- Налоговая инспекция требует, чтобы наша дочь, которой принадлежит
часть квартиры, платила налог на имущество. Но девочке всего 4 года. Как
можно брать налог с ребенка?
Заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц". И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы - оправдываются чиновники. Однако они предпочитают не замечать, что в Налоговом кодексе есть доводы и в защиту детей. К сожалению, эти аргументы часто не замечают и судьи в гражданских судах, действующие по принципу: "Раз есть налог - значит его кому-нибудь надо платить".
Попробуем оспорить эту точку зрения. Начнем с того, что по статье 45 НК РФ налог обязан заплатить сам налогоплательщик, то есть ребенок, а он этого сделать не может. Из правила, приведенного в статье 45, могут быть исключения, но они должны быть определены в НК РФ, а там ничего не сказано о расплате за детей. Правда, есть статья 27 НК РФ, из которой следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители и поэтому они должны всячески представлять сына либо дочь, в том числе и платить налог - так утверждают инспектора. Но напомним, что по статье 8 НК РФ налогом считается "обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности... денежных средств". Проще говоря, налог надо платить "из своего кошелька", которого у четырехлетнего ребенка нет. Следовательно, фактически налог можно не вносить.
Инспекторам, конечно, такая логика не нравится, и они могут начислить штраф по статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога". Там сказано, что с неплательщика возьмут 20 процентов от суммы налога, а то и 40 процентов, если инспектор докажет, что ребенок осознавал "противоправный характер своих действий" (п. 2 ст. 110 НК РФ). Да вот вопрос: кого они будут штрафовать? Четырехлетнюю девочку? Не получится, поскольку по статье 107 НК РФ санкции законны, если нарушителю исполнилось 16 лет. Потребовать штраф с родителей вроде бы можно, им уже больше 16. Но вспомним, что чиновники называют отца и мать "законным представителем налогоплательщика-физического лица". А в НК РФ предусмотрена ответственность только за действие или бездействие законных представителей организации (ст. 28 НК РФ), к которым четырехлетняя девочка опять-таки не относится. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 Кодекса, где идет речь об "исполнении обязанностей по уплате налогов... недееспособного физического лица". В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за человека, которого суд признал недееспособным. То есть и эта норма к детям не относится. Еще одна "зацепка" для чиновников - статья 80 Семейного кодекса, где сказано, что родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. Но относится ли уплата налога к такому содержанию? Сомневаемся. Да и, кроме того, в налоговых правоотношениях важнее все-таки Налоговый кодекс, а не Семейный (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Справедливости ради заметим, что за злостное уклонение от содержания детей в статье 157 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность (трехмесячный арест). Но не думаем, что судьи потребуют арестовать человека за неуплату 30 с небольшим рублей (именно столько требуют от злостного четырехлетнего неплательщика).
И, наконец, последнее, чем могут угрожать инспектора, - пени. Их сумма небольшая (1/300 от суммы долга за каждый день просрочки, помноженная на ставку Банка России). Эта ставка сейчас составляет 16 процентов, а годовые пени примерно 19,5 процента (16 процентов: 300 дн. Х 365 дн.), или около 6 рублей. Но, на наш взгляд, и эту сумму не надо платить, так как пени начисляются, если налог был перечислен позже, чем нужно (ст. 75 НК РФ). А мы уже говорили, что в нашем случае его никто перечислять не должен. И в заключение заметим, что налог может быть взыскан только за три года (п. 10 и 11 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц").
Артем РОДИОНОВ, налоговый эксперт, заместитель главного редактора журнала "Двойная запись" - специально для "Российской бизнес-газеты".
Представьте себе, да. По действующему Налоговому кодексу налогоплательщиком считается физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства), которое обязано уплачивать соответствующие налоги. То есть возможность быть налогоплательщиком не зависит от возраста, совершеннолетия и даже наличия доходов.
На практике чаще всего встречается уплата детьми налога на имущество, транспортного налога, если на них оформлено жилье (доля в праве собственности на него) или машина. При нарушении сроков уплаты на сумму налога могут быть начислены пени. Поскольку у детей тоже могут быть доходы, с ребенка могут потребовать и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но, к счастью, большинство детских доходов (государственные пособия, пенсии, алименты, дарение между близкими родственниками) освобождены от налогообложения.
Наличие льгот по имущественным налогам конкретно в вашем регионе можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы в разделе Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам . Если ваш ребенок имеет право на льготу по налогу, вам нужно будет обратиться для ее подтверждения в налоговую инспекцию по месту жительства.
Да, выдают. Чтобы его получить, родителю нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Подать заявление о выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) можно либо лично, либо через интернет с помощью специального сервиса ФНС . Если ребенку меньше 14 лет, в заявлении надо будет указать данные его свидетельства о рождении. Для получения ИНН на ребенка вам потребуется ваш паспорт и свидетельство о рождении (чтобы доказать, что вы его законный представитель), подтверждение места жительства ребенка (свидетельство о регистрации по месту жительства).
Можно, но есть нюансы. О них рассказывается . По общему правилу налогоплательщики обязаны исполнять обязанность по уплате налога самостоятельно. При этом несовершеннолетние налогоплательщики имеют право участвовать в налоговых отношениях через своих законных представителей (родителей). То есть существуют 2 варианта:
Налоговая инспекция в таком случае из содержания платежного поручения не сможет понять, за кого уплачен налог. Чтобы платеж был зачислен именно за вашего ребенка, вам нужно будет как можно скорее (пока не вышли сроки уплаты соответствующих налогов) обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Опишите в нем ситуацию, приложите копию квитанции или платежки, копию вашего паспорта и свидетельства о рождении ребенка. Попросите зачесть уплату налога по этой платежке в пользу вашего ребенка.
Отчуждение собственности в пользу детей – привычная и частая процедура, но больше всего вопросов у родителей возникает касательно аспекта, должен ли несовершеннолетний ребенок, имеющий в личной собственности материальные блага, платить налог на имущество. Споры идут уже долго, с одной стороны которых выступают налоговые органы. Законодатель определяет, что налогообложение исключено только для тех категорий граждан, которые имеют соответствующие льготы. Конкретной отсылки к тому, что это касается и несовершеннолетних, нет.
Основа всех споров – мнение граждан, что несовершеннолетние дети в силу своей ограниченной дееспособности, отсутствия стабильного и регулярного дохода, а также возможности трудоустроиться должны относиться к льготной категории собственников. На другой чаше весов – норма федерального Закона, которая определяет, что все владельцы объектов собственности, которые законодателем относятся к налогооблагаемым, должны платить отчисления в пользу государства независимо от финансового благополучия и возраста . Закон прямо отвечает на вопрос, платят ли лица, не достигшие 18-ти лет, налог на недвижимость.
Но права и обязанности несовершеннолетнего ребенка ограничиваются опекой и уходом родителей, которые должны содержать детей и гарантировать им возможность обучения и саморазвития. На практике налог на личное имущество, назначенный для несовершеннолетних детей, оплачивается трудоспособными родителями или теми, кто их заменяет (опекуны, усыновители). Вместе с необходимостью выплаты отчислений вместо ребенка родители получают возможность пользования объектами, пока он не достигнет совершеннолетия и не получит возможность распоряжаться личными благами.
К числу физических лиц, чьи доходы облагаются налогами, можно отнести всех граждан РФ и тех, кто временно или постоянно пребывают на территории государства, в том числе и малолетних. Предусматриваются такие виды обязательных отчислений, которые касаются и подростков:
Важно! Чтобы назначить сумму выплаты, необходимо официальное подтверждение того, что в личной собственности ребенка находятся объекты или финансовые доходы, которые подлежат налогообложению.
Но детьми получаются те виды денежного обеспечения, которые не уменьшаются за счет налогообложения (алименты, государственная помощь, пенсия, приобретение наследства после гибели родственника). Остается только владение собственностью.
Читайте также Порядок выписки собственником квартиры несовершеннолетнего ребенка
Суммы, которые взыскиваются с физических лиц, для всех разные. Это обусловлено финансовым благосостоянием супругов. Прежде чем произвести расчеты, налоговая служба делает официальные запросы в службы федерального реестра, чтобы узнать доход семьи. На основе полученных данных формируется стабильный размер налога.
Не все объекты подлежат обязательному налогообложению. К ним можно отнести:
Единственной возможностью избежать выплат является назначение льгот в отношении владельца имущества, то есть подростка. Законом определено, что назначение льгот и применение льготных категорий к несовершеннолетним гражданам такое же, что и для физических лиц, достигших 18 лет. Кроме федеральных причин, допускаются основания, сформированные для конкретного региона.
Не все из утвержденных бонусов могут быть получены подростком. К одной из самых распространенных возможностей освобождения от выплат является воспитание малыша в семье, потерявшей кормильца, если погибший находился на военной службе.
Также законодатель предусматривает, что отчисления не будут взиматься, когда в собственности гражданина любого возраста находится недвижимость общей площадью менее 50 м 2 , построенная на земельном участке, предназначенном для огородных работ, а не застройки.
Если взрослым установлено, что ребенок претендует на оформление льгот, нужно обратиться в налоговые органы. Если есть сомнения касательно возникших оснований, можно обратиться с онлайн-запросом в службу, где сообщат, имеются ли основания для назначения ребенку бонусов.
Необходимость осуществления процедуры ложится на плечи родителя или другого совершеннолетнего лица, чей статус приравнивается к биологическому родству (опекун или усыновитель). Такие участники автоматически получают полномочия на представительство ребенка в споре. Родитель должен отправиться в локальное отделение налоговой службы и предоставить:
В исключительных случаях работники ФНС могут потребовать дополнительные бумаги. Также нужно написать заявление, где указан объект собственности, который заявитель хочет освободить от налогообложения. Независимо от обстоятельств присвоения льгот, каждый гражданин имеет право и возможность отменить налог только на один объект из каждого вида имущества (недвижимость, транспорт и т. д.). Если в заявлении не отображается желаемый объект, работники налоговой могут самостоятельно выбрать ту собственность, которая будет исключена.
Налогообложение в России - это то, что доставляет населению немало хлопот. Особенно если не знать нюансов действующего законодательства. Сегодня мы выясним, есть ли налог на имущество несовершеннолетнего ребенка. И если да, то как его правильно оплачивать. Ведь налоговые задолженности чреваты серьезными последствиями. К примеру, штрафами. Так о чем должны знать современные граждане?
Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Первым делом предстоит понять, с чем вообще будет иметь дело налогоплательщик. О каком сборе идет речь?
Имущественный налог - ежегодный платеж, который производится всеми собственниками недвижимости. Он регулируется на федеральном уровне, но размер выплат зависит от региона, в котором находится "недвижка".
Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Чтобы точно ответить на этот вопрос, рассмотрим основные нюансы данного платежа.
Начнем со льгот. В России налогообложение предусматривает некоторые государственные "бонусы" отдельным гражданам. Кому-то положены скидки, а кто-то вовсе освобождается от сбора ФНС.
Есть ли налог на имущество несовершеннолетних детей? Льготы в 2018 году предлагаются следующим слоям населения:
Все эти люди могут получить освобождение от уплаты налога на собственность. Но есть одно правило - не платить можно только за один объект из каждой категории.
Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? Разобраться в этом вопросе не так трудно, как кажется. Но только если хорошо понять, с чем предстоит иметь дело.
К недвижимости относят:
Кроме того, при подсчете налогов на недвижимость будут учитываться доли в перечисленном имуществе. Соответственно, не обязательно владеть всем объектом. Для начисления налога достаточно обладать хоть какой-нибудь долей собственности.
Основная масса семей интересуется, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество. Подобный вопрос возникает из-за того, что не всем понятны особенности налогового законодательства.
По НК РФ, все трудоспособные граждане должны платить за свое имущество в установленные сроки. Кроме того, любой хозяин недвижимости в обязательном порядке переводит средства за собственность.
Но что можно сказать о детях? Ведь это нетрудоспособный слой населения. Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? И как разбираться с подобными платежами?
Чтобы правильно ответить на эти вопросы, необходимо изучить основные нюансы законодательства. Что говорят в ФНС по изучаемой теме?
Налог на имущество несовершеннолетних - это нормальное явление. Ведь, по действующим законам, если есть имущество и его хозяин, значит, будет и налог.
Из всего вышесказанного следует, что дети не попадают в число льготников. А значит, им будут приходить соответствующие платежные уведомления. Что с ними делать?
То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка - это нормально. Население так не думает.
Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.
НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.
Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.
Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Как было подчеркнуто ранее, платежные уведомления малышам приходят. Но, по закону, ребенок должен платить из "собственного кармана". Его у детей нет и не может быть вплоть до 16 лет. Лишь в этом возрасте несовершеннолетние имеют право на официальную подработку. Соответственно, у них появятся личные деньги, которыми они вправе распоряжаться.
Из всего вышесказанного следует вывод о том, что можно не платить по выставленным счетам. Подобного мнения придерживаются многие граждане. Но так ли это на самом деле? И как себя вести в том или ином случае?
Отдельных граждан стараются напугать серьезными последствиями просрочки налогов. Как правило, подобное карается штрафом. Его размер составляет от 20 до 40 процентов от суммы долга.
Стоит помнить, что изученная мера может применяться только к лицам после 16 лет. Соответственно, штраф не имеет места до указанного возраста. К запугиваниям прибегают только ради того, чтобы принудить семью к налоговым выплатам.
Есть ли налог на имущество несовершеннолетних? Да, но возникают проблемы с его закрытием. Ведь дети не могут совершать банковские операции.
Чтобы в будущем не было никаких проблем, платить по выданным платежкам все равно придется. Только делать это должны родители, а не дети. Главное - в комментариях к платежу указывать, что транзакция учитывается в счет налога на имущество ребенка.
В законодательном плане подобное деяние несколько противоречит установленным в России правилам. Тем не менее, налоговой задолженности за ребенком уже не будет. Налог будет в полной мере оплачен за счет родительских денег. Такая практика встречается все чаще и чаще.
Несовершеннолетние дети должны платить налог на имущество. Это факт, о котором известно далеко не каждой семье. Поэтому у отдельных лиц не исключены проблемы с ФНС.
Встречаются транзакции в счет погашения налогового долга на имущество ребенка, но они поступают в налоговые службы без комментариев. Что делать при подобных обстоятельствах?
Необходимо как можно скорее обратиться в ФНС с платежными документами и свидетельством о рождении ребенка. Сообщив работникам службы о транзакции в счет налога на имя несовершеннолетнего, можно будет просто ждать перечисления средств на нужный налоговый счет. Главное - сделать это как можно скорее.
Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, но только через родителей. Самостоятельно совершать подобные транзакции они ни при каких условиях не смогут.
Сколько времени дается населению на погашение имущественной задолженности перед ФНС? Срок уплаты изучаемого налога един для всех категорий налогоплательщиков.
В 2017-2018 годах граждане должны перевести средства в казну государства в качестве взносов за собственность до 1 декабря. После этой даты за гражданином начнет числиться долг. И за детьми в том числе. С каждым днем просрочки платежа пени увеличивается.
Именно поэтому родители юных собственников должны поторопиться с оплатой начисленного налога. Иначе на ребенка могут подать в суд. Звучит абсурдно, но иногда такие ситуации действительно встречаются.
А как оплатить налог на имущество ребенка? Чтобы сделать это, можно воспользоваться стандартными способами перечисления средств в ФНС.
А именно:
Главное, как мы уже говорили, - указать в комментариях к переводу, что деньги переводятся в счет имущественного налога за того или иного ребенка. Это крайне важный нюанс.
Мы выяснили, как платят налог на имущество несовершеннолетние дети. Точнее, должны ли они это делать или нет.
Практика показывает, что все чаще и чаще ФНС требуют оплаты налогов за собственность со всех налогоплательщиков. Даже с малышей. С одной стороны, это правильно - за имущество нужно платить. С другой - требовать денег с ребенка абсурдно.
Поэтому платить за собственность детей должны их законные представители. При этом важно помнить, что никаких прав родители несовершеннолетних на детское имущество не имеют. Платежи налогового типа оказываются безвозмездно. И это нормальное, хоть и не совсем законное явление.
Если ребенок получил эмансипацию или приобрел полную дееспособность, он должен сам платить налоги на собственность. Такой несовершеннолетний приравнивается к гражданам, которым исполнилось 18 лет.
Очень часто родители несовершеннолетних детей задаются простым, на первый взгляд, вопросом: платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, ведь они не имеют официального дохода (кроме государственных пособий, алиментов, пенсий и других доходов, не облагаемых налогами в принципе)? Однако ответ на этот вопрос не так прост, как может казаться.
Исходя из житейской логики и здравого смысла, детям не нужно платить налоги, ведь даже имущество, находящееся у них в собственности, содержится на средства родителей.
К тому же, заглянув в Налоговый кодекс, мы найдем определение «налога» и прочитаем, что налогом признается индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств .
Казалось бы, и закон на стороне родителей: налог должен уплачиваться на денежные средства малыша, которых у него просто нет, ведь даже деньги, подаренные ребенку бабушкой и дедушкой, не могут быть налогооблагаемы. Но здесь нас ждет разочарование: закон закрепляет обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество несовершеннолетних детей. Также спорным остается вопрос о том, с какого возраста платят налоги на детей. По этому вопросу возникало немало разногласий среди юристов, налоговиков и общественности в целом.
Надо сказать, что в теории здравый смысл побеждает несостоятельные доводы налоговиков, однако на практике родители вынуждены платить налоги за ребенка.
Для начала разберемся, какую категорию граждан закон причисляет к детям.
В соответствии с Семейным кодексом, ребенком признается лицо, не достигшее совершеннолетия, то есть 18 лет.
Часто родители оформляют долю в праве собственности на недвижимость на ребенка. Это могут быть:
Данные объекты собственности подлежат налогообложению. По закону физические лица обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество, принадлежащее им на праве собственности, а значит, что и дети должны вносить налог на свое имущество. У налоговиков не возникает сомнений на данный счет. По их мнению, налог на имущество должен уплачиваться независимо от возраста налогоплательщика и каких-либо имущественных критериев.
Налоговые органы объясняют обязанность родителей платить налоги за детей тем, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и ссылаются на Семейный кодекс (ст. 80). Юристы заявляют, что данная статья подразумевает под собой обязанность создавать достойный уровень жизни ребенку, содержать его, а не обязывает уплачивать налоги.
Также налоговые органы пугают начислением штрафов в случае неуплаты налога на имущество за ребенка, ведь закон запрещает привлекать несовершеннолетних, не достигших 16 лет, к налоговой ответственности. На практике часто родителям придется уплатить штраф, ведь мало кто захочет спорить с налоговой о юридических тонкостях данного вопроса. Но здесь мы отметим, что субъектом налогового правоотношения считается сам налогоплательщик, то есть ребенок. А это значит, что уплатить штраф может только он, но закон снимает с несовершеннолетних такую обязанность. Если все же ребенку, не достигшему 16 лет, был назначен штраф, вы сможете оспорить его в суде.
Вывод: позиция налоговых органов не обоснована, однако несмотря на это, вам все же придется смириться с позицией государства и уплатить нужную сумму. Прежде чем это сделать, предлагаем вам проверить, не подпадаете ли вы и ваш ребенок под льготную категорию граждан.
Чтобы выяснить вопрос о возможных льготах, вам необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства, либо сделать запрос на сайте налогового органа. Если вы получите положительный ответ, то как законный представитель, обратитесь в налоговую с заявлением о предоставлении льгот. Помните, что льгота может быть предоставлена только на один объект имущества по вашему выбору, либо объект будет выбран налоговым органом (с наибольшей стоимостью имущества).
Относитесь ли вы к числу льготников, разъяснит вам ст. 407 Налогового кодекса. Так, освобождаются от уплаты налога:
Всю нужную информацию о существующих льготах можно также узнать на сайте ФНС .
Кроме того, налоговое законодательство находится также в ведении и субъектов Российской Федерации, поэтому проверьте наличие льгот по уплате налога на имущество в вашем субъекте, а также в местном законодательстве.
В целях контроля за существующими задолженностями по налогам можно зарегистрировать ребенка в личном кабинете на сайте ФНС.
Мы выяснили, что дети все же платят налоги, поэтому и ИНН детям выдается, как и взрослым. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, либо воспользоваться возможностью сделать такое обращение через сайт ФНС.
Вам потребуются следующие документы:
Статья 8 Налогового кодекса утверждает, что налог должен выплачиваться из кошелька налогоплательщика, однако данное правило не действует в нашем случае. Существует два способа уплаты налога родителями:
В первом случае вы просто указываете плательщиком ребенка, тем более, что квитанция уже приходит на его имя. Если вы будете перечислять деньги картой, то в назначении платежа обязательно укажите всю информацию о ребенке:
Если вы ошиблись при заполнении платежного документа или забыли внести данные о детях (в таком случае платеж не будет зачислен за детей), вам следует как можно скорее обратиться в налоговый орган, разъяснить ситуацию и уточнить данные о ребенке, чтобы налог зачли за малыша.
Таким образом, вопрос о том, должен ли ребенок платить налог на имущество, является довольно неоднозначным. Споры ведутся давно среди заинтересованных граждан и налоговиков, однако на данный момент не в наших силах изменить сложившуюся практику, поэтому советуем родителям регулярно уплачивать налог за детей, проверять наличие неоплаченных сумм на сайте ФНС. Не забывайте, что на вас лежит полная ответственность по оплате всех налогов за ребенка и его обеспечению в целом.
В случае, если вы не согласны с действиями налоговой, в том числе в отношении наложенных на вас штрафов, будет правильно прибегнуть к законным средствам защиты и подать на налоговый орган в суд.
