Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.
Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.
Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).
СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.
Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:
Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.
Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.
К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.
Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.
Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.
Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем .
В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.
Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.
В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.
Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.
Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.
Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.
Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:
ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).
Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту . При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.
Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:
ТК РФ не только не устанавливает, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, но даже не определяет само понятие аванса. Кодекс лишь содержит упоминание о том, что заработную плату следует выплачивать не реже, чем 2 раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Следовательно, в течение каждого месяца работник получает сначала остаток заработной платы за прошедший период, а затем — часть оплаты за текущий месяц. Эту оплату, которая осуществляется за еще не завершенный расчетный период, на практике и называют авансом.
Даты выплаты аванса на разных предприятиях могут быть неодинаковыми, поскольку они зависят от особенностей организации рабочего процесса. Ст. 136 ТК РФ устанавливает предельный срок для выплаты заработной платы — 15 дней по окончании расчетного периода — и интервал между выплатами — полмесяца, т. е., по сути, те же 15 дней. Конкретные даты выплат в этих пределах устанавливаются внутренними нормативными актами предприятия. Например, если день выплаты заработной платы установлен 5-го числа, то аванс нужно выдать 20-го.
Единственный нормативный документ, который до середины октября 2017 года определял, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, — постановление Совета министров СССР «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» от 23.05.1957 № 566. Данный документ указывал, что зарплата за первую половину месяца должна выплачиваться в размере не ниже тарифной ставки за фактически отработанное время. В процентном отношении это 50%.
Контролирующие органы в своих разъяснениях по поводу того, какую долю в процентах аванс должен составлять от зарплаты, обычно ссылались на норматив, установленный постановлением № 566. Эта позиция отражена, в частности, в письмах Минтруда России от 08.09.2006 № 1557-6, от 05.08.2013 № 14-4-1702, от 10.08.2017 № 14-1/В-725.
Пример:
Должностной оклад инженера Иванова И. И. составляет 40 000 руб. в месяц. В Положении об оплате труда, действующем на предприятии, установлен размер аванса — 50% от заработной платы. Сумма к выдаче «на руки» за вычетом НДФЛ:
40 000 руб. × 0,87 = 34 800 руб.
Таким образом, предприятие должно выплатить Иванову И. И. аванс в размере 17 400 руб. (34 800 руб. × 0,5).
ВАЖНО! Постановление Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205 признало недействующими на территории РФ ряд нормативных актов, принятых в СССР, в том числе и постановление № 566.
До тех пор пока методика расчета аванса не будет однозначно прописана в законе, чтобы избежать проблем при общении с трудовой инспекцией, лучше продолжать рассчитывать его по ранее рекомендованной схеме — в размере не менее 50% от месячного оклада (тарифной ставки).
Итак, если в ТК РФ в ближайшее время не будут внесены изменения, «нормативный» аванс по заработной плате в 2018 году составит столько же процентов, сколько и в 2017-м, т. е. 50% от оклада.
Авансом традиционно называют выплату части заработной платы за текущий месяц, производимую до завершения расчетного периода. Действующее трудовое законодательство на сегодня не дает однозначного ответа на вопрос: «Аванс - это сколько процентов от зарплаты?». До урегулирования этой ситуации во избежание споров с контролирующими органами целесообразно продолжать выплачивать аванс по ранее действовавшему нормативу — в размере не менее 50% месячной заработной платы.
ПроцентыОписание: Аванс это сколько процентов от зарплаты – сумма регулируется трудовым законодательством. По какому принципу высчитывается аванс и каковы сроки его выплаты?
Вопросы заплатят или не заплатят, аванс это сколько процентов от зарплаты, начинаются ещё до заключения трудового договора. Законодательство устанавливает обязательность оплаты труда работника два раза в месяц, но предоставляет нанимателю и трудовому коллективу свободу формирования механизма формирования зарплаты. Для отдельного работника получение заработной платы – это текущая задача, а для новых работников – часто реальная проблема.
Конституционное право на труд в современных трудовых отношениях играет роль второй скрипки, которая выходит на сцену всегда впереди зарплаты (аванс это сколько процентов от зарплаты – призрачный вопрос). Законодательно установлено, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Как выплачивается аванс и зарплата, должно быть установлено предприятием.
Законодательно не установлено, но, будучи устроенным во второй половине месяца, новый работник рискует пропустить зарплату, а быть может и выплату аванса. В целом механизм расчётов по заработной плате наниматель формирует по собственным соображениям и рекомендациям трудового коллектива, учитывая положения действующего законодательства.
По странному стечению обстоятельств законодатель в сфере заработной платы более лоялен к интересам нанимателя. Это несущественное замечание, но ТК РФ регулирует трудовые отношения, около 1% всех норм касаются денежного вознаграждения за труд.
Если требование двукратной выплаты в месяц (аванс и заработная плата) установлено законодательством, но может быть воспринято нанимателем по своему усмотрению, то требование о письменной форме извещения каждого работника каждым нанимателем воспринимается как однозначно соблюдаемое требование.
К таким требованиям можно отнести:
Строчка фактической выплаты может быть не выделена особо, но она практически во всех случаях отягощается налогами и удержаниями разного рода.
Расчётный листок по заработной плате – ежемесячное уведомление нанимателя работнику, в котором оценивается труд последнего в формате денежного эквивалента. Как рассчитать аванс по зарплате – забота бухгалтерии, которая обязана начислять заработную плату по всем сотрудникам с учётом нюансов, предусмотренных трудовым законодательством.
Строка выданного аванса, как правило, фиксируется в расчётном листке отдельно, там может быть указан процентный или фиксированный размер. Она может быть изменена в сумме по заявлению работника, но не может динамично меняться из месяца в месяц.
Современный наниматель строго следует нормам трудового права, но интерпретирует их в контексте своего бизнеса. В случае государственного или муниципального предприятия нет той свободы и возможностей манипулирования денежными средствами, которые предоставляет частный бизнес, но задержки по оплате, ошибки в расчётах и попытки минимизировать фонд оплаты труда – в порядке вещей.
Структура заработной платы в различных организациях отличается. Могут быть предусмотрены:
По общему правило к авансу дополнительные выплаты не имеют никакого отношения. Более того, как аванс, так и заработная плата начинают реально работать на третий месяц после устройства на работу.
Если работник отработал менее одного – двух месяцев, результат «не регулируется» законодательством в полном объёме.
Есть два смысла этого термина. По обычаю аванс – это предварительная оплата труда. Но так не бывает никогда. Наниматель понимает аванс как некоторую сумму от заработной платы, которую уже заработал работник.
Заработать зарплату работник только может в месяце, следующем за расчётным. Следовательно, второй смысл аванса – это сумма, составляющая часть заработной платы, которая выплачивается с первого месяца, следующего за первым расчётным.
Современный мир трудовых отношений не жесток, но наниматель использует трудовое законодательство так, как выгодно ему: он платит заработную плату и считает это своим преимуществом.
Характерные черты сферы современных трудовых отношений:
Эти три черты современных трудовых отношений отбивают желание трудиться по определению. Ну, разве что в научных организациях, в бизнесе, основанном на идеях, и астрологических лабораториях работников не волнует размер оплаты труда, их кормят научные исследования и фантастические идеи, за которые могут и не заплатить вовсе.
Действительно, что астроному до зарплаты, когда он открыл очередную чёрную дыру в и без того тёмной вселенной. Такой астроном не заметит, как уйдёт жена и развалится семья, но верный телескоп всегда будет рядом.
В обычной жизни труд перестал иметь цену. Если гражданин устроился на работу, он взял на себя обузу в большинстве случаев. Любая попытка не исполнить свои трудовые обязательства отражается на заработной плате.
Внешне у нанимателя есть только обязанность выплатить заработную плату, желательно двумя частями: аванс и окончательный расчёт за отработанный месяц. Всё остальное в контексте выплаты заработной платы и начисления аванса не играет никакой роли.
К другим удобствам можно отнести:
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс, формулируется внутренними положениями организации с учётом мнения трудового коллектива. Индивидуальный подход в этом вопросе редко приветствуется, а мнение работника редко учитывается.
В современном мире найти работу достаточно трудно, а если человек нашёл работу, то это означает, в большинстве случаев, что у него нет никакой подушки безопасности. Новый работник – это «голодный» и не обеспеченный источник социальных проблем.
Однако данное обстоятельство меньше всего волнует нанимателя, который в контексте выплаты заработной платы, а тем более начисления аванса отдалён от работника бухгалтерией и финансовым отделом.
На собеседовании всегда присутствует будущий руководитель, часто главный руководитель предприятия и руководство смежных подразделений. В вопросах выплаты заработной платы и аванса работник имеет дело с клерком из бухгалтерии, который знает только одно: пишите заявление.
Законодательство всегда предусматривает материальную помощь, но эта опция работает только для работников, уже отработавших не один год на предприятии.
Их труд обеспечил прибыль предприятию, но даже в знак благодарности за многолетний труд редкий наниматель считает своей обязанностью заботиться о социальном обеспечении интересов работников за пределами норм, установленных действующим законодательством.
Собственно, аванс – это из обихода. Это обычай, а не норма трудового законодательства, которое лояльно регламентирует выплату заработной платы дважды в месяц, предоставляя нанимателю возможность для манёвра по срокам и объёмам выплат. Срок и размер: аванс и сколько процентов от зарплаты – тоже.
Первая выплата будет следующим месяцем, а первый рабочий месяц нужно как-то прожить. Размер аванса не может быть меньше прожиточного минимума, но быть больше мифических 40% он тоже быть не может.
Во всех случаях, рассчитывая на аванс, работник должен полагаться на размер заработной платы, которую он согласовал с нанимателем при устройстве на работу. Сроки выплат по заработной плате и размер аванса – это конкретная организация, конкретный коллективный договор и порядок, установленный на предприятии.
Характерные особенности:
Взявшись за выполнение работы, работник принимает на себя множество обязанностей, за которые может быть наказан.
Фактическое определение трудовой функции в трудовом договоре, должностной инструкции и вообще по статусу работника – это очень много. Фактическая выплата заработной платы – это два платежа, то есть не так много «работы» для нанимателя.
Компенсация за работу в выходной день, уход за больным, декретный отпуск, сдельный вариант оплаты, ставка налога, авансовый платёж по кредиту работника – позиции, не отнимающие у нанимателя много времени. В мир компьютерных технологий расчёт заработной платы –достаточно рутинная работа, включая начисление и выплату аванса.
Фактор современного момента и трудности устройства на работу не должны давать гражданину оснований соглашаться на все условия нанимателя и с момента собеседования, ещё до подписания трудового договора.
Человек должен ценить свой труд, и на собеседовании наниматель должен понять, что его будущий работник согласен отработать авансом до того, как наниматель начнёт ему платить.
Сделать это понимание осознанным – забота гражданина, пожелавшего устроиться на работу. Наниматель обязан обозначить все позиции по законодательству:
Соотношение труда и заработной платы должно быть установлено однозначно и незыблемо. Не зарплата делает труд, но именно благодаря труду получается возможность платить заработную плату.
Первое рабочее место – это важный момент в трудовой деятельности каждого гражданина. Оно должно быть таким, чтобы вероятная смена работы была обеспечена подушкой безопасности. В результате каждой работы должен оставаться резерв денежных средств на вероятное изменение условий труда и безопасную смену нанимателя.
Аванс – это не деньги, которые может выплатить наниматель в счёт заработной платы, хотя он должен это делать точно в срок и в максимально возможном размере. Аванс – это плата за труд, который согласился предоставить работник нанимателю в расчёте на получение достойного вознаграждения.
Сегодня подавляющее число компаний и организаций выплачивают своим сотрудникам не только месячную зарплату, но и аванс.
Неудивительно, что многие люди ждут таких выплат, рассчитывают на них. Также привычен тот факт, что аванс гораздо меньше зарплаты.
Незнание работников большинства своих прав, тонкостей расчета авансовых и зарплатных начислений, сроков, в которые они начисляются, а также точного размера налогового сбора, – это почва для обмана со стороны недобросовестного работодателя. Нередко потом все эти ситуации выливаются в нарушение трудового права. Поэтому крайне важно разобраться не только в том, сколько процентов составляет аванс от зарплаты, но и во всех нюансах, касающихся таких начислений.
Стоит сразу оговорить тот факт, что само понятие «аванс» в Трудовом кодексе не встречается. Это мера, которую добровольно применяют работодатели по отношению к своим подчиненным. Однако в трудовом договоре может указываться, что компания обязуется делать такие начисления, и тогда руководитель должен рассчитывать и переводить средства на счет сотрудника. Также по Трудовому кодексу выплата зарплаты осуществляется не реже одного раза за полмесяца. Не нормируется только день начислений – эта дата варьируется у разных организаций в зависимости от внутреннего распорядка.
С учетом этого становится понятно, что аванс – это первая часть оплаты за месяц работы. Она начисляется перед заработной платой. В законах нет указания четких сроков, однако действуют некоторые нюансы:
Получается, чтобы правильно распределить средства, необходимо производить авансовые выплаты примерно в середине месяца. Рекомендуется перечислять аванс примерно 15-го или 16-го числа каждого месяца. И, несмотря на то, что такие рекомендации необязательны к исполнению, желательно к ним прислушиваться, чтобы избежать проблем при многочисленных проверках. В противном случае действия руководства могут быть расценены как неправомерные с точки зрения верного выполнения трудового договора.
Начальство, конечно, вправе обжаловать подобные претензии, направив заявление главному инспектору, но все это лишняя трата времени и сил, которой можно избежать без особых усилий. Для руководителя важно лишь не забыть указать в договоре, в какие числа будет начисляться аванс, а также когда ждать перевода зарплаты. Нужны точные даты, так как указание примерного временного диапазона считается грубым нарушением трудовых соглашений между работником и начальством.
Обязанность выплачивать две суммы в течение месяца закреплена в Трудовом кодексе России. Но работодателю не запрещается делать два аванса в месяц помимо зарплаты или же, например, производить выплаты каждые 10 дней. Но если аванс не выплачивается, а начисляется одна только зарплата раз в месяц, то речь идет о явном нарушении трудового законодательства. Это считается административным правонарушением. В качестве меры наказания применяются штрафы. Действуют такие правила их начисления:
Таким образом, ответственность предусмотрена весьма серьезная. Более того, мало кто знает, но сотрудники имеют полное право требовать у руководства компенсации за задержку или нарушение ТК. Ситуация, когда аванс не начисляется, а в месяц происходит одна выплата, расценивается как задержка.
Список документов для оформления авансовых начислений зависит от того, как средства будут начисляться: наличными, на банковскую карту, личный счет и так далее. Стоит помнить, что выдача зарплаты и аванса не должны различаться. Так, если заработная плата приходит на карту, то и аванс переводится на нее же. Документы в обоих случаях требуются одинаковые.
Если действует наличный расчет, то должна применяться ведомость Т-53. Но если будут задержки, удержания и выплаты за целый месяц (хоть это и нарушение), нужны совсем другие протоколы, которые находятся в распоряжении главного бухгалтера. Назначение платежа на карту должно обозначаться коротко, достаточно аббревиатуры ЗП и даты перевода. Также стоит учитывать, что сначала переводят аванс, а потом комиссию за его начисление.
Определить точно, сколько процентов составляет аванс, весьма проблематично, ведь важна не только форма перевода, но и тариф, и сумма зарплаты. Чаще всего аванс составляет меньшую часть зарплаты. Власти говорят о том, что его сумма не должна превышать 50% от зарплаты. В зависимости от трудового договора, аванс может составлять от 20 до 50%.
Многих работодателей и сотрудников интересует, облагается ли аванс налогом, ведь часто в расчетном листе можно увидеть совсем другие суммы к выплате по сравнению с реальными начислениями. Но примечательно, что аванс как часть выплат зарплаты не облагается налогом, не распространяется на него и НДФЛ. С аванса нет переводов в счет пенсии или обязательного страхования сотрудника. НДФЛ учитывается только с основной выплаты, то есть уже после расчета по авансу. Страховые же взносы рассчитывают по итогам календарного месяца, зачастую в последний день. Что касается производств, где есть дополнительные взносы на счет страхования от несчастных случаев в цеху, вредности производства, а также профессиональных травм, то все эти суммы вычитаются из заработной платы.
С.А. Шилкин, руководитель экспертного направления журнала «Зарплата»
Аванс - зарплата за первую половину месяца. Но в Трудовом кодексе нет такого определения. Нет и порядка расчета аванса, его устанавливает компания. При этом работодатель должен учитывать требования трудовой и налоговой инспекции. Трудовики контролируют размер, а налоговики уплату НДФЛ с зарплатных выплат.
Ошибка в сумме аванса приводит к печальным последствиям. Если выплатить слишком мало - накажет трудовая инспекция, если слишком много - возникает риск, что претензии о неуплате НДФЛ предъявит налоговый инспектор. Мы нашли идеальный способ расчета аванса, который учитывает требования и трудового, и налогового законодательства на 100%.
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
