Символ/сумма: указывается символ источника поступления денег по номенклатуре символов и соответствующая сумма денег для этого символа. Наиболее часто используемые символы в объявлении на взнос наличными:
Квитанция и ордер к объявлению на взнос наличными заполняются аналогичным образом. Все сведения о движении наличных денежных средств подлежит отражению в кассовой книге форма КО-4.
В свою очередь, в кассе квитанция будет приложена к расходного ордеру, на основании которого были выданы деньги из кассы для сдачи их в банк. При заполнении в бланке объявления указываем его порядковый номер, дату - дата сдачи наличных в банк.
От кого» - указываем организацию, которая сдает деньги в банк. «Получатель» - указываем наименование получателя, его реквизиты. Также прописываем наименование и БИК банка вносителя и банка получателя.
Вносимая сумма в объявлении прописывается прописью и цифрами. «Источники поступления» - прописываем прописью и указываем соответствующий код (например, код 02 - торговая выручка от продажи товаров, 05 - выручка пассажирского транспорта, 08 - коммунальные платежи, 11 - выручка организаций, оказывающих прочие услуги, 12 - налоги и сборы, 16 - вклады граждан, 28 - возврат заработной платы, 32 - прочие поступления).
Инфо
Если работнику из кассы выданы деньги для передачи кому-либо, то он обязан по ним отчитаться. А как это сделать? Есть привычный способ - авансовый отчет, который предполагает, что ранее наличные были выданы под отчет.
Внимание
Что неправильно. Деньги под отчет выдают работникам только на расходы - то есть для расчетов с третьими лицами за приобретаемые для компании товары (работы, услуги)п. 4.1 Положения. А при сдаче наличных в банк расходования денег нет - они остаются у организации, хотя и меняют «местонахождение» с кассы на расчетный счет.
Поэтому аргумент, что по любой полученной из кассы сумме работник является подотчетником (кроме зарплаты и прочих выплат непосредственно самому работнику), неверный. Почему безвредно. Штрафа за ошибочное оформление выданных денег как находящихся под отчетом нет.
Факт передачи определенной суммы из кассы работнику зафиксирован.
В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из кассып. 4.2 Положения; п. 3 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А значит, реквизиты квитанции банка в строке «Приложение» в РКО служить заменой подписи получателя не могут.
Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги. Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО.
Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае. Во-первых, есть специальные правила инкассацииПоложение ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.
Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе - квитанции к сумкеп. 9.7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П. Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО.
В объявлении нужно указать следующую информацию:
Данная часть объявления остается в банке.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению Организация не пользуется услугами инкассаторских служб, и наличные из кассы отвозит в банк для зачисления на расчетный счет один из работников. Как в такой ситуации оформить РКО при выдаче денег из кассы - должны ли там быть ф.
и. о. и паспортные данные этого работника и его подпись? В разных организациях к решению этого вопроса подходят по-разному. Рассмотрим часто применяемые способы и решим, какими можно пользоваться, а какими - не нужно. СПОСОБ 1. Неправильный и опасный. В РКО вообще нет упоминания о работнике, который везет деньги в банк То есть строка «Выдать» остается пустой или же в ней указано название банка. В строке «Основание» пишут «Для зачисления на расчетный счет в таком-то банке».
По возвращении работника к РКО прикалывают квитанцию банка к объявлению на взнос наличными и указывают ее реквизиты в строке «Приложение».
Наименование банка-получателя, БИК Заполняем наименование банка и БИК, в котором открыт расчетный счет компании. «Сумма цифрами», «Сумма (суммы) цифрами», «Сумма» Значения полей идентичны, указываем сумму наличности для внесения на счет. Сумму ставим цифрами, копейки - через дефис. Символ Числовой код, характеризующий источник поступлений. Коды и значения регламентированы в Указании Банка России N 4212-У. Сумма прописью Заполняем поле, на оставшемся месте ставим прочерки, в конце дописываем «руб».
Источник поступления Расшифровываем поле символ, то есть указываем текстовое значение числового кода. Вноситель Подпись работника организации, который указан в поле «от кого».
Остальные поля следует отставить пустыми, так как их должен заполнить сотрудник банка.
Ни одна организация не вправе хранить наличность в кассе сверх лимита, который устанавливается расчетным способом. Порядок определен в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Исключением являются дни выплаты заработной платы, пособий или стипендий. Если в кассе компании на конец рабочего дня установлено превышение лимита, то разницу (деньги по факту минус лимит) нужно сдать в банк или кредитную организацию, в которой открыт расчетный счет.
Если нарушить установленный порядок ведения кассовых операций, организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а ответственного работника - от 4 000 до 5 000 рублей (15.1 КоАП). Операцию по взносу наличности нужно оформить специальным документом, и вместе с ним отвезти наличности в банк.
Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка. Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы. Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операцийп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение), но и Закона о бухучетеп. 2 ст. 9
Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь РКО - первичный документ. Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп.
4.3 Положения.
Юридические лица не вправе хранить в кассе организации наличные деньги сверх установленного лимита, поэтому лишние средства зачисляются на банковский счёт. Банки принимают деньги от клиентов на основе приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Рассмотрим, как заполнить объявление на взнос наличными и как передать этот документ в кредитную организацию. Что это за документ Ограничения по сумме денег в кассе установлены для всех юрлиц Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Сумму лимита компания устанавливает самостоятельно. Средства, превышающие остаток, зачисляются на банковские счета. В противном случае компании грозит штраф от 40 000 до 50 000 рублей, а должностному лицу от 4 000 до 5 000 рублей по статье 15.1 КоАП.
Сотрудник организации вносит деньги в банковскую кассу для зачисления на счёт, используя для этого объявление на взнос наличными.
Инструкция по заполнению объявления: №: номер бланка. Дата: дата заполнения формы 0402001 – дата внесения наличности на счет в банке.
От кого: наименование организации, которая вносит наличность в банк. Дебет: номер счета отправителя. Получатель: название организации, на счет которой поступают наличные деньги. Кредит: номер расчетного счета получателя. Поля «дебет» и «кредит» можно оставить пустыми, работник банка укажет необходимые данные при получении наличности. ИНН: идентификационный налоговый номер получателя. Счет №: номер расчетного счета получателя. Банк-вноситель: наименование и БИК банка, обслуживающего лицо, вносящее деньги на расчетный счет. Банк-получатель: наименование и БИК банка получателя денег.
Сумма прописью: денежная сумма, вносимая на расчетный счет. Сумма цифрами: та же сумма цифрами. Источник поступления: указывается тип источника.
Приложение нетРеквизиты квитанции банка к объявлению на взнос наличными можно не указывать, так как на момент составления РКО квитанция банком еще не оформлена. Но если это нужно (например, для удобства учета), то можно их потом вписать Руководитель организации Директор (должность) (подпись) Фомин А.А.
(расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) Еремина С.Б. (расшифровка подписи) Получил Сто шестьдесят тысяч рублейЗаполняет работник своей рукой (прописью) коп. «31» мая 2013 г. Подпись Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк паспорту 4501 697895, выданному ОВД Пресненского района г. Москвы 25.05.2005Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) Монеткина А.Е.
Какие записи в учете предприятия нужно сделать при сдаче наличной выручки в банк? Ответ зависит от того, кто перевозит средства – собственный сотрудник или инкассатор. Рассмотрим, на примере, как оформляется сдача выручки в банк, и проводки, составляемые при этом.
Зачастую компании не пользуются услугами специальных инкассаторских служб, и самостоятельно перевозят деньги для зачисления на банковский счет. Как в таком случае оформить документы и сделать проводки в учете? Подтверждающим факт перевоза средств документом при этом выступает РКО. В ордере среди прочих обязательных данных необходимо указать ФИО ответственного сотрудника; данные его паспорта. При получении налички работник должен расписаться в ордере.
После того, как деньги поступят на счет, организации выдается банковская квитанция. Этот бланк прилагается к РКО. Проводки бывают двух видов:
Если компания привлекает для перевозки средств инкассаторские службы , такая операция отражается в учете особенным образом. В соответствии с п.п. 2.4, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. ответственный кассир организации передает инкассатору деньги в сумке с приложением обязательных документов. Комплект состоит из ведомости (вкладывается в сумку), накладной (вручается инкассатору) и квитанции (остается у кассира). Дополнительно составляется РКО в обычном порядке.
Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:
По факту зачисления средств на банковский счет составляется запись:
Предположим, торговая фирма 2 апреля реализовала продукцию на сумму 315 000 руб. Кассовый лимит установлен в 15 000 руб., сдать в банк нужно 300 000 руб. Для этого кассир подготовила сумку с наличностью, заполнила сопроводительные документы по общему регламенту. В РКО на 300 000 руб. по строке «Выдать» указывается ФИО передающего средства кассира, по строке «Приложение» – данные квитанции. Такие рекомендации ЦБ содержатся в Письме № 29-1-1-ОЭ/4065 от 16.10.15 г.
Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной. Квитанция, подписанная инкассатором, и РКО остаются в организации.
Сдача выручки в банк через инкассатора – проводка:
Соответственно, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью всегда через сч. 57, а при перевозке средств сотрудником компании может быть использована и проводка Д 51 К 50. Но только в том случае, если зачисление налички на счет выполнено банком в тот же день.
Кассир-операционист в конце рабочего дня сдает старшему кассиру (либо сразу в банк через инкассацию) выручку под расписку, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам. Также старшему кассиру передаются акты и необходимые документы по расчету выручки, который составляет сводный отчет, передаваемый вместе с кассовыми ордерами в бухгалтерию.
Поступившие в кассу в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счет предприятия. Для этого они могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Наиболее распространенной формой сдачи торговой выручки торгового предприятия является договорная форма с участием представителя банка - инкассатора. Выручка передается инкассатору в установленное банком время (обычно его приезд приурочивается ко времени закрытия предприятия во избежание больших остатков денежных средств в кассе). До этого кассир готовит выручку к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам, складывая их в пачки в разобранном виде по 100 шт. одного достоинства и перевязывая.
Подготовка денежных средств к сдаче в банк сопровождается выпиской препроводительной ведомости (накладной) в 3 экз. Этот документ должен содержать следующие данные:
номер магазина;
номер расчетного счета;
наименование банка;
номер сумки;
сумму денежных средств, вложенных в сумку.
Препроводительные ведомости - 1-й и 2-й экземпляры - содержат опись денежных средств, сдаваемых в банк.
Покупюрная опись содержит перечень купюр каждого достоинства: 10, 50, 100, 500, 1000, 5 000 руб., а также сумму по каждой позиции.
Деньги, подобранные в таком порядке, и 1-й экземпляр препроводительной ведомости вкладываются в сумку; сумка закрывается и пломбируется.
Обслуживающие торговые точки инкассаторы банка собирают сумки предприятий с денежными средствами. Торговые работники должны четко усвоить те требования, которые они должны предъявлять к сдаче денежной сумки инкассатору.
Инкассатор, прибывший в торговое предприятие, должен предъявить удостоверение личности с фотографией и образцом подписи доверенность банка на право сбора денежных средств от предприятий, организаций, явочную карточку, вторую сумку, предназначенную для обмена на сумку с выручкой, с тем же номером.
Только после проверки всех этих документов инкассатору вручается сумка с денежными средствами и 2-и экземпляр препроводительной ведомости.
Инкассатор, получая сумку, делает отметку - ставит дату и штамп на 3-м экземпляре препроводительной ведомости, остающейся после этого в торговом предприятии.
В учреждении банка сумку вскрывают, деньги пересчитывают, сверяют с препроводительной ведомостью. Если в результате проверки обнаружены расхождения - недостача, излишки - составляется соответствующий акт, делается отметка на 1-ми 2-м экземплярах. Если среди сданных с банк денежных средств обнаружены фальшивые денежные знаки, они изымаются и составляется соответствующий акт. Все акты составляются банком в одностороннем порядке и обжалованию не подлежат. После проверки деньги зачисляются на счет торгового предприятия, что подтверждается возвратом 2-го экземпляра ведомости в бухгалтерию предприятия.
В условиях рыночной экономики, когда получила широкое развитие мелкорозничная торговля, все чаще предприятия сдают денежные средства, полученные от реализации товаров, в учреждения банка самостоятельно. Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы. Вместе с тем при сдаче денег в банк представитель торгового предприятия заполняет объявление на взнос наличными.
Операционный работник банка при приеме денежной наличности от предприятий и организаций руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным приказом Банкв России от 09-10.2Q02 № 199-П (далее - Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях).
Сдача денежной наличности организацией в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными по форме №0402001 (далее -объявление на взнос наличными). Оно представля-ет собой сводный документ, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только ив свой банковский счет(п 2.1.1 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях)
Согласно п. 2.1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
В соответствии с л. 2 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, получив объяалеияе на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи олерационного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью и принимает от вносителя его денежную наличность.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос неличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать ни квитанции и выдает ее вносится» денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику (см. п. 2.1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях).
г» вышка 9Г взшшш ааавдв и тчг
Приложение З
к Положению Валка России от 09.102002 № 199-Л ¦О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях но твдиториї Российской Федерации»
В тех случалОБЪЯВЛЕНИЕ № I 0027 I НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ
го.инваре 20 0gr
ОТ Kwo ОАО гГаэоИ" Для зачисл
Банк получателя ОАО.Банк Компаньон Полушвль ОАО Гозон»
№ ШЯПТТВ-. _ ... .. _ . - 35 СОО-ОО Сумыо оцтами
|Сунна прописью І""-1.-- --~ ¦ - - : ~ | руб, | -О0 коп
Подпись вносителя Тераскина Бухгалтер Гришина
Деньги принял кассир Березина
КВИТАНЦИЯ № 1002? | 20 января 20 0? г. 0402001
От «ого ОАО -Гязон» 1 Дли зачисл
1 НЕ 0(91 № 40702810800000004105
Бані получателя ОАО «Бои»: Ксиг itow Поручитель ОАО «Гааот 35 ООО-ОС Сумме цифрами
бухгалтер Гришин я
Дании принял Кассир Бере л
зоїошотаоооашгів
СНвТ Ms 4ОТ28Ю80И
Банк пол/чатепя ОАО «Ееш Попучатет ОДО «Гадок»
ін roacwa tf услуг
Источит еаноса 6l
ОРДЕР fe 10027 | 20 рив вря 20 fig г
роте квитанции указывает фоктнчески принятую сумму денег и расписывается. Объявление на износ наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления о кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает о кассу, Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция остается в банке и направляется в кпесовыс документы
Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помешаеіся в кассовые документы.
Предлагаем вниманию читателей алгоритм оформления объявления на взнос наличными и выполнения отдельных действий с ком-ментариями
Пример заполненного объявления нв взнос наличными по форме № 0402001 см. на с. 111.
Действие I. Выдача работницу наличных денег для сдачи их н банк
В организации наличные деньги для сдачи в банк выдаются по расходному ордеру (форма № KD-2) - см. с, 115
Де іс-гоие 2- Заполнение формы № 0402001
В банке работник, сдающий наличные деньги организации, запол-няет объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер.
Іаблица 2.7,1
Заполнение формы № С402001
Проашіиііие іабл, 2,7.1
Строка «"Банк получатели» Полялокзалолнения НлимоікюінііеСгвміїюі.уіаіепя
WHal"TWCpOHCTB Указывается название обслужива-ющего банка
Строка «Получатель» Иаим"їімашопояуатвля- вівдать
Графа «Сумме цифрами» Сумма надання средств (цііфрзии), внісииілмсчвг Рубли снделяютм от копеек зна-ком.-.(тиро)
Стрем «Сумма прописью і Пропал сначала сірий и с Соп-шім буты QUU HTOOMJ ДОІЗЖ- НезалолііЕННаячаиь полпяро-
Сірокд «Источник взноса" Наим» яиц; износа Источішк образованна взноса
Сгрзка «Подпись виоситвлн» ПОДПИСЬ ЦЄДСТСВІІГОІЯ предцгатия (ор Номер документа Номер, который ошит работник банка, должен с« . дать с itcwepa- ыиоешьныхдок -.««юеебьяепе- ния на взнос наличными
Строев « г.« Дата залолтения документа Число -цифрами, месяц - прописью, Юд - цифрами
Строка "Л г кого.і Наименование предприятия (оргяин- зации), вносящйгодаохлыачвдстеа
Строка иБаик получателя» Намеи» . вбанюпопучашяйе- нвжиых средств Лваываися название обслужи- вающегобани
В ҐОЛВЕКОД» Банковский идекпфіицишлй вщ [БИК) 6а *а попучатая БИК обслуживающего банка
Окончанне таБл, 2.7,1
н_ «в...™ г.,»-.... Примечания ввгора
Строка «Получатель" На иеносаиворганизации, сдагацЕЙ дз южкио срецглва
Графа печет Ns., КРЕДИТ.. Счет псетутета довюы* средств Бі^оіужівгк мбайт
Графа кСумме цифрами" Сумма (цфамиїдеиюзш.чадсга. Рубли отделяотсяотиолеекзна-
Строка «гИсточнИх взноса» №н*енооа те взноса Например" выручка от прод ажи товаров, заем отучрорягаш и т п.
Действие 3. Передаче объявления на взнос наличными, квитанции и ордера банковскому работнику
Объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер принимает бухгалтер банка. Он подписывает объявление на взнос наличными и квитанцию, затем передает их, а также ордер в кассу.
После проверки правильности заполнения формы объявления на взнос наличными бухгалтер-операционист банка заполняет графу «счет №... ДЕБЕТ», в которую он записывает номера счета бухгалтерского учета о кредитных организациях.
Затем бухгалтер банка ставит свою подітись в поле «Бухгалтер»,
I Действие 4. Сдача денег в кассу банка J
После пересчет денежной наличности и сверки суммы, указанной в объявлении, с фактически передаваемой, кассир банка ставит свою подпись в поле «Деньга принял кассир»- и подшивает в кассовые документы.
Квитанция выдается представителю организации после сдачи денег в кассу банка.
Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира и ставит свою подпись в поле «Бухгалтер».
I Действие 5. Бухгалтерское оформление
В выписанный ранее кассиром организации расходный ордер в строку «Приложега е» необходимо внести номер и дату выдачи квитанции к объявлению на взнос наличными. После чего квитанция подшивается к кассовым документам вместе с соответствующим расходным кассовым ордером.
Сдача денежной нвличности отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:
Дебет счета 51 Кредит счета 50 - денежная наличность сдана из кассы в банк.
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена
Постеноияием Госкомстата России от 18 OS 98 № ВВ
структурное пмтралвлвце
Номер Дата
Документе составления 009 t9.01.2006"
Довет WT в.
вМСТРТГУРЯО
- SI SO SB ооо-оо -
Выдать ОАО "Банк Коипаньо к» чеооз Годаогняу МЗРИНУА^ ттвевну
Основание: Взнос мпнчныыц не расчетный енвг __
Сумма ГРИДШТЬ n»ft гыстч
Приложение. ....
Руководитель организации ^ директор и А,К. Бубенца»
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер А,шума С.А. Клячким
подпись раоиифроыв подток
Получил Грца^дя. npt тырлу
СЕРИЯ л,
«ТРУД И ЗАРПЛАТА»
на прочность для кадровиков, бухгалтеров, руково-дителей- словом, для всех, кго так или иначе занимается вопросами оформлении трудовых отноше- 1 платы, ЕСН,страховых взносов
е: Сложные вопросы Практические примеры
:н ИЕ РАЕОТН ИКОВ С УЧИМ ВСЕХ,cQe, tf
НОДАТЕЛЬСТВА (7-гша.) ««ft-*
НОШОІІИЙ
lttr
66,0 руб
j ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С УЧЕТОМ ВСЕХ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА {Uuib.)
Типовая форма Шс
Граи и обязанности работника и работодателе 66,0 руб
"і ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ: НОВЫЙ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ \ Анализ изменений Внесение и исправление записе* 72 с. Оформление увольнения Выдача копий И дубликатов 33,0 р/б СОЛЫШЧИЫЕ ЛИСТЫ. ВЫПЛАТЫ ЇА СЧЕТ ФСС 1 Виды пособий, возмещаемых из ФСС Правила исчисления и выдачи 232 с.
тм заполнения 206 С 77,0 руб.
1 ЕСН и ВЗНОСЫ і ПФР. ГЛАВА 24 НК РФ и ЗАКОН № 167-63: I ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ (3-ет9аиие) 26as вопроси Практические ирииеры Арбиіракмвй практика 93,0руб I ЕСН И ВЗНОСЫ в ПФР: НОВЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
I Подробный алгоритм заполнения Расчетов авансовых платежей 144с. 1 Взаиноуизка показателей Представление в налоговый орган 77,0руб. ИДОЛ: КАП ЗАКОННО УМЕНЬШИТЬ СУММУ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА Вычеты и льготы Налоговая декларация 2(0 с
Как вернуть излиинеуплачониый налог б6,0руб, І НДФЛ: КАК ЗАКОННО УМЕНЬШИТЬ СУММУ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА І ГРИ ГОДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИИ 72 с
Вычеты ильготы Как зернугь излишне уплаченный налог 33,0 руб. ОТПУСКА: ОФОРМЛЕНИЕ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ, ОПЛАТА Виды отпусков: основний дополнительны^ учебные ]в і с. | Порядок представления и оформления, расчет оплаты 66,0руб. СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК: НОВЫЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТА се случаи исчисления подробный алгоритм расчета, расчетный период 264 с Прении н поаышение окладов И надбакоа, ornjwa и компенсации 66,0руб.
всучепкмИЛСЮ^апочтя"ойпервсшни д. Г.Ю. Касьяновой: ООО «АБАК», ИНН 7727264576, КПП 772701001. р/с Ш02ВЭССС0510000619 в ОАО «Банк Москіт,отд. Никольское, К/с 3010181060 10000215, БИК OW52S21S.
Все компании, кроме субъектов малого предпринимательства обязаны сдавать наличку сверх кассового лимита на расчетный счет. Сделать это можно только одним из двух способов, строго соблюдая определенный порядок действий. В статье рассмотрим как сдать остаток денежных средств в банк, а также порядок бухгалтерского учета сдачи наличности на расчетный счет.
Сдать наличку на счет можно одним из способов:
Важно! Законодательство не устанавливает ограниченный перечень лиц, которые могут сдавать в банк наличку. Однако, для компании наиболее целесообразным будет, чтобы этим занимался кассир, то есть сотрудник который несет за сохранность денег материальную ответственность.
Независимо от того, каким способом происходит сдача наличности в банк оформить нужно будет РКО (расходный кассовый ордер), а также сделать запись в кассовой книге. В РКО указывается следующая информация:
Если наличные сотрудник компании сдает сразу в кассу банка, то заполняется объявление на взнос наличными, состоящее из следующих частей: объявления, квитанции и ордера.
Если наличка передается инкассатору, то к их приезду необходимо подготовить деньги, сложить ее в специальную сумму, выданную банком и составить следующие документы:
Ведомость кассир вкладывает с сумку с наличными, которая после этого пломбируется так, чтобы во время транспортировки вскрыть ее незаметно было бы невозможно. Сумка с наличными вместе с накладной передается инкассатору. Также кассиру нужно будет заполнить явочную карточку, которую ему предъявит инкассатор. Принимая сумму, инкассатор подпишет квитанцию и проставит на ней штамп. После этого квитанция передается кассиру и остается в компании. Указанный порядок действия предусматривается Положением Банка России №318-П.
Кассиру банка предстоит сверить сумму денег, переданную ему с той, что указана в объявлении. Если все верно, то он подписывает все документы, а сотруднику компании отдает квитанцию сотруднику компании. Если же суммы будут разными, то объявление на взнос наличных нужно будет оформить заново. Ошибочный документ кассир банка должен будет перечеркнуть и на обороте указать действительную сумму и свою подпись. Если при проверке наличности кассиром будет обнаружена сомнительная купюра, то кассир банка отправит ее на экспертизу. При этом ему потребуется составить:
Если в результате проведенной экспертизы выяснится, что купюра на самом деле является фальшивой, то компании будет выдан акт экспертизы.
Сдача в банк наличных денежных средств отражается следующей проводкой:
Д57 К50 – денежные средства сданы в банк.
Д51 К57 – денежные средства зачислены на расчетный счет компании.
В случае, если наличные в банк сдаются с помощью инкассаторов, проводки будут такими же.
Если при проверке кассиром наличности будет обнаружена фальшивая купюра, то по 51 счету отражается не вся сумма выручки, направленной банк. Отразить следует только часть суммы, то есть не будет учитываться сомнительная купюра. Получив акт экспертизы, подтверждающий, что купюра была фальшивая, в бухгалтерском учете потребуется сделать следующую запись:
Д94 К57 – отражена недостача наличной выручки.
Иногда виновным в том, что купюра фальшивая может быть признан кассир. В этом случае недостачу нужно будет взыскать с него. Проводки при этом будут следующими:
Д73 К94 – недостача отнесена на кассира;
Д70(50) К73 – кассир возместил недостачу.
Если кассир не виновен в том, что купюра оказалась фальшивой, то недостачу нужно будет отнести к прочим расходам. Проводка в этом случае будет следующей:
Д91-2 К94 – за счет собственных денежных средств компании списана недостача.
Важно! При сдачи наличных в банк с помощью инкассаторов также могут обнаружиться фальшивые купюры. В этом случае порядок действий ничем не будет отличаться от того, как действовали при сдачи налички в кассу банка.
Затраты на услуги инкассаторов в бухгалтерском учете относят к прочим расходам:
Д 91-2 К60 – отражение расходов по оплате услуг инкассации.
Организации, которые находятся на упрощенке и со своих доходов уплачивают единый налог не могут уменьшить его на сумму расходов на инкассацию. Это связано с тем, что при налогообложении УСН (доходы) никакие расходы не учитываются.
Если компания находится на УСН (доходы минус расходы), то затраты на инкассацию можно учесть при расчете единого налога. То есть расходы по оплате услуг банка уменьшают налоговую базу.
Если предприниматель сдает деньги в кассу банка самостоятельно то ему потребуется заполнить РКО, сделать запись в кассовой книге и заполнить объявление на взнос наличными. Если предприниматель не соблюдает подобный порядок действий, то данная операция не будет считаться сдачей остатка наличных на расчетный счет.
При всем при этом также следует иметь ввиду, что предприниматели могут использовать денежные средства на личные нужды, которые не связаны с его коммерческой деятельностью. Поэтому он может забирать из кассы всю свою наличку и ограничений в этом случае нет, а также сдать ее в банк.
Таким образом, ответственности за нарушение порядка использования наличных для предпринимателя не предусмотрено. Главное, чтобы в кассе не оставалась наличка сверх лимита, а выдача денег из кассы оформлялась РКО, в котором указано, что деньги предпринимателю выданы на его личные нужды.
Вопрос: Может ли предприниматель на УСН (доходы) вносить на расчетный счет выручку через банкомат, используя корпоративную карту? В банковской выписке в назначении платежа в этом случае указывается «внесение наличных средств через депозиты банка».
Ответ: Для того, чтобы сдать наличку в банк можно использовать только один из способов: либо самостоятельно обратившись в банк, либо через организацию, которая входит в систему банка России. Других способов для сдачи в банк наличных не предусмотрено и для предпринимателей исключений нет в том числе. Однако, следует учитывать то, что предприниматель вправе забрать из кассы наличку и использовать ее на свои нужны. И нарушений при этом предприниматель не совершает.
Вопрос: Могут ли учитываться в составе расходов при определении единого налога (компания на УСН) потери, которые компания понесла в результате получения фальшивых купюр?
Ответ: Недостача, которая возникла при обнаружении фальшивых купюр не может учитываться при расчете единого налога. Это связано с тем, что такие затраты не являются экономически обоснованными.
