Рассчитать компенсацию отпуска при увольнении можно и самому. Для этого вам нужно знать размер среднего заработка и количество дней положенного вам отпуска. . Здесь мы поговорим о том, как посчитать компенсацию за отпуск, как производится расчет дней компенсации отпуска, ниже можно посмотреть примеры расчета компенсации неиспользованного отпуска .
Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится по формуле:
Количество месяцев работы * 2,33*средний дневной заработок
Расчет дней компенсации отпуска.
Прежде всего, нужно знать, что учитываются дни в рабочем году, а не в календарном. Если вы устроились на работу 21 августа 2012, то ваш рабочий год с 21 августа 2012 по 20 августа 2013, с 21 августа 2013 по 20 августа 2014 и т.д., а никак не за 2012, 2013.
Дни больничного, нахождения в отпуске и другое время, когда за вами сохранялось место и заработок, входят в стаж, дающий право на отпуск. Отпуск по уходу за ребенком не включается, а также отпуск за свой счет (без сохранения заработной платы), дни отстранения от работы, прогулы.
Месяц отработанный не полностью учитывается, если отработано половина месяца или больше, если меньше половины, то не берется в расчет. Например, рабочий год начинается 21 августа, при увольнении 15 февраля время работы с 21 января по15 февраля считается за полный месяц. Если увольнение 31 января, то время работы с 21 января по 31 января не считается, так как это 11 дней, меньше половины месяца. ()
Количество месяцев, определенное, указанным выше способом, умножается на коэффициент 2,33. Столько дней отпуска положено за каждый месяц работы.
Есть некоторые нюансы расчета дней компенсации отпуска .
Полученное неполное число не округляется в меньшую сторону. Так и считается дробное число дней и умножается на средний заработок. Может округлять в большую сторону, если это предусмотрено локальным актом организации. Таким образом, округление может быть только в пользу работника.
Если отработано 11 месяцев, то положены все 28 дней, т.е. полный отпуск. В этом случае дни не нужно умножать на 2,33. Просто считаем 28 дней.
Число отгуленных дней отпуска вычитается из итога.
Увольняемым по ликвидации организации, сокращению штата и проработавшим 5 с половиной месяцев рабочего года, компенсация выплачивается не пропорционально, а все 28 дней. Это право работникам гарантировано п. 28 " " (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) (ред. от 20.04.2010), которое действует в части не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
Компенсация за отпуск при увольнении выплачивается независимо от стажа работы, хотя право на отпуск возникает у работника по истечении 6 месяцев работы.
Примеры расчета компенсации неиспользованного отпуска.
Пример 1, работник отработал меньше 6 месяцев.
Принят на работу 21 августа 2012 года, увольняется по собственному желанию 15 декабря 2012.
Количество отработанных месяцев полных 3, с 21 ноября 2012 по 15 декабря 2012 отработано 25 дней - считается за полный месяц, итого компенсация должна быть выплачена за 4 месяца работы.
4*2,33* средний заработок= компенсация за отпуск
Принят на работу 21 августа 2011 года, увольняется по собственному желанию 30 ноября 2012.
Количество отработанных месяцев полных 3, с 21 ноября по 30 ноября отработано 10 дней - не считается, итого компенсация должна быть выплачена за 3 месяца работы.
3*2,33* средний заработок= компенсация за отпуск
Пример 2, работник увольняется по сокращению штата, при этом не был в отпуске за текущий рабочий год, за предыдущий год был в отпуске 14 дней.
Принят на работу 22 августа 2011 года, увольнение 28 февраля 2013 по сокращению штата.
Рабочий год с 22 августа 2011 по 21 августа 2012 отработан полностью - положено 28 дней, при этом за этот год ему предоставлялся отпуск 14 дней.
В рабочем году с 22 августа 2012 по 28 февраля 2013 отработано 6 месяцев, так как увольнение по сокращению, то положены все 28 дней.
Итого: 28 (за 1 рабочий год)+28 (за второй рабочий год)-14 (отгулено)= 42
Компенсация должна быть выплачена за 42 дня = 42* средний заработок.
Пример 3, работник увольняется по собственному желанию, при этом не был в отпуске за текущий рабочий год, за предыдущий год был в отпуске 14 дней.
Принят на работу 22 августа 2011 года, увольнение 28 февраля 2013.
Рабочий год с 22 августа 2011по 21 августа 2012 отработан полностью - положено 28 дней, при этом за этот год ему предоставлялся отпуск 14 дней.
В рабочем году с 22 августа 2012 по 21 февраля 2013 отработано 6 мес. полных, с 22 февраля 28 февраля отработано 7 дней - в расчет не берутся.
Итого дней отпуска: 6(мес. отработано во втором рабочем году) *2,33 +28 (за первый год)-14 (отгулено) = 27,98
Компенсация = 27,98* средний заработок.
.
Когда можно претендовать на .
Ответственность работодателя за .
Законно ли ?
Чем может помочь ?
При расторжении договора независимо от оснований сотруднику обязаны в день увольнения выплатить все положенные денежные средства.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Как правильно сделать расчет, что нужно учесть, какие документы подготовить – все это мы рассмотрим далее.
Трудовой кодекс Российской Федерации:
Другие документы:
Предприятие обязано возместить сотруднику выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом и регламентированные локальными нормативными актами.
При увольнении по собственному желанию в обязательном порядке выдается:
Когда трудовые отношения прерываются по инициативе работодателя, к обязательным выплатам добавляются:
Определяется в специальных программах (например, в «1С»).
Когда работник ничего не должен предприятию, используйте такую формулу:
ЗП= ОКЛАД/Дмес х Дотр.,
Из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог 13%.
Также работодатель должен перечислить страховые взносы:
Не забывайте учитывать районный коэффициент в регионах, климатические условия которых отличаются.
При необходимости нужно делать надбавки для работников крайнего Сервера. Все эти выплаты предусмотрены законодательством РФ. Если сотрудник должен предприятию денежные средства, они вычитаются из зарплаты.
Внимание: тариф страховых взносов в Пенсионный фонд составляет 22% до тех пор, пока выплаты по нарастающему итогу не достигнут предельной базы.
Тогда значение снижается до 10% и прекращается оплата в ФСС. В 2019 году денежные средства начисляются в ФОМС без ограничения.
Пример:
Сотрудник компании ООО «Звезда» — А.И. Воробьев подал по собственному желанию 29.02.2016. Оклад составляет 25 000 руб., месяц отработан не полностью – 17 дней, поскольку работник брал 3 дня . Количество неиспользованных дней отдыха составляет 25 дней.
Расчет при увольнении будет выглядеть так:
1) Начисленная зарплата:
(25 000 руб.)/(20 дней) х 17 дней=21 250 руб.
2) Сумма, передаваемая на руки:
21250-(21 250 х 0,13)= 18 487,5 руб.
Также предприятие перечисляет в соответствующие инстанции страховые взносы за А.И. Воробьева:
Устанавливаются в трудовом договоре или локальных нормативных документах. Составляют определенную долю оклада.
Формула для расчета такова:
ПРЕМИИ=N х ОКЛАД
N – процент премиальных начислений.
Продолжим рассматривать предыдущий пример.
Предположим, что в трудовом договоре А.И. Воробьеву полагаются премии в размере 17% от оклада.
Тогда дополнительное вознаграждение составит:
ПРЕМИИ = 0,17 х 25 000 = 4250 руб.
По закону при увольнении сотрудника предприятие должно возместить все дни неиспользованного отдыха.
ОТПУСКНЫЕ = Дотд. х ЗПср.д.,
Для полностью отработанного расчетного периода используется такая формула:
ЗП ср.д.=(Д год.)/12: 29,4.
В противоположной ситуации — ЗП ср.д.=(Дгод.)/(29,4 х Мп+Мн),
Согласно Трудовому законодательству, оплата в полном размере предусмотрена сотрудникам, проработавшим в организации не меньше 11 полных месяцев.
Когда длительность меньше, доля отпускных рассчитывается на каждый отработанный день.
При этом кадровые специалисты должны учитывать два нюанса:
В нашем примере у А.И. Воробьева осталось 25 дней неиспользованного отпуска. По сведениям системы «1С», доходы сотрудника за год составили 324 000 руб. Допустим, он отработал предыдущий год полностью .
Следовательно, в бухгалтерии делают такие расчеты:
В день увольнения фирма «Звезда» должна выплатить А.И. Воробьеву компенсацию за неиспользованные дни отдыха в размере 22 959,2 руб.
Выдается сотруднику при сокращении или ликвидации предприятия.
Оно равно одной месячной заработной плате и предоставляется на весь период трудоустройства, но не дольше 2 месяцев.
Пример:
Фирма ООО «Белый волк» планирует останавливать деятельность с 01.03.2016, в связи с чем, оформляет увольнение сотрудников. Е.И. Костенко, работающая экономистом, получает 27 500 руб.
Помимо зарплаты за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, служащая должна получить выходное пособие:
ООО «Белый клык» обязуется выплатить Е.И. Костенко 55 000 руб. на период трудоустройства.
Если при увольнении сотрудника сумма компенсационных выплат превышает три средних заработка (для работников Крайнего Севера — шесть), установленных в регионе, с разницы удерживается подоходный налог.
Для этого суммируются все выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и с полученного результата рассчитывается НДФЛ.
Пример:
Компания ООО «Антей» оформляет расторжение контракта с начальником отдела продаж Г.И. Митяевым. В бухгалтерии были начислены денежные компенсации в размере 57 700 руб. Средняя месячная зарплата сотрудника составляет 15 000 руб. Определить подоходный налог.
Рассчитаем сумму, подлежащую налогообложению:
57 700-(15 000 х 3)= 12 700 руб.
Определим НДФЛ: 12 700 х 13% = 1651 руб.
Бухгалтерия ООО «Антей» должна заплатить подоходный налог за Г.И. Митяева в размере 1 651 руб.
Ее заполняет бухгалтер или специалист отдела кадров. Требуется строгое соблюдение всех правил.
Одна сторона должна содержать:
В конце документа ставится подпись специалиста отдела кадров и печать компании.
Обратную сторону заполняет бухгалтер.
В ней отражаются сведения, необходимые для расчета положенных сотруднику компенсаций: год расчетного периода, доход, количество календарных дней, средняя оплата труда в день, использованные/неиспользованные дни отпуска и многое другое.
Под таблицей вносится цифрами и прописью сумма всех положенных выплат, оформивший документ бухгалтер обязательно ставит свою подпись.
Пример заполнения:
Пример заполнения формы Т-61 (страница 1)
Пример заполнения формы Т-61 (страница 2)
Приказ работодателя об увольнении составляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а:
В нем обязательно указывается основание расторжения договора со ссылкой на статью законодательства.
Также прилагаются документы, подтверждающие причину увольнения (при наличии). Сотрудник должен быть ознакомлен с приказом под роспись. Если это невозможно, делается соответствующая пометка.
Пример заполнения приказа:
Пример заполнения формы Т-8
(ТК) в 2019 году осуществляется по следующим правилам:
Однозначного мнения о формулировке записи при прерывании сотрудничества не сложилось - допускаются разные варианты: «уволен», «трудовой договор расторгнут», «трудовой договор прекращен».
Пример заполнения ТК:
Образец записи в трудовой
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Сделайте это в пять шагов в момент прекращения трудовых отношений с работником, но до выплаты окончательного расчета. Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на конкретных примерах.
Чтобы безошибочно рассчитываться с сотрудниками, советуем скачать эти документы:
Остальные документы и справочники смотрите в конце статьи.
Оформить любой кадровый документ можно онлайн - для этого нажмите на кнопку ниже:
Составить записку-расчетКомпенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника причитается ему за все дни отпуска, которые он заработал, но не успел отгулять. Компенсацию выплачивают только в денежном виде, в рублях. Рассчитывают ее по тем же правилам, что и отпускные – по средней зарплате увольняемого сотрудника. При этом в расчет берут не только обычный отпуск, но и другие оплачиваемые периоды отпускного отдыха, в том числе дополнительные. Они положены, например, сотрудникам младше 18 лет, лицам, работающим в особых условиях или время труда которых не нормируется.
Чтобы задокументировать расчет компенсации отпуска при увольнении, оформляют записку-расчет. Заполненный пример приведен в окне ниже, его можно скачать.
Компенсация отпуска при увольнении полагается тем из сотрудников, кто уходит, проработав на этом месте не менее половины месяца. Выплата не ставится в зависимость от причины ухода сотрудника. А вот физлицам – исполнителям по ГП договорам компенсация отпуска при увольнении не положена, так как это право распространяется только на тех, у кого есть трудовой договор с работодателем.
Пример 1
Н.И.Соколов заключил трудовой договор с ООО «Символ» 12 июля 2018 г. Через пять дней после этого он подал заявление на увольнение с 30 июля 2018 г. Чтобы определить, начислять ли компенсацию отпуска при увольнении, бухгалтер «Символа» определил, сколько дней в июле 2018 г. пришлось на время, отработанное Соколовым - это 19 дней. Значит, сотрудник проработал больше, чем полмесяца, и ему причитается компенсация отпуска при увольнении.
Расчет компенсации отпуска при увольнении делайте в пять этапов:
Для определения периода учитывайте общее время работы человека в компании. При двенадцати месяцах работы и более продолжительность расчетного периода составляет двенадцать календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Когда срок работы составляет менее двенадцати месяцев, берите время с первого дня работы до последнего числа месяца, который предшествовал месяцу увольнения.
Вы также можете закрепить в коллективном договоре или положении об оплате труда иной расчетный период. Но этот показатель не должен ухудшать положение работника.
Пример 2
М.О.Абрамов, работающий в ООО «Символ» с 2015 г. в должности менеджера, увольняется 31.03.2018 г. У него есть право на выплату компенсации за отпуск. В марте отработан 31 день. То есть считать компенсацию нужно с учетом этого месяца.
Таким образом, продолжительность расчетного периода составляет с 01.04.2017 по 31.03.2018 г.
Определите этот показатель из заработка за весь расчетный период.
В расчет включите все выплаты, перечисленные в п. 2 положения, утв. пост. Правительства № 922 от 24.12.2007 г. В частности, это вознаграждения и премии, компенсации за вредные условия, доплаты, надбавки и т.п.
Но имейте ввиду, что премии нужно включать особым образом. Берите только премии, предусмотренные системой оплаты труда и начисленные в расчетном периоде.
Не включайте выплаты за периоды, не вошедшие в расчетный. К таким периодам относятся:
Также не учитывайте при расчете выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда. Сюда входят матпомощь, оплата питания, обучения проезда, обучения, жилья и т.п.
Пример 3
Продолжим второй пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов получал оклад в размере 40 000 р. и проболел с 11 по 17 сентября 2017 г., а также был в отпуске с 3 по 30 июля 2017 г. Бухгалтер «Символа» при расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск не учтет дни болезни и отпуска, а также суммы больничных и отпускных за эти дни.
Порядок расчета этого показателя зависит от того, полностью или нет был отработан расчетный период, а также исчисления продолжительности отпуска – в календарных днях или рабочих.
Для полностью отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте так:
Пример 4
Продолжим третий пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. не болел и отпуск не брал.
Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении и получил сумму 1365,19 р. (40 000 р. х 12 мес. / 12 / 29,3).
Для частично отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте по формуле:
Число дней в частично отработанном периоде посчитайте по формуле:
Пример 5
Продолжим третий пример, где менеджер «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. болел и уходил в отпуск в периоде расчета. Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении в три этапа:
- Количество дней в периоде:
- в июле 2017 г. – 2,84 дня (29,3 дн. / 31 дн. x (31 дн. - 28 дн.);
- в сентябре 2017 г. - 22,46 дня (29,3 дн. / 30 дн. x (30 дн. - 7 дн.);
- итого – 318,30 дня (29,3 дн. x 10 мес. + 2,84 дн. + 22,46 дн.).
- Зарплата за неполные месяцы:
- в июле 2017 г. – 1904,76 р. (40 000 р. / 21 дн. х 1 дн.);
- в сентябре 2017 г. – 30 476,19 р. (40 000 р. / 21 дн. х 16 дн.);
- итого – 432 380,95 р. (40 000 р. х 10 мес. + 1904,76 р. + 30 476,19 р.).
- Средняя зарплата для компенсации отпуска при увольнении – 1358,41 р. (432 380,95 р. / 318,30 дня).
Для расчета компенсации посчитайте дни неиспользованного при увольнении отпуска. Для этого есть соответствующая формула:
Учитывайте каждый год неотгулянного сотрудником отпуска либо отгулянного частично. Отметим: речь здесь идет о рабочем годе. Делайте расчет за каждые двенадцать рабочих месяцев, начиная с даты приема человека на работу.
При этом не включайте в данный период:
Обратите внимание: в некоторых случаях работнику надо выплатить компенсацию как за весь год работы, даже если он отработал меньший период. Делайте это когда человек отработал минимум 10,5 месяцев. Ведь за 11 месяцев положена полная компенсация.
Также выплатите полную годовую сумму компенсации при фактическом сроке работы от 5,5 до 11 месяцев, если работник уходит по причине:
Применяйте правила о выплате полной компенсации ко всем категориям сотрудников, отработавших 5,5 месяца и более стажа, дающего право на ежегодный отпуск.
После нахождения дней неиспользованного отпуска посчитайте сумму компенсации. Вне зависимости от того, как ведете учет рабочего времени - в днях или суммированно, итоговую сумму компенсации считайте по этой формуле:
Пример 6
Продолжим пятый пример и предположим, что менеджер «Символа» М.О.Абрамов не отгулял 18,64 дней отпуска. Значит, компенсация отпуска при увольнении составляет для него 23 320,76 р. (1358,41 р. х 18,64 дн.).
Выплатите работнику компенсацию за неиспользованный отпуск в момент окончательного расчета . Соответственно, посчитайте сумму выплаты заранее. Это будет полезно, так как позволит исправит ошибки.
Если в расчете есть ошибка, компенсацию придется пересчитать. Сумму занижения доплатите, а излишек удержите из зарплаты. Учтите, что вычесть из зарплаты можно не более ее 20 %.
Расторжение трудового договора с работником учреждения может произойти по различным основаниям. При этом согласно ст. 140 ТК РФ при увольнении по любому из них все суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены ему в день прекращения трудовых отношений. В статье рассмотрим расчет компенсации при увольнении и все выплаты, которые положены работнику по любому основанию, а также особенности их расчета.
В начале напомним общие основания прекращения трудового договора с работником, которые установлены ст. 77 ТК РФ. К ним относятся:
При любом основании увольнения работнику должны быть выплачены:
В некоторых случаях, установленных законодательством, кроме вышеперечисленных выплат сотруднику полагается еще выплатить:
Рассмотрим каждую из названных выплат подробнее.
Как уже было сказано ранее, независимо от оснований расторжения трудового договора при увольнении работнику необходимо выплатить заработную плату за время, отработанное перед увольнением. Здесь необходимо помнить, что согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата работника включает в себя: вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы; компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и другие поощрительные выплаты).
Таким образом, заработная плата при увольнении должна быть выплачена полностью за отработанное время, то есть в соответствии с действующей в учреждении системой оплаты труда с доплатами, надбавками и премиями.
Работник 12 февраля 2015 года уволился по собственному желанию. Его должностной оклад – 15 000 руб. Кроме того, в учреждении предусмотрены процентная надбавка за стаж (у данного сотрудника она составляет 10%) и ежемесячная премия в размере 50% должностного оклада. Рассчитаем заработную плату этого работника в месяце увольнения.
Согласно производственному календарю за 2015 год в феврале 19 рабочих дней, из которых сотрудник отработал 9 дней.
Если бы сотрудник отработал полностью 19 дней в феврале, его заработная плата составила бы 24 000 руб. (15 000 руб. + 15 000 руб. x 10% + 15 000 руб. х 50%). Однако на день увольнения сотрудник отработал 9 дней. Таким образом, ему необходимо выплатить заработную плату в размере 11 368,42 руб. (24 000 руб. / 19 дн. x 9 дн.).
Компенсация за неиспользованный отпуск, так же как и заработная плата, выплачивается вне зависимости от оснований расторжения трудового договора. Кроме этого, по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением увольнения за виновные действия). В этом случае днем увольнения считается последний день отпуска (ст. 127 ТК РФ).
При расчете компенсации за неиспользованный отпуск сложность иногда вызывает подсчет количества дней такого отпуска. В связи с этим остановимся на этом более подробно.
Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - подсчета этих дней необходимо воспользоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР от 30.04.1930 № 169 (далее – Правила № 169). Отметим, что они применяются в части, не противоречащей Трудовому кодексу (ст. 423 ТК РФ). В соответствии с этими правилами, если рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил № 169). То есть, если работник в месяце отработал, к примеру, 14 дней, данный месяц в расчет не берется, а если более половины – месяц считается как полный. На это обращает внимание Роструд в Письме от 18.12.2012 № 1519‑6‑1.
Сотрудник учреждения увольняется, проработав 8 месяцев 19 дней. Ежегодный отпуск ему не предоставлялся. Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней. Осуществим
В соответствии с п. 35 Правил № 169 необходимо 8 месяцев 19 дней округлить до 9 месяцев, так как 19 дней составили не менее половины месяца. За каждый месяц рабочего года данному сотруднику полагается 2,33 календарных дня отпуска (28 кал. дн. / 12 мес.). Таким образом, за 9 месяцев работы в учреждении ему нужно выплатить компенсацию за 20,97 календарных дня (2,33 кал. дн. х 9 мес.), то есть за 21 календарный день, так как округление делается в пользу сотрудника.
В Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334‑17 «О порядке определения количества календарных дней неиспользованного отпуска» сказано, что при определении количества календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, округление их законодательством не предусмотрено. Однако, если в организации принимается решение об округлении, например, до целых дней, это надо делать не по правилам арифметики, а в пользу работника. (Например, если продолжительность неиспользованного отпуска составляет 20,4 календарных дня, округление осуществляется до 21 календарного дня, а не до 20 календарных дней.)
Воспользуемся условиями примера 2 и добавим, что продолжительность отпуска составляет 36 календарных дней. Осуществим расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - р ассчитаем дни неиспользованного отпуска.
В связи с тем, что продолжительность отпуска равна 36 календарным дням, за каждый отработанный месяц сотруднику положено 3 календарных дня (36 кал. дн. / 12 мес.). Следовательно, сотруднику необходимо выплатить компенсацию за 27 календарных дней (3 кал. дн. х 9 мес.).
Сотрудник был принят на работу 01.03.2014, а 12.02.2015 уволился. В учреждении за каждый год работы предоставляются отпуска продолжительностью 28 календарных дней. За указанный период данному сотруднику был предоставлен отпуск, равный 10 календарным дням. Произведем расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении .
Из условий примера следует, что данный сотрудник отработал 11 полных месяцев. За каждый месяц рабочего года ему положено 2,33 календарных дня отпуска (28 кал. дн. / 12 мес.). Таким образом, количество дней отпуска за период с 01.03.2014 по 12.02.2015 составляет 25,63 дня (2,33 дн. x 11 мес.).
Отметим, что данный сотрудник уже был в отпуске – 10 календарных дней, значит, расчет компенсации при увольнении составит только за 15,63 календарных дня (25,63 ‑ 10) или за 16 календарных дней (если учреждение примет решение об округлении).
При расчет компенсации при увольнении - подсчете количества дней неиспользованного отпуска необходимо также помнить, что согласно п. 28 Правил № 169 увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию. Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:
Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию. Таким образом, указанную компенсацию получают работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются по причинам, которые отличаются от названных выше (в том числе по собственному желанию), а также все работники, проработавшие менее 5,5 месяца, независимо от причин увольнения.
Обращаем ваше внимание на то, что приведенная норма применяется лишь в том случае, если лицо проработало в данной организации меньше года. Компенсация за второй год выплачивается пропорционально отработанному сотрудником времени (письма Роструда от 04.03.2013 № 164‑6‑1, от 09.08.2011 № 2368‑6‑1).
При расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - подсчете количества дней неиспользованного отпуска также не стоит забывать про ст. 121 ТК РФ, в которой сказано об исчислении стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска.
Сотрудник до увольнения проработал в учреждении 1 год 6 месяцев 20 дней. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. За время работы он был в отпуске 18 календарных дней. Кроме этого, он находился на больничном 5 рабочих дней. Произведем расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - р ассчитаем дни неиспользованного отпуска.
Вначале период работы данного сотрудника переведем в месяцы, получится 19 месяцев (20 дней округляем до месяца, так как это более половины месяца). Обратите внимание, что в соответствии со ст. 121 ТК РФ дни временной нетрудоспособности включаются в отпускной стаж.
Итак, за каждый месяц рабочего года этому сотруднику положено 2,33 календарных дня. Следовательно, сотруднику должна быть выплачена компенсация за 26,27 календарных дня (2,33 кал. дн. х 19 мес. - 18 кал. дн.) или 27 календарных дней, если принято округление.
Воспользуемся условиями примера 5 и добавим, что сотрудник брал административный отпуск продолжительностью 20 дней. Рассчитаем дни неиспользованного отпуска.
Согласно ст. 121 ТК РФ время предоставленных по просьбе работника отпусков без сохранения зарплаты, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года, включается в отпускной стаж. Значит, 6 календарных дней (20 ‑ 14) административного отпуска не включаются в отпускной стаж. Следовательно, компенсацию необходимо заплатить за 1 год 6 месяцев 14 дней, при переводе в месяцы получится 18 месяцев (14 дней отбрасываем, так как они составляют менее половины месяца). Таким образом, сотруднику необходимо выплатить компенсацию за 23,94 календарных дня (2,33 кал. дн. x 18 мес. - 18 кал. дн.), при округлении – за 24 календарных дня.
Согласно ст. 139 ТК РФ в расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении участвует средний дневной заработок, который исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1‑го по 30‑е (31‑е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28‑е (29‑е) число включительно).
Кроме этого, необходимо помнить, что особенности исчисления средней заработной платы установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение № 922).
Сотрудник увольняется по собственному желанию 02.03.2015. Он проработал в учреждении более четырех лет. Количество календарных дней неиспользованного отпуска у этого сотрудника составляет 18 дней. В расчетном периоде (с 01.03.2014 по 28.02.2015) сотрудник был:
За расчетный период сотруднику начислена заработная плата в размере 288 000 руб. (без учета отпускных и пособия по временной нетрудоспособности).
Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
Согласно п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы:
Согласно п. 10 Положения № 922, в случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 данного положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Определим количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего заработка:
Общее число календарных дней в расчетном периоде составит 337,42 дня (29,3 дн. х 10 мес. + 24,57 дн. + 19,85 дн.).
Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будет равен 853,54 руб. (288 000 руб. / 337,42 дн.). Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составит 15 363,72 руб. (853,54 руб. x 18 дн.).
Итак, мы рассмотрели выплаты, которые должны быть произведены работодателем независимо от оснований расторжения трудового договора. Однако в некоторых случаях законодательством установлены дополнительные выплаты. Рассмотрим их более подробно.
Статьей 178 ТК РФ установлены случаи, когда увольняемому сотруднику необходимо выплатить выходное пособие. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка
Кроме этого, за сотрудниками сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
С работником расторгнут трудовой договор в связи с ликвидацией учреждения с 02.03.2015. За расчетный период (с 01.03.2014 по 28.02.2015) ему была выплачена заработная плата в размере 380 000 руб. Он был отработан сотрудником полностью – 244 рабочих дня. Рассчитаем сумму выходного пособия.
Работнику, уволенному в связи с ликвидацией учреждения, необходимо выплатить выходное пособие за два месяца в размере его среднего заработка. В силу п. 9 Положения № 922 средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 данного положения, на количество фактически отработанных в этом периоде дней.
Таким образом, средний дневной заработок сотрудника составит 1 557,38 руб. (380 000 руб. / 244 раб. дн.).
Сумма выходного пособия равна 32 704,98 руб. (1 557,38 руб. x 21 раб. дн.).
Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составит 34 262,36 руб. (1 557,38 руб. x 22 раб. дн.).
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается при расторжении трудового договора в связи:
В статье 178 ТК РФ сказано, что трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры данных пособий.
С сотрудником 02.03.2015 расторгнут трудовой договор по причине его отказа от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора. В расчетном периоде (с 01.03.2014 по 28.02.2015) сотрудник с 05.07.2014 по 24.07.2014 (20 календарных дней) был в ежегодном оплачиваемом отпуске. Ему были выплачены отпускные в размере 34 000 руб. Оклад сотрудника составляет 36 000 руб. Рассчитаем сумму выходного пособия.
Согласно пп. «а» п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если, в частности, за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.
Следовательно, фактически начисленная сотруднику заработная плата за отработанные им дни в расчетном периоде составит 398 000 руб. (36 000 руб. x 12 мес. - 34 000 руб.). В нашем примере работник находился в отпуске 20 календарных дней (с учетом выходных). В этом периоде 14 рабочих дней. Итак, количество фактически отработанных сотрудником в данном периоде дней составит 230 рабочих дней (244 ‑ 14).
Средний дневной заработок сотрудника равен 1 730,43 руб. (398 000 руб. / 230 раб. дн.). При расторжении трудового договора выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка, то есть за 10 рабочих дней. Сумма выходного пособия – 17 304,30 руб. (1 730,43 руб. x 10 дн.).
В заключение еще раз обратим ваше внимание на то, что при увольнении сотрудника учреждение обязано выплатить заработную плату за фактически отработанное время в день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Данные выплаты производятся независимо от причин увольнения. Что касается выходного пособия, то оно выплачивается, если это прямо установлено законодательством либо учреждение самостоятельно предусмотрело такие выплаты, прописав это в трудовом или коллективном договоре. Кроме этого, в случае отсутствия сотрудника на работе в день увольнения выплаты производятся ему не позднее дня, следующего за днем, когда он предъявит требование о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
Е. Соболева
эксперт журнала
«Автономные учреждения:бухгалтерский учет и налогообложение», №3, март, 2015 г.
Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?
Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:
Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:
Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.
Петров А.С. работает в ООО "Ваш дом" с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.
Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.
Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.
Итого: 3 года 7 месяцев.
Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:
Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.
В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления - расчет производится по правилу неполного года.
Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.
Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70
За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31
Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).
Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением, призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).
Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам , что и для выплаты отпускных - за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.
Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля
Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля
Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».
Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.
В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ , как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.
