Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.
ФАЙЛЫ
Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:
Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.
Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.
Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.
Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.
Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.
Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.
Жалоба может быть подана:
Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.
Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.
Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.
В правом верхнем углу указывается два основных момента:
После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.
Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:
Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.
В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:
Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.
Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.
В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.
Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.
При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.
С проблемами неправомерных действий со стороны представителей налоговой службы может столкнуться любое лицо, включая физическое. Это может быть задержка выплаты налоговых вычетов либо неправомерное начисление налога или даже штрафа. В таких ситуациях возникает логичный вопрос: «Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу?».
Регламент обжалования действий представителей налоговой службы описан в Налоговом кодексе, в частности, в статье 137. В этой статье дается право физическому лицу на обращение в следующие инстанции:
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу? Независимо от выбранной инстанции, текст жалобы должен содержать следующие данные:
В качестве доказательств необходимо приложить любые документы, подтверждающие неправомерность действий.
Жалоба на налоговую инспекцию может составляться от руки или при помощи компьютера. Передаваться может документ не только лично, но и посредством интернета, почты или через личное обращение, путем передачи почты в канцелярию выбранной инстанции.
Текст жалобы начинается с реквизитов инстанции, куда подается жалоба. Далее в шапке прописываются реквизиты заявителя, включая контактные данные. Ниже пишется название документа: «Жалоба».
После этого начинается основная часть документа, где необходимо осветить причины обращения. Если идет речь об обжаловании какого-либо документа, то указываются его реквизиты. Обязательно прописываются все факты, которые позволят доказать неправомерность действий или бездействия должностного лица. В тексте не должны присутствовать эмоции, только голые факты.
В заключительной части текста выдвигаются требования. К примеру, это может быть требование о выплате компенсации или привлечении к ответственности.
В самом конце жалобы указывается контактная информация, дата составления, Ф.И.О и подпись заявителя.
В статье 139.2 Налогового кодекса все требования к таким документам достаточно полно описаны.
Срок, в который недовольное физическое лицо может обратиться с жалобой, составляет 3 месяца. Датой начала течения этого срока считается момент, когда вынесено неправомерное решение, либо гражданину стало известно, что бездействие должностного лица неправомерно.
Этот срок может быть продлен только в исключительных случаях, когда заинтересованное лицо сможет доказать, что оно пропустило срок по уважительным причинам.
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу и сколько будут рассматривать жалобу? Независимо от выбранной инстанции, срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней с момента регистрации такого заявления в соответствующем органе.
Если заявитель останется недоволен вынесенным решением по его жалобе, то у него есть возможность обжаловать даже это решение.
Как и куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу? Одним из самых распространенных способов подачи жалобы является личное обращение. Составленный документ пострадавшее лицо просто относит в канцелярию и регистрирует его. Также можно воспользоваться услугами почты и интернетом, если жалоба подается в налоговую службу. Можно обратиться по телефону или прийти на прием к вышестоящему руководителю должностного лица, на которое поступила жалоба.
Федеральная налоговая служба предоставляет возможность всем налогоплательщикам России обратиться с жалобой в режиме онлайн.
Для этого необходимо зайти на сайт nalog.ru и выбрать закладку «Услуги для физических лиц». Система сама предложит выбрать регион обращения, пользователю необходимо согласиться с этим вариантом или выбрать другой.
В самом низу страницы сайта можно увидеть кликабельную ссылку под названием «Подача жалобы в налоговые органы». Нажав на эту ссылку, пользователь должен будет определить из предложенных вариантов самый подходящий. В данном случае необходимо выбрать «Я хочу подать жалобу». В открывшейся форме описывается суть жалобы, а внизу можно прикрепить отсканированные документы. Главное - не забывайте указать свои контактные данные и выбрать желаемый способ получения ответа. После заполнения всех данных и отправки жалобы пользователю придет сообщение о том, что претензия принята, тем способом, который был указан: на электронную почту или на мобильный телефон.
Кстати, обратиться в режиме онлайн в налоговый орган можно не только при наличии личного кабинета, но и в форме свободного обращения.
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию? Высказать свое аргументированное недовольство можно по телефону. Номер контактного центра является актуальным для всех регионов страны. Хотя такое обращение будет иметь лишь информационный характер. В то же время, обращаясь по телефону, следует уважительно и вежливо рассказать о проблеме. Это надо сделать лаконично, без особых эмоций.
Как пожаловаться на налоговую инспекцию? Физическое лицо вправе записаться на прием к руководству должностного лица либо прийти в часы приема и рассказать о своей проблеме. Если решить вопрос на уровне устного обращения не получится, то заявителю будет предложено написать письменную жалобу.
На сайте ФНС можно записаться на прием в режиме онлайн по адресу order.nalog.ru. На странице необходимо выбрать подходящий территориальный орган и требуемую дату для визита.
Может произойти так, что вышестоящее начальство ответит на жалобу отказом. Куда жаловаться на налоговую службу в таких случаях?
Можно обратиться в прокуратуру. Если до этого не было обращения в вышестоящий орган, то, скорее всего, прокуратура отправит жалобу именно туда. Поэтому если уже обращались к руководству, то следует приложить копию жалобы и вынесенного по ней решения.
Обращаться необходимо в территориальное отделение прокуратуры, по месту нахождения налоговой службы. Только жалоба не должна быть на все территориальное отделение ФНС, а на конкретное лицо, которое, по мнению заявителя, нарушило его права.
Сам текст жалобы в прокуратуру составляется по принципу искового заявления. Только в жалобе не всегда указывается правовое обоснование проблемы, а в заявлении обязательно следует сослаться на нормы законодательства, которые были нарушены.
У прокуратуры есть 30 дней на рассмотрение заявления, с момента, когда оно было зарегистрировано. Если были предоставлены неопровержимые доказательства, то этот срок могут сократить до 15 дней.
Подать жалобу можно через почту или оставить в специальном ящике для обращений, который есть во всех прокуратурах страны.
Как пожаловаться в налоговую инспекцию? Последняя инстанция, куда можно обратиться - это суд. Однако перед этим в обязательном порядке придется предъявить претензию в вышестоящий налоговый орган, что должно быть обязательно подтверждено письменными доказательствами.
Исковое заявление составляется по общим принципам, принятым к подобным документам. Основная проблема такой защиты своих прав - длительное рассмотрение исковых заявлений. Если нарушение незначительное, то перед обращением в суд лучше подумать, стоит ли тратить месяцы, а то и годы, свои нервы и силы на то, чтобы наказать должностное лицо.
Жалоба в налоговую инспекцию (ФНС) в 2019 году — что это такое, каким законодательством регулируется и как составить. Способы подачи и основные моменты.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
При обнаружении факта нарушения налогового законодательства, об этом можно сообщить с помощью жалобы в налоговую службу.
Она может быть подана любым человеком, чьи права были нарушены. После того, как произошло обращение, нужно дождаться рассмотрения и ответа, по поданной жалобе.
Жалобу в налоговую службу может написать любое лицо, чьи права были нарушены. Также ее может оставить человек, который обнаружил нарушение налогового законодательства.
Например, конкурирующая фирма скрывает часть доходов от налоговой или был факт нарушения законодательства работниками налоговой службы.
Чаще всего ИП или руководители крупных коммерческих фирм пишут жалобы в налоговый орган из-за:
После того, как жалоба была подана, налоговой службе дается всего 1 месяц на ее рассмотрение, после чего им необходимо направить уведомление о принятом решении или продлении на срок не более 15 дней.
Подача жалобы должна быть осуществлена в течение года после обнаружения нарушений законодательства.
Бывают случаи, когда жалоба в налоговую инспекцию может быть не принята, если:
Также рассмотрению не подлежат жалобы:
Именно поэтому очень важно грамотно излагать свои мысли при составлении самостоятельном составлении жалобы.
Для того, чтобы исключить появление ошибок, можно обратиться за помощью к уполномоченному юридическому лицу.При необходимости лицо, подавшее жалобу, может обжаловать вынесенное решение. Для этого необходимо в десятидневный срок, после получения результатов рассмотрения жалобы, оставить апелляционную жалобу.
В противном случае решение вступит в свою законную силу. На обжалование уже вступившего в силу решение налогового органа, дается 1 год.
После рассмотрения апелляционной жалобы, вышестоящий орган может:
Жалоба предоставляется в письменном виде. Она представляет собой документ, который направлен на принятие мер по обжалованию документов или действий, а также бездействий, налогового органа.
Данный вид жалобы должен быть обязательно составлен в письменном виде, с соблюдением всех правил ее составления. Образец жалобы на налоговую инспекции можно .
Жалоба в налоговую службу отправляется для того, чтобы оспорить неправомерность действий налоговых органов, указать на невыполнение ими тех или иных требований.
Например, с ее помощью можно наказать сотрудников налоговой службы, которые некачественно выполняют свои должностные обязанности, к этому можно отнести и срыв сроков по изготовлению и рассмотрению документов.
Кроме этого, данный вид жалобы может помочь устранить нарушение налогового законодательства со стороны работодателя фирмы.
Например, если работодатель выплачивает сотруднику «черную» заработную плату, то сотрудник может обратиться в налоговую службу, указав на этот факт, и потребовать наказать работодателя, а также добиться получения «белой» оплаты труда.
Право на подачу жалобы в налоговую службу, как ИП, так юридическим или физическим лицом, закреплено в статье 138 НК РФ. В ней же можно подробнее ознакомиться с тем, что такое жалоба и для чего она может понадобиться.
Право на обжалование вынесенного решения закреплено в статье 137 НК России. Более подробно ознакомиться с лицами, на которых можно написать жалобу и куда она должна быть подана можно в статье 139.
Все сроки и решения, которые могут быть вынесены по результатам проверки жалобы, изложены во 2 и 3 пунктах статьи 140.
Прием жалобы осуществляется только при условии, что она грамотно составлена. Она может быть подписана либо пострадавшим лицом, либо лицом, представляющим его.
В обязательном порядке в жалобе должны быть указаны:
Только после этого жалобу можно отправлять. Ее можно:
В течение 3 дней заявление должно быть зарегистрировано. Со дня регистрации начинается отсчет времени его рассмотрения.
В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке должен назвать свои персональные данные.
Для сохранения анонимности можно обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.
Так же, как и во многих случаях, подать данный вид жалобы анонимно не получиться. Однако, при составлении заявления можно указать просьбу о неразглашении персональных данных при проведении проверки.
В данной ситуации, если речь идет о достаточно больших правонарушениях, то после подачи жалобы в органы налоговой службы, лицу, подавшему ее и желающему остаться анонимным, необходимо обратиться в местные органы МВД, с просьбой о засекречивании персональных данных.
Если лицо считает, что работник ФНС бездействовал при обращении к нему по тому или иному вопросу, и тем самым нарушил права обращающегося лица, то он может написать жалобу на бездействия налоговой службы.
В данной жалобе должны содержаться сведения:
Также можно указать адрес электронной почты, телефон или другие данные для связи.
Фото: образец жалобы на бездействие налоговой инспекции
Современные технологии позволяют недовольным гражданам и юридическим организациям подавать жалобы на действия или бездействия налоговых органов онлайн.
Сделать это можно через интернет портал Госуслуг, воспользовавшись разделом «Досудебное обжалование».
Функционал портала позволяет не только сформировать жалобу, но и отследить ее статус, а также обжаловать принятое решение.
Процедура составления жалобы на портале Госуслуг проста и доступна любому гражданину. Главным условием является регистрация и наличие личного кабинета.
Заявителю следует воспользоваться специальной формой, указав в ней:
Форма позволяет прикрепить необходимые фото или видео материалы, а также сканы документов. После нажатия кнопки «Отправить» жалоба поступает на рассмотрение в ФНС. Через 15 дней по указанному заявителем электронному или почтовому адресу направляется ответ.
Жалоба в Прокуратур РФ является одной из эффективных мер борьбы с нарушениями, которые допускают в своей работе налоговые органы.
Такая жалобы имеет ряд особенностей:
Срок рассмотрения прокуратурой жалоб составляет от 15 до 30 дней от даты регистрации документа.
Направить жалобу можно:
Порядок обжалования актов налоговых органов выбирается в зависимости от вида такого акта. Сущностью оспариваемых действий/решений определяются:
Подзаконные акты ФНС могут быть:
Статьями 24 и 251 ГПК установлена исключительная подсудность споров о соответствии НПА ФНС и ее территориальных структур Конституции и законам. В случае с жалобой в налоговую невозможно использовать образец жалобы в КС: компетенция органа конституционной юрисдикции распространяется на НПА уровня Постановлений Правительства и выше.
Если субъектом обжалования выступает ИП или юридическое лицо, спор рассматривает общий суд, а не арбитражный. Например, пожаловаться на налоговую инспекцию и ее нормотворчество ИП вправе в райсуд по месту ее расположения.
Процедура проверки законности инициируется заинтересованным лицом. ГПК не установил граничного срока, когда можно подавать заявление об обжаловании решения налогового органа: это возможно вплоть до отмены НПА ФНС. Факт обжалования не останавливает действие акта.
Порядок проверки НПА установлен гл.24 Гражданско-процессуального кодекса. Дело рассматривается в течение 30 дней. Придя к выводу, что обжалованный НПА или частные его положения незаконны, суд:
Установленная разделом VII Налогового кодекса внесудебная процедура проверки индивидуально-правовых актов является универсальной. Она касается:
Пожаловаться на индивидуально-правовой акт могут те, чьи интересы он затрагивает. Для этого достаточно субъективного мнения налогоплательщика о незаконности решений/действий ИФНС. Обжалование актов налоговых органов может происходить в двух формах:
В деле об оспаривании ИПА и действий ИФНС досудебное обжалование обязательно (ч.2 ст.138 НК). Чтобы получить возможность подать жалобу на инспекцию в суд, нужно сначала пожаловаться в управление ФНС субъекта РФ. Не требуют предварительной внесудебной проверки акты, принятые:
Важно сориентироваться, кому и куда адресовать обращение. Жалоба передается в инспекцию, акт которой обжалуется. Но в «шапке» следует написать вышестоящую структуру. Образец обращения может содержать комбинированный вариант, например: «Управлению ФНС Московской области через межрайонную инспекцию ФНС №1 по Московской области».
Заявленная претензия не останавливает исполнение спорного индивидуально-правового акта или совершение обжалованных действий. Однако заявитель вправе просить об этом. Образец и реквизиты подобного ходатайства законодателем не оговорены. Допускается указание просьбы дополнительным пунктом жалобы или формирование отдельного документа. О вынесенном по данному вопросу определении заявитель уведомляется в 3-дневный срок.
Налогоплательщик вправе подать жалобу на протяжении года после того, как он был поставлен о нем в известность. Решение, вынесенное по итогам проверки ИФНС консолидированной группы субъектов предпринимательской деятельности, в течение года может оспариваться:
Возможность написать апелляционную жалобу сохраняется вплоть до вступления в действие невыгодного решения. Апелляция на ИПН ИФНС, вынесенная по итогам проверки консолидированной группы СПД, может подаваться:
Предоставление жалоб или апелляций предполагает следующее:
Образец жалобы (апелляции) не установлен. Согласно ст.139.2 документ должен быть письменным и содержать такие реквизиты:
Индивидуально-правовые акты ФНС могут рассматриваться:
Примечательно следующее:
Срок обжалования по ГПК и АПК одинаков и составляет 3 месяца с момента, когда заявитель узнал о нарушении своего права. Срок разрешения споров общими судами составляет 10 дней, арбитражными - 3 месяца.
Рассмотрение дел по ГПК предполагает один из двух вариантов. Первый – это альтернативная подсудность. Жалобщик вправе обращаться в суд согласно своему ПМЖ или по месту нахождения ИФНС. Второй вариант – это специфические основания для признания ИПА недействительным. К таковым относятся попрание прав гражданина или создание препятствий для их реализации. Образец заявления должен содержать подтверждающие это сведения.
