Какие налоги платят при дарении квартиры дарители? Даритель ничего платить не должен. Обязанность платить налог с договора дарения квартиры полностью возлагается на одаряемого.
Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.
Подробнее о том, на каких основаниях платится налог, можно узнать .
Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый .
Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.
Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.
Законодательной базой расчетов суммы налога со сделок с дарением является Налоговый кодекс Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.
СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Не допускается заключение брака между:
Близкими считаются следующие:
На основании Венской Конвенции, сотрудники консульств, а также члены их семей освобождены от уплаты НДФЛ с договора дарения квартиры.
Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы .
Пример 1 :
Стоимость квартиры оценена оценщиком в размере 4 200 000 рублей. Бабушка дарит решила предать имущество внуку, оформив договор дарения квартиры: налоги нужно оплачивать или нет?
Поскольку они близкие родственники, налог за дарственную на квартиру не оплачивается. В этом случае внуку придется заплатить только около 1 400 рублей за регистрацию в УФРС (Росреестре).
Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».
Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.
Размер составит для резидентов 13% — 4 200 000 * 13% = 546 000 рублей . А если, к примеру, племянник работает и длительное время пребывает в другой стране, то он будет считаться не резидентом, и поэтому налог на квартиру при дарении составит для не резидентов 30% — 4 200 000 * 30% = 1 260 000 рублей .
Пример 2 :
Квартира кадастровой стоимостью 5 500 000 рублей, а стоимость, указанная оценщиком составляет 4 700 000. Разумеется, в договоре следует отразить меньшую сумму и от нее исчислять размер налога.
Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.
Облагается ли налогом дарение квартиры двоюродному брату? Это уже дальнее родство и поэтому размер налога составит 13%, если брат резидент: 13% — 4 700 000 * 13% = 611 000 рублей .
Если двоюродный брат нерезидент, к примеру, проживает в стране СНГ, то размер налога составит 30%: 4 700 000 * 30% = 1 410 000 рублей .
Заполнение декларации :
В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.
Заполненную декларацию можете сдать лично в свой территориальный орган ФНС, либо отправить почтой письмом с описью вложения.
С декларацией следует подать следующие документы:
Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля .
Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.
НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога , но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.
НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ . Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.
В случае сдачи декларации в срок, но при несвоевременной оплате налога (после 15 июля), штрафы согласно статей 119 и 122 НК РФ не взыскиваются. В этом случае оплачиваются только пени.
Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.
На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога , а не 3-х, как это было прежде.
Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.
Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.
Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание:
Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки .
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.
Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
Безвозмездная передача имущества движимого или недвижимого от одного человека другому называется дарением. Потому, что по закону полученная в дар вещь считается доходом, на нее распространяется уплата налога. Полезно знать каждому, какова сумма данной уплаты и как правильно ее рассчитать, чтобы не иметь проблем с государственными службами.
Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается. Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества. Такая цена прописывается либо сразу в договоре дарения, либо рассчитывается, исходя из вида подаренного имущества. Не облагаются платежами деньги, полученные от родственников или других людей, запрещены дарения между организациями.
Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам зависит от ценности квартиры, указываемой в договоре. Если строчка с этими данными там отсутствует, либо даритель не знает точную стоимость объекта, то платеж рассчитывается от инвентаризационной оценки БТИ. Даже если дарится не весь дом, а его часть, комната из коммунальной квартиры, платеж будет действовать и на них, только рассчитываться от денежной стоимости этой части.
Налог на дарение автомобиля также платится, потому что машина считается имуществом, которое облагается подоходным его видом. Сумма оплаты рассчитывается из рыночной стоимости автомобильного средства, от которой берутся 13%. Для правильного соблюдения законодательства одаряемое физическое лицо подает в Налоговую службу справку 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, а платеж совершает до середины июля. Если одаряемый получил авто по итогам лотереи или розыгрыша, он все равно совершает данный платеж.
Налог на дарение оплачивается и тогда, когда одаряемый получает ценные бумаги, акции, паи и доли в уставном предприятии. Подоходный налог оплачивается одаряемым, даритель не совершает платежей, но может получить от Налоговой службы письмо об их подаче. На это им следует отправить объяснительную записку, что это был договор дарения. Выплачивать сумму подоходного налога на акции придется по ставке 13%, стандартной норме для всех видов дарения.
Люди могут задаваться вопросом – платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Этот пункт важно иметь в виду, потому что если даритель близкий родственник, то одаряемый освобождается от оплаты. К близким родственникам относятся:
Отличием наследования по завещанию от дарственной считается выгода последней для одаряемого, потому что тот получает недвижимость сразу и может распоряжаться ей после регистрации сделки. По завещанию же владелец имущества считается таковым пока не умрет, что ограничивает права наследников по отношению пользования квартирой или машиной. Даже если в завещании владелец напишет только одного получателя имущества, на него все равно могут претендовать другие близкие родственники.
Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной. Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери. Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.
Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.
Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов. Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ. Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.
Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф. При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа. Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.
Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:
Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным. Оплатить квитанцию можно через любой банк. Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.
При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет. При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры. Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.
От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:
Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов. Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд. Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.
При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества. Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны. Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.
Каждый владелец недвижимости хочет, чтобы впоследствии ее обладателем стал самый близкий и родной наследник. Об этом необходимо позаботиться заблаговременно, поскольку законодательством предусмотрено 3 основных способа передачи собственности - дарение, купля-продажа и наследование. Учитывая особенности каждой конкретной ситуации, следует выбрать наиболее подходящий вариант. С момента, когда был отмененналог на дарение недвижимости, самым популярным способом передачи жилья стали сделки безвозмездного характера.
Договор дарения характеризуется безвозмездностью, то есть имущество передается абсолютно бесплатно. При этом недопустимо включение в данное соглашение условий, при которых получатель имеет право стать владельцем собственности при наступлении каких-либо обстоятельств. К примеру, указание, что жилье будет передано во владение только после кончины дарителя, не является законным. Это более характерно для завещания.
Особенности процесса дарения:
Как показывает практика, к дарению чаще всего прибегают в таких случаях:
Самый простой вариант - дарение недвижимости родственнику близкой степени родства. Это относится к детям, родителям, сестрам и братьям, дедушкам и бабушкам. Во всех этих случаях отсутствует необходимость уплачивать налог на сделку с недвижимостью в размере 13%.
Однако уплаты налога можно избежать и при дарении жилья родственнику не близкой степени родства. Для этого придется совершить двух- или трехэтапную сделку. Например, если тетя хочет передать свою квартиру во владение племяннику, она может сначала оформить дарение на своего брата (отца одаряемого), а тот, в свою очередь, - на своего сына.
Законодательством предусмотрены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом своей деятельности. Это относится к:
Дарение запрещено со стороны лиц, находящихся на лечении, воспитании или содержании у граждан, занимающих данные посты, а также их родственникам. При необходимости передать в дар недвижимость этим категориям лиц в договоре следует указать, что дарение не связано с занимаемой должностью одаряемого.
Также запрещено совершать дарение от имени несовершеннолетнего (младше 14 лет) и недееспособного лица.
Особых сложностей в государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от одного владельца к другому нет. Главное - составить и зарегистрировать в управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения квартиры договор дарения недвижимости. Он составляется между дарителем и одаряемым. Чтобы предусмотреть все правовые нюансы на будущее, лучше всего обратиться за помощью к нотариусу. Но по большому счету нотариального заверения этого рода договор не требует.
После составления договор дарения необходимо представить в уполномоченный орган вместе с пакетом следующих документов:
Итак, оформление процесса дарения квартиры должно проходить в следующие этапы:
Оформление договора дарения на часть имущества ничем не отличается от регистрации документа на передачу всей квартиры. Особенности существуют, только если одаряемым выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, а именно:
В некоторых источниках указывается, что договор дарения с участием несовершеннолетнего должен быть зарегистрирован нотариально, однако законодательством эта норма не подтверждена.
Перед тем как подарить квартиру родственнику, необходимо ознакомиться с ответами на вопросы, которые больше всего интересуют людей в подобной ситуации.
Итак, можно констатировать, что оформление недвижимости по договору дарения - самый простой способ передачи имущества между близкими родственниками. Он наименее затратный и неоспоримый по сравнению с другими вариантами.
Несмотря на то, что дарственная чаще всего заключается между близкими - членами семьи и родственниками, совершение дарения посторонним людям также имеет место в отечественной договорной практике. В данном случае, под одаряемым - чужим человеком признается не незнакомец, с точки зрения законодательства таковым считается любой гражданин, не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя.
Дарение в отношении таких людей происходит по стандартной схеме, с учетом всех требований и обязательной уплатой подоходного налога в случае получения в подарок автомобилей, недвижимости, акций долей и паев.
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами - от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам , которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Кроме того, договор должен регулировать порядок передачи подарка одаряемому . В частности, должны быть установлены условия, на которых он передается постороннему человеку, способ его передачи, сроки вручения, дополнительные документы, процедуры, участвующие третьи лица и т.д.
Если подарок имеет скрытые недостатки, угрожающие здоровью и имуществу одаряемого, даритель обязан предупредить его о них (ст. 580 ГК). Чтоб избежать последующих прений по этому поводу, о таких недостатках целесообразно сообщить и в тексте договора. В итоге, договор дарения между посторонними людьми скрепляется их подписями.
К спас жизнь гражданину Б. В знак благодарности последний подарил К. спортивный мотоцикл. Поскольку Б. передавал ТС в этот же день, договор решили заключить в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК). Забрав мотоцикл, К. никак не мог найти времени для постановки его на учет в органах ГИБДД. Когда нашелся подходящий момент и К. явился в ГИБДД, он узнал, что для регистрации ТС, ему необходимо предоставить подтверждение права собственности, коим являлась дарственная.
Поскольку она была заключена устно, представление ее было невозможно. Отправившись к Б. для подписания письменного договора, К. узнал, что он уже скоропостижно скончался. Таким образом, К фактически владея мотоциклом, не смог произвести его регистрацию и воспользоваться им по назначению.
Отдельно стоит отметить случаи, когда передаваемая чужому человеку квартира находится в совместной собственности , например, супругов. В таком случае ее дарение одним из таких супругов, допустимо только при наличии нотариально заверенного согласия второго супруга (ст. 35 СК). Нарушение данного правила может стать причиной признания сделки недействительной.
При получении недвижимости в подарок, к одаряемому переходит бремя ее содержания и сохранения в надлежащем виде. Кроме того, указанное бремя возникает и в отношении общего имущества собственников квартир в многоквартирном доме (ст. 30 ЖК).
В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли , границы которой установлены в законном порядке. Правом подарить такие земельные участки, согласно ст. 260 ГК , обладают лишь те субъекты, которые имеют в собственности участки, не ограниченные в обороте и не изъятые из него .
Следует помнить, что земля находится под особым режимом охраны со стороны государства. При получении земельного участка в подарок чужим человеком, у него возникает обязанность использования его по целевому назначению, установленному в зависимости от категории земель , к которой такой участок относится (ст. 7 ЗК).
Поскольку земля является объектом недвижимости, после подписания договора, переход прав на нее подлежит государственной регистрации . Ее проведение осуществляется органами Росреестра в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение заявителей взимается госпошлина , размер которой составляет 350 рублей для участков и 100 рублей - для доли в праве собственности на них.
Дополнительно
Земля, в случае ее получения в подарок чужим человеком, является объектом налогообложения. В связи с тем, что подоходный налог исчисляется из рыночной стоимости имущества, такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре.
Отдельного внимания требуют случаи дарения земельных паев . Согласно ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г. , их отчуждение допустимо только в пользу таких же как и даритель пайщиков. Для дарения его в пользу любого другого постороннего человека, сначала необходимо произвести процедуру выделения земельного участка , в счет принадлежащего дарителю земельного пая (ст. 13 ФЗ № 101).
Как известно, доходы, полученные в денежной и натуральных формах в порядке дарения, освобождены от обложения их подоходным налогом . Исключение из указанного правила составляют случаи получения в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей. При получении посторонними людьми таких подарков, у них возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ - в случае, если одаряемый - налоговый резидент РФ, и 30% НДФЛ - если одаряемый таковым не является (ст. 224 НК).
Кроме подоходного налога, у одаряемого может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество (ст. 399 НК). Согласно ст. 401 НК , она возникает в случае получения в собственность объектов недвижимости - квартир, комнат, домов, гаражей и т.д.
В зависимости от стоимости и вида недвижимости, ставка данного налога колеблется от 0,1% до 2%. Сам налог исчисляется либо из кадастровой, либо из инвентаризационной стоимости и подлежит ежегодной уплате.
