Коды доходов – последовательности цифр, обозначающие конкретную разновидность или способ получения средств работником организации, облагающихся по налогу на доходы физических лиц. Знать кодировки обычным гражданам не нужно, самостоятельно они не производят заполнение искомого бланка. В данной статье рассмотрим, для чего необходим код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ.
Согласно законодательству Российской Федерации, организации, являющиеся работодателями, приобретают официальный статус налогового агента. Разумеется, наем сотрудников должен вестись официально, впрочем, в противном случае деятельность компании считается частично незаконной.
Государство обязало налоговых агентов вести постоянный учет доходов, поступающих к сотрудникам компании, исчисленных и удержанных налоговых сборов в бюджет страны, вычетов любой направленности, право на получение которых появляется у гражданина вместе с возникновением определенных жизненных ситуаций. Так, социальный вычет получают:
Собранные и учитываемые налоговыми агентами сведения обязаны предоставляться в Федеральную налоговую службу. Согласно установленным нормам, передача сведений производится два раза в год. Если в штате организации насчитывается до двадцати пяти человек, производить передачу нужно в бумажном виде, возможно предоставление:
Уверены в правильности работы бухгалтера организации? Можете спокойно отправлять пакет документов по почте, дополнительных исправлений не потребуется. Если же в подчинении работает бухгалтер-новичок, лучше остеречься и лично явиться с документами в инспекцию.
Что же касается штатов организаций многочисленных, от двадцати пяти человек и выше, подавать отчетность им в обязательном порядке следует в электронном виде, ввиду объемности предоставляемых данных и собственно количества заполненных бумаг.
Сегодня предоставление сведений ведется на бланке, установленном Федеральной налоговой службой в 2016 году.
Правильно заполнить декларацию 2-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете образец заполнения справки 2-НДФЛ.
Рассмотрим «подводные камни», возникающие в процессе заполнения бланка, на которые чаще всего попадают бухгалтеры с небольшим опытом. Этот раздел лучше всего читать с особенной внимательностью, так как каждая неверно заполненная справка считается инспекцией за сведения, вводящие в заблуждение государственную структуру, и карается штрафом в размере пятисот рублей. Да, для целой организации сумма едва ощутимая, однако неверно заполненный документ потенциально может быть предоставлен не раз и не два.
Поскольку специалистами службы камеральные проверки по данному бланку не проводятся, штрафование производится безотлагательно, сразу же, как найдена ошибка в отчетности. Имейте ввиду, применить штрафные санкции служба может за любую, мельчайшую неточность, например за:
Весь перечень подлежащих наказанию ошибок можно просмотреть в письме налоговой службы, от девятого августа 2016 года.
Встречаются ошибки вопиющие, которые удивляют любого специалиста в области бухгалтерии и налогов. Если организация не имеет сведений об идентификационном номере налогоплательщика, она должна оставит соответствующее поле в бланке пустовать. Однако многие бухгалтера решают вписать на место отсутствующих данных произвольную последовательность цифр или ряд нулей. Инспекторы, осуществляющие проверку, тратят солидное количество времени на то, чтобы отыскать несуществующие на самом деле данные, поэтому не удивительно, что фирма получает штраф.
То же касается кодов доходов и вычетов, которые получило физическое лицо. Часто молодые специалисты путают их между собой и вписывают одно вместо другого. Это также вводит инспекторов в заблуждение. Специально для работников с плохой памятью службой был издан справочник искомых кодировок, свериться с которым не просто можно, но и нужно, в процессе заполнения бланка 2-НДФЛ. Если отвечающий за это специалист в вашей компании имеет на руках справочник, однако все равно допускает ошибки, мы советуем вам отказаться от него в пользу более опытного кандидата на вакантное место. Если «зеленый» работник был принят в фирму ради экономии, спешим вас заверить, после переоформления десяти вариантов бланка, получения штрафа, затем и пени за несвоевременное предоставление верного варианта, экономия прекратится и канет в лету.
Штрафные санкции применяются к налогоплательщикам часто: при неверном заполнении форм отчетности, при несвоевременной сдаче декларации и т.д. О том, как вести учет пени по налогам, расскажем в специальной статье.
Бывает и так, что путаница происходит внутри кодов каждой направленности. Например, вычеты социальные бывают множества видов, например, на:
Каждому из них присвоена своя кодировка, так как они имеют различные характеристики, заключающиеся в:
Перепутав их между собой, можно повлечь ненужные разбирательства, отнимающие множество времени и сил, а кроме того, совершенно не лишних для компании денежных средств.
Кодов доходов существует солидное количество, как и самих доходов, поступающих физическому лицу в организации-работодателе. Отражаются в справке лишь те из них, которые подлежат обложению по налогу на доходы физических лиц. Существует ряд выплат, которые в бланк не вписываются. К ним относятся:
Кроме того, речь идет и о денежных подарках от работодателя сотруднику на такие праздники, как день их появления на свет, достижение юбилейного возраста, появление детей и т.д. Эти выплаты, если выделяются из бюджета официально, не подлежат обложению налогом на доход, однако лишь в том случае, если их размер не превышает четырех тысяч рублей. Если же врученный конверт содержал большее количество средств, в обязательном порядке он облагается сборами и вносится в справку 2-НДФЛ по коду «2720».
Иногда у бухгалтеров компаний возникают сложности при заполнении справки, так как у некоторых доходов отсутствуют присвоенные им кодировки. Действительно, список доходов не является полным, так как все нюансы предусмотреть сразу же просто нереально. Федеральная налоговая служба постоянно совершенствует и дополняет список кодировок, однако на сегодняшний день действует следующее правило: если для конкретного, полученного сотрудником дохода, в справочнике кодировка не представлена, необходимо отметить его как иной, посредством вписывания кода «4800».
Кодировка 2012 используется в справке 2-НДФЛ для отображения облагающихся сбором в пользу казны государства выплат. Сотрудники получают их, когда уходят на временный оплачиваемый отпуск. Удержание налога с этих средств также производятся налоговым агентом-работодателем, в тот же день, когда деньги выдаются сотруднику, и не позже указанного срока.
Согласно установленным законодательно нормам, исчисление урезанных с дохода средств производиться работодателем в следующие сроки:
Таблица 1. Сроки исчисления урезанных средств с дохода
Способ получения средств | Сроки |
---|---|
Если выплата отпускных произведена деньгами в наличном формате, непосредственно их банковской организации | В тот же день, когда они были получены сотрудником |
Когда средства на отпуск сотрудника переводятся на его банковский счет | Не позднее дня осуществления перевода |
Когда деньги выдаются работнику из средств, вырученных компанией в процессе ведения основной деятельности | Не позже дня, последующего за тем, когда работником были получены отпускные средства |
Начиная с января 2016 года в силу вступили нормы, которые позволяют работодателям осуществлять перевод средств, исчисленных с отпускных, выплаченных работнику, в казну страны, не позднее, чем последний день того месячного периода, в котором работником были средства получены. Получается, что снимаются средства с доходов в те же сроки, а переводятся до конца месяца.
Приведем пример. Вы работаете официантом в ресторане на условии предоставления оклада в 20 тысяч рублей. В июле месяце вы ушли в оплачиваемый отпуск, и получили средства на его прохождение, всего девять с половиной тысяч. Поскольку в этом месяце вы не только получили отпускные выплаты, но еще и часть заработной платы, специалист бухгалтерского отдела в ресторане, являющемся местом вашей работы, впишет внутрь бланка 2-НДФЛ следующие коды:
Коды доходов были придуманы Федеральной налоговой службой, чтобы облегчить рассмотрение, анализ и подготовку отчетности за счет сокращения временных затрат. Для их облегченного использования придуман справочник. Эта мера являлась необходимой, так как запомнить все существующие обозначения в виде последовательностей цифр практически невозможно. Кроме того, даже если осуществить эту задачу, нет гарантии, что в голове обозначения не перепутаются между собой и не помешают нормальному ведению бухгалтерской деятельности.
Коды доходов — универсальные обозначения для ведения отчетности и ее анализа
Будьте внимательны! Налоговая служба регулярно производит совершенствование списка кодировок, заменяя одни обозначения другими. Все актуальные изменения необходимо постоянно отслеживать, в противном случае, вы заработаете множество штрафных санкций.
В первую очередь разберёмся в том, кто именно платит НДФЛ в России.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Речь, разумеется, здесь идёт именно о физических лицах. Принадлежность к той или иной категории определяется сроков нахождения на территории страны в течение непрерывного отрезка времени длительностью в двенадцать месяцев.
Налоговый резидент РФ - это то физическое лицо, которое было не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих подряд, на территории России.
Разница между этими двумя категориями в том, что налоговые резиденты платят налог со всех своих доходов в России, а лица, которые не являются налоговыми резидентами, платят в России НДФЛ только по тем доходам, которые получены в Российской Федерации. Данный статус, естественно, со временем может меняться как в одну, так и в другую сторону.
Она содержит в себе следующую информацию:
Как получить такую справку? Обычно её берут в бухгалтерии своего предприятия. При обращении за ней, нужно знать, что фирма обязана выдать в срок, который не превышает трёх дней. Эта норма зафиксирована в 62 статье Трудового Кодекса . На выданном документе должна быть подпись руководителя и печать организации.
Случаи необходимости в справке:
Физическое лицо может получать прибыль в различных формах. Это может быть заработная плата, например, а могут быть поступления от, скажем, сдачи своего холодильника в аренду. Кроме того, как уже было сказано выше, источник дохода может находиться в России, а может быть за её пределами.
Для проверки правильности сделанных начислений НДФЛ, налоговая должна точно знать какие виды доходов и на какую сумму были получены физическим лицом. Для правильного их учёта в этой справке указываются коды вида доходов и соответствующие им суммы. Законодательством предусмотрены несколько десятков таких кодов. Расскажем о наиболее важных из них более подробно.
Когда мы говорим о наиболее известных из них, то что конкретно мы имеем в виду? Думаю, что такой вид дохода, как зарплата и те, которые близки к нему по своему смыслу, заслуживают упоминания в первую очередь.
Прибыль, которую получает физическое лицо, в виде заработной платы соответствуют коду 2000 . О чём здесь идёт речь? Конечно, сюда входит вознаграждение, получаемое за выполнение трудовых обязанностей. Если речь идёт о вознаграждении за выполнение иных, нетрудовых обязанностей, то такой вид доходов также соответствует этому коду.
Также заметим, что здесь может идти речь о денежном содержании, которое выплачивается военнослужащим. В этом разделе учитывается доходы, которые получаются не как результат выполнения гражданско-правовых договоров. То есть, если вы выполнили одну или несколько разовых работ, заключив соответствующие договора, то полученные таким образом доходы не будут относиться к коду 2000.
К получению заработной платы имеет прямое отношение код 2012 . Таким образом обозначается в справке 2-НДФЛ получение отпускных. Они представляют собой отдельный вид дохода, выплачиваемый предприятием, которое является налоговым агентом и должно отразить соответствующую выплату в этой справке.
Здесь законом предусмотрено 4 кода:
Коды соответствуют разделению пенсий на те, которые выплачиваются государством и на те, которые выплачиваются как негосударственные пенсии:
Здесь речь также идёт о двух видах доходов:
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражает самое радостное для большинства работников событие - отпуск и выдачу среднего заработка за его период. Помимо него классификатором предусмотрено большое количество шифров, раскрывающих как наименование полученных доходов, так и информацию по использованию льгот.
Для корректного, краткого и единообразного отражения содержания реквизитов применяются коды доходов в справке 2-НДФЛ . Ячейки, требующие внесения подобной информации, при заполнении не могут оставаться пустыми. Об этом прямо говорится в инструкции по составлению документа. Классификатор содержит шифры, состоящие из 4 цифр, начиная с 1010 и заканчивая 4800. К ним относится и код 2012 в 2-НДФЛ , с помощью которого записывается сумма отпускных.
Нередко при выборе кода возникают трудности, поскольку не всегда можно сразу правильно идентифицировать проведенную операцию. В частности, к подобным спорным выплатам относятся единовременные поощрения, связанные с проведением какого-либо корпоративного торжества. Чаще всего для них применяют шифр 4800, который называется «Иные доходы» и довольно часто используется в случае возможного двоякого толкования содержания операции.
Наложение штрафов за некорректное отражение кода дохода в справке 2-НДФЛ не предусмотрено. Это не означает, что кодам не нужно уделять самое пристальное внимание. Для разных операций предусмотрен индивидуальный порядок расчета налога, и некорректные данные могут привести к искажению суммы к перечислению. В качестве источника информации для правильного определения кодов следует использовать приложение 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Оно сменило действующее ранее приложение 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.
В одном из полей формы 2-НДФЛ требуется указать шифр документа, удостоверяющего личность. Чтобы верно его заполнить, следует обратиться к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, в котором приведен полный список из 14 кодов, учитывающих все возможные случаи на практике. Чаще всего используется обозначение 21, соответствующее паспорту гражданина РФ.
Выплата заработной платы отображается в справке с использованием кода 2000. Но даже в занесении в форму этой, казалось бы, простой и понятной информации есть свои тонкости. Нередко сомнения возникают при отнесении к указанному шифру премиальных выплат.
Так, если премия выплачена в качестве поощрения за выполнение работы, ее действительно нужно проводить по коду 2000. Это будет правильно. В случаях, когда дополнительное начисление связано со знаменательной датой (юбилеем компании, днем рождения работника, получением рекордной прибыли, запуском нового цеха, достижением определенного стажа непрерывной работы), чаще всего применяют код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ . Рассмотрим подробнее назначение последнего и поясним логику его использования в справке.
Для выплат, не предусмотренных в классификаторе или производимых по нетипичным основаниям, чаще всего указывается код НДФЛ 4800 . Это могут быть:
Оплата по среднему заработку за дни отпуска, которыми не успел воспользоваться увольняющийся сотрудник, - так называемая компенсация. Не будет ошибкой применение к подобным суммам кода 2000 или, как для обычных отпускных, 2012. Но если опираться на письмо ФНС России от 08.09.2008 № 3-5-04/380, корректнее применить код 4800. Чтобы не возникало дополнительных вопросов со стороны проверяющих, лучше использовать его.
Сверхнормативные командировочные (суточные) расходы, понесенные компанией за период.
Стипендии или выплаты практиканту, который проходит обучение, за произведенный им продукт или выполненную работу.
Выплаты работнику за использование компанией находящегося в его собственности имущества и др.
Много вопросов вызывает порядок отражения стипендий, поскольку они поименованы в ст. 217 НК РФ как не облагаемые налогом. Однако в большинстве разъяснений указывается, что данное правило применимо только к выплатам бюджетных учебных заведений и не распространяется на расходы коммерческих организаций. Затраты, понесенные работодателем по подобным основаниям, включаются в базу по налогу.
В некоторых ситуациях, таких как неожиданный уход из жизни членов семьи, временные денежные затруднения, стихийные бедствия, несчастные случаи, работникам может быть оказана материальная помощь. Подобные события не всегда носят негативный характер. Нередко основанием для выплаты мат. помощи становится заключение брака, рождение ребенка, достижение определенного возраста или стажа работы. Для отражения подобных сумм в справке 2-НДФЛ принято использовать код дохода 2760.
Его применение периодически ставится под сомнение в связи с тем, что выплаты мат. помощи до 4000 руб. за отчетный период по закону налогом не облагаются. Согласно сложившейся практике в приведенной ситуации применяется код 2760 в сочетании с вычетом под цифровым обозначением 503. Большое значение для порядка отражения описываемых выплат имеет выделение из них тех, которые входят в состав системы оплаты труда и зависят от выполненного объема работы. Подобные виды начислений отражаются как заработная плата и не являются материальной помощью в ее обычном понимании.
Больничный согласно положениям п. 1 ст. 217 НК РФ включается в базу для начисления НДФЛ. В связи с этим указанные выплаты должны отражаться в справке. Утвержденными правилами предусмотрено использовать для этого код НДФЛ 2300 .
Достаточно сложна процедура отражения доходов физического лица от сдачи имущества во временное пользование компании на возмездной основе. Для этого в классификаторе существует код 2400. Однако на практике очень часто применяют код 4800. Этот способ не считается неверным, но предпочтительнее проводить подобные операции с помощью шифра 2400. Это избавит от дачи дополнительных объяснений инспекторам.
Для правильного отражения места жительства налогоплательщика предусмотрено специальное поле в п. 2 справки 2-НДФЛ. В нем прописывается региональный код. Взять его можно из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Таким образом, налоговики могут четко установить территорию, где зарегистрировано физическое лицо.
Для указания гражданства налогоплательщика в 2-НДФЛ применяется код страны. Для его правильного определения необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В нем на выбор есть 3 варианта кодировки: 2 - из букв и 1 - из цифр. Первая пара носит громкие названия «Альфа-2» и «Альфа-3», но для указания в справке применяется цифровой код.
Большинство отчитывающихся по подоходному налогу по итогам отчетного периода являются гражданами России. Узнать код России для 2-НДФЛ можно, обратившись к ОКСМ. В нем приведены 3 варианта кодировки:
буквенный - RU («Альфа-2»);
буквенный - RUS («Альфа-3»);
цифровой - 643.
Для справки необходимо использовать цифровой шифр.
Отображение данных в форме с помощью коротких кодов сокращает объем отчетности, позволяет унифицировать порядок заполнения бланков, оптимизировать время их обработки. Для заполнения подобных полей следует использовать утвержденный набор классификаторов. При этом необходимо быть внимательным, поскольку неправильное указание кодов приводит к появлению в форме некорректных данных. И хотя наказание за подобные ошибки не предусмотрено, они повлекут за собой необходимость внесения изменений и корректировок, искажение базы налогообложения, а соответственно, потерю рабочего времени и вероятные финансовые последствия.
Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.
Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:
При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия , однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.
При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице 1.
Таблица 1
Код дохода | Примечание |
|
Доходы, входящие с состав получаемой работником заработной платы |
||
Доходы, связанные с выплатой средств в отпускной период |
||
Выплата денежных средств работнику, временно нетрудоспособному (больничный лист) |
||
Доходы работника (бывшего работника), полученные в виде материальной помощи. |
||
Доходы, полученные в виде подаренных ценностей |
||
Доходы по сданному в аренду имуществу |
||
Доходы держателям акций |
||
Иные доходы граждан (командировочные, доплаты на ребенка средствами организации, некоторые виды компенсации при увольнении и пр.) |
||
11 группа (11ХХ) | Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием |
|
12 группа (12ХХ) | Доходы по полученным страховым возмещениям, страховым выплатам, договорам страхования |
|
13 группа (13ХХ) | ||
Доходы, полученные за счет использования имущества |
||
15 группа (153Х) | Доходы по операциям на рынке ценных бумаг |
|
15 группа (154Х) | Доходы по операциям с долей в уставном капитале иных организаций |
|
Доходы по участию в долевом строительстве |
||
20 группа (20ХХ) | Доходы за выполнение трудовой деятельности |
|
22 группа (22ХХ) | ||
Доходы от полезного использования транспортных средств |
||
25 группа (25ХХ) | Доходы в не денежном выражении, возмещение расходов |
Код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ отображает данные о материальной помощи, которая была выплачена сотруднику руководителям. Также в данном коде отражаются данные о помощи бывшим сотрудникам, которые вышли на пенсию по возрасту или же по инвалидности.
Декларация 2 НДФЛ составляется работодателем с целью определения всех видов дохода, своих сотрудников. Работодатель в данном случае выступает своеобразным посредником между сотрудниками и государственными инстанциями. правка 2 НДФЛ является обязательной к заполнению на каждого сотрудника и сдается она по результатам отчетного периода.Все данные о доходах в документе указываются исключительно в кодовом варианте. Так, все данные о заработной плате, которая формируется на основании трудового соглашения, указывается кодом 2000, все остальные виды доходов указываются другими кодами.
Законодатель указывает, что есть виды доходов, которые не должны облагаться налогами, но практически все виды доходов подлежат указанию в отчетной документации.
В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.
Код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ – это суммы доходов, которые представляют собой своеобразную материальную помощь от работодателя. Обратим ваше внимание на то, что такая помощь...
Код дохода 2740 в справке 2 НДФЛ отражает в себе информацию о выигрышах. В общем-то, практически все виды доходов в нашей стране облагаются налогами. Именно по этой причине,...
Код дохода 2800 в справке 2 НДФЛ это своеобразная информация о полученном доходе. В данном случае речь идет о доходе, полученного от процентной ставки в процессе предъявления...
Код дохода 2710 в справке 2 НДФЛ отражает в себе определенную материальную помощь сотруднику. Бывает масса нестандартных ситуаций, с которыми приходится сталкиваться...