Ни в одной стране мира нет практики принуждения гражданина к труду через обязательство уплаты особого налога (платежа). Ни в одной стране мира нет понятия «социальное иждивенчество» только на одном основании – уплата или неуплата определённой суммы подоходного налога и/или налога в пенсионный фонд.
Действительно, феномен «социальное иждивенчество», имеет место как в развитых, так и в развивающихся странах. С одной стороны он описывает людей, которые по разным причинам, не зависящим от действий и поведения самих людей, оказались получателями государственной помощи в денежной или материальной форме. С другой стороны иждивенчество имеет место при плохой системе организации социальной поддержки, когда дотациями, субсидиями, преференциями, льготами и привилегиями пользуются люди вне зоны бедности и материального неблагополучия.
При принятии актов законодательства о социальном иждивенчестве необходимо определиться в сути и содержании этого социально-экономического феномена. Ни в тексте Декрета № 3, ни в других актах законодательства не даётся чёткое, правовое определение понятия «социальное иждивенчество», не описаны меры по его предупреждению. Поэтому способы, методы и механизмы достижения этой цели вызывают разночтения и противоречивые толкования. Это, в свою очередь, снижает качество государственного управления, подрывает доверие к государству, создаёт завышенные ожидания и искажает систему мотивации как населения, как и государственных служащих.
Для сравнения в 2010г. таких домашних хозяйств было 40,1%. В региональном разрезе в 2016г. о наличии льгот и выплат сообщили 31,8% жителей Минска, 29,4% жителей Брестской области, 28,9% Минской и 49,3% Гомельской. Если факт получения денежной, материальной помощи или льгот считать признаком социального иждивенчества, зависимости от государственной поддержки, то данное явление носит широко распространённый характер. Так льготы по питанию получают 6,3% домашних хозяйств (~600 тысяч человек), на услуги общественного транспорта – 14,8% (~1,4 млн. человек), жилищно-коммунальные услуги 3,4% (~320 тысяч человек), санаторно-курортного лечения 6,1% (~580 тысяч человек), по лекарствам 12,5% (~ 1,2 млн. человек), по услугам содержания детей в дошкольных учреждениях 2,3% (~218 тысяч человек), другие льготы – 1,6% (~ 150 тысяч).
Таким образом, если для определения субъекта «социальный иждивенец» использовать только критерий «получение государственной поддержки в денежной и натуральной форме», то получается, что более трёх миллионов граждан страны являются таковыми. Очевидно, необходимо применять другие критерии, в том числе связанные с объёмом налогов и других платежей, которые каждый гражданин выплачивает в процессе жизнедеятельности. Чистым социальным иждивенцем может считаться тот, у кого в балансе «выплаты государству во всех видах и формах» оказываются ниже объёма всех видов государственной помощи (в натуральном, денежном выражении, льготы, преференции, субсидии). Причём здесь важен не групповой, а персонифицированный учёт. Чтобы определить число чистых социальных иждивенцев (net social beneficiaries), необходимо, во-первых, оценить размер вклада (платежей) гражданина в бюджет страны во всех формах, во-вторых, оценить объём государственной помощи во всех видах, которую он получает, в-третьих, оценить вклад гражданина в формирование нематериальных активов страны с одной стороны, а также объём пользы (выгоды, ценности), которую получает гражданин от нематериальных активов Республики Беларуси в виде странового бренда, репутации, отношения со стороны инвесторов и кредиторов.
В 2016г. средняя стоимость всех льгот и выплат в расчет на одно домашнее хозяйство, сообщившее о наличии льгот и выплат, составило BYN124,8 в месяц. (~$68,8), что в годовом выражении даёт нам чуть больше одного миллиарда долларов ($1032 млн.).
Согласно бюджетной классификации объём социальных выплат в Беларуси в 2016г. составил 13,6% ВВП (BYN12840 млн.) Это 21,9% денежных доходов населения. В данный показатель кроме пособий и стипендий входят также пенсии. Такая классификация скрывает различную природу собственно государственной поддержки (по её наличию можно классифицировать социальное иждивенчество) и пенсий, как страховых выплат, на которые граждане делали взносы всю жизнь.
Получение пенсии не является признаком иждивенчества. Пенсия – это страховая выплата не за счёт трансферта ресурсов от налогоплательщиков, а за счет платежей самого человека в течение всей жизни. Пенсии по инвалидности, потере кормильца и по другим основаниям, не связанным с трудовой деятельностью, являются составной частью гуманитарной политики государства и не предполагают их получение с финансовым вкладом реципиентов в бюджет.
Адресная социальная помощь в Беларуси в 2016г. составила BYN72,41 млн., в том числе BYN54,3 в денежной форме и BYN18,14 – в натуральной форме. Её получателями стали 290441 человек. Чтобы определить, являются ли они иждивенцы, надо провести точную оценку вклада этих людей в материальные и нематериальные активы государства, а также оценить, являются ли они реципиентами государственной помощи в рамках гуманитарной политики предотвращения бедности.
Статья 56 Конституции Республики Беларусь гласит: «Граждане Республики Беларусь обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей ». Ни в этой статье Конституции, ни в другом акте законодательства не сказано, что участие в финансировании государственных расходов осуществляется исключительно посредством уплаты подоходного налога на физические лица или налогов (взносов) в Фонд социальной защиты населения.
Азбучная истина экономики заключается в том, что все налоги платят потребители, когда приобретают товары и услуги. Налоги делятся на прямые и косвенные, но все они входят в структуру цены. Потребители товаров и услуг, в том числе розничных, финансируют государственные расходы, покупая товары и услуги вне зависимости от страны их происхождения. Коммерческие организации лишь формально выступают плательщиками налогов, которые де-факто платят конечные потребители.
В 2016г. 83,6% доходов консолидированного бюджета была сформирована за счет налоговых поступлений. Они составили BYN23852,3 млн. Поступления по подоходному налогу с физических лиц составили BYN3937,9 млн., налоги на прибыль – BYN2325 млн., налоги на собственность – BYN1592,3 млн. (земельный налог – BYN616,4 млн., налог на недвижимость – BYN946 млн.), НДС – BYN8235 млн., акцизы – BYN2185,6.
Сбор на проезд иностранного автомобильного транспорта в 2016г. составили BYN12,6 млн., экологический налог – BYN137,6 млн., налог на добычу (изъятие) природных ресурсов – BYN478,6 млн. Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности составили BYN3431,8 млн., в том числе ввозные таможенные пошлины BYN958,9млн., вывозные таможенные пошлины BYN2408,4млн., вывозные пошлины при экспорте нефтепродуктов BYN1102,3 млн., при экспорте калийных удобрений – BYN1065,2 млн.
Поскольку недра Беларуси, инфраструктура принадлежат обществу, т. е. всем гражданам Беларуси, то данные поступления в бюджет также необходимо рассматривать, как участие граждан в финансирование государственных расходов, поскольку от их имени действуют народные представители – депутаты разных уровней, а также правительство. Они утверждают бюджет и набор инструментов по его финансированию.
Согласно опросу домашних хозяйств, проводимого Национальным статистическим комитетом, в 2016г. денежные расходы в расчёте на одно домашнее хозяйство (~3,8 млн. домашних хозяйств в Беларуси) составили BYN906,3. Из них потребительские расходы составили BYN677,7 или по среднегодовому курсу $340,8. Получается, что домашние хозяйства Беларуси в 2016г. приобрели потребительских товаров и услуг на ~$15,54 млрд.
В структуре цены потребительских товаров налоги составляют от 30 до 60%. Принимая во внимание структуру потребительских расходов (продукты питания – 39%, алкогольные напитки, табачные изделия – 3,3%, одежда, обувь – 7,9%, предметы домашнего обихода – 6%, транспорт – 9,2%, связь – 5,4%), в 2016г. оценочно население заплатило косвенных налогов посредством покупки товаров и услуг на сумму ~$6,5 млрд. или по ~$1710 на домашнее хозяйство в год или ~$142 в месяц. Чем больше гражданин страны покупает товаров и услуг, тем больший вклад в финансирование государственных расходов он оказывает.
Опрос домашних хозяйств Беларуси в 2016г. показывает, что сами семьи декларируют уплату налогов и взносов в объёме BYN33,8 в месяц (~$17). Таким образом, объём налогов, уплачиваемых гражданами посредством покупок товаров и услуг в 8,3 раза больше, чем объём прямых налогов, уплачиваемых населением. Если совершить ошибочное допущение, что граждане участвуют в финансировании государственных расходов только посредством уплаты подоходного налога, то можно принять ложные меры по принуждению гражданина к участию в финансировании государственных расходов. Декрет № 3 основан на этом ошибочном допущении.
Основная претензия авторов Декрета № 3 касается неучастия отдельных граждан в финансировании расходов государства, прежде всего, в сфере здравоохранения. Данные по потребительским расходам домашних хозяйств наглядно демонстрируют ошибочность такой претензии.
С точки зрения авторов Декрета логично было бы привести доказательства того, что система здравоохранения испытывает дополнительное отягощение в связи с услугами, оказываемыми населению на безвозмездной основе. Причём не всему населению, а тем, кого авторы декрета считают социальными иждивенцами.
В 2015г. расходы консолидированного бюджета на здравоохранение составили BYN3498 млн. (4% ВВП) или ~$2272 млн. В 2016г. они составили BYN3954 млн. (4,2% ВВП) или ~$2 млрд.. На 2017г. они запланированы на уровне BYN4,44 млрд. (4,06% ВВП) Вот как выглядит динамика расходов на здравоохранение и физическую культуру на душу населения в период 2011-2015гг. в $-долларовом эквиваленте : в 2011г. они составили $185, в 2012г. - $244, в 2013г. - $290, в 2014г. - $301, в 2015г. - $226. В эту сумму входят все затраты, в том числе на содержание медицинской инфраструктуры, оплату врачей и медицинского персонала, закупку лекарств и оборудования, транспортные расходы, содержание зданий и сооружений. В эту сумму входят также медицинские услуги, которые обязано оказывать гражданам бесплатно: экстренная медицинская помощь, помощь инвалида, определённым категориям больных. Это гораздо более узкая группа граждан, чем всё население страны, которому, согласно статье 45 Конституции «гарантируется право на охрану здоровья, включая бесплатное лечение в государственных учреждениях здравоохранения» . Ни в этой статье, ни в одном другом акте законодательства не указывается на некие условия, которые должен выполнить гражданин Беларуси для получения права получать бесплатное лечение в государственных учреждениях.
Оценочно очищенная сумма, выделяемая ежегодно из бюджета на одного гражданина страны, составляет $100 – 130. Ни официально опубликованная бюджетная статистика Министерства финансов, ни статистические сборники, публикуемые Министерством здравоохранения, Государственным учреждением «Республиканский научно-практический центр медицинских технологий, информатизации, управления и экономики здравоохранения» не содержат информации, которая бы указала на увеличение расходов государственной системы здравоохранения, связанной с обслуживанием так называемых социальных иждивенцев. Без анализа потребления человека, персонификации учёта оказываемых медицинскими учреждениями и организациями услуг предположения о том, что какие-то граждане являются чистыми потребителями данных услуг без их участия в финансировании государственных расходов, научной основы не имеют.
Начальное и среднее образование в Беларуси предоставляется гражданам бесплатно. Статья 49 Конституции Республики Беларусь гласит: «Каждый имеет право на образование. Гарантируются доступность и бесплатность общего среднего и профессионально-технического образования...». Поэтому нет оснований рассматривать государственные расходы в этой сфере в контексте выполнения гражданами неких предварительных условий, в том числе уплаты подоходного налога.
Нет основания считать затраты государства на обеспечение безопасности жизни, здоровья, общественного порядка основанием для дополнительных налогов или обязательных платежей граждан. Такие услуги государства должны быть доступны каждому гражданину по определению, ибо для этого и создаётся государства, как орган, обладающий монопольным правом на инициацию насилия. Установление неких дополнительных условий для получения услуг государства по защите жизни, здоровья, собственности граждан является грубейшим нарушением теории и практики построения правового государства.
Оптимизация государственных расходов, обеспечение адресности и справедливости при распределении денег налогоплательщиков требует изменения порядка финансирования расходов на здравоохранение, образование и адресную социальную поддержку. Персонификация оказания этих услуг предполагает следующее:
1) переход в режим адресной денежной социальной поддержки;
2) переход в режим финансирования начального и среднего образования посредством образовательных ваучеров, т. е. реализация принципа «бюджетные деньги следуют за учеником». Ваучер – это выраженное в денежном выражении обязательство государства полностью или частично оплатить определенный объем образовательных услуг. Это форма контракта гражданина с государством, которое гарантирует ему право покупки начального и среднего образования в условиях конкуренции образовательных учреждений при перечислении бюджетных средств на счёт выбранной гражданином школы.
3) переход в режим страховой медицины посредством открытия каждым гражданином страхового медицинского накопительного счёта.
Принятие актов законодательства, которые обеспечивают функционирование трёх новых режимов, позволило бы в полной мере выполнить цели, указанные в Декрете № 3 с несравненно меньшими транзакционными издержками, большей эффективностью и при общественной поддержке. Речь идёт о предупреждении социального иждивенчества и обеспечении участия граждан в финансировании государственных расходов. Таким образом, альтернативой Декрету президента №3 «О предупреждении социального иждивенчества» от 2.04.2015г. является принятие пакета документов, которые бы обеспечивали на практике функционирование трёх новых режимов.
Режим № 1. Адресная денежная социальная поддержка . Подготовлен проект закона «О государственных социальных гарантиях» . Данный режим исключает распыление государственной помощи, обеспечивает максимально полную и точную концентрацию ресурсов на тех, кто, действительно, в них нуждается. Он предполагает переход исключительно на денежную форму социальной поддержки граждан на основании установленных критериев.
Режим № 2. Ваучерная система финансирования начального и среднего образования. Создание такой системы предполагает реализацию следующих основных положений:
Режим № 3. Персональные страховые медицинские счета. Переход в такой режим страховой медицины предполагает следующее:
Для оптимизации государственных расходов, снижения регуляторных и транзакционных издержек физических и юридических лиц, что направлено на достижение целей Декрета № 3, необходимо внести белорусское законодательство следующие изменения и дополнения:
Одной из целей Декрета № 3 является стимулирование трудоспособных граждан к трудовой деятельности. Это стратегически важная задача, для решения которой требуется принятие комплекса мер. Программа «Миллион новых рабочих мест для Беларуси» является научно обоснованным документом, который интегрирует в себе лучший мировой опыт, учитывает особенности развития экономики и рынка труда Беларуси, а также предлагает инклюзивный способ ответить на вызов безработицы и занятости населения. Под инклюзивностью мы понимаем совместную работу правительства, бизнеса и общества по выработке консенсуса по проведению системных, структурных реформ, направленных на достижение быстрого, долгосрочного инклюзивного роста Беларуси, а также балансирующую интересы работодателей, создателей рабочих мест (коммерческие организации), работников и государства.
Стимулирование занятости, реинтеграция безработных в рынок труда, адаптация структуры занятости к меняющемуся спросу, предотвращение трудовой миграции и эмиграции молодёжи, предпринимательского и человеческого капитала, а также противодействие чрезвычайно сложным демографическим трендам будет осуществляться при принятии следующих мер в шести сферах.
Поддержка занятости, быстрая интеграция безработных в рынок труда, ликвидация «серой» занятости
Создание благоприятного делового и инвестиционного климата
Интеграция в законодательство предложений и рекомендаций бизнес и экспертного сообщества, изложенных в Национальной платформе бизнеса Беларуси является эффективным способом выполнения цели Декрета № 3 о стимулирование трудоспособных граждан к трудовой деятельности. Выделим основные предложения по созданию благоприятных условий для привлечения инвесторов, создания новых и реструктуризацию имеющихся производств товаров и услуг:
Модернизация инфраструктуры
Развитие финансовой системы
Расширение рынков сбыта, экономическая интеграция со всеми соседями
Ориентация системы образования на экономику и рынок труда
Полная реализация представленных предложений и рекомендаций предполагает принятие целого пакета новых законов, декретов и указов, а также внесение изменений во многие акты законодательства. Результаты их принятия будут следующие:
Обновленный декрет № 3 заработает в полном объеме с 1 января 2019 года, сообщил журналистам вице-премьер Василий Жарко после совещания у президента 21 декабря.
По словам вице-премьера, обновленный декрет будет изложен в новой редакции, изменится и его название. «Реализация норм данного декрета о стимулировании занятости населения предусматривает два механизма их реализации - экономический и административно-управленческий» , - сказал Жарко.
Предусмотрено освободить граждан, подпадающих под действие декрета, от уплаты сбора на финансирование госрасходов, что предусмотрено действующей редакцией документа. Вместо этого они должны быдыт возмещать в полном объеме перечень услуг, который правительству еще предстоит определить.
«Правительству отведен первый квартал следующего года для разработки перечня таких услуг, чтобы неработающие граждане, которые обязаны возмещать, понимали, за что они будут платить. Также правительство определит критерии отнесения к плательщикам» , - цитирует вице-премьера БЕЛТА .
«С 1 января 2019 года будет возмещение по полной стоимости. А за этот год создастся информационная база, ее будет вести Министерство труда и социальной защиты» , - добавил он.
«Самый важный подход - это стимулирование занятости. Чтобы максимально создать условия для стопроцентной занятости граждан, которые должны работать по своим возможностям» , - подчеркнул Жарко.
Он напомнил, что в Беларуси сейчас создаются дополнительные условия для реализации предпринимательской инициативы, стимулирования самозанятости.
В этом направлении уже принят ряд документов, которые позволяют легализоваться и либерализировать условия ведения бизнеса.
Кроме того, на местные органы власти возложена обязанность по созданию новых рабочих мест, доведены соответствующие поручения.
Таким образом, отметил Жарко, государство создает условия для вовлечения граждан в трудовую деятельность, а в отношении тех, кто «может и должен работать, но не хочет» , будут включаться экономические рычаги.
Чиновник также отметил, что работа в рамках новой редакции декрета предусматривает максимально индивидуальный подход. Основными ответственными исполнителями при реализации документа станут местные органы власти и комиссии, которые будут создаваться в администрациях районов и городов.
Комиссии возглавят председатели районных советов депутатов, в их состав войдут представители местных органов исполнительной власти и общественных организаций.
Прежде чем принимать решение о стопроцентном возмещении затрат гражданином, комиссия должна будет изучить все обстоятельства индивидуально, предложить трудоустройство либо исключить плательщиков из перечня при наличии веских оснований.
Комиссии будут работать на постоянной основе, периодически пересматривая перечень плательщиков. При установлении факта трудоустройства человек будет исключаться из списка.
Если в той или иной местности не будет рабочих мест, то задача по их созданию или обеспечению переподготовки незанятых граждан будет лежать на органах власти, подчеркнул Жарко.
Декрет № 3 «О предупреждении социального иждивенчества» был подписан Александром Лукашенко 2 апреля 2015 года. Он обязывал граждан Беларуси, постоянно проживающих на территории страны иностранных граждан и лиц без гражданства, которые не участвовали в финансировании государственных расходов или участвовали в таком финансировании менее 183 календарных дней в году, уплачивать сбор в 20 базовых величин. Иначе им грозил штраф либо административный арест.
Срок уплаты сбора истек 20 февраля 2017 года. По данным Министерства по налогам и сборам, сбор уплатили более 54 тыс. человек из 470 тыс., которым были разосланы уведомления.
Декрет вызвал возмущение в обществе и привел к массовым уличным протестам, пик которых пришелся на весну этого года. Уличные акции жестко разгоняла милиция, их участников штрафовали и наказывали административным арестом.
В начале июля Лукашенко распорядился начать возврат сбора, уплаченного по декрету, но деньги возвращают только тем, кто смог трудоустроиться. На совещании 3 августа он подчеркнул, что «никакой отмены декрета № 3 быть не может» - речь идет о новой редакции этого документа.
– Анжелика Юрьевна, уточните, пожалуйста, с какой целью принят данный законодательный акт?
– Представляя в Совете Республики декрет, министр труда и социальной защиты Марианна Щёткина назвала несколько целей. Это – стимулирование трудоспособных граждан к трудовой деятельности, вовлечение в легальную экономическую деятельность незанятого населения и предупреждение социального иждивенчества. Каждый гражданин нашей страны должен выполнять свои конституционные обязанности по участию в финансировании государственных социальных расходов путём уплаты налогов, пошлин и иных платежей. При этом она подчеркнула, что не стоит навешивать людям ярлыки "тунеядцы". Если человек признался, что не участвовал в расходах и платит государству определённую сумму, он такой же гражданин, как и все. Кстати, был озвучен и первый положительный результат в рамках функционирования декрета – за первый квартал этого года в службы занятости страны обратилось более 16 000 безработных.
– Декрет направлен на борьбу с социальными иждивенцами. А кого относят к этой категории?
– К такой категории относятся трудоспособные граждане. Одни из них не работают и находятся на содержании других лиц; другие – ведут асоциальный образ жизни и поддерживают своё существование мелкими кражами или перебиваются случайными разовыми заработками. В эту же категорию попадают трудоспособные граждане, которые имеют скрытые источники дохода, но налоги не платят. При этом не стоит забывать, что государство берёт на себя большую часть расходов по содержанию своих граждан. Только в ответ на это одни пополняют государственный бюджет, а другие, относящиеся к категории социальных иждивенцев, не производят уплату налогов.
Хотя все наши дети учатся в школах бесплатно, всё население пользуется бесплатными медицинскими услугами. И оплату жировок, проезд в общественном транспорте все мы осуществляем не по полной себестоимости коммунальных и транспортных услуг, а частично, потому что основные расходы, как я уже говорила, берёт на себя государство. В итоге получается, что всех нас одинаково поддерживает государство в плане жизнеобеспечения, но взамен одни пополняют государственную казну, как положено, а другие не считают нужным платить налоги. В этом и кроется социальная несправедливость.
– И каким образом справедливость восторжествует?
– Рассчитан единый минимальный платёж для каждого трудоспособного гражданина нашей страны. В год он будет составлять не менее 20 базовых величин. Исчисляться сумма будет исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января соответствующего налогового периода, то есть на 1 января каждого года. На сегодня одна базовая величина равна 180 тысяч рублей, соответственно 20 базовых – это 3 миллиона 600 тысяч рублей. Если человек заплатит такую сумму подоходного налога за календарный год, то он может смело сказать, что финансирует государственные расходы. Уточню, что речь идёт о трудоспособных гражданах, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь.
– Из каждого правила всегда есть исключения. Кто будет избавлен от обязательства уплаты сбора в размере 20 базовых величин?
– В правовом акте перечислены категории граждан, которые освобождаются от уплаты сбора. К ним относятся граждане, воспитывающие ребёнка в возрасте до 7 лет, ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, троих и более несовершеннолетних детей, при этом имеется в виду один из родителей; все работающие более 183 календарных дней, а также недееспособные граждане, инвалиды, лица моложе 18 лет, женщины, достигшие 55 лет, мужчины, достигшие 60 лет.
Освобождаются от уплаты сбора прибывшие в республику на постоянное жительство после 31 марта или убывшие на постоянное жительство из республики; граждане Республики Беларусь, фактически находившиеся за её пределами более 183 дней, то есть более полугода.
Пунктом 5 декрета определены периоды участия граждан в финансировании государственных расходов. Это периоды работы по трудовому договору (контракту), военной службы, учёбы на дневной форме получения образования.
Это периоды самозанятости граждан: - выполнения работ по гражданско-правовым договорам; - осуществления предпринимательской, ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, иных видов деятельности при условии уплаты соответствующих налогов или сборов; - осуществления адвокатской или нотариальной деятельности, ведения личного подсобного хозяйства и др.
В период участия в финансировании засчитываются также периоды, когда гражданин не трудился по уважительным причинам, например, периоды: - зарегистрированной безработицы; - получения государственных пенсий и пособий (за исключением пособий, носящих единовременный характер); - временной нетрудоспособности.
Периоды участия в финансировании государственных расходов суммируются, если они не совпадают по времени (пункт 6 декрета). В случае совпадения по времени периодов, учитывается один из таких периодов.
– А какой принцип финансирования государственных расходов предусмотрен декретом в отношении граждан, которые отработали в календарном году менее полугода, то есть менее 183 календарных дней?
– Подпункт 3.2 декрета освобождает граждан от уплаты сбора, если они имели доходы и заплатили налоги, например, подоходный налог с физических лиц, в размере 20 базовых величин и более. То же касается уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налога при упрощённой системе налогообложения. Даже если человек, скажем, проработал два-три месяца в начале 2015 года, заплатил налоги в общем не менее 3 600 000 рублей, и до конца этого года работать больше не будет, то и претензий к нему по поводу уплаты сбора как с социального иждивенца не будет.
При уплате налогов в размере менее 20 базовых величин сумма сбора уменьшается на суммы уплаченных налогов. Скажем, получилось уплатить налогов за год на сумму 2 миллиона рублей, значит придётся заплатить 1 600 000 рублей, то есть разницу между установленным сбором в 3 600 000 рублей и 2 000 000 рублей реальных денежных отчислений государству.
– Выходит, что и не обязательно работать на полную ставку, занятость может быть и частичная?
– Совершенно верно. Главное, чтобы, как я только что уточнила, налог был уплачен в сумме не менее 20 базовых величин, в противном случае разницу придётся доплатить. Эта же формула расчёта действует и для тех неработающих граждан, которые сдают в найм квартиру.
– Ещё уточните, пожалуйста, такой момент: освобождаются ли белорусы, выезжающие на заработки за границу, от уплаты сбора?
– Они попадают под действие подпункта 3.1 декрета, согласно которому от уплаты сбора за соответствующий налоговый период освобождаются граждане, которые фактически находились на территории Беларуси менее 183 календарных дней. При этом факт нахождения за пределами республики в течение 183 дней и более должен быть подтверждён документально.
– Известно, что декрет распространяет своё действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 года. А каким будет порядок взимания сбора?
– Гражданин может самостоятельно уплатить сбор. Он должен в период с 1 августа этого года и не позднее 31 мая 2016 года уведомить налоговый орган по месту своей регистрации о неучастии в финансировании государственных расходов и уплатить сбор не позднее 1 июля 2016 года. В этом случае сумма сбора уменьшается на 10 процентов.
Декретом предусматривается разработка механизма взаимодействия (в том числе и информационного) государственных органов и организаций для выявления плательщиков сбора и формирования их списков. Для этого будут задействованы информационные ресурсы. Основные из них – база МВД "Паспорт" и "Регистр населения".
Эти списки будут переданы Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, на которое возложено ведение электронной базы неплательщиков, в территориальные налоговые органы. Сбор будет зачисляться в местные бюджеты базового уровня и бюджет города Минска. Это позволит увеличить ресурсную базу на местном уровне и направить дополнительные средства на решение актуальных социальных задач, стоящих перед такими органами.
А тем гражданам, которые не уплатили сбор самостоятельно, налоговым органом до 1 октября 2016 года будет вручено извещение на уплату сбора в срок до 15 ноября.
Гражданин, получивший извещение, вправе в течение 30 календарных дней со дня получения извещения представить в налоговый орган документы и (или) пояснения, свидетельствующие об отсутствии у него обязанности по уплате сбора в соответствии с нормами декрета.
– К сожалению, не все граждане законопослушные. Будут и те в категории социальных иждивенцев, кто из-за пристрастия к "горькой" не имеет источника дохода, а значит и не сможет заплатить. Что предусмотрено в таких ситуациях?
– Скажу, что неуплата или неполная уплата сбора влекут наложение штрафа в размере от двух до четырёх базовых величин или административный арест.
В период отбывания административного ареста граждане обязательно привлекаются к выполнению общественно полезных работ. Перечень объектов и виды общественно полезных работ будут утверждаться решениями местных исполнительных и распорядительных органов. Стоимость выполненых работ в целом должна составлять сумму налогового сбора, который впоследствии гражданину будет зачтён. От этого и будет польза государству.
А в случае невыполнения установленных обязанностей по соблюдению трудовой дисциплины, требований безопасности при выполнении общественно полезных работ, а также отказа от их выполнения к гражданам во время административного ареста могут применяться дисциплинарные взыскания.
Налоговым органам предоставлено право в отношении плательщиков сбора осуществлять контроль в сфере декларирования доходов и имущества и контроль за соответствием расходов гражданина его доходам.
Если налоговым органом при осуществлении этого контроля будет установлено, что расходы гражданина превышают его доходы, то такие доходы гражданина, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, будут облагаться налогами в соответствии с законодательными актами.
– В Беларуси, по оценкам государственных экспертов, сегодня насчитывается около 400 тысяч человек, которых можно отнести к так называемым социальным иждивенцам. Среди них, безусловно, есть люди, которые не сидят без дела, они заняты чем-то полезным дома, но денег за это не получают. Может для них предусмотрены какие-либо уступки, скидки по уплате сбора?
– Нет, никаких скидок не предусмотрено. Но хочу сказать следующее. Когда принималось решение о выходе Декрета "О предупреждении социального иждивенчества" часть населения восприняла это негативно. Но в Интернете, в частности на сайте Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, давались разъяснения по этому поводу. Также активно в теме находятся телевидение, печатные средства массовой информации. К примеру, в номере 92 "Комсомольской правды" за 20-26 мая 2015 года даются подсказки, как платить меньше налогов и при этом не считаться тунеядцем тем людям, о которых вы спрашиваете. Там приводятся пять способов для домохозяек заплатить налог меньше, чем так называемый налог на тунеядство, и при этом не выходить на работу. Можно оформиться домработником в собственной квартире, репетитором у своего ребёнка, стать личным секретарём мужа, мойщиком семейного авто или дрессировщиком домашнего кота. Об этом подробно можно почитать и на сайте "Комсомолки" www.kp.by
Декрет "О предупреждении социального иждивенчества" хоть и вступил в силу, но он продолжает мониториться. И, если будут выявлены изъяны, то могут быть внесены поправки. Президент нашей страны А.Г. Лукашенко на этом и сделал акцент, комментируя необходимость данного законодательного акта.
– И всё-таки не нужно искать лёгких путей в жизни, особенно людям, которым не занимать жизненных сил и энергии. Ведь, как это правильно говорится, нельзя жить в обществе и при этом быть свободным от его обязанностей.
– Безусловно, это неоспоримая истина. Не раз мы видели по телевизору рекламу, где звучит фраза "заплати налоги – и спи спокойно". Я советую всем жить по этому принципу, открыто платить налоги в бюджет, иметь незапятнанную репутацию. Ведь если этого не делать, то рано или поздно обман вскроется и придётся всё равно заплатить положенную сумму в бюджет, да ещё и быть оштрафованным. Так что живите по совести.
Белоруссия обновила декрет о «социальном иждивенчестве», приняв новый декрет о «содействии гражданам в трудоустройстве», «стимулировании занятости» и проведении профилактической работы с «асоциальными элементами». Новый декрет дает право местным комиссиям без суда и по своему усмотрению отправлять «асоциальных» граждан в лечебно-трудовые профилактории (ЛТП) сроком до года.
Декрет №1 «О содействии занятости населения», который президент Александр Лукашенко подписал 25 января 2018 года, оказался не новым, а уже известным, но «изложенным в новой редакции» декретом №3 от 2 апреля 2015 года «О предупреждении социального иждивенчества».
А поскольку местным органам власти в декрете №1 отведена роль людей, близких к населению и ответственных за реализацию декрета, провластные кандидаты на местных выборах 18 февраля получили для общения с электоратом тему о том, как они будут трудоустраивать добропорядочных граждан и принуждать к выполнению общественного долга менее добропорядочных.
Официальный телеканал АТН уже назвал декрет «матрицей нового социального договора между государством и гражданами».
Беларусь, возможно, не осознавая этого, признала, что государство эксплуатирует население. Ведь понятие социального договора подразумевает соглашение, достигаемое гражданами по вопросам правил и принципов государственного управления с соответствующим им правовым оформлением. В данном случае новый декрет показывает, что государство фактически бог и царь.
Есть и приятная новость: сборы на финансирование госрасходов, которые уже были уплачены гражданами по декрету № 3, Министерство по налогам и сборам обещало вернуть. Правда, сроки возврата не обозначены, а механизм неясен. Известно только, что желающим нужно будет написать заявление о возврате.
Но в декрете пока нет главного: определения того, кто, собственно, является «незанятым в экономике», а также «порядка отнесения трудоспособных граждан» к этой категории лиц. И то и другое должен определить Совет министров, причем, к 1 апреля 2018 года, что привносит дополнительный смысловой оттенок. Кроме того, в декрете №1 появилась «ресоциализации лиц, ведущих асоциальный образ жизни» — новое понятие, которого не было в старой редакции декрета №3. Ресоциализацию предполагается проводить в лечебно-трудовых профилакториях (ЛТП).
Решение о том, кто ведет образ жизни, достаточно асоциальный, чтобы быть подвергнутым ресоциализации, будут принимать чиновники, входящие в «комиссии по трудоустройству». Декрет №1 легализует деятельность этих комиссий, уже существующих по факту, и расширяет их полномочия, позволяя принимать решения о помещении в ЛТП «асоциальных» лиц. Более того, по причине отсутствия правовой базы, подобные решения будут приниматься по собственному усмотрению чиновников. В настоящее время помимо поиска работы для тех, кто желает ее найти, комиссии составляют списки лиц, по каким-либо причинам не желающих трудоустраиваться официально — потенциальных кандидатов на «ресоциализацию».
При таком подходе очень легко будет признать неудобного властям гражданского активиста лицом, ведущим асоциальный образ жизни, и отправить его без суда в ЛТП. Таким образом, белорусские власти создали механизм внесудебного лишения свободы, причем с подстраховкой на случай скандала, поскольку ответственность легко свалить на местных чиновников.
«Раньше в ЛТП отправлял только суд, и только лиц, страдающих хроническим алкоголизмом, наркоманией или токсикоманией. И еще тех, кто не возмещал расходы на содержание государством детей, если они несколько раз в году привлекались к административной ответственности. Что теперь? Если буквально понимать декрет, то любого тунеядца исполком сможет отправить в ЛТП сроком до 12 месяцев… Без предупреждения и привлечения к административной ответственности», — пояснил ситуацию юрист Александр Жук на своей странице в «Фейсбуке».
Что касается общей логики обоих вариантов декрета, то она основана на утверждении, что «тунеядцы» не платят налоги. Но 52% доходной части бюджета Беларуси на 2018 год составляет 20-процентный налог на добавленную стоимость, которым облагаются покупки граждан и юридических лиц. Работает гражданин или нет, он становится налогоплательщиком, придя за покупками в магазин.
Вместо ежегодного «сбора на финансирование государственных расходов», прозванного в народе «налогом на тунеядство», декрет ввел «оплату субсидируемых государством услуг по их полной стоимости». Это коснется с 1 января 2019 года всех трудоспособных граждан, не работающих официально, то есть, не платящих подоходных налогов. Ни услуги, подлежащие оплате, ни их полная стоимость, декретом тоже не определены. Разобраться в этом вопросе также должен Совет министров Беларуси, и тоже к 1 апреля 2018 года. Определенно, никто в Белоруссии еще не получал шанса на столь яркую первоапрельскую шутку.
В целом, весь декрет № 1, по мнению экспертов, носит крайне неконкретный характер. «Здесь нет ни одной нормы прямого действия. И как он будет реально действовать, совершенно непонятно. До такой степени неконкретного нормативно-правового акта я еще не видел», — заявил председатель Ассоциации малого и среднего предпринимательства Сергей Балыкин. А Валерий Карбалевич, политолог и эксперт аналитического центра «Стратегия», полагает, что «в новом декрете заложены мины», которые приведут к серьезным последствиям при внедрении закона. Оба аналитика считают, что власти не хватило политической воли признать неудачным предыдущий декрет №3, и новый № 1 был разработан исключительно с целью сохранить лицо.
Напомним, что декрет № 3 появился на фоне экономического кризиса, когда власти думали, как пополнить бюджет, а граждане — как выжить в условиях массовых сокращений и повышения пенсионного возраста. В результате, когда в декабре 2016 года «тунеядцы» стали получать уведомления от налоговой, многие не смогли заплатить требуемой суммы. Хотя неплательщикам грозили штрафы и арест до 15 суток с привлечением к общественным работам, из 470 тысяч человек, получивших извещения, «тунеядский» налог заплатили лишь 44,5 тысячи — меньше 10% от общего числа попавших под действие закона. Вместо планируемых 100 миллионов долларов это принесло в бюджет порядка 7,14 миллиона долларов — сумму в масштабах государства более чем скромную.
Также выяснилось, что система учета, выявляющая «тунеядцев», работает плохо, как, впрочем, и государственная система трудоустройства. Что в небольших городах работы просто нет. Наконец, декрет №3 не предусматривал множества ситуаций, отчего в «тунеядцы» записывали больных, ухаживавших за ними родственников, демобилизованных солдат и выпускников вузов. Механизм применения декрета пришлось корректировать на ходу, изменив и приняв за 34 месяца его действия 109 нормативных актов, и все равно он работал неэффективно. В то же время в обществе нарастало недовольство. Формулировка «социальное иждивенчество» многими была воспринята как оскорбление. Людей возмущало и то, что государство отбирает у безработных последние деньги, вместо того, чтобы оказать им помощь. Охота на «тунеядцев» в ряде случаев привела к самоубийствам безработных, а уличные протесты достигли масштабов, каких Белоруссия не знала с середины 90-х годов.
В конце концов, власти пошли на попятный. Правда, приостановив действие декрета №3, Лукашенко заявил, что он будет не отменен, а «значительно доработан». Доработанный вариант в виде №1 и был представлен в конце января.
Материалы ИноСМИ содержат оценки исключительно зарубежных СМИ и не отражают позицию редакции ИноСМИ.
Президент Беларуси Александр Лукашенко 2 апреля подписал декрет №3 "О предупреждении социального иждивенчества". Правовой акт издан в целях стимулирования трудоспособных граждан к трудовой деятельности и обеспечения исполнения ими конституционной обязанности по участию в финансировании государственных расходов.
Декрет устанавливает обязанность граждан Беларуси, постоянно проживающих в республике иностранных граждан и лиц без гражданства, не участвовавших в финансировании государственных расходов или участвовавших в таком финансировании менее 183 календарных дней в истекшем году, по уплате сбора в размере 20 базовых величин.
Граждане, занимающиеся 183 календарных дня и более в году трудовой и иными установленными декретом видами деятельности (предпринимательской, ремесленной, творческой, адвокатской или нотариальной, оказанием услуг в сфере агроэкотуризма, выполнением работ по гражданско-правовым договорам, обучением на дневной форме получения образования), признаются участвующими в финансировании государственных расходов и, соответственно, освобождаются от уплаты сбора. К участию в финансировании госрасходов будут относиться также периоды воспитания ребенка в возрасте до 7 лет, ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, троих и более несовершеннолетних детей.
Декретом определен исчерпывающий перечень категорий граждан, освобождаемых от уплаты сбора. В частности, это недееспособные граждане, инвалиды, лица моложе 18 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины, достигшие возраста 60 лет, и некоторые иные категории граждан.
Ян Ларос - yanlaros прокомментировал навый указ в Жизнь в Беларуси стала платной :
Шаг конечно же крайне не популярный. Но не спешите делать выводы. Давайте немного поразмышляем
Беларусь страна социально направленная. В республике бесплатное образрование и медицина. Даже за коммунальные услуги граждане платят только малую часть реальной стоимости, а оставушюся часть оплаты берет на себя государство. Как говориться, рай и раздолье для тунеядцев и лентяев.
В Беларуси нет нефти и газа для того, что бы с полученой от продажи прибыли,обеспечить всеми социальными льготами население всей страны. В таких условиях налоги являются одной из основных составляющих наполнения бюджета.
Вместе с тем, желающих всем пользоваться на халяву очень и очень много. Ладно когда речь идет о спившемся алкаше ночующем под забором. Но среди "тунеядцев" часто встречаются вполне обеспеченные люди. Они работают на себя, но заплатить налоги частенько забывают. Другими словами, все их жизненные потребности обеспечиваются за счет честных налогоплательщиков.
Ведь они исправно пользуются дорогами общего пользования, получают образование для себя и своих детей, лечаться в больницах и поликлинниках, получают скидки при оплате электричества и газоснобжения.
Предвижу комментарии местных "патриотов". Специально для них хочу сказать. Патриотизм - это не громкие слова и заявления. Патриотизм - это любовь к своей стране и желание сделать ее лучше. А иждивенцем быть стыдно, и уж точно не патриотично. В обшем время халявы прошло. Заплати налоги и живи спокойно.