Независимо от того, имеет ИП работников или работает самостоятельно, платить страховые взносы в ПФР он обязан. Либо только за себя, либо за себя и работников. Естественно, не всегда, но возникают ситуации, когда образуется задолженность перед ПФР. Узнать задолженность ИП при этом можно несколькими способами. Какими, рассмотрим ниже.
Первый способ для тех, кто не чурается электронного взаимодействия с Фондом.
В ПФР узнать задолженность ИП можно на сайте в электронном сервисе «Личный кабинет плательщика – ИП» . В разделе «электронные услуги» есть возможность получить информацию о прошедших платежах, задолженности, если таковая имеется, и оформить платежные документы. Благодаря данному сервису это возможно без личного обращения в отделение ПФР. Но прежде необходимо пройти регистрацию в личном кабинете.
Кроме того, долги в Пенсионный фонд по ИП можно узнать на сайте госуслуг. Узнать задолженность в Пенсионный фонд для ИП этот сервис позволяет не так давно, но сейчас в нем существует раздел «Извещение о состоянии индивидуального лицевого счета». Помните, что для использования ЕПГУ тоже необходимо пройти процедуру регистрации на портале, и она занимает больше времени, чем на портале ПФР.
Еще вариант, как проверить задолженность в ПФР ИП по страховым взносам – это обратиться к базе данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов. Информацию о задолженности ИП по страховым взносам в ПФР можно получить прямо на сайте ФССП, если Пенсионный фонд подал исковое заявление в суд с просьбой востребовать с должника недоимку и суд удовлетворил данное заявление, передав дело судебным приставам. Получение информации через данный сервис не требует регистрации.
Ну и нельзя забывать о старом добром способе – обратиться непосредственно в отделение Фонда и попросить с ним сверку расчетов и уточнить свою задолженность.
Если задолженность в Пенсионный фонд для ИП есть, то ПФР по истечении трех месяцев отсутствия оплаты, направляет плательщику страховых взносов требование об уплате суммы задолженности, которая включает также пени и штрафы. В требовании указывается период, в течение которого необходимо погасить задолженность.
Как узнать долги в ПФР для ИП и в каких случаях они могут возникнуть - это вопросы, которые интересуют многих индивидуальных предпринимателей – плательщиков страховых взносов. Понимая, по каким причинам возникает задолженность и как ее узнать, можно избежать нежелательных штрафных взысканий.
Задолженность перед ПФР может возникнуть в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов и некорректно составленной отчетности по произведенным выплатам заработной платы работникам и иных вознаграждений.
Для ИП расчетным периодом считается 1 календарный год, отчетным периодом признан квартал. В течение расчетного (отчетного) периода плательщик страховых взносов не позднее 15 числа каждого месяца производит страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.
Тарифы для ИП, не использующих упрощенного режима (в ряде случаев) и прочих режимов вне общей системе налогообложения, следующие:
ОПС - 22% (10%, если превышен лимит налогооблагаемой базы)
ФФОМС - 5,1%
ФСС (на страхование по временной нетрудоспособности и по беременности и родам) - 2,9%.
Если у ИП образовалась недоимка по страховым взносам, это грозит начислением пени за просрочку взносов, и штрафов за несоблюдение законно установленных норм налогового режима. Пени - это начисляемая ежедневно сумма, которую плательщик должен выплатить в случае несоблюдения сроков исполнения им обязательств по страховым взносам. Она начисляется до дня уплаты недоимки и рассчитывается от ее суммы. Чтобы избежать увеличения суммы недоимки в случае ее образования, необходимо контролировать свои платежи, их верность расчета и сроки взносов.
Как проверить задолженность в ПФР ИП и избежать начисления штрафных санкций в случае ее появления?
Из всех выше перечисленных способов наиболее оптимальным для ИП является «личный кабинет плательщика» на сайте ПФР. После регистрации в нем плательщик имеет доступ ко всем сервисам, где представлена оперативная и наиболее достоверная информация о страховых взносах и недоимках. Если была уплачена неверная сумма взносов, в результате которых образовалась недоимка средств в пользу ПФР, плательщику стоит максимально быстро оплатить недостающую сумму и пени, которые были начислены за время просрочки. Иначе сумма долга будет ежедневно увеличиваться, а долговременное непогашение задолженности приведет к штрафам и судебному делопроизводству.
И еще. ПФР получает информацию о доходах ИП от налоговой инспекции. Если вы вовремя не отчитались, и Фонд не имеет информации о том, какие у вас доходы и как рассчитывался фиксированный платеж, вам могут начислить взносы по максимуму . А это очень существенная сумма.
А. Красносельский. Сбор недоимок (1869)
Столкнулась с такой пренеприятной ситуацией… Моему клиенту ИП пришло письмо из ПФР с требованием заплатить взносы в размере 145 тыс. рублей (на минуточку!) за 2014 год в феврале 2017 года.
При этом бизнесмен задолженностей по налогам и взносам не имеет, декларации по УСН сдаёт в налоговую вовремя, оплачивает налоги и страховые взносы своевременно.
Итак, в «письме счастья» моему предпринимателю предложено немедленно заплатить 121 299 руб. 36 коп. и пени «набежавшие» за три года на эту сумму 23 912 руб. 55 коп. Всего получается 145 тыс.
Первым делом проверяем со стороны ИП, что все платежи были оплачены вовремя и в полном размере (хотя сомнения в этом нет никакого, т.к. я лично занимаюсь ведением учета у этого предпринимателя).
Если вы не сдавали декларации в налоговую (даже нулевые), то ПФР может потребовать заплатить взносы в максимальном размере в соответствии с Законом 212-ФЗ. Максимальная сумма страховых взносов рассчитывается по МРОТ и за 2014 года равна 138 627,84 руб.
Для сверки найдем все документы на оплату взносов за требуемый период. Мой клиент оплачивал взносы с расчетного счета. Поэтому заходим в клиент-банк, отфильтровываем все платежи в УФК для ГУ-ОПФР (это название получателя платежа) за 2014 год и сохраняем платежные поручения с отметкой банка. Платежки понадобятся, чтобы предъявить их в ПФР в качестве доказательства оплаты.
Вот что у меня получилось:
Как видим, фиксированная часть по взносам на страховую часть пенсии была оплачена в полном объеме — все 17 328,48 руб. Кроме того, была оплачена дополнительная часть взносов в виде 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., а именно 6 343,58 руб. Чтобы проверить правильность этой суммы найдем декларацию за 2014 год.
В декларации по УСН за 2014 год сумма доходов полученных за год указана в строке 113 раздела 2.1.
Сумма полученных доходов за налоговый период 2014 составила 934 358 руб. Из них дополнительным страховым взносом в 1% облагаются доходы свыше 300 тыс. руб., а именно 634 358 руб. Сумма дополнительного страхового взноса составила 6 343,58 руб. и именно эта сумма была перечислена в ПФР.
Теперь пишем ответ на требование в ПФР на имя начальника. Реквизиты и имя указаны в самом требовании. Ответ обязательно нужно составить письменно и в двух экземплярах, даже если вы собираетесь лично обратиться в ПФР для сверки. Устное обращение не гарантирует отмены требования по уплате недоимки. Поэтому сотрудник ПФР должен принять ваш письменный ответ и поставить отметку о получении на вашем экземпляре (дата, номер, подпись сотрудника). В случае последующего судебного разбирательства такой документ будет очень кстати.
Если вы собираетесь отправлять ответ почтой, то обязательно ценным или заказным письмом с описью вложения. В таком случае вместо отметки ПФР у вас будет опись вложения с отметкой сотрудника почты об отправке и чек на почтовые услуги.
В ответе указываем, что страховые взносы уплачены в полном объеме, декларация сдана в налоговую. Прилагаем платежные поручения, копию декларации и просим отозвать требование.
Уместно потребовать провести служебное расследование в связи с недопустимостью подобной ошибки в отношении честного плательщика сборов и уведомить о результатах письменно (не забываем, что сотрудники ПФР — это слуги народа, работающие для нас с вами). Не лишним будем упомянуть и о том, что в подобной ситуации имеет место нарушение Кодекса этики и служебного поведения работника системы ПФР РФ (да, да, есть и такой).
В некоторых регионах есть возможность сверяться с ПФР он-лайн через их сервис . Сверку обещали перенести на Госуслуги, но в настоящее время ничего подобного там не появилось.
Итак, теперь ПФР официально подтвердил, что задолженности за ИП нет. Но это еще не конец. Т.к. , то теперь нужно сообщить в ИФНС, что вы ничего не должны. В норме эта ситуация должна разрешаться без участия предпринимателя, т.к. ПФР должны направить обновленные сведения сальдовыми остатками по взносам в налоговую самостоятельно. Но по опыту без письменного заявления плательщика этого не происходит. Чтобы заставить ведомства поработать между собой отправляем письмо на сайте ПФР через электронную приемную. Отыскать на сайте это место для сообщений в ПФР практически невозможно. Ниже краткая инструкция по навигации и ссылка https://es.pfrf.ru/appeal .
Внизу нажимаем галочку и продолжить
В получателе выбираете своё управление ПФР (это отдельный квест), заполняете свои данные, в теме указываете: «Администрирование страховых взносов».
В тексте обращения указываете примерно следующее:
Смысл сообщения сводится к просьбе направить из ПФР «свежие» данные в налоговую без долгов по взносам.
Прикрепляете файл со справкой о состоянии расчетов, ставите галочку где «ответ по электронной почте» и отправляете.
Через 30 дней ПФР письменно уведомит ИП о проделанной работе. ИФНС в свою очередь должны будут исправить у себя в базе сумму взносов переданную по плательщику из ПФР. Чтобы проконтролировать, как ИФНС исправила задолженность по взносам возьмите в налоговой — этот документ покажет есть ли долг по взносам или всё исправлено верно.
Если вы столкнулись с аналогичной ситуацией и у вас есть задолженность по взносам, то задавайте вопросы в комментариях, я отвечаю каждому.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить определенную сумму на пенсионное страхование. Причем некоторые платят исключительно за себя, в то время как другие готовы оплачивать за всех своих сотрудников. Это совершенно обязательная процедура, нарушение которой чревато наложением различного рода штрафных санкций.
Подобная неприятность случается, чаще всего, по причине умышленного «ухода» ответственного лица от уплаты. Хотя, в ряде случаев даже самые добросовестные ИП также могут оказаться в списке должников, если совпадают следующие причины:
Предпринимателям важно четко знать последние даты при внесении налогов, причем для них расчетным является один календарный год, при отчетном периоде в квартал. До 15 числа ежемесячно в течение указанного временного промежутка, чтобы не нарастал долг по пенсионному фонду ИП, ответственному лицу необходимо производить выплату страховых взносов в ФССП, ПФР, ФОМС.
Если не используется упрощенная система, необходимо применять тарифы, которые установлены для общей схемы налогообложения:
Избежать образования долгов ИП помогут опытные бухгалтера, без профессиональной поддержки которых вряд ли получится обойтись. Именно они сумеют правильно рассчитать, с учетом активов и пассивов предприятия, суммы обязательных взносов, для начисления пенсии.
Сложно спорить с тем, что все предприниматели чрезвычайно занятые люди. Поэтому у них реально не хватает времени на посещение официальных структур для уточнения ситуации по произведенным выплатам. Чтобы не допустить обострения ситуации, следует знать, каким образом возможно проверить наличие/отсутствие долга в режиме онлайн через интернет. Для этого предусмотрено четыре сервиса, для трех первых нужно знать ИНН налогоплательщика, а также некоторые другие данные относительно ИП. При использовании четвертого можно обойтись только ФИО, идеальный вариант для определения, как обстоят дела у потенциальных партнеров. При наличии задолженности в отношении пенсионного фонда, рассчитывать на ведение им активной деятельности, не приходится.
При этом достаточно использовать услуги сервиса:
Наличие доступа в персональный кабинет позволяет в любой момент получить необходимую информацию.
Имея соответствующую регистрацию, достаточно посетить личный кабинет, выбрать поле «Получить услугу», соблюдая приведенную инструкцию.
Если нужно узнать долг в пенсионный фонд.
При необходимости завести ЛК, первое, что следует сделать – зарегистрироваться путем введения личных данных, в том числе СНИЛС, указанного на пластиковой карточке, информации из паспорта. После обязательной проверки со стороны системы, придет подтверждение, разрешающее завершить процедуру.
Сервис позволяет составлять платежки, в пенсионный фонд по ИНН, с учетом пеней, штрафов. Кроме этого, можно уточнить наличие задолженности по кредитовым продуктам, иным видам выплат.
Позволяет легко проверить: есть или отсутствуют долги по пенсионному фонду через интернет. Начиная с прошлого, 2017 года, данный орган взял на себя обязанности по контролю и приему платежей по взносам, что дает возможность получить необходимую информацию, после чего закрыть имеющиеся просрочки:
Если ответ от инспектора налоговой содержит данные, что имеются долги в пенсионный фонд ИП, необходимо обеспечить их закрытие в полном объеме.
Служба судебных приставов также располагает достоверной информацией относительно неисполненных долговых обязательств. Важный момент – речь идет только о достаточно крупных суммах, которые никак не могут или не «хотят» закрываться уполномоченными лицами, поэтому дело было передано в соответствующие исполнительные службы.
Это самый простой метод, тем более что от заявителя не требуется заполнять анкеты, регистрироваться, совершать иные «движения», достаточно просто:
Возможно, речь идет о «забытых» кредитах, но в результате нарушителю был запрещен выезд за границу наряду с иными санкциями.
Многие ИП считают, что спустя три года все недоимки могут списать, что в корне неверное мнение. Штрафы к неплательщикам применяют даже через 10 или 20 лет после того, как закончилась ликвидация. Так что надеяться, что достаточно вовремя закрыться, не стоит.
Это порядка 30% от общей суммы. Важно помнить, долги по ИП в пенсионный фонд постоянно растут и увеличиваются.
Неисполнение обязательств приводит к принудительному взысканию со стороны представителей государственной службы, вплоть до ареста и конфискации личного имущества. Тем важнее избегать крайностей, все делать своевременно, соблюдая законность.
ФЗ №129 четко прописывает, что необходимо предпринять, когда запускается процедура ликвидации:
Избежать появления долга в пенсионный фонд после закрытия ИП, поможет грамотное проведение всех этапов, начиная от сбора полного пакета необходимой документации и заканчивая своевременным уведомлением каждого из заинтересованных лиц относительно прекращения деятельности.
Как определяется долг в ПФР ИП, данный вопрос часто задают предприниматели. При регистрации каждый индивидуальный предприниматель встает на учет в Пенсионный Фонд. Он обязан отчислять в ПФР денежные взносы в любой период. Предприниматели вносят в ПФ 2 вида выплат: фиксированные отчисления в ПФР и взносы в фонд обязательного медицинского страхования.
Как узнать задолженность по налогам ИП в пенсионный фонд? Для того чтобы начать производить денежные выплаты в пенсионный фонд, надо обязательно проверить в территориальном отделении ПФР наличие задолженностей по взносам за предшествующий период. При отсутствии долгов индивидуальный предприниматель предоставляет квитанцию о погашении всех долгов за весь следующий период до 1 марта.
Как осуществляется проверка задолженности ИП в ПФР:
Когда ИП нанимает работников, он обязан зарегистрироваться в территориальном отделе ПФР как страхователь. Сделать это надо в течение месяца со дня подписания трудового соглашения.
Проверить отсутствие невыплаченных отчислений в пенсионном фонде индивидуальный предприниматель может с помощью интернет-ресурсов следующим образом.
В личном кабинете плательщика на странице Пенсионного фонда РФ. Для этого надо обязательно зарегистрироваться, перейдя по ссылке, расположенной на сайте ПФР. В открывшейся форме для регистрации заполняются все поля данными предпринимателя для ПФР.
Выбрать доставку кода для активации и ввести его. Затем установить личный пароль и зарегистрироваться. После этого можно увидеть все произведенные выплаты и задолженности предпринимателя по отчислениям в Пенсионный фонд.
В банке данных ФССП РФ по исполнительным производствам можно увидеть все задолженности, по которым возбуждены исполнительные производства. На сайте ФССП РФ регистрация не требуется. Необходимо ввести ИНН и ваши личные данные (ФИО). Система выдаст таблицу, в которой находится информация обо всех задолженностях, и их сумме. Там же указаны данные исполнительного производства, фамилия судебного пристава, который ведет взыскание по исполнительным листам. В системе онлайн можно оплатить долги, выбрав удобный вариант.
С помощью сайта Государственных услуг перейти на «Извещения о состоянии индивидуального лицевого счета». Зарегистрировавшись на нем, вы получаете полный спектр услуг. Надо найти необходимую услугу «Извещения о состоянии индивидуального лицевого счета», нажать «получить услугу». Система автоматически переведет вас на информационную страницу.
Удобный способ получения информации о долге в ПФР ИП — телефонный звонок в территориальное отделение ПФ, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Обязательно надо будет назвать 13-значный номер, который был присвоен во время регистрации ИП. Вы получите полную информацию о задолженностях и способах оплаты.
Вернуться к оглавлению
В том случае, если вы обнаружили задолженность по налогам ИП в пенсионный фонд, их следует незамедлительно оплатить в указанные сроки.
Иначе пенсионный фонд передаст данные о долге в службу судебных приставов. Они пришлют оповещение о задолженностях перед ПФ, в котором будет указана дата обязательного погашения. В случае невыплаты задолженности судебные приставы штрафуют предпринимателя.
Если после штрафа в пенсионный фонд не поступают отчисления от ИП, то следует судебное разбирательство. Суд принимает решения о взыскании долга путем изъятия собственности ИП.
Обязанность уплачивать взносы на пенсионное страхование (далее ОПС) в настоящий момент затрагивает всех ИП как имеющих, так и не имеющих работников, а также организации, использующие наемный труд. Узнать задолженность в пенсионном фонде не составит труда.
За просрочку уплаты фиксированных страховых взносов для ИП предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и по 1/150 за каждый последующий день начиная с 31 дня.
Просрочка уплаты страховых взносов за сотрудников, неуплата или неполная уплата вследствие занижения базы по взносам, или ошибки в расчетах приведет к начислению штрафа в размере 20% от суммы неперечисленного платежа, а при умышленной неуплате – до 40% от суммы недоимки.
Штрафные санкции предусмотрены также за нарушение срока сдачи отчетности по взносам за сотрудников и ошибки в сданных расчетах.
О наличии задолженности по страховым взносам, как правило, становится известно непосредственно от контролирующих органов, но очень часто данные сведения до предпринимателя или организации не доходят или приходят уже с опозданием.
Рассмотрим вкратце основные способы получения информации о задолженности по страховым взносам.
Перед тем как посмотреть задолженность с помощью портала государственных услуг , необходимо будет создать и подтвердить учетную запись.
Для этого необходимо внести сведения в регистрационную форму подтвердить их одним из следующих способов:
После активации личного кабинета можно будет уточнить задолженность как по страховым взносам, так и по иным платежам. Для получения информации о наличии задолженности по взносам необходимо воспользоваться услугой «Извещение о состоянии индивидуального лицевого счета», доступной в разделе «Пенсионный фонд Российской Федерации».
