Любого предприятия не может обойтись без изучения эффективности применения основных средств. Для этого аналитиками используется такой показатель, как фондоотдача. Формула ее расчета по балансу позволяет выявить негативные стороны в организации основных факторов производства, имеющихся у компании. На основе проведенного анализа экономисты и финансисты могут сделать выводы о путях улучшения структуры баланса, которые позволят получать большую прибыль в будущем периоде. Именно поэтому расчет формулы фондоотдачи является таким часто применяемым в финансово-экономическом анализе.
Фондоотдача основных средств выступает финансовым коэффициентом , формула которого дает характеристику эффективности их использования. Она показывает, сколько выручки получает предприятие на единицу вложенных в производственные фонды ресурсов. Другими словами фондоотдача, формула расчета по балансу которой будет рассмотрена далее, дает оценку целесообразности использования средств труда относительно полученной в результате их использования выручки.
Чтобы провести оценку эффективности применения основных средств, показатель фондоотдачи необходимо анализировать в динамике. Это позволит определить финансовое состояние и грамотность управленческой деятельности в аспекте использования фондов. Широко применяется практика сравнения полученного показателя с такими же результатами предприятий-конкурентов.
Фондоотдача, формула расчета которой представлена далее, следующая:
Ф = Выручка от реализации/Основные средства
Чтобы сделать правильные выводы на основе полученных данных, показатель количества производственных фондов следует брать как среднеарифметическое значение за отчетный период.
Произвести вычисления помогут данные бухгалтерского отчета № 1и № 2. Фондоотдача, формула расчета по балансу которой позволяет сделать выводы о состоянии факторов производства, имеет такой вид:
Ф = с. 2110 ф. 2/(с.1150 нач. ф. 1 + с. 1150 кон. ф. 1)/2
По своему общему принципу представленный показатель похож на коэффициенты оборачиваемости.
Фондоотдача, формула которой была рассмотрена выше, не имеет общего нормативного значения. В каждой отрасли рассматриваемый коэффициент отличается своим значением. 
В отраслях, требующих в процессе производства готовой продукции большого количества оборудования, дорогостоящей техники, показатель фондоотдачи будет ниже, чем у производства, применяющего дешевую технику в малом количестве.
Поэтому сравнение результатов анализа производят в динамике и опираясь на показатели исследования финансово-экономической деятельности предприятий в данной отрасли. Только на основе подобных исследований можно делать выводы о грамотности управления производственными фондами.
Фондоотдача, формула расчета по балансу которой проведена аналитиками за несколько лет, должна трактоваться правильно. Если в рассматриваемом периоде коэффициент снизился, это говорит об уменьшении финансовой устойчивости компании и не достаточно эффективной политике в области использования производственных мощностей.
При постепенном росте фондоотдачи можно сделать вывод о правильном, гармоничном развитии компании. Грамотное, целесообразное использование производственных фондов привело предприятие в этом случае к повышению финансовой устойчивости.
Показатель фондоотдачи, формула расчета которого помогает просчитать среднеотраслевое значение, должен сравниваться с результатами анализа деятельности конкурентов. В случае превышения коэффициента фондоотдачи над межотраслевым значением можно сказать о росте конкурентоспособности анализируемой организации. И наоборот.
Чтобы определить, какие факторы влияют на изменения показателя производственных фондов, следует производить определенный тип анализа. 
Он позволяет взглянуть на коэффициент глубже. При помощи двухфакторного анализа фондоотдача, формула по балансу которого рассчитывается аналитиком на начальном этапе, изучается в аспекте влияния на нее структуры производственных фондов. Двухфакторная модель рассчитывается так:
Ф2 = Аф/Ф*О/Аф, где Аф ‒ активная часть фондов производства, Ф ‒ основные фонды производства, О ‒ объем реализации продукции.
Анализ может учитывать и 4 фактора ‒ уровень специализации, мощности работы компании, структуры производственных фондов и оборачиваемости активных средств производства.
Ф4 = О/Оосн.*Оосн./Мсред.*Аф/Ф*Мсред./Аф, где Оосн. ‒ основная продукция предприятия, Мсред. ‒ среднегодовая мощность предприятия.
Семифакторная модель выполнения анализа позволяет глубоко оценить все элементы, которые влияли на коэффициент эффективности производственных мощностей. Фондоотдача основных средств, формула которого показывает лишь общую картину состояния средств труда, была бы неполной без следующего анализа.
Эта методика позволяет оценить степень влияния в процессе производства структуры основных средств, оборудования, машин, сменность работы станков, среднегодовую стоимость каждой единицы оборудования, продолжительность работы оборудования, его эффективность.
Методика вычисляется так:
Ф7 = Аф/Ф*См/Аф*Кс/М*Дп*1/Ст*Чм/Кс*О/Чм, где См ‒ среднегодовая стоимость машин и станков, Кс ‒ количество смен оборудования, Ст м средняя стоимость средств труда, М ‒ количество машин, Дп ‒ длительность периода, Чм ‒ количество часов, отработанных оборудованием.
После вычислений фондоотдача, формула которой была представлена выше, требует корректировки. Управлять этим показателем можно при помощи выручки и размера основных средств. Чтобы увеличить фондоотдачу, требуется увеличить производительность труда, оборудования.Для этого можно провести автоматизацию производственных процессов, увеличить загрузку оборудования.
Также возможно увеличить фондоотдачу путем внедрения научных разработок и инноваций в производственный процесс. Увеличить продажи позволит увеличение сети дистрибьюции. Повышая качество продукции, можно добиться хороших результатов.
Ознакомившись с таким коэффициентом, как фондоотдача, формула и анализ которой обязательно используются аналитическими службами, можно понять пути его улучшения. Оправданно наращивая производственные мощности, внедряя в технологии инновации, расширяя сеть дистрибьюци, и обеспечить развитие и процветание производства будет несложно.
Хозяйственную деятельность предприятия можно анализировать при помощи целого ряда показателей. Очень часто для этого финансовый анализ использует данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах – формах №1 и №2. Одним из важных показателей работы предприятия является фондоотдача.
В финансовом анализе это показатель, характеризующий эффективность вложенных средств в основные фонды предприятия. Он показывает, какая доля выручки приходится на каждый инвестированный в них рубль. Таким образом, анализирующий сможет сказать, насколько эффективно используются в хозяйственной деятельности машины, оборудование, техника и прочие основные средства.
Показатель рассчитывается на основе данных регулярной бухгалтерской отчетности.
Основная формула показателя приводится ниже:
Фондоотдача = выручка от реализации: основные средства.
Таким образом, общий показатель выручки от реализации предприятия надо разделить на основные средства в стоимостном выражении. Все данные берем из бухгалтерской отчетности – из баланса, формы №1 (ф-1) и отчета о прибылях и убытках (ф-2).
Выручка предприятия отражается в Ф-2, по строке 2110.
Стоимость всех основных средств компании можно вычислить из данных Ф-1. Поскольку баланс демонстрирует нам данные на начало и на окончание отчетного периода, нам надо найти среднее значение показателя за период. Для этого значение строки 1150 на начало периода и той же строки на конец периода суммируются и делятся на два. То есть:
(строка 1150 на начало + строка 1150 на конец) : 2
В итоге, формулу фондоотдачи можно переписать таким образом:
Фондоотдача = строка 2110/((строка 1150 на начало + строка 1150 на конец):2)
Разберем конкретный пример. Для этого приведем данные бухгалтерской отчетности ООО «Каприз» в сокращенном виде.
Рассчитываем фондоотдачу предприятия:
Фондоотдача = 3 500 000/((163 000 + 170 000):2) = 21,02
Таким образом, на каждый рубль вложенных в основные средства компании инвестиций приходится доля в 21 рубль выручки от реализации.
Получившийся результат можно сравнить с данными отрасли, рыночной ниши, конкурентов. Нормативного показателя, с которым его можно было бы сравнить, не существует. Фондоотдачу можно проанализировать за ряд лет. Увеличение его значение будет сигнализировать о повышении эффективности использования основных средств компании.
Мезенцева Василиса
Чтобы оценить деятельность предприятия, руководители, бухгалтера и аналитики используют определенные финансовые показатели, одним из которых является фондоотдача, отражающая общую эффективность финансовых результатов бизнеса по итогам конкретного периода.
Фондоотдачей называют финансовый коэффициент, который определяет эффективность использования основных средств бизнеса. Она демонстрирует непосредственное количество выручки на единицу стоимости имеющихся основных средств. При анализе анализе деятельности предприятия, в частности, оборачиваемости, следует помнить, что фондоотдача показывает отношение выручки и средств труда, имеющихся непосредственно в распоряжении компании. Под выручкой понимается объем реализованной продукции. Таким образом, этот коэффициент прямо не характеризует эффективность использования фондов предприятия.
Общая формула расчета фондоотдачи выглядит следующим образом:
Фондоотдача = Выручка / Основные средства
Под выручкой в этой конкретной ситуации подразумевается непосредственная стоимость продукции при ее реализации, а не показатели прибыли или дохода, так как главная цель показателя фондоотдачи — демонстрация эффективности превращения основных фондов в товар.
Формула фондоотдачи позволяет рассчитать, сколько продукции выпускает предприятие в расчете на единицу средств труда. Часто этот коэффициент считают основным индикатором качества управления фондами компании. Его расчет необходим при сравнении эффективности использования фондов производства в разных компаниях. Фондоотдача показывает умение менеджеров обеспечить эффективное использование активов, если коэффициент имеет высокое значение. Низкие показатели фондоотдачи сигнализируют о неэффективном управлении фондами.
По балансу фондоотдача рассчитывается в системе новой отчетности следующим образом:
Фондоотдача = Стр.2110/(Стр.1150 н. — Стр.1150 к.)/2
Стр.2110 — это строка 010 из формы №2, в которой содержится информация о полученной выручке за исследуемый период.
Стр.1150 н. — это строка 120 из формы №1, где указана общая стоимость основных средств к началу отчетного периода.
Стр. 1150 к. — это аналогичный показатель по стоимости основных средств на конец отчетного периода.
Во внутреннем анализе деятельности компании показатель фондоотдачи позволяет сделать несколько важных выводов. Низкое значение коэффициента говорит о том, что объемы производства недостаточны при данной величине фондов. Для решения этой проблемы сначала рекомендуется принять меры по увеличению объемов реализации продукции. Если это сделать невозможно, то придется проанализировать активы на возможность их списания. Высокие значения коэффициента фондоотдачи сигнализируют о необходимости поиска менеджерами источников инвестирования для дальнейшего расширения производства.
Среди выделяют оборачиваемость отдельных групп активов, например запасов или дебиторской задолженности. Такие коэффициент обычно считаются делением выручки на анализируемый вид активов или пассивов.
Приведем пример: в 2008 году ОАО «Норильский никель» получил выручку в размере 13 980 миллионов, а сумма фондов предприятия составила величину в 28 259,5 миллионов рублей.
Фондоотдача = 13 980 / 28 259,5 = 0,49
Это означает, что в анализируемом периоде на каждый рубль фондов предприятия было получено 49 копеек выручки. Соответственно, в рассматриваемом году фонды «Норильского никеля» окупились всего лишь на 49%.
Динамика оборачиваемости активов компании за 2005-2008 года наблюдает спад. Это может говорить о неэффективности принятой политики использования фондов, находящихся в собственности предприятия. С 2005 года темпы роста суммы активов чаще всего были больше темпов увеличения выручки ОАО «Норильский никель»: с 2007 года сумма фондов увеличилась на 119%, а выручка – только на 44%. Но такие различия иногда встречаются, так как активы обычно партиями, а изменение выручки происходит плавно. Если такая отрицательная динамика будет сохраняться, то компании следует принять меры по пересмотру политики продаж и привлечению инвесторов, а также исключить ненужные активы.
Нормального значения фондоотдача не имеет. Коэффициент часто определяется особенностями компании и отрасли, в которой она функционирует. В условиях фондоемких производств показатель оборачиваемости активов будет ниже, так как наибольшая часть фондов предприятия в таком случае – основные средства. Когда показатель будет увеличиваться в динамике, то можно говорить о повышении эффективности использования средств производства.
Для повышения оборачиваемости фондов можно принять некоторые меры:
В видео ниже вы сможете ознакомиться и с другими финансовыми показателями деятельности предприятия:
Любая экономическая деятельность должна подлежать строгой отчётности, иначе говорить о её целесообразности будет просто глупо – как можно опираться на нечто, не подлежащее контролю? Функционирование экономики невозможно без фондов – комбинаций множества элементов, работающих как единое целое.
Показатель фондоотдачи характеризует, насколько эффективно используются основные средства субъекта хозяйствования. Другими словами, он устанавливает отношение между доходом общим и доходом, направленным на элементарную стоимость средств производства, то есть на приобретение материалов, их доставку, работу с ними и так далее.
Вместе с тем фондоотдача основных фондов не выполняет оценочную функцию, она просто отображает определенные показатели, а их сравнение и анализ – работа уже других людей.
На основании изменения индекса фондоотдачи можно судить о том, правильно ли фирма распоряжается своими фондами. Конечно, обычно подобные выводы делаются на основании анализа этого показателя за несколько лет, чтобы составить наиболее точное представление о динамике развития компании.
Перед тем как перейти непосредственно к расчёту показателя фондоотдачи, следует уточнить, что собою представляют основные производственные фонды. Это, по определению специалистов, все средства и предметы труда, принимающие непосредственное участие в процессе производства. Сюда можно отнести:
То есть всё что необходимо для производства и, в отличие от расходуемых материалов, служит долгое время. Основные производственные фонды – это то, что используется постепенно, а значит, затраты на их содержание и ремонт добавляются к себестоимости товара по мере износа.
Но вернёмся к нашему термину. Показатель фондоотдачи характеризует, как уже было сказано выше, рациональность и эффективность использования долгосрочных средств производства. Можно говорить о том, что он непосредственно зависит от двух факторов:
Индикатором пути экономического развития любой компании также может являться фондоотдача. Значение показателя отлично демонстрирует, избран интенсивный или экстенсивный путь развития.
Конечно, если ставка сделана на количество, то оборудование будет изнашиваться быстрей, следовательно, показатель будет изменяться, причём не в лучшую сторону. Когда же руководство выбирает для себя интенсивный путь, средства производства сохраняются гораздо лучше. Это позволяет сэкономить финансы, которые могли бы быть направлены на его ремонт, благодаря чему фондоотдача немного повышается.
А что делать, если перед вами задача в стиле «определите показатель фондоотдачи»? Должны же быть какие-то способы рассчитать её?
Наиболее универсальной формулой является расчёт фондоотдачи как отношения выручки к стоимости основных фондов. Конечно, чем выше полученное значение, тем эффективнее работает предприятие. Но вместе с тем нельзя забывать, что результат подвергается влиянию целого ряда факторов.
Огромное влияние на показатель фондоотдачи оказывает инфляция - повышение цен на рынке ведёт к повышению стоимости товаров и последующему повышению или падению спроса на товар, то есть к изменениям в выручке. А стоимость основных фондов не подвергается такому уж сильному воздействию в результате инфляционных процессов, то есть показатель искусственно завышается.
Следующий аспект – расхождения в политике учёта. Информация, предоставленная разными корпорациями, может не совпадать из-за различий в работе систем, занимающихся контролем операций. То есть ошибка закрадывается ещё до начала вычисления показателя фондоотдачи – исходные данные сами по себе ошибочны.
Далее следует искусственное завышение выручки, которое может возникнуть и непреднамеренно, из-за какой-нибудь аппаратной ошибки. Но в любом случае, оно повлияет на показатель точно так же, как инфляция. 
Неравномерное устаревание оборудования тоже играет огромную роль. Некоторая техника может требовать срочного ремонта, тогда как другой не нужно будет ни малейшего вмешательства. Вот тут и возникает своеобразный конфликт.
Если выделить денег столько, сколько планировалось при равномерном износе, значит, потерять то, что, как предполагалось, было бы потрачено на оборудование в нормальном состоянии. Если же выделить меньше – и вовсе уничтожить и без того старую аппаратуру, которая просто не может работать в прежнем темпе.
Этот аспект может как повысить показатель фондоотдачи (когда денег выделяется меньше), так и понизить его (при перерасходе финансов).
Конечно, рассчитывать фондоотдачу можно хоть еженедельно, главное - вести строгий учёт выручки и внимательно следить за состоянием основных фондов, чтобы заметить любые изменения в них.
Но обычно для оценки эффективности их использования требуется среднегодовая фондоотдача. Рассчитать её можно как среднее арифметическое ежемесячных показателей, но гораздо эффективнее будет суммировать полученную в течение года выручку и разделить её на стоимость основных фондов (всё же официально их состояние проверяется раз в год). Обычно полученный показатель используется для планирования бюджета на следующий год.
А что же отражает изменение фондоотдачи? Да и вообще, как понять, правильно ли фирма проводит свою политику, по одному числу?
Если в течение определённого промежутка времени наблюдается постепенный рост фондоотдачи, можно сказать, что средства расходуются именно так, как нужно. То есть оборудование подвержено износу в меньшей степени, а значит, сможет выдержать и постепенное повышение объёмов производства.
Более того, подобная тенденция повышает экономическую устойчивость компании, то есть её способность противостоять любому негативному воздействию. Для того чтобы иметь представление, насколько возрастёт при всех имеющихся условиях фондоотдача, требуется умножить прирост показателя на среднегодовую стоимость основных расходов.
Если же показатель фондоотдачи характеризует нестабильную фирму, не умеющую распоряжаться своими ресурсами, испытывающими трудности в реализации товаров и так далее, то он будет постепенно понижаться. Конечно, ни о каком дальнейшем развитии в такой ситуации не может быть и речи – основная задача для компаний с понижающимся показателем фондоотдачи – преодоление кризиса и выход на принципиально новую ступень развития.
Когда же описываемый показатель сравнивается внутри отрасли, то высокое его значение свидетельствует о том, что компания является конкурентоспособной. Низкий же уровень является сигналом тревоги - фирму в любой момент могут вытолкнуть с рынка более сильные и успешные оппоненты.
Со значениями-то всё понятно. Но как можно повысить этот показатель?
Сначала рассмотрим, что можно сделать с числителем нашей формулы для расчёта фондоотдачи – выручкой. Логично, что, для того чтобы зарабатывать на товаре больше, нужно его больше продавать. А для того чтобы потребитель выбрал именно этот товар, нужно повысить его качество и, как следствие, конкурентоспособность. Ведь даже самый качественный товар, если он будет только в одном магазине города, не вызовет особого энтузиазма у покупателей, поэтому лучше расширить дистрибьюторскую сеть, чтобы иметь возможность реализоваться абсолютно везде.
Перейдём к знаменателю – основным фондам. Самый первый шаг – повысить производительность труда и оборудования, даже с помощью увеличения нагрузки на это самое оборудование (после всех соответствующих проверок, конечно, чтобы не оказалось, что аппаратура не выдержит повышения мощностей).
Продолжать понижение расходов на уже устаревшие средства производства можно путём введения технических новинок, что уже само по себе направлено на повышение эффективности труда и переподготовку персонала для работы с этим самым новым оборудованием.
Всё сказанное выше поможет компании встать на интенсивный путь развития, а может, и из кризиса даст возможность выбраться.
Таким образом, можно сказать, что показатель фондоотдачи характеризует отношение выручки к стоимости основного капитала, то есть демонстрирует эффективность и результативность работы компании на определённом этапе развития.
Вполне естественно, что любое предприятие стремится работать более эффективно. Если оно рационально использует свои , его будет расти.
Фондоотдача – это важный показатель, позволяющий определить, насколько разумно компания осуществляет свою хозяйственную деятельность. Иными словами, фондоотдача – это один из индикаторов производительности.
Фондоотдача является обобщающей величиной, которая показывает степень эффективности использования основных фондов. Этот коэффициент демонстрирует, какая выручка приходится на единицу стоимости основных средств.
Рассчитав один только коэффициент фондоотдачи, рано делать выводы относительно эффективности использования основных средств. Тем не менее, данный показатель дает представление о том, каким образом соотносятся друг с другом выручка и стоимость активов, которыми располагает компания.
Чтобы узнать эффективность использования основных фондов предприятия, нужно проанализировать коэффициенты фондоотдачи, полученные в течение нескольких лет, и сравнить их с текущим. Как вариант, можно сопоставить текущий коэффициент с показателями предприятий того же типа, действующих в том же сегменте.
Формула расчета фондоотдачи выглядит так:
Выручка / Основные средства = Фондоотдача
Если необходим более точный результат, надо подставить в знаменатель средний показатель стоимости основных фондов за определенный период. Чтобы узнать его, следует сложить суммы стоимости основных средств на начало и на конец расчетного периода, а результат разделить надвое.
Существует мнение, что вычисление нужно производить с учетом первоначальной стоимости основных средств. Но в большинстве случаев во внимание принимается только остаточная стоимость, так как именно она фиксируется в бухгалтерском балансе.
Коэффициент фондоотдачи характеризует оборачиваемость. Но он не может дать исчерпывающую информацию о том, насколько интенсивно используются активы и обязательства. Существуют и другие величины, в частности:
Все они вычисляются путем деления суммы выручки на сумму обязательств или разного рода активов.
Нормальное значение показателя фондоотдачи так и не определено. В каждой отрасли существуют свои критерии нормальности. Для фондоемких производств, которые располагают большой долей основных средств, предпочтителен низкий коэффициент.
Изучая динамику фондоотдачи, можно утверждать, что увеличение значения показателя свидетельствует о том, что фонды стали использоваться более эффективно.
Повышение фондоотдачи достигается:
При нормальном значении показателя фондоотдачи наблюдается интенсивный рост прибыли при незначительном росте стоимости основных средств.
