Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).
Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.
Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.
Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.
Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:
Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.
Пример . Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.
Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.
В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:
Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:
Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:
Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.
И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?
По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.
Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.
Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.
Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.
Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.
Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.
Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.
Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.
И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.
Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.
| Кому? | Когда начинается? | Когда заканчивается? | |
| до 18 лет | до 24 лет | ||
| РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты | С месяца, когда ребенок родился | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет | До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет |
| Усыновитель | С того месяца, когда ребенок был усыновлен | ||
| Приемные родители | С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно | Не предоставляется* |
| Попечитель, опекун | С того месяца, когда опекунство вступило в силу | ||
* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.
В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:
Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.
В 2017 году порог суммы для получения этого вычета по сравнению с 2016 годом не изменился и на данный момент составляет 350 000 рублей.
С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.
Эти изменения актуальны и для 2017 года.
У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.
Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, на третьего и четвертого - по 3 000 рублей в месяц.
Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.
Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.
Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:
(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.
Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:
50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.
Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.
Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.
Получается следующее:
Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же , экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.
Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.
Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.
Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.
Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:
50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.
Вычет прекращается, если наступает одно из событий:
Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.
Очередность детей принимается во внимание без учета того, участвует ребенок в вычете или нет.
То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий - как третий.
Дети: 26, 17, 12,10 лет.
Вычет составит:
Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.
Вычет на детей предоставляет , а если их несколько, то приоритетный 
определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.
Также сумму переплаченного налога можно получить, инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.
Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.
Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).
Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля . Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.
Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:
Начальник задерживает зарплату больше, чем на 15 дней? Тогда спешим вас обрадовать - кроме полагающейся оплаты труда, вам также положена законная компенсация. Подробнее читайте в .
Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит - узнайте об этом .
И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей - это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.
Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.
Стандартным налоговым вычетом может воспользоваться каждый гражданин получающий доходы, с которых налоговым агентом (работодателем) удерживается 13% НДФЛ.
Стандартный вычет применяется на основании ст.218 НК РФ , содержащей перечень налогоплательщиков, имеющих на него полное право. В данном случае вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей, и как правило, предоставляются работодателем, который является налоговым агентом.
Стандартные вычеты, относящиеся к самому плательщику налога, предоставляются в зависимости от определенных условий, в следующих размерах:
– 3 000 руб. в любом календарном месяце, если гражданин причисляется к таким категориям:
– 500 руб. в каждом календарном месяце, если физическое лицо можно причислить к таким группам:
Стандартные вычеты относительно родных или приемных детей предоставляются в следующих суммах в зависимости от определенных условий:
– родители или усыновители, их супруги в любом календарном месяце:
– попечители, опекуны или приемные родители, их супруги в любом календарном месяце:
В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.
Стандартные налоговые вычеты лично на гражданина не имеют пределов и предоставляются, пока условия не изменятся, и, следовательно, на них имеют право в течение всего времени работы налогоплательщика. Что касается вычетов на детей , то ими разрешается воспользоваться только лишь до того месяца, пока доход плательщика налога не превысит 350 тыс. руб. При наступлении месяца, в котором заработок будет превышать указанный лимит, вычет автоматически перестает предоставляться.
Налоговым вычетом на детей, можно воспользоваться только до того месяца, в котором налогоплательщиком будет превышен официальный доход 350 000 рублей!
Начинать использовать стандартный вычет на самого себя можно с того месяца, когда представляется документ, по которому он разрешается. Вычет на ребенка начинается с того месяца, когда он родился , был принят в семью или начал обучение, а заканчивается в декабре года, когда ребенок достиг 18 или 24 лет , а если закончил обучение раньше 24 лет – в последнем месяце учебы.
Два вида стандартных вычетов – на себя и на детей – не связаны между собой и предоставляются одновременно при наличии на них права. Кроме того, вычеты на детей также не связаны и предоставляются на каждого конкретного ребенка.
Вычеты, по каким-либо причинам не предоставленные в прошлом году, нельзя переносить на текущий год . Если же ошибка, связанная с не предоставлением вычета в текущем году, была обнаружена также в этом же году, вычет может быть предоставлен с учетом выявленного нарушения. Связано это с тем, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то есть каждый месяц производится расчет налога с учетом суммарной налоговой базы, предоставленных вычетов и ранее рассчитанных сумм налога.
Для того чтобы работодатель предоставил стандартный налоговый вычет сотруднику , он должен представить определенные правоустанавливающие документы, а именно:
Для отображения стандартных налоговых вычетов в декларации по форме 3-НДФЛ используется Лист Е1, в котором отражается информация о том, на какие именно виды такого вычета претендует налогоплательщик. Размеры вычета отображаются по таким графам:
Отметим следующее: по строкам 010-060 указываются суммы вычета, полученные за весь календарный год путем суммирования нарастающим итогом.
Для отражения стандартных вычетов в используется специальный раздел, который имеет аналогичное название. В нем следует проставить отметки напротив тех вычетов, которые предоставлялись налогоплательщиком со стороны работодателя.
Специалист отдела материального снабжения Жуков С.П. является участником боевых действий в Афганистане. У него полная семья – жена, сын (инвалид 2 группы, 19 лет, учится в институте) и опекаемая дочь (ученица, не инвалид, 13 лет).
Вычисление НДФЛ за 2017 г. с учетом предоставленных вычетов можно отразить в таком виде:
| Месяц | Доход, руб. | Вычет | Налогооб-лагаемая база, руб. | НДФЛ, руб. | ИТОГО социальных вычетов | 540 000 | на себя | на сына | на сына | на дочь | ИТОГО социальных вычетов | 500 руб. | 1 400 руб. (1 ребенок) | 12 000 руб. (обучаю-щийся инвалид) | 1 400 руб. (2 ребенок) | Январь | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Февраль | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Март | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Апрель | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Май | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Июнь | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Июль | 45 000 | 500 | 1 400 | 12 000 | 1 400 | 29 700 | 3 861 | Август | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Сентябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Октябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Ноябрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | Декабрь | 45 000 | 500 | 0 | 0 | 0 | 44 500 | 5 785 | ИТОГО | 540 000 | 6 000 | 9 800 | 84 000 | 9 800 | 430 400 | 55 952 |
Важно! Отметим важный момент: на сына предоставляется вычет и как на первого ребенка, и как на учащегося ребенка-инвалида. О таком праве налогоплательщика о суммировании стандартных вычетов на ребенка-инвалида указано в Письме Минфина РФ от 20.03.2017 №03-04-06/15803 .
В данном примере рассматривается ситуация, когда заработная плата Жукова С.П. составляет 45 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ, в размере 13%. Вычет на себя законодательно не ограничивается, поэтому гражданин получает его за весь период. Как уже писали выше, вычет на детей выплачивается до тех пор, пока общий доход с начала календарного года не превысит 350 тыс. рублей. Соответственно в графе “Налогооблагаемая база” указан доход, облагаемый налогом: 45 000-500-1 400-12 000-1 400=29 700 руб.
Все эти вычеты сотрудник получит через своего работодателя при начислении заработной платы, при этом вычеты будут предоставляться ежемесячно в установленном размере.
Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер . О том, как рассчитать , мы говорим в этой статье.
Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.
ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.
Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:
В некоторых случаях вышеперечисленный список документации не является исчерпывающим. Например, если ребенок, который старше восемнадцати лет, получает образование, и родители хотят вернуть за него часть НДФЛ, то в налоговую службу нужно предоставить справку, подтверждающую статус ученика.
У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.
Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2019 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.
Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.
Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:
Обращаем внимание на то, что существует определенный лимит – 350 000 рублей, который вносит запрет на пользование налоговой скидкой. Если в каком-то месяце, отсчитанном от начала налогового периода, заработок претендента на вычет составляет больше 350 000 рублей, то с этого момента денежная компенсация для него больше не начисляется.
Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:
Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.
После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.
В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.
Размеры вычетов для многодетных родителей:
Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.
Необходимо не забывать о том, что вычет предоставляется только за детей, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, либо за учащихся детей, не достигших 24 лет. Если в семье имеется трое детей, причем один ребенок совершеннолетний и нигде не учится, то налоговые органы выдадут компенсацию только за двоих.
Снизить сумму НДФЛ, которым облагаются все получаемые на территории РФ заработки, можно, получив стандартные налоговые вычеты. Сделать это нетрудно, а вот сумма денег, которую они позволят сэкономить, может оказаться весьма существенной.
Как получить такой вычет, чему он равен, и кто может им воспользоваться? Давайте разбираться вместе.
Стандартные налоговые вычеты – это количество денег, на которое сокращается размер дохода работающего гражданина, используемый при расчете размера обязательного налогового платежа.
Многие трудящиеся ошибочно полагают, что сумма стандартного налогового вычета совпадает с количеством денег, которое они смогут получить на руки. На самом деле, возвращается только 13% от суммы вычета, что вполне логично, особенно если знать, как рассчитать размер возврата на практике.
Допустим, размер ежемесячного дохода работника составляет 42 000 рублей. Подоходный налог при этом будет равен: 42 000 * 0,13 = 5 460 рублей.
Однако трудящийся, у которого есть один ребенок, может воспользоваться вычетом, на который и будет уменьшена сумма заработка: 42 000 – 1 400 = 40 600 рублей. Сумма обязательного платежа при этом составит 40 600 * 0,13 = 5 278 рублей.
Мы видим, что при вычете, равном 1 400 рублей, реальная сумма денежных средств, которую смог сэкономить трудящийся, составила всего 5 460 – 5 278 = 182 рубля. Именно столько вычитают от общей суммы месячного налога на доходы.
Ну а если эту цифру умножить на число месяцев, в которых получали доход? А если у вас несколько детей? Каждый такой вариант применения налоговой льготы нужно учитывать отдельно. Тем не менее, в некоторых случаях экономия при использовании стандартных вычетов может оказаться весьма существенной.
Кстати, вычислить размер льготы можно и по-другому. На это же число можно выйти, если найти 13% от суммы самого вычета. К примеру, в нашем случае, рассчитывать можно так: 1 400 * 13% = 182 рубля.
Основным отличием таких вычетов от прочих, «нестандартных» (например, имущественного или социального) является их независимость от расходов плательщика налогов. В случае приобретения гражданином жилья он может оформить , а при оплате , и пр. – социальный. Рассматриваемая же льгота может быть получена любым трудящимся, принадлежащим к одной из установленных законодательством категорий.
До 1 января 2012 года абсолютно всем работающим гражданам (с суммарным заработком менее 40 000 рублей) предоставлялся ежемесячный стандартный налоговый вычет 400 рублей. Когда он был отменен, большинство трудящихся стали уплачивать налог на доходы полностью.
Категории граждан, кому предоставляются стандартные налоговые вычеты, устанавливает Налоговый кодекс (статья 218). Чтобы получить наиболее полную и актуальную информацию о том, кто имеет право на стандартный налоговый вычет, стоит ознакомиться с содержанием документа.
Перечень лиц, которые могут получить такую льготу, является довольно объемным, поэтому приводить его здесь мы не будем. Отметим лишь, что наибольший размер льготы в этом случае составляет 3 000 рублей (на его получение имеют право, например, лица, подвергшиеся негативному влиянию Чернобыльской АЭС), а наименьший – 500 рублей (таков, например, стандартный налоговый вычет инвалиду 2 группы).
Наиболее часто на практике используется стандартный налоговый вычет на ребенка, ведь мам и пап в нашей стране гораздо больше, чем трудоспособных граждан, которые могут получить личную льготу. Поэтому каждый бухгалтер должен знать о том, как рассчитывать налоговый вычет на детей.
Работникам же, в свою очередь, подобные знания тоже не помешают – тщательная проверка выданного расчетного листка позволит предотвратить возникновение ошибок при выдаче заработанных денег.
Стандартные вычеты на детей устанавливаются п. 4 ст. 218 НК РФ:
А вот использовать одновременно несколько вычетов (например, если ребенок имеет инвалидность и, при этом, рожден в семье третьим) нельзя. На это указывают положения Письма Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1180.
Ст. 218 НК РФ определяет, до какого возраста ребенка предоставляются компенсационные выплаты его родителям. В общем случае, право на их получение исчезает после достижения им совершеннолетия (т.е. 18 лет). Исключение составляют взрослые дети, которые очно обучаются до 24 лет.
Для матери-одиночки или разведенного отца, единолично воспитывающего ребенка, может быть установлена двойная льгота (при условии, что имеющийся родитель по собственной инициативе передал право на ее использование второму родителю).
Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю может применяться только тогда, когда он не имеет официального мужа или жены. Со следующего месяца после изменения им семейного положения, право на применение налогового вычета за ребенка с зарплаты появится у его супруга (супруги).
Льгота может быть использована до тех пор, пока суммарный годовой заработок трудящегося не достигнет 350 000 рублей. Отсчет начинается в январе и заканчивается в декабре, то есть в наступившем новом календарном году доход обнуляется и начинает рассчитываться заново.
Налоговые вычеты на детей при увольнении работника предоставляются до начисления последней зарплаты – если дохода нет, рассчитывать на получение льготы не стоит.
Более наглядно всю эту информацию про использование детских льгот можете посмотреть в этом видео:
Мы уже выяснили, что подоходный налог, если есть несовершеннолетние дети, уменьшается на некоторую сумму, размер которой зависит от суммы установленного законом вычета. Для того чтобы определить точную сумму льготы, нужно знать, как высчитывается подоходный налог, если есть ребенок. Рассмотрим методику применения вычета на детей на простом примере.
В семье с двумя родителями проживает три несовершеннолетних ребенка. Заработная плата отца составляет 41 000 рублей, матери – 27 000 рублей. Суммарный размер льготы на каждого родителя соответствует: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Это значит, что ежемесячный налоговый платеж отца составит (41 000 – 5 800) * 0,13 = 4 576 рублей, а матери – (27 000 – 5 800) * 0,13 = 2 756 рублей.
Рассчитаем размер компенсации. Для этого определим размер налога, который бы был удержан с налогоплательщиков в том случае, если бы у них не было детей:
Компенсация составит:
Несмотря на различный размер зарплаты у родителей, сумма компенсации совпадает. Однако, отец уже не будет использовать льготу после того, как сумма его заработка в текущем году достигнет суммы 350 000 рублей. При доходе в 41 000 рублей это произойдет к девятому месяцу отчетного периода, т.е. к сентябрю.
А вот мать детей сможет использовать свое право до конца календарного года, так как установленный законом лимит превышен не будет – при заработке в 27 000 рублей суммарный годовой доход составит всего 324 000 рублей.
Таким образом, суммарная компенсация за год, которую сможет получить отец, оформив вычеты на детей, составит 6 032 рубля; размер льготы, предоставляемой матери, будет несколько выше и составит 9 048 рублей. Итого за год семья сэкономит на налогах 15 080 руб. Согласитесь, это уже весомая сумма для многодетной семьи!
Если родители разведены, стандартный вычет будет предоставляться им в таком же порядке и размере за исключением случаев, в которых существует официальный письменный отказ одного из родителей от его получения.
Иногда возникает нестандартная ситуация: что делать, если размер вычета превышает сумму дохода налогоплательщика?
Иногда невысокие заработки трудящихся становятся причиной того, что размер вычета (особенно если оснований для его получения имеется несколько, например, если в семье не один, а как минимум три ребенка или если родитель получает вычет, увеличенный в два раза) превышает сумму дохода. Как поступить в этом случае?
Ответ на этот вопрос кроется в п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому налоговая база приравнивается к нулю, и работник освобождается от обязанности по уплате налога в том случае, если доход меньше стандартного налогового вычета.
Рассмотрим порядок применения этого правила на практике.
Размер оклада работника предприятия составляет 17 000 рублей. В отчетном месяце, в соответствии с табелем рабочего времени, было 22 рабочих дня. Однако трудящийся оформлял отпуск без сохранения заработной платы на 5 дней, следовательно, фактически отработано им было 17 дней. При этом он является родителем двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом.
Определим размер его фактического заработка: 17 000 / 22 * 17 = 13 136 рублей. Размер налогового вычета составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей. Вычисляем размер дохода, подлежащего налогообложению: 13 136 – 13 400 = — 262 рубля. Полученное значение является отрицательным, а это значит, что размер налога в этом месяце будет равен 0.
В соответствии со ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц года. Причиной для уменьшения НДФЛ при детях является заявление родителей, или супруга (супруги) одинокого родителя или усыновителя, опекуна, попечителя, а также бумага, устанавливающая право на получение налогового вычета на детей (например, свидетельство о рождении).
Подобные льготы по НДФЛ предоставляются даже в том случае, если работник получал зарплату на протяжении нескольких месяцев, а не всего года. Об этом свидетельствуют положения Письма Минфина РФ от 6.02.2013 № 03-04-06/8-36.
Если, к примеру, трудящийся отработал период с января по июль, в августе оформил отпуск «за свой счет», а в сентябре вышел на работу, в октябре он получит вычет не только за сентябрь, но и за август.
Получается, что если доход был, но его сумма была меньше, чем сумма вычета — на следующий месяц остаток не переносится. Если же дохода не было совсем, то вычет будет полностью предоставлен в следующем месяце.
Иная методика используется в том случае, если работница уходит в декрет. Такое разъяснение приводится в Письме Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28141.
Например, если женщина работала до апреля включительно, а в мае ушла в декретный отпуск и принесла соответствующий больничный лист, за период с мая по июль, а также за последующие месяцы, в которых она будет находиться в отпуске по уходу за новорожденным, вычет предоставлен не будет.
Возникает еще один вопрос – с какого момента применяется вычет на ребенка? Этот момент регулирует пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Для новорожденного малыша налоговая льгота начинает применяться с того месяца, в который он появился на свет. Если, к примеру, это случилось в апреле, то именно к доходам, начиная с 4-го месяца, будет применяться стандартный налоговый вычет. При этом общая годовая сумма заработка родителя (до предельного лимита в 350 тыс. руб.) рассчитывается, по-прежнему: с начала года.
Лица, воспитывающие приемного ребенка, имеют право на получение льготы с момента его усыновления.
Очевидно, что вычет будет получать только тот родитель, который трудится и имеет облагаемый налогом доход, а вот второй родитель (как правило, это мать), сможет воспользоваться своим правом только после выхода на работу.
На большинстве предприятий стандартные вычеты на детей и работников, которым они полагаются, предоставляются на работе. Для этого необходимо в начале каждого календарного года написать заявление в бухгалтерии о предоставлении такой льготы. Но бывают ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не делает этого.
Если трудящимся не были получены вычеты на детей, он может собрать справки на возврат стандартного вычета на ребенка через налоговую инспекцию сразу после окончания календарного года. Для этого потребуются:
Документы рассматриваются в течение 3 месяцев с момента подачи заявления; затем, в течение 1 месяца с момента вынесения решения по заявлению (в том случае, если оно окажется положительным), деньги поступят на счет заявителя.
Наибольшие затруднения у налогоплательщиков в процедуре оформления возврата вызывает необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ. Многие граждане даже обращаются за помощью к специалистам, которые за отдельную плату оказывают услугу по составлению документа. На самом деле, подготовить его можно и самостоятельно, воспользовавшись программой, разработанной специалистами ФНС России. Скачать ее можно на официальном сайте ведомства: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.
При внесении данных в программу необходимо указать вид вычета, для получения которого составляется декларация. В том случае, если оформляется вычет на самого плательщика, необходимо в окне «Источник выплаты» поставить галочку в поле «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».
Если документ необходим для получения вычета на несовершеннолетних, в открывшемся окне нужно поставить соответствующую отметку и указать их количество. Коды стандартных налоговых вычетов указаны непосредственно в программе, искать самостоятельно их не нужно.
Расчет стандартных и социальных вычетов, предоставляемых трудящемуся, выполняется на листе Е1 декларации 3-НДФЛ. Образец заполнения этого листа установлен разделом XII Приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Итак, мы выяснили, что такое стандартный налоговый вычет, определили его основные виды, рассчитали, сколько составит подоходный налог, если есть ребенок, а также разобрали порядок получения компенсации через ФНС.
Теперь вы сможете самостоятельно проверить работу бухгалтера, который выполняет расчет размера вашего заработка и производит удержание налогов. Если же по каким-либо причинам вы не получили причитающийся вам вычет, вы можете обратиться в налоговую службу с заявлением о его выплате без непосредственного участия работодателя.
