-участниках пилотного проекта ФСС НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).
Пример 1 (продолжение)
Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.
Бухгалтер сделает следующие проводки:
Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. - начислен больничный за счет работодателя;
Дт 69 Кт 70 на сумму 12 856,76 руб. - начислен больничный за счет ФСС;
В день выплаты заработной платы работникам:
Дт 70 Кт 68 на сумму 2 388,00 руб. - удержан НДФЛ с сумм пособия;
Дт 70 Кт 50 на сумму 15 978,80 руб. - по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.
Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2018 году.
Пример 2
С 01.07.2018 по 05.07.2018 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 06.07.2018 она принесла листок нетрудоспособности - у бухгалтера есть 10 календарных дней, чтобы начислить пособие. Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой - 12 лет. Расчетный период - 2016-2017 гг.
В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2017 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2017 год - 68 505 руб. Заработок за 2016 год бухгалтер возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, - 65 732 руб. В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:
(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.
Это меньше, чем минимальный размер СДЗ во втором полугодии 2018 года (367,01 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 183,51 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы больше минимального, то берем для расчета фактический заработок:
183,89 × 5 дней болезни = 919,45 руб., из которых работодатель заплатит 551,67 руб. (за первые 3 дня болезни), а 367,78 руб. - соцстрах.
Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)
Инженер Майсеенко заболела 01.07.2018, больничный ей закрыли 10.07.2018. Стаж работы Майсеенко - 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2013 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2017 года тоже на 0,5 ставки.
Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2016-2017 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период - 2014-2015 гг. В ООО «Сопромат» в 2014 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2015 году - 275 034 руб.
У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы - ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2014-2015 гг. не работала:
(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.
Эта сумма укладывается в границы между верхним ((624 000 + 670 000) / 730 = 1 772,60 руб.) и нижним (367,01 × 0,5 = 183,51 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:
714, 22 × 60% = 428, 53 руб.
Сумма больничного Майсеенко: 428, 53 руб. × 10 дней болезни = 4 285, 35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь - 1 285,59 руб., соцстрах оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3728,35 руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.
Начисление больничных в 2018 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.
Формула расчета больничного следующая:
Среднедневной заработок * Количество календарных дней отпуска
Получается, достаточно рассмотреть составляющие формулы и каждый сможет рассчитать больничный 2016. Но что включает в себя понятие среднего заработка? Какие выплаты его составляют и как именно получается средняя величина дохода для исчисления пособия по больничному листу?
Как и прежде, размер пособия по б/л напрямую зависит от заработка. Кроме того, он корректируется и с учетом стажа конкретного сотрудника. К примеру: при рабочем стаже от 8 лет и более, сотруднику полагается 100% заработка, если же его стаж менее 8 лет, но более 5 – во внимание принимается 80% заработка, для трудоустроенных со стажем до 5 лет предел установлен в 60% среднего заработка.
Нагляднее это правило можно представить в следующей таблице:
ВАЖНО: при расчете среднего заработка его нужно скорректировать с учетом введенных законодателем пределов: в 2014 году – это 624 000 руб., в 2015 году – 670 000 руб.
Данная величина ежегодно индексируется согласно нормам постановления Правительства РФ и является пределом по больничному листу.
Как известно, в расчет среднего заработка принимаются выплаты сотруднику за последние 2 года.
Какой же будет максимальная сумма по больничному в 2016 году? Ее рассчитывают в норме на 1 день. Для 2016 г. она составляет:
Это максимальный размер дневного пособия по б/л из фонда социального страхования.
Существует и минимальный предел выплаты по больничному листу в 2016 году. Чтобы понять, как рассчитывается больничный с учетом минимальной границы, обратимся к нормам закона. Сумма выплаты не может быть меньше, чем МРОТ. С 1 января 2016 г. он равен 6 204 руб.
Сотрудник Ковалев О.П. устроился на предприятие в первый день июня 2015 года. Ранее он нигде не работал. Ему определили оклад в размере 19 000 руб. В феврале 2016 г. он был на больничном с 1 по 11 число.
Его средний заработок за последние 2 года составил:
19 000 руб. * полных 8 мес. работы = 152 000 руб.
Необходимо проверить, каков средний заработок по МРОТ за указанный период, чтобы сравнить его с полученной величиной. Для этого используем МРОТ текущего 2016 года. Он составляет 6 204 руб./мес.
За 2 года заработок по МРОТ равен: 6 204 руб. * 24 мес. = 148 896 руб.
Как видим, реальные доходы Ковалева О.П. превышают минимальный размер заработка, значит, в расчет принимаем оклад сотрудника.
ВАЖНО: если работник на момент расчета пособия по больничному листу отработал менее 6 мес., его средний заработок считается исходя из МРОТ.
152 000 руб. / 730 дн. = 208,22 руб./день
Сравниваем получившуюся величину с максимальной дневной нормой. 1772,60 руб. > 208,22 руб., значит фактическую сумму корректировать не нужно.
208,22 руб./день * 60% = 124,93 руб./день
124,93 руб./день * 11 дней = 1 374,23 руб.
Кстати, за первые 3 дня по больничному платит работодатель – так предписано законом, и только оставшиеся дни компенсируются непосредственно из средств фонда социального страхования.
Для наглядности давайте рассмотрим другой пример, как рассчитывают больничный лист в 2016 году для сотрудника со стажем 6 лет и окладом в размере 85 000 руб.
Крупская Г.Н. отработала на предприятии 6 лет (будем считать для простоты расчета, что отклонений в заработке за последние 2 года у нее не было) и ушла на больничный в августе 2016 года с 1 по 7 число. Ее оклад за последние 24 мес. до события не менялся и сохранялся на уровне 85 000 руб. в мес. По итогам 2014 г. она получила премию в размере 2-х окладов, по итогам 2015 г. она получила премию в размере 1-го оклада. Как рассчитать больничный лист в 2016 году с учетом этих данных?
85 000 руб./мес. * 24 мес. = 2 040 000 руб. за 2 года.
2 040 000 + 85 000*2 + 85 000 = 2 295 000 (руб.)
Минималка для расчета больничного в 2016 году нам здесь не нужна, а вот скорректировать с учетом максимального предела больничного необходимо. Для этого вычислим среднюю стоимость 1 дня.
2 295 000 руб. / 730 дн. = 3 143,84 руб.
1 772,60 руб./день * 7 дней = 12 408,20 руб., из них 5 317,80 будет выплачено из средств работодателя, а 7 090,40 руб. из средств ФСС.
ВАЖНО: при расчете пособия по б/л нужно учитывать не только максимальные и минимальные пределы среднего заработка, но и ограничения по дням болезни.
Расчет больничного в 2016 году с учетом длительности болезни имеет ряд особенностей. Законодатель регламентировал сроки выдачи больничного следующими наиболее распространенными и применяемыми на практике сроками:
ВАЖНО: в период «санаторного» больничного по профессиональной болезни/травме можно включать время проезда до санатория и обратно.
ВАЖНО: вышеуказанные сроки болезни могут быть увеличены по решению специальной «врачебной» комиссии лечебного учреждения.
Оплата по больничному листу в 2016 году не претерпела существенных изменений. Нетрудоспособный сотрудник предприятия должен как минимум обладать следующей информацией, чтобы понимать, как считается больничный:
Больничный лист может быть сдан как в кадровый отдел, так и в бухгалтерскую службу фирмы. Процедура оформления отклонений от стандартного графика работы и расчет пособий зависят от обычаев делового оборота конкретного предприятия. Что должен знать кадровик и/или бухгалтер, если ему предстоит расчет больничного листа:
Почему возникают такие ситуации, когда расчет оплаты больничного листа приходится делать на уже уволенного сотрудника? Прежде всего, это вызвано тем, что работник заболел, расторг договор, а потом, уже после оформления увольнения, предъявил официальный бланк больничного листа. В этом случае отказать ему в пособии нельзя.
ВАЖНО: порядок расчета больничного листа в 2016 году актуален только для уволенного, он не распространяется на заболевания и уход за членами его семьи.
Есть второй случай, когда правила выдачи больничного листа в 2016 году распространяются и на гражданина уже уволенного. Достаточно обратиться к нормам права, чтобы понять, если человек заболел в течение 30 дней после своего увольнения из организации, данный работодатель обязан выплатить ему пособие.
ВАЖНО: после оформления увольнения больничный лист бывшему сотруднику работодатель оплачивает лишь в размере 60% среднедневного заработка.
На практике не редки случаи, когда бухгалтер-расчетчик не знает, как рассчитывается больничный лист. Это связано с недостаточным опытом специалиста и/или малым количеством сотрудников, когда попрактиковаться в расчете отклонений от стандартного регламента работы удается редко.
Нужную информацию о расчете среднего заработка и подсчете календарных дней нетрудоспособности можно найти в Сети. Но бывают случаи, когда общих данных явно недостаточно. Важно знать, какие выплаты и как включать в общий заработок, чем руководствоваться при оценки общего стажа работы и т.д.
Тогда на помощь могут прийти профессиональные консультанты по вопросам расчета заработной платы. Аутсорсинговые компании по ведению учета и составлению отчетности работают в удаленном режиме. Привлечение специалистов со стороны позволяет не только получить профессиональные справки, но и снизить расходы на учет.
Привлечение специалиста со стороны для расчета зарплаты, пособий и сдачи отчетов в фонды – помощь работодателю, но как быть сотруднику, который хочет узнать, как рассчитывается больничный лист в 2016 году, но не может справиться со всеми действующими нормами и правилами?
Для таких случаев в Интернете есть специальные интерактивные калькуляторы расчета пособий по временной нетрудоспособности. Достаточно занести туда основную информацию, и калькулятор онлайн покажет, как насчитывается больничный. Сумма может немного отличаться от фактической, но различия не будут критичными.
Как правило, указанный функционал онлайн помощи больничный расчет 2016г имеет следующий вид:
Как видите, основная информация заполняется из больничного листа. В обязательном порядке нужно указать заработок. В этом вам помогут справки 2-НДФЛ, которые работодатель выдает сотрудникам ежегодно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .