Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется государством для возврата части подоходного налога при совершении определенных покупок, в частности, приобретение жилья. Мы подробно расскажем вам - как получить вычет НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.
Это установленная законом сумма, снижающая ваши издержки на приобретение жилья, будь то дом, квартира, или участок под индивидуальную застройку. Алгоритм применения имущественного налогового вычета регулирует ст. 220 НК РФ, а ФНС и Минфин регулярно выпускают письма с пояснениями для спорных ситуаций.
Принцип вычета: вы потратили на покупку недвижимости деньги - государство в лице ФНС вернет вам 13%. Причем не важно, заплатили ли вы за жилье или участок сразу или взяли на приобретение ипотеку - вычет дают и на саму недвижимость, и на уплаченные банку проценты. Но нельзя получить 13% от суммы любого жилья - например, особняка на побережье за 100 миллионов рублей или пентхауса в центре Москвы за несколько десятков миллионов рублей. Размер денежной компенсации от государства лимитирован.
Размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку зависит от двух переменных:
Учтите! С банком у вас должен быть заключен не просто кредит, а именно ипотечный договор.
Налоговый вычет на квартиру по ипотеке, купленной гражданином Анохиным Игорем Анатольевичем, в 2013 году, состоит из двух частей:
То есть, за квартиру стоимостью в 30 миллионов рублей, которую Анохин взял в ипотеку в 2013 году и заплатил банку еще 3,5 миллиона рублей в качестве процентов, Игорь Анатольевич получит вычет в 2 миллиона рублей+3,5 миллиона рублей=5,5 миллионов рублей. 13% от этой суммы - 715 тысяч рублей, - вернет ФНС Анохину.
Для владельцев ипотечного дорогостоящего жилья старые правила были очень выгодны. А вот для тех, чья квартира стоит меньше 2 миллионов рублей, вычет действует только в размере фактической стоимости жилья. То есть, если бы Анохин купил квартиру за 1 миллион рублей в 2013 году, то он бы получил только 130 тысяч рублей. А вот остаток вычета ему использовать уже нельзя.
По правилам, применяемым для жилья, купленного до 2014 года, право на вычет гражданин получает только один и если ему не удалось с реализовать вычет в полном объеме, то в дальнейшем он не может ни использовать оставшийся вычет, ни снова заявить свое право на возврат подоходного налога при покупке другой недвижимости. То же самое правило действует и по процентам - их можно предъявить государству полностью, но только один раз в жизни по одной квартире.
Какие изменения в правила получения налогового вычета на квартиру по ипотеке принес 2014 год?
Если Анохин Игорь Викторович получил «розовое» свидетельство после 1 января 2014 года и до этого не имел имущественных налоговых вычетов, то за всю жизнь вычет Анохина по жилью - 2 миллиона рублей. Разница в том, что теперь вычет Анохин может получить за несколько объектов недвижимости: купил в 2015 году двухкомнатную квартиру в небольшом городке за 1 миллион рублей - получил 1 миллион налогового вычета, в 2016 году купил еще и «однушку» за 850 тысяч рублей - и снова имеет право на вычет в сумме расходов на покупку. А если Анохин вознамериться купить еще одно жилье - то сможете использовать остаток вычета 150 тысяч рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По достижению суммы в 2 миллиона право на вычет считается реализованным.
А вот проценты по ипотеке для расчета налогового вычета теперь нормируются - максимальный размер вычета с 2014 года равен 3 миллионам рублей. И этот вычет можно реализовать только по одному объекту недвижимости. Если у Анохина за весь срок ипотеки по одной квартире проценты меньше 3 миллионов рублей, то вычет ему дадут только на фактическую сумму уплаченных процентов, остаток вычета по процентам нельзя использовать при покупке еще одной квартиры.
Внимание! В сумму расходов для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку включают затраты на достройку и отделку - но если в договоре приобретения недвижимости есть оговорка, что квартира покупается без отделки. А вот если вы решили изменить планировку - принять к вычету такие затраты не получится, как и затраты на бытовую технику, мебель, освещение.
Итак, вычет налога за квартиру в ипотеку, купленную до 2014 года, вы получите один раз - 2 миллиона рублей плюс фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет с квартиры, купленной в ипотеку после 1 января 2014 года - максимум 5 миллионов рублей (2 миллиона вычета, который можно растянуть на несколько покупок, и 3 миллиона однократного вычета на проценты по одной квартире).
Почему мы так много внимания уделяем нормам, утратившим силу сегодня? Потому что независимо от того, когда вы решите подать заявление на вычет: сразу после покупки или спустя несколько лет, - считать вам налог к возмещению будут по правилам, актуальным на момент покупки жилплощади.
Допустим, Анохин в 2013 году купил апартаменты без ипотеки и получил имущественный вычет, а в 2016 году планирует взять еще одну квартиру с привлечением банковских средств. Тогда он может получить возмещение НДФЛ за проценты по ипотеке (Письмо ФНС от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666).
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку не может получить безработный - поскольку у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в 13%. По этой же причине нельзя вернуть НДФЛ и коммерсанту на патенте, упрощенке или вмененке.
Налоговый вычет актуален для бизнесмена на общей системе налогообложения. Если человек работает в нескольких местах, то его доходы по каждому месту работы суммируются. Помимо зарплаты для имущественного налогового вычета учитывается и сдача в аренду имущества, продажа жилья или транспорта.
Учтите! Дивиденды, хоть и облагаются подоходным налогом в размере 13%, в качестве налоговой базы для имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку не засчитываются (Письмо Минфина России от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162).
Получить вычет при покупке квартиры в ипотеку разрешается если вы сами оплатили покупку. Если же за вас платит работодатель, то вычет вам не положен. Не получите вы и вычет за жилплощадь, купленную у супруга, ребенка, родителя, опекаемого (ст. 105.1 НК РФ). На приобретение жилья можно расходовать средства материнского капитала, но тогда вычет положен только с суммы, уплаченной сверх маткапитала.
Напоминаем! Имущественный вычет предоставляется только на недвижимость в России.
Какой алгоритм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку? Вы купили квартиру и заключили ипотечный договор с банком. После получения свидетельства о праве собственности вы можете собирать документы для использования права на имущественный вычет.
Внимание! Получить налоговый вычет на квартиру за проценты по ипотеке нельзя сразу на всю сумму процентов, которые вы должны будете заплатить банку. Вычет дается только по непосредственно произведенным расходам.
Взяв квартиру в ипотеку, налоговый вычет можно получить двумя способами:
Внимание! Сдать документы в ИФНС для получения вычета у работодателя можно сразу же после получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру. А вот для получения вычета непосредственно у налоговиков нужно дождаться конца календарного года.
Поясним на примере, чем отличаются два способа получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
В январе 2015 года Воробьева Ангелина Сергеевна купила дочери квартиру в ипотеку на три года за 3 миллиона рублей. Ставка кредита - 12,5%, срок - 10 лет. Сумма ежемесячного платежа по кредиту - 44 335 рублей, из них 19 335 рублей - ипотечные проценты. Зарплата Ангелины Сергеевны - 75 тысяч рублей.
Ангелина Сергеевна за квартиру может получить максимум вычета. Больше имущественным вычетом она воспользоваться не сможет. С февраля по декабрь 2015 года сумма расходов на проценты по ипотеке 11*19 335=212 685 рублей.
Если Ангелина Сергеевна решила брать вычет «живыми» деньгами в инспекции, то она должна по окончанию 2015 года собрать пакет документов и принести его налоговикам. После проверки налоговая инспекция должна будет выплатить Ангелине Сергеевне 230 тысяч рублей за саму квартиру (2 миллиона*13%) и 27649 рублей (212 685*13%) - за проценты по ипотеке за 2015 год. Налоговики не могут выплатить Ангелине Сергеевне больше, чем она отдала НДФЛ в бюджет за 2015 год: 75 тысяч*12 месяцев*13%=117 тысяч рублей (дочери Ангелине Сергеевны 25 лет, поэтому право 1400 рублей вычета Воробьева не имеет). Ангелина Сергеевна решила получить вычет непосредственно за саму квартиру, а потом уже за проценты по ипотеке. Таким образом, за 2015 год государство перечислит Воробьевой 117 тысяч рублей, а остальные деньги выплатят по окончанию 2016 года (при условии, что зарплата у Воробьевой останется прежней). А затем Ангелина Сергеевна начнет получать вычет с уплаченных по договору ипотечного кредитования процентов.
Если Ангелина Сергеевна решила не ждать конца 2015 года, то она может получить вычет у работодателя. Для этого ей так же нужно отнести документы в налоговую инспекцию, где она получит уведомление для работодателя. Допустим, что Ангелина Сергеевна принесла уведомление в марте 2015 года. Верховный суд постановил, что имущественный вычет нужно предоставлять по всем доходам с начала года, независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление (Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ от 21 октября 2015 г.).
То есть бухгалтерия с марта 2015 года не удерживает НДФЛ с заработной платы Воробьевой: 75 тысяч*13%=9 750 рублей. А НДФЛ за январь и февраль 2015 года возвращает Воробьевой как излишне удержанный. Работодатель выплачивает Ангелине Сергеевне заработную плату полностью, не удерживая НДФЛ, в течение всего 2015 года. Для того, чтобы продолжать получать имущественный налоговый вычет у работодателя и в 2016 году Ангелине Сергеевне нужно в начале 2016 года снова посетить ИФНС и получить уведомление для работодателя на 2016 год. Если у Воробьевой не изменится зарплата, то вычет за приобретенную квартиру она закончит получать в середине декабря 2016 года.
За проценты по кредиту Воробьева сможет получать каждый год вычет в размере 19335*12 месяцев*13%=30162, 60 рубля. У работодателя свое право на вычет Ангелина Сергеевна реализует чуть больше, чем за три месяца (сумму вычета разделить на размер НДФЛ с зарплаты Воробьевой).
Подведем итог. Получать вычет в ИФНС удобнее тем, что вычет приходит на банковскую карту налогоплательщика одной суммой. А вот брать вычет у работодателя - значит увеличивать свою ежемесячную заработную плату на 13%. И в том, и в другом случае если вы не исчерпаете причитающийся вычет за год, то придется снова собирать документы и предоставлять их в инспекцию.
Обратите внимание! Возврат подоходного налога происходит с сумм официальной зарплаты. Если вы получаете деньги от работодателя «в конверте», то полностью вычет вы получите намного дольше.
Предположим, что Ангелина Сергеевна получает официально 10 тысяч рублей, а 65 тысяч работодатель платит «по-серому». Тогда каждый год Ангелина Сергеевна получит в инспекции только 10 тысяч*12 месяцев*13%=15600 рублей вычета. Нетрудно посчитать, что для полного получения причитающегося вычета за покупку самой квартиры Ангелине Сергеевне понадобится больше 16 лет! А вычет с ипотечных процентов (2 320 200 рублей (размер процентов за квартиру за 10 лет ипотеки)*13%= 301 626 рублей) Ангелина Сергеевна полностью получит только через 19 лет! Еще один довод против зарплат «в конверте».
Когда квартиру в ипотеку покупает один человек, то с правилами получения налогового вычета все понятно и прозрачно. А если супруги берут жилье в совместную собственность - как тогда распределять имущественный вычет? Это зависит от того, в каком году была куплена квартира. Если до 2014 года - то вычет в 2 миллиона рублей дается на сам объект недвижимости, если после 2014 года - то максимальный вычет в 2 миллиона рублей доступен каждому супругу. То есть, за квартиру стоимостью в 4 миллиона рублей в 2013 году можно было рассчитывать только на 2 миллиона вычета для обоих членов семьи, а в 2014 году - уже на 4 миллиона (если оба супруга решат реализовать свое право на вычет).
Супруги могут и не использовать причитающиеся им вычеты полностью - НК РФ разрешает распределять их даже в пропорции 0% и 100% - то есть один супруг заявляет право на вычет, а второй - нет (письмо Минфина РФ от 08.04.2015 г. №03-04-05/19849).
Важно! Вычет по процентам распределяется так же, как и вычет по самой квартир е.
Вычет можно получить даже если право собственности оформлено только на одного супруга - либо возврат НДФЛ получает владелец недвижимости, либо оба супруга реализуют свое право на вычет в определенной пропорции.
Как говорится в статье 220 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговой вычет при покупке недвижимости при условии, что он имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. Имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Если налогоплательщик ранее уже воспользовался своим правом на него, то повторное его предоставление не допускается.
На вычет могут претендовать собственники или сособственники недвижимости, получающие так называемую белую зарплату или предприниматели, работающие по общей системе налогообложения. Вычет не получат: предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на ЕНВД («вменёнка»), неработающие студенты или пенсионеры. Они не отчисляют государству 13%.
Имyщecтвeнный вычeт, как уже и было сказано, paccчитывaeтcя кaк 13% oт cтoимocти жилья. Сюда входят pacxoды нa: пpиoбpeтeниe жилья (cтoимocть жилья пo дoгoвopy); cтpoитeльных и oтдeлoчных мaтepиaлов (для квapтиpы и кoмнaты тoлькo oтдeлoчных); oплaты ycлyг пo cтpoитeльcтвy и oтдeлкe; paзpaбoткy пpoeктнo-cмeтнoй дoкyмeнтaции; пoдключeниe к ceтям или coздaниe aвтoнoмныx иcтoчникoв элeктpo-, вoдo-, гaзocнaбжeния и кaнaлизaции (тoлькo для жилoгo дoмa). Если недвижимость покупалась в кредит, собственник может получить компенсацию за выплаченные проценты по ипотеке.
«Bce, чтo нe вoшлo в yкaзaнный пepeчeнь, нe мoжeт быть включeнo в pacчeт нaлoгoвoгo вычeтa. Ecли yкaзaть в дeклapaции рacxoды нa пepeплaниpoвкy, пoкyпкy caнтexники или другого oбopyдoвaния, вычет получить не удастся. В этом случае пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию», - говорит Ольга Воробей, налоговый консультант сервиса «BceBычeты.Py».
По ее словам, для получения вычeта в 2017 гoдy нeoбxoдимo, чтoбы cвидeтeльcтвo o пpaвe coбcтвeннocти или же aкт пpиeмa-пepeдaчи жилья были оформлены дo 1 янвapя 2017 гoдa. Налог возвращается за прошедшие три года. Документы на вычет можно подавать в течение года, в отличие, к примеру, от декларации 3-НДФЛ, время подачи которой ограничено 30 апреля.
Какую максимальную сумму можно получить в качестве вычета? Для недвижимости купленной после 2014 года, максимальный размер выплат составит 260 тысяч рублей. Ограничение по выплатам - 2 млн руб. (пункт 3 статьи 220 Налогового кодекса). В случае ипотеки к ним прибавляются еще максимум 390 тыс., которые можно получить с процентов по кредиту, здесь ограничение - 3 млн руб. (пункт 4 статьи 220 Налогового кодекса). На выходе получается 650 тысяч рублей.
Есть два варианта оформления имущественного налогового вычета: у работодателя или в налоговой инспекции по месту жительства. В первом случае вам начнут выплачивать зарплату, не удерживая 13% НДФЛ. Для этого надо написать поставить в известность налоговую, а потом сообщить об этом в бухгалтерию своего предприятия.
Выплаты начнутся сразу после оформления документов. Справку из налоговой надо относить на работу каждый год, пока получаете вычет. Если вы поменяете работу в течение года, процедуру придется повторить.
Тем, кто любит получать все и сразу лучше оформить право на вычет в налоговой. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Помните, что налоги, уплаченные в текущем году, можно вернуть только в следующем. Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).
Необходимые документы:
1. Паспорт или заменяющий его документ. Копии первых страниц и прописки.
2. Справка о доходах (2-НДФЛ). Если работодателей несколько или за год они менялись справки берутся везде.
3. Договор купли-продажи или долевого участия.
4. Любой документ об оплате жилья. Это могут быть платежные поручения, квитанции или расписки.
5. Свидетельство о регистрации права собственности.
6. Акт приема-передачи жилья, если квартира приобреталась не по договору купли-продажи.
7. Налоговая декларация (3-НДФЛ). Заполняется на основе справки с работы и других документов, бланк можно скачать в интернете.
8. Заявление на возврат налога. Там указывается информация о счете, на который вернутся деньги. Образец также можно найти в сети.
Если жилье ипотечное, к списку документов добавляются кредитный договор и справка о выплаченных процентах за год (ее выдают в банке).
Антон Свешников
Налоговое законодательство, действующее в РФ на сегодняшний момент позволяет осуществить частичный возврат подоходного налога, уплаченного при приобретении квартиры. Размер, в котором может быть возвращён подоходный налог, составляет 13 процентов от покупки квартиры.
Несмотря на то, что в законодательстве это понятие освещается только одной статьёй, вопросов, относительно её практического применения, возникает очень много.
Право на возмещение налога предусматривает Налоговый кодекс (ст. 220). Согласно данной статье, приобретая квартиру и уплачивая при этом НДФЛ, у официально работающих налогоплательщиков есть возможность частично вернуть налог – оформить имущественный вычет. Эта операция производится за счёт НДФЛ, который подлежит взысканию с их доходов (как с наёмных работников) и перечислению в бюджет.\
Учесть суммы вычетов, определяя базу налогообложения НДФЛ, закон позволяет в следующих случаях:
На получение вычета, покупая квартиру, могут претендовать:
Реализация права на возврат денег при покупке квартиры доступна всем налогоплательщикам, в том числе и пенсионерам. В отличие от обычных налогоплательщиков, пенсионерам предоставляется исключительное право перенести остаток вычета на предыдущие 3 года. Это право не зависит от того, получает пенсионер доход или уже нет (письмо Минфина № 03-04-05/39262).
Рассмотрим примеры получения вычета пенсионером до и после выхода на пенсию.
Недвижимость приобретена после оформления пенсионером выхода на пенсию. Выход на пенсию оформлен в 2014, при этом пенсионер продолжает работать. Оформление вычета производится в 2016 году за период 2015 г. Перенос вычета осуществляется на предшествующие 3 года с 2012 по 2014 гг.
В случае, если вычет не будет выплачен полностью, его остаток можно перенести на будущие годы, до тех пор пока есть доход.
Недвижимость приобретена до оформления пенсионером выхода на пенсию. Квартира приобретена в 2015 году, выход на пенсию оформлен в 2016 году. Оформить вычет в 2016 году можно за период 2015 года, в 2017 получить вычет за 2016 и оформить перенос остатков на 2014, 2013.
Совет. Не стоит затягивать с переносом остатка. При оформлении декларации, по которой образуется остаток, следует сразу же оформить его перенос. Пропустив момент и не обратившись за переносом в 2016, можно потерять год, после чего останется возможность получить вычет только за два года.
Практика показывает, что налоговый орган очень часто отказывает пенсионерам в праве на возврат денег. Такой отказ является незаконным. Порядок, в котором подоходный налог возвращается пенсионерам, а также документы, необходимые для осуществления этой процедуры не отличаются от общего порядка, в котором производится возврат денег.
Возврат подоходного налога предполагает несколько этапов:
Этап 1. Приобретение квартиры и оформление в собственность. Право вернуть 13 процентов возникает только после регистрации прав собственности на купленную квартиру.
Этап 2. Получение подтверждения фактически произведённой уплаты НДФЛ. Такое подтверждение в установленной законом форме 2-НДФЛ даёт работодатель.
Этап 3. Подготовка и предоставление в ФНС декларации по НДФЛ.
Оформляя документы на предоставление вычета, следует учесть такие моменты:
Получить вычет, купив квартиру, можно двумя способами:
После получения права на возврат денег, нужно обратиться в ФНС, предоставить декларацию и заявление с просьбой произвести возврат вычета НДФЛ. Это можно сделать в любой день или в конце налогового периода.
Если вычет получен не полностью или налогоплательщик не использует своё право на возврат подоходного налога на протяжении года, его можно будет перенести на следующий налоговый период, до того момента, пока он не будет использован.
Обращаясь в ФНС, при себе необходимо иметь документы:
В различных регионах страны этот перечень может отличаться, узнать более точно какие документы необходимо предоставлять в конкретном регионе, можно в региональной ФНС.
Важно! Обращаясь в налоговую, следует взять собой оригиналы документов, на случай, если инспектор потребует их предъявить.
Приняв документы, налоговая на протяжении трёх месяцев произведёт их камеральную проверку. Иногда сотрудники налоговой могут пригласить налогоплательщика для личного предоставления пояснений, при возникновении спорных вопросов, а также могут попросить ещё раз предоставить оригиналы документов, которые вызвали сомнения.
Если ФНС примет положительное решение, то на счёт, указанный налогоплательщиком, в течение месяца будет произведён возврат денег, которыми налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
Возврат подоходного налога осуществить можно и через работодателя. Работодатель не производит удержание НДФЛ из дохода заявителя до того момента, пока вычет не будет компенсирован полностью. Этот способ вернуть 13 процентов имеет свои плюсы:
Получать вычет можно сразу у нескольких работодателей. Единственное условие – наличие официального дохода. В этом случае, производится определение вычета пропорционально заработку. При подаче заявления в ФНС, следует указать информацию о своём намерении оформить вычет сразу на нескольких работах.
Для работодателя основанием произведения компенсации НДФЛ, будет являться справка из налоговой, которая подтвердит право налогоплательщика воспользоваться вычетом.
Ситуации, при которых данная налоговая льгота не будет применена, существуют. Это может произойти в случаях если:
Зарплата работника составляет 54 000 руб. в месяц, при этом из неё удерживается НДФЛ в сумме:
54 000 х 13% = 7020 руб.
Сумму налога в размере 7020 руб. предприятие ежемесячно перечисляет в бюджет из дохода работника. На протяжении года будет произведено удержание налога в сумме:
7020 х 12 = 84240 руб.
Т.е. предприятию за год нужно оплатить налог из зарплаты работника в сумме 84240 руб.
В этом году работник приобретает квартиру за 510 000 руб. Доход работника за весь год составляет 54 000 х 12 = 648 000 руб.
648 000 руб. (доход за год) – 510 000 руб. (вычет) = 138 000 руб. (доход, который должен облагаться налогом)
138 000 руб. х 13% = 17 940 руб. (налог, который следовало удержать).
84 240 руб. – 17 940 руб. = 66 300 руб. (переплаченный налог)
Таким образом, работнику, который приобрёл квартиру, а вместе с ней и право на возмещение вычета, после того, как он предоставит в ФНС необходимые документы, нужно произвести возврат подоходного налога в размере 66 300 рублей.
Остались вопросы?
Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:
Государство предлагает гражданам меры материальной поддержки в части самостоятельного улучшения их жилищных условий. Возврат гражданину уже уплаченных им налогов является одним из способов такой помощи.
Хотите знать кому, за что, когда и куда государство предлагает выплаты с суммы в 2 млн. руб.? Возможно, эти деньги могут пополнить и ваш бюджет.
Иметь право на налоговый имущественный вычет – это не значит получить его автоматически.
Ваше право на возврат средств по линии налоговой инспекции является заявительным. Пока вы не прибудете в налоговую и не заявите о своём желании получить деньги, никто никаких средств перечислять вам не станет.
Имущественный вычет – это возврат налога гражданину из бюджета государства через налоговую инспекцию. В статье 220 НК России подробно изложены все необходимые условия для получения данной выплаты.
Выплата называется «имущественной», поскольку право на неё возникает по факту приобретения недвижимого имущества – жилья. Это может быть квартира, дом, комната, садовый домик. Жильё можно:
Во всех случаях «прироста метров» в недвижимом имуществе, которое является собственностью гражданина, он получает законное право на возврат налогов.
Деньги, потраченные на покупку жилья, могут быть «накопленными», а могут быть взятыми в заём (ипотека, целевой кредит на жильё).
Непосвящённые граждане часто путают НДФЛ и НДС. Оба термина имеют непосредственное отношение к налогам. Однако применительно к доходам граждан (и в контексте налоговых расчётов) используется только один — НДФЛ.
Все законные доходы физического лица учитываются в налоговой декларации и называются НДФЛ. Аббревиатура НДФЛ означает «налогооблагаемый доход физического лица». Именно на основе этих справок (форма 2НДФЛ; 3НДФЛ) и рассчитывается размер имущественного вычета. Он составляет 13% от суммы, которая указана в налоговой декларации.
Аббревиатура НДС означает «налог на добавленную стоимость». Данный налог никакого отношения к доходам физических лиц не имеет, а используется исключительно в торговых сделках. «Добавленная стоимость» — это наценка на товар для продажи, которая делается на его себестоимость (затраты на производство).
Для получения денег из бюджета «обратно» при покупке квартиры или иного жилья, житель России должен соответствовать следующим условиям:
Приобретённая недвижимость должна находиться на территории РФ, быть ликвидной (обладать «продажной» ценностью). Продавец не должен быть супругом или близким родственником покупателя. При оформлении «родственных сделок» права на налоговый возврат не возникает.
Если вы работаете по закону, но не являетесь наёмными работниками и платите в бюджет РФ налоги по другой процентной ставке, то вам данной имущественной выплатой воспользоваться нельзя.
Так работают, например, предприниматели.
Не получают права на возврат денег и лица, которые имеют официальный доход, но он не облагается налогом. Это любые пенсионеры (с оговорками, о них будет сказано ниже) студенты и лица, получающие различные виды пособий (например, на ребенка, по безработице).
Если подобный социальный доход явление временное, то с возобновлением официальной трудовой деятельности (и перечислением государству 13% от доходов) человек вновь может обрести право на налоговый возврат.
Для получения жилищного вычета следует:
Закон предусматривает два способа возврата денег по имущественному вычету:
Оба вида возврата денег можно совместить во времени. Достаточно оформить имущественный вычет за минувший год на книжку или карту, а в текущем освободить себя от налоговых выплат.
Следует понимать, что государство готово возвратить гражданину не абстрактные бюджетные средства, а вполне конкретную сумму налогов, которую этот гражданин сам заработал и перечислил (посредством работодателя) в бюджет.
Размер положенных средств зависит:
Установленная законом «база» с 2008 г. составляет 2 000 000 руб. Соответственно максимальная сумма налогового вычета будет не более 260 000 руб.
Использовать имущественный вычет гражданин может только один раз. Однако если купленная недвижимость дешевле 2 млн. руб., а покупка совершена с наступлением 2014 года, то гражданин сохраняет право на неиспользованную сумму налогового возврата при следующем приобретении жилья.
На жилые помещения, купленные до 2014 года, вне зависимости от стоимости, имущественный вычет остается фиксированным и «привязанным» только к этому объекту.
При «родственных сделках» права на налоговый возврат не возникает.
От момента сдачи документов до даты получения средств пройдет не менее 4-х месяцев. Это время делится так:
Опыт показывает, что налоговые чиновники обычно используют выделенные им сроки полностью.
Необходимые документы должны подтвердить:
Со всех документов, кроме справок (они предоставляются в оригиналах), необходимо сделать ксерокопии (для сдачи). Подлинники потребуется также предъявить инспектору для сверки.
Если деньги на покупку жилья заёмные (и это подтверждено документально, т. е. оформлена ипотека или целевой кредит), то гражданин имеет право на еще один вид материальной поддержки от государства – вычет за уплаченные проценты по данному кредиту.
Максимальная «база» возврата за проценты по кредитам, оформленным в 2014 г. и позже, составляет не более 3 млн. руб. Соответственно максимальная сумма, которую можно вернуть с уплаченных процентов составит 13% от 3 млн., что равно 390 000 руб.
Законодательство обязывает гражданина выплатить 13% подоходный налог в случае .
Одновременно, законодательство даёт гражданину право на налоговый вычет в размере все тех же 13% при покупке жилой недвижимости.
Если у гражданина продажа и покупка приходятся на один год, а право на имущественный вычет он не использовал, то он может оформить налоговый «взаимозачёт».
Следует обратиться к налоговому инспектору не позже апреля месяца следующего года. При себе иметь пакет документов по обеим сделкам и написать заявление о погашении подоходного налога положенным имущественным вычетом. Насколько одно перекроет другое, будет зависеть от стоимости объектов.
Как правильно оформить и, имеет ли это соглашение юридическую силу.
Покупателям стоит ознакомиться с перечнем документов при покупке квартиры . Это облегчит проведение сделки купли-продажи жилплощади.
Имущественный вычет для супругов зависит от того, в каком виде оформлено право на жилую недвижимость.
Варианта три:
Рассмотрим их подробнее:
Воспользоваться налоговым вычетом можно один раз.
В ряде случаев пенсионер может получить имущественный вычет. Это произойдет если:
Любой гражданин Российской Федерации обязан уплачивать с доходов (будь то заработная плата, подарки, выигрыши, дивиденды по акциям и многие иные поступления) налог на доходы физических лиц. Размер его в большинстве случаев фиксирован на уровне 13%. Однако, российским законодательством предусмотрена возможность уменьшить размер подлежащего обложению НДФЛ дохода при совершении крупных покупок, оплаты лечения, обучения, ряда других случаев, установленных в Налоговом кодексе (НК РФ). Это происходит путем налогового вычета – то есть уменьшения облагаемого налогом дохода, либо возврата гражданам ранее уплаченных в виде НДФЛ средств.
В этой статье рассмотрим, как получить налоговый вычет за покупку квартиры а также, какие необходимы документы для оформления вычета.
НК РФ предусматривает несколько налоговых вычетов (ст. 218-221):
Для получения стандартного вычета, к примеру, на несовершеннолетнего ребенка, достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерии по месту работы, и предоставить документ о рождении, справку об обучении ребенка. При покупке недвижимости условия получения вычета и порядок его оформления несколько иной.
Чтобы претендовать на такой вычет в 2018 году, необходимо соответствовать ряду условий:
Важно: если у гражданина нет облагаемого дохода, либо гражданин освобожден от уплаты НДФЛ, вычет он не получит. Так, не могут воспользоваться вычетом:
Пенсионеры, получающие государственную пенсию, вправе также получить вычет, если имеют сверх пенсии облагаемый доход, также они вправе получить вычет за предыдущие налоговые периоды (когда работали). Несовершеннолетние дети не получают вычета, за них этим правом могут пользоваться родители.
Кроме того, максимальный налоговый вычет на покупке квартиры (недвижимости) предоставляется однократно. То есть, однажды воспользовавшись полностью таким вычетом после покупки квартиры, впоследствии (при приобретении второй, третьей и т.д. недвижимости) претендовать на него один и тот же гражданин не может. В таком случае логично оформить вычет на кого-либо из других членов семьи, являющегося плательщиком подоходного налога.
Имущественный вычет представляет собой возмещение (возврат) налогоплательщику части средств, затраченных на покупку, за счет уплаченных ранее государству налогов.
В общем случае подавать на налоговый вычет при покупке квартиры можно, если:
Получается, вернуть возможно до 260 тысяч рублей (это максимум). Однако, НК РФ устанавливает исключение для объектов недвижимости, приобретаемых по ипотеке (ипотечным кредитам).
При такой покупке гражданам предоставляют к лимиту в 2 млн. своих денежных средств еще и 3 млн. средств займодавца (банка).
Максимальный вычет при покупке ипотечной квартиры - 650 тыс. руб. При этом в ИФНС необходимо представить документы о целевом назначении кредита (на покупку жилья), а также банковскую выписку с отчетом о движении средств по счету (в оплату покупки).
Подачу заявления на вычет необходимо подкрепить соответствующими документами. Для этого следует:
Сроки проверки и принятия решения в ИФНС занимают до 90 дней. В положительном случае налоговики перечисляют сумму, равную налоговому вычету, на указанный гражданином счет. Воспользоваться полученными средствами можно по своему усмотрению.
Исключение: приобретение квартиры в ипотеку. Здесь суммы вычета будут поступать на счет гражданина равными долями ежегодно, в уплату кредита. Срок устанавливается в зависимости от кредитного договора. Так, если гражданину положен максимальный вычет в сумме 650 тыс. руб., а срок кредита установлен на 10 лет, ежегодно в уплату ипотеки налоговая станет перечислят по 65 тыс. руб.
Если же заемщик расплатится с ипотечным кредитом ранее установленного в договоре срока, причитающуюся ему сумму налогового вычета он сможет получить в последующие периоды, и распорядиться ими по своему усмотрению.
Для того, чтобы оформить налоговый вычет на квартиру, в налоговую инспекцию, кроме собственно заявления, необходимо предоставить пакет документов:
Следует помнить, что получить сумму вычета гражданин вправе как перечислением денежных средств на счет в банке (одномоментно), так и путем «налоговых каникул», когда работодатель согласно справке из ИФНС не вычитает из заработной платы работника подоходный налог до достижения искомой суммы.
Хотя законодательство достаточно подробно регламентирует вопросы предоставления налогового вычета, существует вероятность, что налоговой инспекцией будет отказано в его получении:
Также важно помнить, что срока давности для получения вычета не существует, то есть вернуть часть денег, затраченных на покупку жилья, можно в любой момент.
Полезное видео об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры:
