Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.
В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.
Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС. Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты. Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.
| Страховые взносы | КБК |
| Взносы в ПФР в пределах установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР свыше установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Медицинские взносы в ФФОМС | 392 102 02101 08 1011 160 |
| Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС | 393 102 02090 07 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 1 | 392 102 02131 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 2 | 392 102 02132 06 1000 160 |
Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним - 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.
Если после 1 января 2017 года организация или ИП решит перечислить страховые взносы за 2016 года и более ранние периоды, то отправлять их нужно в адрес налоговой инспекции на новые КБК.
В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК. Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать. Просто уточнить ошибочный платеж будет нельзя, поскольку налоговая инспекция попросту «не увидит» ошибочный платеж, отправленный в фонды.
Имеет смысл до конца 2016 года погасить недоимку по пенсионным взносам и платежам на соцстрах, если она есть. Если недоимка останется, то после 1 января 2017 года ее будут взыскивать налоговики. Риск выявления такой недоимки очень высок, поскольку у налоговиков есть задача: взыскать недоимку, образовавшуюся до 2017 года, в максимально возможных размерах и в сжатые сроки.
В какой срок работодатели обязаны уплатить страховые взносы за январь 2017 года, начисленные на выплаты и вознаграждения в пользу работников? На какие КБК перечислять январские взносы? Ответы на эти вопросы содержатся в данной статье.
В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменился. Взносы, как и прежде, нужно переводить в бюджет за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Но если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то уплаты можно осуществить в следующий за ним рабочий день.
Страховые взносы за январь 2017 году нужно уплатить в феврале. 15 февраля – среда. Следовательно, не позднее 15 февраля 2017 года организации обязаны уплатить страховые взносы за своих работников, начисленные за январь.
В 2017 году срок для уплаты страховых взносов – единый. Не позднее 15 февраля нужно уплатить все виды страховых взносов: пенсионные, медицинские и страховые взносы «на травматизм» (п.4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п.3 ст. 431 НК РФ).
Страховые взносы уплачивайте в рублях и копейках (п.5 ст. 431, п.10 ст.22.1 Закона № 125-ФЗ). Сумму платежа не округляйте.
Перечисляйте страховые взносы за январь 2017 года по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения (п. 11 ст. 431 НК РФ). При этом по каждому виду страховых взносов в 2017 году нужно сформировать отдельное платежное поручение на уплату. Не ошибитесь в получателе платежа. Так, к примеру, Пенсионного фонда и его территориальных подразделений с 2017 года в «платежках» на уплату взносов больше фигурировать не должно. Поясним в таблице, какие страховые взносы куда платить.
| Куда платить страховые взносы за январь 2017 года | |
|---|---|
| Получатель январских взносов | |
| ФНС России | ФСС России |
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по основным тарифам; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам; страховые взносы обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. | Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»). |
При уплате страховых взносов за работников в 2017 году в поле «Статус плательщика» указывайте код 14. ИП в отношении взносов за себя ставят код 09. При этом в целях уплаты страховых взносов за январь 2017 года, которые перечисляются в ИФНС, обязательно указывайте новые КБК.
Что же касается взносов «на травматизм», которые направляются в ФСС, то КБК для взносов за январь 2017 года остался прежним – 39310202050071000160. Приведем образцы платежных поручений по каждому виду страхование.
Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году - расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.
Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост - с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.
Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к . Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.
Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:
Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей , что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.
Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.
В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону
Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже - до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.
ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:
Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:
По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы . Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.
Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)
Пенсионное страхование | Социальное страхование | Медицинское страхование |
|
|---|---|---|---|
Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов | 2,9% | 5,1% |
|
Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов | 5,1% |
||
1.Организации и ИП на УСН, по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК РФ) 2. Аптеки, работающие на ЕНВД 3.ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой 4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | |||
1.Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству 2.Ор-га-ни-за-ции и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на тех-ни-ко-внед-рен-че-скую и ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ную де-я-тель-но-сть | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Аккредитованные IT-организации | 8% | 2% | 4% |
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | |||
Участ-ни-ки про-ек-та «Скол-ко-во» в России | |||
1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя 2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 3. Резиденты свободного порта «Владивосток» | 1,5% | 0,1% |
Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).
Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.
В Пенсионный фонд :
В Фонд социального страхования :
В налоговую инспекцию сдаётся , который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
В этом году законодательные новшества в области страховых взносов коснутся каждого бухгалтера. Наши эксперты постарались помочь разобраться и собрали в статье все поправки, вызванные передачей администрирования страховых взносов в руки налоговых органов.
Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему. Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%. Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% - сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.
Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2019 включительно (Федеральный закон от 19.12.2016 № 456-ФЗ)
На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Однако с 2017 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).
Так, если компания платит взносы за декабрь 2016 в январе 2017, то сделать это нужно будет на следующие КБК:
Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:
Важная информация для московских компаний:
С 6 февраля в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются реквизиты банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:
Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.
Единый расчет по взносам
С 1 января 2017 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании. Если фирма имеет обособленные подразделения, которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.
Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2016 N 03-04-05/68069).
Расчет включает в себя:
Титульный лист расчета заполняют все плательщики.
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.
Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.
В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.
Форма 4-ФСС
Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.
Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.
Персотчетность
Ежемесячную СЗВ-М нужно по-прежнему сдавать в Пенсионный фонд. Форму не поменяли. Однако следует обратить внимание, что Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п утвержден новый ее электронный формат. К тому же не совсем понятно с отчетности за какой месяц нужно его применять. В документе об этом ничего не сказано. Поэтому лучше обратиться в свое отделение фонда за комментариями. Правда время еще есть. Напомним, что с 2017 года продлевается срок представления данной ежемесячной формы. Так, если ранее компании должны были сдать ее в фонд не позднее 10 числа следующего месяца, то с 2017 года у бухгалтера есть еще 5 дней на заполнение формы. Срок сдачи теперь — 15 число следующего месяца. Причем данная поправка распространяется и на декабрьскую СЗВ-М. Таким образом, с учетом выходных последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 — 16 января 2017 года.
Кроме того, в ПФР нужно будет представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже сотрудников. Правда данная отчетность будет ежегодной, срок ее сдачи — не позднее 1 марта следующего года (первый раз — в 2018 году). На данный момент форма еще не утверждена, но уже есть проект (СЗВ-СТАЖ).
Напомним, что ранее данные сведения были включены в форму РСВ-1 ПФР и предоставлялись в фонд ежеквартально.
Ответственность
Теперь, если компания нарушит способ сдачи отчетности в Пенсионный фонд, то ее будет ждать штраф. Ранее такой ответственности в законодательстве не было. Поправки внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ . Так, если компания сдаст, например, СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы, с нее взыщут 1000 рублей. Сумма с одной стороны не велика, однако данная форма сдается ежемесячно и если компания целый год будет игнорировать требования закона, то штраф заметно увеличится.
Кроме того, наконец-то определен срок давности привлечения к ответственности в сфере персучета. Отметим, что ранее такого срока в законе не было. Теперь же сотрудники Пенсионного фонда вправе привлечь к ответственности только если с даты, когда о данном нарушении стало известно, прошло меньше трех лет.
Систематизируйте знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на . Проверьте свое соответствие профстандарту « Бухгалтер» и получите подтверждающий сертификат.
Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее - Закон).
Взносы на травматизм - это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).
К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования.
Страховые взносы по травматизму в 2019 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС. Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.
Объект и база по взносам на травматизм определяются в соответствии со ст. 20.1 Закона. Объектом обложения взносами на травматизм являются выплаты, облагаемые взносами, которые страхователь начисляет работникам, трудящимся у него по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Вознаграждения, с которых взносы на травматизм не удерживаются, приведены в ст. 20.2 Закона.
К ним, в частности, относятся:
В базу входят выплаты в натуральном выражении, они учитываются по их стоимости на дату выдачи, определяемой исходя из указанной в договоре цены. Сюда же включаются суммы НДС и акцизов, если товар (работа, услуга) их предусматривает.
Часть взносов по травматизму страхователи вправе на предупреждение травм и профзаболеваний. Эта доля определяется, как разница между взносами за прошлый год и суммой пособий по НС и ПЗ от ФСС за тот же период. Она не может превышать 20% от полученной разности.
В 2019 году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Некоторые их виды переданы под контроль ИФНС. При этом возник актуальный вопрос: куда платить сборы на травматизм? Взносы от травм на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует ФСС, соответственно он и является получателем средств.
На размер платежа по травматизму влияют следующие факторы:
С этого года соцстрах наделен рядом полномочий:
Закон № 125-ФЗ дополнен несколькими статьями, которые регламентируют начисление пеней, предоставление отсрочек и взыскание недоимок. В документ внесены необходимые нормы о проведении камеральных ревизий и оформлении их итогов.
Законодательством конкретизирован принцип расчета взносов к уплате, определены периоды: расчетный и отчетный.
С 2019 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.
