Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.
В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН за 2018 отчетный год.
Основные правила, которые нужно соблюдать при заполнении декларации по упрощенке
При заполнении документа нужно знать следующие моменты:
Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.
Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.
Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.
Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).
Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.
Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.
Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.
Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.
Заполнение декларации по УСН за 2018 отчетный год на конкретном примере
Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?
Титульный лист
Исходные данные для заполнения:
Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.
Раздел 2.1.1.
Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.
Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.
Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:
235729 + 342552 = 578281 руб.
Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:
235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.
Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:
235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.
Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.
Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:
Стр.110 х Стр.120: 100 = 235729 х 6: 100 = 14144 руб.
Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:
Стр.111 х Стр.121: 100 = 578281 х 6: 100 = 34697 руб.
Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:
Стр.112 х Стр.122: 100 = 814879 х 6: 100 = 48893 руб.
Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:
Стр.113 х Стр.123: 100 = 1380201 х 6: 100 = 82812 руб.
Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130: 2 = 14144: 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.
Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131: 2 = 34697: 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.
Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132: 2 = 48893: 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.
Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133: 2 = 82812: 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.
Раздел 1.1.
Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.
Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:
(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.
Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.
Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.
Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:
Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.
Строка 050. Проверяем выполнения условия:
(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.
Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.
Строка 070. Проверяем выполнения условия:
Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.
Строка 080. Проверяем выполнения условия:
(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.
Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.
Строка 100. Проверяем выполнения условия:
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.
Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.
Строка 110. Проверяем выполнения условия:
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.
Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.
Раздел 2.1.2.
Раздел 2.1.2., 2 лист
Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.
Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.
Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.
Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.
Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.
Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.
Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.
Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:
Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309
Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:
(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.
Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.
Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:
Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216
Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:
(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.
Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.
Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:
Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822
Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:
(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.
Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.
Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:
Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288
Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:
(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.
Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.
Внимание! Если при формировании декларации в левой колонке сайта вы выберете пункт «Декларация + расчеты и пояснения» то получите подобные расчеты непосредственно для вашего документа.
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2018 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Бесплатная консультация по налогам
Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).
Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи .
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году:
Примечание : крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:
Обратите внимание , что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).
Бесплатная консультация по налогам ИП
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:
Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке .
1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
8. Все страницы необходимо пронумеровать.
9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». Заполняют только организации.
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:
Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2019 году за 2018 год, то необходимо писать 2018 год.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.
Поле «по месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.
Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД .
Обратите внимание , при подаче декларации УСН за 2018 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.
Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».
В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «110»
Строка «111»
Строка «112»
Строка «113»
Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):
Строка «120» . Укажите налоговую ставку за первый квартал.
Строка «121» . Укажите налоговую ставку за полугодие.
Строка «122» . Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.
Строка «123» . Укажите налоговую ставку за год.
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:
Строка «130» строка 110 x строку 120 / 100 .
Строка «131» строка 111 x строку 121 / 100 .
Строка «132» строка 112 x строку 122 / 100 .
Строка «133» строка 113 x строку 123 / 100 .
Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140»
Строка «141»
Строка «142»
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Обратите внимание , если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).
ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор . Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.
Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.
Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .
Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .
Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.
Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).
Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.
Строка «150» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).
Строка «151» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «152» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «153» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «160» строки 130 (данного раздела) – строки 140 строки 150 строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 строки 130 (данного раздела) – строки 140 строку 150 .
Строка «161» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151 , а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .
Строка «162» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152 , а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .
Строка «163» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153 , а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Строка «020» . Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.
Строка «040» строка 131 – строка 141 – строка 020
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050»
Строка «070» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080»
Строка «100» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080
Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110»
Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):
Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.
Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.
Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):
Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.
Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.
Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:
Строка «250» . Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «251» . Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «252» . Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строка «253» . Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.
Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.
Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.
Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.
Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.
Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.
Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.
Обратите внимание , что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.
Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .
Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.
Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.
Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.
Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).
Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.
Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.
Декларация подается в налоговую инспекцию:
Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса .
Декларацию на УСН можно подать тремя способами:
Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно.
В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.
Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.
2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.
Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.
Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.
Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:
Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.
Исходные данные:
Доходы поквартально:
Титульный лист
Страница 3
Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| ИНН | 503801449572 | ИНН физического лица, полученный в ИФНС по месту постановки на налоговый учет |
| Номер корректировки | 0 — | Если подается первичная декларация, то номер корректировки указывается «0». Если обнаружена ошибка, и ИП подает повторную (уточненную) декларацию, то в этой ячейке указывается номер уточненной декларации: «1» если «уточненка» сдается первый раз, «2» — если второй раз и т.д. |
| Налоговый период | 34 | Значение данной ячейки постоянно и никогда не изменяется: «34». Связано это с тем, что по УСН налоговый период — год, а ему как раз соответствует код «34». |
| Отчетный год | 2016 | Здесь отражается год, за который сдается отчетность. |
| Представляется в налоговый орган | 5038 | Упрощенцы всегда отчитываются по месту регистрации ИП, поэтому указывается код инспекции, где вы стоите на учете |
| Налогоплательщик | Марков Борис Всеволодович | Указывается построчно ФИО индивидуального предпринимателя в точном соответствии с паспортом |
| Код вида экономической деятельности | 47.41 | При заполнении декларации по УСН за 2016 год код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД-2 |
| Номер телефона | 89164583210 | Укажите действующий номер телефона |
| Достоверность и полноту…. | 1 | «1» — если отчетность сдает непосредственно сам индивидуальный предприниматель; «2» – если декларация сдается представителем ИП. В этом случае надо также указать реквизиты доверенности в строках, расположенных ниже. |
В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.
Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| Строка 010 | 46647000 | Укажите код ОКТМО муниципального образования, в котором проживает ИП. Узнать ОКТМО можно на сайте налоговой службы. |
| Строки 030, 060, 090 | — | Если в течение налогового периода (года) предприниматель не менял место жительства и место постановки на учет, по данным строкам ставится прочерк. |
| 020 | 13 712 | По строкам 020, 040, 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев). По строке 020 отражается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 1 квартала, уже уменьшенная на уплаченные страховые взносы. В нашем примере, это 19 500 – 5788 = 13 712 Если по получается отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – проставляются прочерки. Плательщики торгового сбора учитывают здесь уплаченную сумму. В настоящее время торговый сбор введен только на территории г. Москвы, наш ИП его не платит. |
| 040 | 19 148 | По строке 040 отразить сумму аванса, рассчитанную к уплате по итогам полугодия 2016 года с учетом авансового платежа, уплаченного за 1 квартал и взносов за два квартала. В нашем примере, это 44 436 – 13 712 — 11 576 = 19 148. |
| 070 | 2 006 | Указывается сумма аванса, исчисленная к уплате по итогам 9 месяцев 2016 года, учитывая внесенные взносы и авансовые платежи. В нашем примере, это 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | Здесь отражается сумма налога, которую надо доплатить по итогам года. В нашем примере, это 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Если по данной строке вышло отрицательное или нулевое значение (например, доход отсутствовал) – данная строка заполнению не подлежит, а получившееся значение вносится в строку ниже (110) |
Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.
| Строка или блок | Вносимые данные | Примечание |
| 102 | 2 | «1» указывает ИП-работодатель; «2» указывает предпринимателем, не имеющим наемных работников. |
| 110 | 325 000 | Сумма дохода, полученного за первый квартал 2016 года. |
| 111 | 740 600 | Сумма полученного дохода с начала года за 1 и 2 кварталы (нарастающим итогом) |
| 112 | 870 500 | Сумма полученного дохода с начала года за 1, 2 и 3 кварталы (нарастающим итогом) |
| 113 | 1 233 200 | Доход, полученный за весь год (по итогам 4 кварталов) |
| 120-123 | 6% | Если ставка в соответствии с региональным законодательством не снижена, ИП объекта УСН «доходы» указывают значение 6.0 |
| 130 | 19 500 | Сумма налога (авансового платежа), исходя из полученного в 1 квартале дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 325 000 х 6% = 19 500 |
| 131 | 44 436 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленную исходя из полученного за полугодие 2016 года дохода, но без учета уплаченных страховых взносов. Для нашего ИП это 740 600 х 6% = 44 436 |
| 132 | 52 230 | Сумма налога (авансового платежа), исчисленная с доходов за девять месяцев, без учета уплаченных страховых взносов. Значение для нашего примера рассчитывается следующим образом: 870 500 х 6% = 52 230. |
| 133 | 73 992 | Сумма налога за весь 2016 год, но без учета уплаченных страховых взносов. В нашем случае 1 233 200 х 6% = 73 992. |
| 140 | 5 788 | Фиксированные страховые взносы, оплаченные ИП в 1 квартале. Если в 1 квартале 2016 года ИП были уплачены также взносы с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2015 год, их также можно включить. |
| 141 | 11 576 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1 и 2 квартала. |
| 142 | 17 364 | Сумма взносов, оплаченных в течение 1, 2 и 3 квартала. |
| 143 | 23 152 | Общая сумма взносов, оплаченных в течение всего года. |
Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.
Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.
Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:
Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП
Налоговый кодекс предоставляет возможность хозяйствующим субъектам использовать один из нескольких видов льготных режимов, которые предполагают как меньшее налоговое бремя, так и минимальное количество отчетности. Одним из самых популярных является упрощенная система налогообложения, при которой обязательно должна представляться в ИФНС декларация по УСН.
Закон устанавливает, что декларация по УСН должна быть заполнена и отправлена в налоговую в строго установленный срок по окончании периода отчета, который определен как календарный год.
Вместе с этим, для предпринимателей и компаний применяющих сроки сдачи отчетности разделены по разным месяцам:
На эту дату, как обычно, действует правило - если она попадает на выходной или праздник, то завершающий день передвигается вперед на ближайший рабочий.
Таким образом, в 2019 году срок сдачи декларации по УСН будет следующий:
Кроме этого по истечении каждого квартала субъект, который применяет УСН, должен производить расчет аванса по обязательному платежу, и отправлять полученную сумму в бюджет. Отправлять в ФНС отчеты поквартально, подтверждающие правильность расчета аванса, не нужно.
НК устанавливает, что организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, должна подавать отчет по месту расположения.
Предпринимателями же декларация по УСН должна отправляться по месту их регистрации. Это правило действует даже в том случае, когда сам ИП ведет деятельность в другой местности.
Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:
Внимание! В некоторых налоговых инспекциях при сдаче бумажного бланка также могут затребовать предоставить файл декларации на флэшке, либо на бланке напечатать специальный штрих-код. Перед подачей документа лучше всего уточнить в инспекции их требования лично или по телефону.
При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:
Декларация изначально содержит листы для обоих типов упрощенки.
Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполняется следующее:
Если применяются «Доходы минус расходы», заполняются следующие листы:
Внимание! Если какие-то из них не используются, то включать пустые листы в отчет не нужно. Листы раздела 3 заполняются только в том случае, если у субъекта имеются поступления в виде целевого финансирования. Если такого нет – они не заполняются.
Рассмотрим подробнее как декларация по УСН оформляется при сдаче ее в налоговые органы.
Верху этого листа указывается номер ИНН и КПП субъекта. Его можно посмотреть в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код ИНН должен содержать 10 знаков, для предпринимателей - 12. В первом случае оставшиеся незаполненными строки следует прочеркнуть.
КПП следует указывать только юрлицам, так у предпринимателей этот номер отсутствует. Рядом с ним вносится номер страницы отчета по порядку, в данном случае 001.
После наименования отчетности необходимо отразить с помощью шифра вид отчета. Если компания впервые отправляет отчет в ИФНС, то проставляется код «0–». При осуществлении корректировки - следует указывать ее порядковый номер, например, «1–», если корректировка сдается первый раз.
Рядом с помощью кода определяется период, за который составляется и сдается декларация по УСН 2018.
Существуют согласно справочнику следующие коды:
Это поле может принимать значения:
После этого необходимо в четырех строках записать полное наименование фирмы или личные данные в виде Ф.И.О. предпринимателя. Оставшиеся незаполненными клетки следует прочеркнуть.
Затем под этим раздел фиксируется коды экономической деятельности ОКВЭД, при этом с этого года нужно использовать новые справочник ОКВЭД2.
Внимание! Код ОКВЭД2 должен содержать не менее четырех знаков. В графе указывается основной код деятельности, попадающий под УСН.
Если фирма прошла реорганизацию ниже надо с помощью соответствующих кодов отразить какая бала ее форма, а также новые ИНН и КПП юрлица.
После этого составитель должен зафиксировать номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор сможет связаться с ним.
Ниже на титульном листе надо отразить количество листов, которые включаются в данную декларацию. Желательно это поле заполнять в последнюю очередь, когда эта информация будет уже известна.
Здесь же справа указывается количество страниц, приходящихся на приложение к декларации. В случае отсутствия этих данных, надо прочеркнуть данное поле.
Нижняя часть титульного листа заполняется налогоплательщиком только слева.
Здесь ему с помощью шифра надо указать, кто является подателем декларации:
Внимание! Если отчетность подписывает предприниматель, то в поле ФИО не указывается, а ставится прочерк. Эти данные уже были указаны выше.
После этого отчетность визируется и указывается дата, когда отчет будет представлен в ИФНС и ставится подпись лица, которое заверяет документ. Если декларация сдается представителем, то внизу отражается документ, подтверждающий полномочия указанного лица на это действие.
Как и в предыдущем листе вверху надо записать номера ИНН и КПП (когда он имеется), а также номер страницы в пачке отчета.
Строки 010, 030, 060
и 090
должны отражать для ИП по месту их регистрации, для фирм – по месту расположения организации.
При этом заполнять в обязательном порядке надо только первую строку. Остальные будут содержать значение только в том случае, если происходила в течение периода смена адреса деятельности. Если клетки не заполняются, то их следует также прочеркнуть.
В графе 020 отражается итоговое значение, полученное при вычитании граф 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе предусмотрен также торговый сбор, то из итогового результата нужно вычесть еще и показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 нужно отражать только положительные значения платежа.
В графе 040 фиксируется значение, после вычитания из строки 131 строк 141 и 020. когда субъект уплачивает еще и торговый сбор, нужно вычесть итог строки 161.
В этом блоке также надо записывать значения, если они больше 0. В противном случае полученный итог фиксируется в строке 050.
Строка 070 рассчитывается по следующему алгоритму: 132-142-020-040+050. При этом итог вносится в нее, только при положительном значение, в противном случае его надо отразить в строке 080. При выплате торгового сбора, в вычитание включается также строка 162.
В строке 100 отражается положительное значение, которые рассчитывается по формуле стр. (133-143) раздела 2.1.1 – стр. (020-040+050-070+080) раздела 1.1. В случае получения отрицательного итога, его следует записать в строке 110. Если налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет торговый сбор, то в расчете учитывается значение строки 163.
В конце листа необходимо поставить дату составления документа и подпись ответственного лица.
В верхней позиции листа проставляются коды ИНН, и если имеется КПП, а также порядковый номер листа.
В графы 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО. В безусловном порядке нужно заполнить только графу 010, а в остальные заносится информация только тогда, когда в течение отчетного периода появлялся новый адрес деятельности.
В графу 020 нужно перенести результат из графы 270 раздела 2.2.
Для графы 040 результат определяется путем вычитания граф: 271-020. Если тог получился больше нуля, он заносится. Если нет, то ставится прочерк, а результат без знака записывается в графу 050.
Для графы 070 используется такая формула: 272-020-040+050. Итог записывается только если он получился больше нуля. Отрицательный результат без знака записывается в графу 080.
Формула для графы 100 используется следующая: 273-020-040+050-070+080. Если результат больше нуля, он записывается. Если нет - то без знака заносится в графу 110 .
Графа 120 заполняется только если результат графы 280 больше чем 273. Формула для расчета применяется следующая: 280-020-040+050-070+080. Если получился отрицательный результат, то он без знака указывается в строке 110.
В верхней позиции заносятся коды ИНН и, при наличии, КПП, и еще номер листа в общей пачке.
В графу 102 заносится код - есть ли наемные сотрудники. «1» значит что они присутствуют, а «2» – их нет.
В графы 110-113 заносятся доходы по нарастанию за каждый из этапов - три месяца, полгода, девять месяцев и полный год.
В графы 120-123 записывается ставка налога, которая используется в каждый из этих периодов.
В графы 130-133 записывается расчет налога за каждый из периодов. Это вычисляется путем умножения дохода из граф 110-113 на ставку из граф 120-123 и деления на 100.
В графы 140-143 нужно записать размер вычета, к которому относятся также фиксированные платежи ИП за себя, а также взносы за работников.
Внимание! По правилам, если у субъекта есть наемные сотрудники (в графе 102 проставлено «1»), то его размер не может быть больше половины налога из граф 130-133 .
Этот лист должны включать только те субъекты, кто использует систему «Доходы», а также перечисляет торговый сбор. В него входят 2 страницы.
В графы 110-113 заносится размер полученных доходов по нарастанию за каждый из указанных этапов - три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.
В графах 130-133 нужно выполнить расчет налога. Для этого используются ставки, записанные в графах 120-123 из раздела 2.1 Для получения результата нужно доход за период умножить на соответствующую периоду ставку и разделить на 100.
В графы 140-143 заносятся сумму льготы по нарастанию по каждому периоду. Если у плательщика есть наемные работники, то льгота не может использоваться больше размером, чем половина налога.
В графы 150-153 заносятся платежи торгового сбора по нарастанию за каждый из периодов.
В графы 160-163 заносится размер торгового сбора, на выплаченную сумму которого можно уменьшить налог. Рассчитывается он так (на примере графы 160): если от графы 130 отнять графу 140 , и результат меньше графы 150 , а также меньше либо равняется вычитанию 130 минус 140 из раздела 2.1.1, то итогом графы будет являться вычитание 130-140 .
Внимание! Если же данные неравенства не выполняются, то в графу записывается итог из графы 150. Для остальных строк вычисления производятся по аналогии.
В верхней части записывается ИНН и КПП субъекта. Последний код указывается при его наличии.
В графы 210-213 записывается по нарастанию сумма полученного субъектом дохода за три месяца, полгода, девять месяцев и полный год.
В графы 220-223 заносятся расходы, это также необходимо делать по нарастанию за три месяца, полгода, девять месяцев и весь год.
В графу 230 записывается убыток, полученный за ранние годы деятельности. Это можно делать когда хозяйствующий субъект принимает его к учету в текущем периоде, и полученные доходы превышают размер понесенных расходов.
Графы 240-243 заполняются путем расчета. В них заносится положительный результат вычитания из значений граф 210-213 соответствующих им значений из граф 220-223 . Получившийся результат - это налогооблагаемая база за данный период.
Внимание! Если в результате расчета строк 240-243 получился убыток, то его заносят в графы 250-253 , но без знака «минус».
В графах 260-263 прописываются ставки налога за каждый из периодов. Они могут принимать значение от 5 до 15 процентов исходя из региона деятельности.
В графы 270-273 записывается результат умножения базы из строк 240-243 на налоговую ставку из строк 260-263. Если за этот период был получен убыток, то в поле просто заносится прочерк.
Графа 280 рассчитывается как результат произведения значения графы 243 на 1% и отражает сумму минимального налога. Эту графу рекомендовано заполнять абсолютно всем, даже если за отчетный период рассчитанный налог превышает минимальный.
Этот лист появился в декларации по упрощенке с 2015 года. Он предназначен для внесения информации об источниках поступления, которые законодательством признаются целевым финансированием. Если же такого рода поступления у субъекта отсутствуют, то данный лист не заполняется и в итоговый отчет не включается.
Если в течение периода отчета хозяйствующий субъект не вел никакую предпринимательскую деятельность, ему все равно необходимо сдать отчет в ИФНС в установленные НК сроки. Однако в этой ситуации все ее числовые графы будут содержать нули.
На титульном листе ему нужно внести информацию во все графы. Далее, нужно взять лист с разделом 1.1, и указать сведения в строке 010. Информацию по позициям 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в эти периоды происходила смена адреса ведения деятельности, и следовательно, изменялся код ОКТМО.
Во все остальные графы на листе заносятся прочерки. Далее нужно взять лист с разделом 2.1.1, и здесь указать информацию в графе 102. Кроме этого, применяемую ставку налога необходимо записать в графах 120-123. Все остальные графы на этом листе нужно прочеркнуть.
В этом случае в полной мере также оформляется титульный лист. Дальше нужно взять лист с разделом 1.2, и на нем заполнить графу 010. Аналогично, графы 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, если во время периода изменялся адрес деятельности и с ним ОКТМО.
Все остальные графы на листе прочеркиваются. Дальше нужно взять лист с разделом 2.2, и на нем указать в графах 260-263 применяемую ставку налога. Все остальные имеющиеся на листе графы прочеркиваются.
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
Внимание! Если налогоплательщик в ФНС стоит на учете как плательщик налога по упрощенной системе налогообложения, но вместе с этим не ведет деятельность, он все равно обязан отправить в госорган пустую декларацию. Ее отсутствие будет приравнено к неподаче, и караться штрафными санкциями.
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.
Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.
Данные правила заключаются в следующем:
Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:
Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.
Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:
Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.
Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.
Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.
На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:
ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.
Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.
Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:
Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:
Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.
Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.
Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.
Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ
Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.
Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.
Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.
В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.
В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.
Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:
Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».
В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).
Сначала в клеточке проставляется цифра:
Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.
Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.
Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.
Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.
Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:
Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.
В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Предпринимателем проставляется
Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.
Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.
В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Предпринимателем указывает номер странички «002».
Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.
В этих строках бизнесмен ставит прочерки.
Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.
Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который
Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле
В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.
В данных строках необходимо поставить прочерки.
В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».
Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН.
Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).
Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.
В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.
В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:
Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.
То есть граничными сроками подачи являются:
- 20 апреля за первый квартал;
- 20 июля за полугодие;
- 20 октября за три квартала;
- 20 января за год.
Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.
Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.
При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.
Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете
Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.
Для данной отчетности установлены следующие сроки:
- 20 апреля — первый квартал;
- 20 июля — полугодие;
- 20 октября — три квартала;
- 20 января — год.
