Оплачивая деньги за обучение в автошколе, плательщик НДФЛ может рассчитывать на социальную льготу в виде налогового вычета, величина которого устанавливается ст.219 НК РФ.
Чтобы заявить о своем праве на вычет в связи с затратами на учебу в автошколе, физическому лицу нужно убедиться в выполнении таких условий:
Автошкола может быть представлена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, никаких ограничений в данном плане налоговое законодательство не устанавливает. Главное, чтобы учебная деятельность данной автошколы была лицензионной.
Вычет может получить:
В отношении родственников действует ограничение по возрасту – 24 года. Если обучающийся в автошколе родственник старше 24 лет, то вычет за него получить нельзя.
Что касается своего обучения, то никаких возрастных ограничений не предусмотрено, вычет доступен в любом возрасте.
В 219 статей НК РФ прописываются конкретные суммы вычета в отношении обучения своего и родственников.
В зависимости от того, кто проходит обучение, величина вычета может меняться:
Плательщик может получить вычет в сумме, не превышающей указанные значения за год.
Если реальные расходы находятся в пределах указанных значений, то вычет предоставляется в размере этих расходов. В случае превышения – можно рассчитывать только на указанные значения.
120 000 и 50 000 руб. – это разные вычеты, предоставляемые отдельно друг от друга. Если физическое лицо оплатит в одном году учебу в автошколе за себя и, например, сына, то он может заявить о праве на вычет за себя в пределах 120 000 руб. и за сына – в пределах 50 000 руб.
Каждый родитель (опекун) имеет право на вычет за обучения своего ребенка в автошколе в пределах 50 000 руб.
Вычет в 120 000 руб. включает в себя не только затраты на обучение в автошколе, но и иных лицензированных учебных заведений. Сюда же включаются траты на лечение, приобретение лекарственных препаратов, взносы добровольного характера на пенсионное обеспечение, вложения в негосударственный пенсионный фонд, а также взносы за страхование жизни.
Физическое лицо оплатило учебу в автошколе (свою или родственника), определило сумму положенного вычета, что с этим делать дальше?
Вычет – это льгота налогового характера, не облагаемая НДФЛ. Если налогоплательщик исправно платит подоходный налог с получаемых доходов, за счет которых оплачивает учебу в автошколе, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину совершенных расходов в пределах социального вычета за обучение. Так как налог уже уплачен ранее со всей базы без учета вычета, то, подтвердив право на эту льготу, налогоплательщик сможет вернуть долю заплаченного налога в размере 13 % от расходов на учебу в пределах установленных ограничений.
За свою учебу, а также братьев и сестер можно за год вернуть 13% от 120 000 руб. (15600). За учебу других родственников – 13% от 50 000 руб. (6500 за каждого).
Чтобы иметь возможность вернуть налог, нужно его сначала уплатить (чтобы было что возвращать), а потому обязательным условием является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом.
Если доходов, облагаемых по ставке 13%, у физлица не было, то получить вычет за обучение и вернуть налог нельзя.
Чтобы получить вычет в полном объеме и сразу вернуть всю сумму положенного подоходного налога, нужно подготовить документы и с ними обратиться в местное отделение налоговой после окончания года, в которой оплачена учеба в автошколе.
Прийти в отделение ФНС можно лично с оригиналами и копиями подаваемых документов. Копии должны быть заверены самим заявителем, нотариальное заверение не обязательно.
Если личное посещение по какой-либо причине не подходит, то можно можно воспользоваться почтовыми услугами или Интернетом. В первом случае формируется заказное письмо. При вручении пакета адресату, отправителю вручается уведомление, подтверждающее, что документация доставлена. Это уведомление нужно сохранить на случай возможных вопросов и разногласий. Во втором случае можно направить документы по специальным телекоммуникационным каналам связи или зарегистрироваться на сайте ФНС и отправить документацию через личный кабинет.
Прежде чем подавать документы, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указывается величина доходов за тот год, в котором оплачена учеба в автошколе, размер удержанного НДФЛ, а также сумма положенного вычета за обучение.
К декларации прикладывается заявление с просьбой о предоставлении вычета и возврате излишне уплаченного налога. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России №ММB-7-8/90@ от 03.03.2015 и содержится в 8-м приложении к указанному приказу. Данная форма применима с 12.04.2015, до этого момента заявление составлялось по рекомендованной форме.
Общий пакет документов для получения вычета в налоговой включает:
| Наименование документа | Пояснения |
| 3-НДФЛ | За прошедший год, в котором оплачена учеба в автошколе. Заполняются только те листы, по которым есть, что отразить. |
| Заявление на вычет | Указывается сумма вычета, размер налога к возврату, реквизиты, на которые будет перечислен возвращенный НДФЛ. |
| Паспорт | Ксерокопия |
| 2-НДФЛ | По тем доходам, которые получены в году оплаты учебы в автошколе. Получить справку можно у работодателя. Налоговая этот документ просит не всегда. |
| Договор на услуги | Документальное подтверждение оказания образовательных услуг, заключается с автошколой перед началом учебы. |
| Платежные документы | Документальное подтверждение произведенных расходов. Оплачивая учебу, нужно сохранить платежный документ, выданный автошколой (чеки, квитанции при наличной оплате; платежные поручения, банковские выписки при безналичной оплате). |
| Лицензия | Подтверждает, что автошкола является учебным заведением и имеет право обучать физических лиц. Получить копию этого документа можно в самой автошколе. Если лицензии нет, то получить вычет не получится. |
Если оплачивается своя учеба, то указанных выше документов достаточно. Если в автошколе учится родственник, то нужно приложить документ, подтверждающий степень родства, а также возраст учащегося (не более 24 лет).
Если документы подает представитель, то дополнительно составляется доверенность, заверяется у нотариуса. Копия доверенности включается в пакет необходимой документации, наряду с паспортом представителя.
Через три месяца после получения документации налоговая примет решения о предоставлении вычета или отказе в этом. Во втором случае необходим аргументированный ответ, поясняющий причины отказа.
Если решение удовлетворительное, то на протяжении месяца заявитель может ожидать деньги на счет, вписанный в заявление. Перечислена будет вся заявленная к возврату сумма налога.
Если решение отрицательное, то можно попытаться оспорить его, направив в налоговую свои возражения. Если данное действие не поможет, можно перенаправить дело в суд.
Если лицо, оплатившее учебу в автошколе, не хочет ждать окончания года, то можно получить вычет и в текущем. Сделать это можно через своего работодателя, заявив ему о своем праве в письменном виде с помощью заявления, и подтвердив это право полученным в налоговой уведомлением.
То есть, прежде чем обращаться по месту работы за вычетом, нужно сначала получить от ФНС подтверждение того, что правом на льготу физическое лицо действительно обладает.
Чтобы получить подтверждение от налоговой, нужно обратиться в ее отделение по прописке с пакетом документов, включающих:
Если в автошколе обучался родственник, то прикладывается документ о степени родства с ним, а также подтверждающий возраст в пределах 24 лет.
Документы подаются в местное отделение налоговой. Один месяц налоговики рассматривают запрос, после чего выносят решение. Если оно удовлетворительное, то выдается уведомление типового образца, с которым нужно прийти к работодателю. Уведомление нужно дополнить своим заявлением на получение вычета, составленным по форме, приведенной выше.
С месяца получения документации от работника работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты до момента полного погашения возвратной суммы.
Попов А.А. учился в автошколе и оплатил учебу 30 000 руб. в феврале 2016 г. Попов решил не ждать окончания 2016 года, чтобы заявить налоговой о положенной льготе.
В марте 2016 г. он подал документацию в ФНС для получения подтверждения права на вычет в размере 30 000 руб.. В апреле 2016г. Попов получил на руки налоговое уведомление о том, что ему положена льгота социального характера в виде вычета по расходам за обучение.
В мае он заполнил заявление на возврат налога в размере 3900 руб. (13 %-тов от 30 000 руб.) и подал его вместе с налоговым уведомлением в бухгалтерию фирмы работодателя.
Зарплата за май у Попова составила 25 000 руб. Бухгалтер, рассчитав зарплату за май, выплатил ее полностью Попову без удержания 13%. Таким образом, в мае учтена часть вычета 25 000 руб. из положенных 30 000 руб., возвращен налог в размере 3250 руб.
Остаток НДФЛ в размере 650 руб. (3900 – 3250) будет возвращен в следующем месяце июне. Если зарплата за июнь составит те же 25 000 руб., то на руки Попов получит 25 000 – (25 000 – 5 000) * 13% = 22 400 руб. Таким образом в июне учтена оставшаяся часть вычета в размере 5000 руб. и возвращен остаток налога 650 руб.
Как показывает практика далеко не все знают о том, что при прохождении платного обучения возможно вернуть часть налогов уплаченых за год. Автошкола является образовательным учреждением, а значит оплата обучения на водительских курсах так же подлежит социальному налоговому вычету. При сегодняшней не малой стоимости обучения вождению сумма подлежащая возврату может оказаться порядка 1 500 – 3 000 рублей. Вернуть эти деньги вполне реально, мы расскажем Вам как это сделать…
Юридическое обоснованияСогласно статьи 219 Налогового Кодекса, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться также опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются на дневной, т.е. очной, форме.
Для получения социального налогового вычета Вы должны предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
- справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);
- копию договора на обучение;
- копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии);
- платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Что касается документов, тоеще до записи, например в автошколу Москвы (и нужно это не только для получения вычета) необходимо убедиться, что автошкола имеет лицензию и ваше обучение укладывается в сроки действия этой лицензии. Договор это единственный документ, который регулирует Ваши взаимоотношения с автошколой, внимательно читайте, что там прописано, если что-то не так именно договор поможет (либо не поможет) Вам отстоять свои права. Отдельно стоит сказать о платежных документах: не секрет, что во многих автошколах часть суммы берется"черными" деньгами (на бензин, экзамен или еще что-то в этом роде), ученику выдается бумажка ни о чем, так вот должны быть чек и квитанция к приходному кассовому ордеру, отдельно квитанция недействительна!
Все более плотно входит в жизнь граждан. Еще недавно многие не знали о том, что можно вернуть часть денег при покупке жилья, сейчас же все больше людей подают документы на всевозможные налоговые вычеты (НВ).
Заметное увеличение числа знающих о вычетах людей все равно ограничивается определенными НВ. Еще до сих пор мало людей знает, что при , соблюдая ряд условий, можно вернуть обратно часть потраченных средств.
Само понятие налоговых вычетов еще не до конца вошло в привычку у граждан. Они не привыкли возвращать деньги, уплаченные дважды. Еще более необычной практикой является возврат части денежных средств, потраченных на собственного ребенка.
При этом если в одном налоговом периоде происходило одновременное обучение родителя и ребенка, то вычеты считаются отдельными, а не суммируются. Это же касается оплаты обучения двух и более детей. Более того, на НЧ могут даже претендовать старшие братья или сестра, оплачивающие учебу младшим детям в семье.
Обучение в автошколе тоже попадает под налоговый вычет. Его можно получить в следующих случаях:
Нерезиденты РФ не могут претендовать на НВ. Также компенсировать часть обучения не получится в случае его оплаты работодателем. Если же в последующем работник вернул потраченные средства, то он сможет подать документы на НВ.
Для получения права на НВ плательщик должен иметь доходы, облагаемые налогом. Поэтому если оплата была произведена средствами материнского капитала, то это не дает возможность получить налоговый вычет. Тоже самое касается средств от выигранных денег, дивидендов или подаренных ценностей и сертификатов.
Этот налоговый вычет положен согласно ст.219 Налогового кодекса РФ. Стоит отметить, что в нем есть определенные нюансы, касающиеся оплаты за братьев/сестер или детей под опекой/попечительством. Для них существует ограничение по выбору форм обучения - указанный для вычета возраст до 24 лет актуален только при очной форме обучения. В остальных случаях НВ доступен до 18 лет. С автошколами редко бывают сложности, они предоставляют очное обучение, но аналогичный вычет можно получать и в других образовательных учреждениях, поэтому о возрастных ограничениях и их взаимосвязи с формой обучения стоит знать заранее.
Налоговый вычет на обучение в автошколе — тема видео ниже:
По закону существуют ограничения сумм, затрачиваемых на обучение. Человек может потратить любое количество денег, но НВ будет рассчитан исходя из суммы в 120 тысяч рублей. Если в налоговом периоде на собственную учебу будет потрачена такая сумма, то к возврату подлежит 13% от нее. Это 15 600 рублей.
Стоит знать! и одновременное в одном налоговом периоде ограничиваются суммой в 120 000 рублей. Исходя из этого социальный НВ за конкретный период не может превысить 15 600 даже при превышении затрать в 120 тысяч.
Для оплаты обучения за детей, сестер/братьев и подопечных сумма ограничена 50 тысячами. Часто оплата обучения автошколы укладывается в эту сумму, но платежи в ВУЗе могут быть значительно больше. Это не дает права на увеличение сумм выплат, максимальный размер НВ составляет 6500 рублей за один налоговый период. При этом сумма оплаты за обучение детей и за собственное, не суммируются, а рассчитываются отдельно. Если гражданин потратил на личное обучение 120 тыс. руб. и на детское 50 тыс. руб., то максимум для налогового вычета составить 120000 + 50000 = 170000*13%. Вычет составит 21 100 рублей. Оплата обучения 2 детям дополнительно увеличит максимум для расчета НВ.
Подать документа на НВ можно в налоговой по месту прописки плательщика. При этом не важен город фактического обучения. Конкретный адрес нужной налоговой необходимо уточнить на официальном сайте ИФНС. Также возможна подача заявления ценным письмом с описью.
Если же право на НВ не было использовано по незнанию, то в течение 3 лет оно сохраняется за плательщиком. В этом случае также необходимо обращаться в ИФНС по месту регистрации.
При подаче заявления на налоговый вычет за обучение в автошколе требуется одновременно подать полный пакет документов. В него обязательно входит следующее:
Если получение вычета происходит за оплату обучения ребенка/сестер/братьев/подопечных, то к вышеперечисленным списку добавляются документы, подтверждающие родство или факт опеки/попечительства.
Для получения НВ за обучение в автошколе не нужно придерживаться правила подачи документов до 30 апреля следующего года. Подать на вычет можно в любое время после окончания календарного года. Сама процедура проста, она состоит из 3 этапов:
К последнему пункту заявитель на НВ не имеет прямого отношения - это работа налоговой. Она обычно длится 3-4 месяца, но этот этап входит в саму процедуру получения вычета. Очень редко, но даже после приемки документов, плательщику могут отказать в НВ по причине неверности предоставленных данных или некорректно заполненных бумаг. В основном спустя несколько месяцев сумма вычета просто приходит на расчетный счет, который плательщик должен указать в заявлении.
О вычете за обучение слышали все. Но мало кто пользуется им в том объеме, в котором это позволяет государство.
Именно из-за незнания законов мы постоянно теряем деньги, которые уплачивались в бюджет в качестве налогового взноса. А их можно было бы вернуть, причем, вполне законно.
На права сдает большое количество граждан, и если автошкола имеет соответствующие документы на предоставление услуг по обучению, и физическим лицом соблюден ряд условий, можно обратиться в налоговый орган за получением вычета с понесенных затрат. Что для этого необходимо сделать?
Ученики автошкол зачастую даже не догадываются о своем праве на социальный налоговый вычет.
А ведь при посещении платных курсов в любом учебном заведении налогоплательщик может вернуть уплаченные ранее подоходные налоги. 2-3 тыс. руб. не такая большая сумма, но почему бы ее не забрать, если законодательными актами предусмотрена такая возможность. Как вернуть налоговый вычет?
Претендовать на социальный вычет могут:
А вот не получит вычет гражданин РФ, если:
Автошкола считается образовательным учреждением, а значит, должна иметь соответствующую лицензию, которая позволит проводить обучение.
Если учащийся школы по вождению имеет такой документ, то он сможет воспользоваться правом на вычет.
Поэтому перед поступлением стоит поинтересоваться о наличии лицензии, что в дальнейшем позволит вам получить определенную сумму средств.
Если плательщиком налога не будет предоставлено весь список документов, то рассчитывать на получение вычета он не сможет.
Список документации, что должна подаваться в налоговые структуры, содержится в .
Для возврата налогового вычета за обучение в автошколе в региональное отделение налогового органа представляются такие документы:
Можно самостоятельно отправиться в налоговые структуры с пакетом документации или отправить заказным письмом.
Для подачи документов на получение вычета за обучение срока нет. Физическое лицо может обратиться в любое время в течение года, но не позднее 3 лет от даты уплаты обучения.
Видео: налоговый вычет за обучение
Рассматриваться заявление будет 6 месяцев, после чего инспектор подтвердит ваше право и на ваш счет будет перечислено сумму исчисленного вычета. Может и отказать в предоставлении льготы, если не соблюдены какие-либо условия.
Декларация представляет собой отчет, в котором указываются все необходимые данные. К заполненному документу прилагают все сопутствующие документы и отдают инспектору.
Заполнить декларацию можно с помощью специальной программы. Разберем поэтапно:
Собрав все необходимые документы, правильно заполнив декларацию, вы можете получить обратно уплаченные подоходные налоги.
Не стоит затягивать с подачей заявления, ведь вычет можно оформить не позднее 3 лет с момента внесения средств на счет автошколы.
Позаботьтесь о своем бюджете – заберите у государства свое, то, что вам причитается по закону.
Налоговый вычет за обучение в автошколе — предусмотрен он или нет? Таким вопросом наверняка задаются многие автолюбители, желающие сэкономить на НДФЛ. Ответ на него вы найдете в данной статье.
Социальный вычет предусматривает возмещение части расходов, понесенных в процессе обучения. При этом согласно ст. 219 НК РФ указанный вид затрат может быть обусловлен учебой как самого заявителя, так и его детей/подопечных, а также братьев/сестер. Чтобы воспользоваться возмещением расходов не на свое образование, нужно соблюсти ряд условий:
Если все эти условия выполняются, то отец/мать (опекуны) или брат/сестра ученика могут вернуть налог, в том числе по расходам на услуги автошкол. Но сумма возврата не может превышать 6 500 руб. (50 000 руб. к вычету по НДФЛ х 13%).
Важно! Физлицо может заявить о вычете за обучение ребенка/брата/сестры и за тот год, в котором им исполнилось 24 (письмо Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010).
Что касается права на возврат НДФЛ при получении физлицом вычета на обучение за себя, то в этом случае ряд ограничений снимается. При наличии дохода, с которого удерживался налог по ставке 13%, достаточно подтвердить, что у учебного заведения есть лицензия. Так что физлицо может осуществить возврат налога независимо от того, сколько ему лет и по какой форме оно обучается — очной или заочной, в том числе на курсах вождения. Максимальная сумма возврата в этом случае — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).
Если налогоплательщик получает вычет за детей/брата/сестру, он заполняет форму 3-НДФЛ и прилагает к ней следующий пакет документов:
Важно! Во избежание споров с налоговыми органами в договоре и платежных поручениях должны фигурировать Ф. И. О. заявителя на вычет (письма Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/3788, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).
Заявляя на вычет за собственное обучение, физлицо также заполняет 3-НДФЛ и представляет в ИФНС:
Указанный пакет документов представляется в налоговые органы после того, как закончится год, в котором были понесены данные расходы. При этом если декларация 3-НДФЛ подается только с целью оформления вычета, срок ее представления, ограниченный 30 апреля, не действует. Документы можно подать в течение всего года.
После получения от заявителя указанных документов ИФНС проводит налоговую проверку в срок до 3 месяцев, по окончании которой в течение 1 месяца выносится решение о возврате / невозможности возврата налога. В случае положительного решения на расчетный счет физлица перечисляется заявленная им сумма вычета.
Заплатив за курсы вождения, плательщик НДФЛ может компенсировать часть внесенных за обучение сумм. Вернуть налог можно и с затрат на обучение близких родственников, не достигших 24-летнего возраста. Однако для таких компенсаций необходимо соблюсти порядок документального оформления и обоснования указанных расходов.
