Согласно Трудового Законодательства каждому сотруднику ежегодно положено 28 календарных дней отпуска. Нередко возникает вопрос, учитывается ли в расчет отпускных больничный лист и как правильно начислить отпускные, если работник болел. Нахождение на больничном не влияет на количество дней отпуска, а вот на начислении среднедневного заработка отражается. Каким образом это происходит попробуем разобраться.
В каждой организации, перед тем как предоставить отпуск сотрудникам, необходимо следовать следующим правилам:
Каждому работнику ежегодно предоставляется двадцать восемь календарных оплачиваемых дней отпуска. Воспользоваться ими он может отработав первые пол года. Его можно делить на части, но основная должна быть не менее четырнадцати дней.
Оформляется отпуск приказом руководителя, в котором обязательно указывается номер, дата, период отпуска. При расчете отпускных учитываются все выплаты, которые были начислены сотруднику за прошедший период:
1.Основной заработок в виде заработной платы
2.Премии и поощрения
3.Доплаты за ненормированность и переработку
В сумму годового заработка не включаются:
В расчетный период берутся все календарные дни, в том числе и праздничные и выходные. Методы расчета зависят от времени, которое работник фактически отработал.
Рассмотрим пример, когда весь период отработан полностью, а именно, сотрудник проработал 12 месяцев, то есть весь год, тогда формула будет следующая:
О = ЗП: 12: 29,4 х Д
О – сумма отпускных
ЗП – полная сумма годовой заработной платы
Д – количество дней отпуска.
Пример №1: Работник организации с пятидневной рабочей неделей уходит в отпуск с 3 по 30 сентября 2017г. Периодом для расчета будет время с 1сентябя 2016 года по 30 сентября (включительно) 2017 года, который был полностью им отработан. Годовая сумма заработка составила 250 000 рублей. Произведем расчет:
Для того, чтобы верно начислить отпускные, необходимо точно знать, что входит в расчет для начисления денежных средств и как точно посчитать количество дней отпускных.
В трудовой стаж для расчета отпускных входят следующие начисления:
Важно! Если в расчетный период сотрудника попал лист нетрудоспособности, то дни по нему исключаются из расчета .
Месяцы, в которые попал больничный считаются отработанными, но не полностью.
При полной отработке месяца к расчету принимается обще принятое количество 29.3, в случае же болезни, высчитывается по формуле.
1.Сначало необходимо определить количество рабочих дней, рассмотрим на примере:
29,3/ К* (К – Иск. Д), где 29,3 – это значение по Закону принято, как среднее число календарных дней
К – общее число дней в месяце;
Иск. Д – количество дней, которые исключаются из расчетного периода.
Например: сотрудник был на больничном и предоставил больничный лист за 14 календарных дней в июне 2019г. Рассчитаем по формуле:
29,3/ 30* (30 – 14) получаем 16,38 рабочих дней вместо стандартных 29,3. Такую корректировку в расчетном периоде и нужно сделать.
Если отпуск сотрудника совпал с отпуском, а работник предоставил больничный, бухгалтеру необходимо будет рассчитать и выплатить пособие по нетрудоспособности. А также отпуск продлевается на то количество дней, которое работник проболел.
Важно! Если сотрудник пожелает продлить отпуск за счет дней болезни, то пересчитывать ничего не надо, поскольку начисления останутся прежними.
В случае же, если отпуск пожелают перенести необходимо пересчитать отпускные за те дни, когда у вас будет больничный лист.
Пример расчета отпускных и больничного, совпавшего с отпуском
Работник Смирнов И.В. согласно графику отпусков должен отдыхать в период с 1 по 14 июня 2017 года. Его заработная плата составляет - 30 тысяч 500 руб. в месяц. На работу он принят с 1 декабря 2016 г. В апреле 2017 года ему оплачен больничный лист за 7 дней в размере - 10 тыс руб. Его доход в апреле составил 20 тысяч 500 рублей.
Смирнов И.В. отработал 5 месяцев - с 1 декабря 2016 г. по 31 мая 2017 года: 5 x 29, 3 (среднемесячное число дней) = 146,5 дней.
За апрель (в который входит больничный) дни необходимо рассчитать по формуле:
29,3 умножаем на количество отработанных дней / количество дней в апреле месяце. Получается: 29,3 x 23/30 = 22,46 дней. В итоге получается: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн. Посчитаем денежные средства, выплаченные за этот период: сложим заработок за 5 полных месяцев и частично апрель (за минусом больничных): 30 500,00 руб. *5 + 20 500,00 руб. = 173 000 рублей.
Сумма отпускных составит: 173 000 / 168,96 дн.* 13 дн. = 13310 рублей за 14 дней отпуска. Размер НДФЛ 13% составит 13310 * 13%=1730
Таким образом к выплате за минусом налога получим 13310- 1730=11580
По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.
В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.
Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.
Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:
На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.
Виды такой ответственности:
Если же из отпускных наниматель выплатил лишь половину суммы и меньше, и задержка составляет более 3 месяцев, то ему необходимо отдать 120 тыс. рублей либо заработную плату за год.
Правила, примеры и калькулятор расчета больничных
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание: выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2017 год: 770 000 рублей.
За 2018 год: 800 000 рублей.
За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 555 000/730 = 2 130,14 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .
(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.
Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.
Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.
Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».
2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.
При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.
3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:
В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.
Согласно установленному современному трудовому кодексу страны, каждый официально трудоустроенный сотрудник имеет законное право уходить в оплачиваемый работодателем отпуск на положенные 28 дней отдыха. Несмотря на то, что особенности и правила начисления отпускных обозначены в законодательстве, возникают разные ситуации, вызывающие определенные неясности и вопросы. Я, как сотрудник кадрового отдела крупной организации, готова дать пояснения по всем актуальным вопросам данной тематики:
Временная нетрудоспособность человека не принимается во внимание в процессе определения размера отпускных.
Несмотря на это человеку положено особое денежное пособие, которое не принимается во внимание при расчетах средней з/п для последующего расчета положенных отпускных.
Основной базой, которая используется для определения размера отпускных, является средний показатель з/п сотрудника, запланировавшего уйти в положенный отпуск. В начисленную сумму не входят разного плана социальные перечисления. Причина в том, что в этот период сотрудник не выполнял возложенные на него трудовые обязанности.
Больничный лист – это бумага, подтверждающая временную нетрудоспособность человека. На основании данного документа человек на какой-то период освобождается от трудовой деятельности. Выйдя с больничного, работник обязан предоставить этот документ сотруднику бухгалтерского отдела или руководителю компании. Только после этого он сможет претендовать на выплату средств по временной нетрудоспособности.
Документ, подтверждающий нахождение на больничном, должен быть представлен в бухгалтерию строго в течение полугода со времени:
Данный временной период относится к обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности. Также сюда можно отнести материнство женских сотрудников. Всем без исключения работникам настоятельно рекомендуется представить лист, после того как соответствующий период полностью закрывается.
Больничный и его своевременное предоставление позволяет как можно быстрее получить положенные начисления. Одновременно с данным фактором бумага является официальным доказательством того, что отсутствие на рабочем месте произошло исключительно на уважительных основаниях.
Пособие начисляется строго через 10 дней после предоставления документа. Что касается выплат, то они производятся исключительно в день получения з/п или в самую ближайшую дату перед перечислением.
По ТК РФ официально нанятые сотрудники современных организаций и предприятий имеют законное право на полноценный отпуск на протяжении каждого года работы. В процессе отпуска человеку полагается полное сохранение положенного среднего заработка и занимаемой должности. Принимаются во внимание разного плана дополнительные выплаты, что предусмотрены в компании, кроме оплаты больничного. Подобные начисления не вносятся в расчет стандартной суммы отпускных.
Сумма выплаты по отпуску начисляется строго с учетом средней начисляемой з/п за прошлый отчетный год. А расчет подобного среднего заработка тщательно регулируется официальным Правительственным положением РФ No 922.
В процессе определения заработной платы принимаются во внимание полные 12 крайних месяцев работы. Говоря иными словами, з/п разделяется на 12, а потом делится еще на 29,3. Второй показатель — это среднее число календарных дней в году. Полученное число средней з/п делится на общее количество рабочих дней. При этом за основу берется график стандартной шестидневной недели.
В расчет идет оплата трудовой деятельности за крайний перед положенным отдыхом отчетный год. В этой сумме принимаются во внимание все начисления, что проводились в процессе работы определенного сотрудника. Сюда можно отнести разного плана дополнительные перечисления, начисленные премии и непосредственно сам оклад.
Суммы, не относящиеся к общей трудовой деятельности человека, не оказывают влияния на размер начисленных отпускных. Речь идет о разнообразных компенсациях и об оплате больничного.
Чтобы правила и особенности производимого расчета были более понятными, стоит рассмотреть пример расчета положенной по отпуску выплаты. В процессе выполнения операции осуществляются следующие действия:
Все необходимые расчетные операции осуществляет бухгалтер компании или организации. Но сотрудник в любое время может самостоятельно перепроверить правильность выполненных расчетов по представленной вниманию формуле.
Сумма компенсации за больничный определяется на основе среднемесячной з/п, получаемой человеком за крайние пару лет. Полученную сумму оплаты труда требуется делить на 730 дней. Компания обязана оплатить больничный человеку, который в этот момент находится на отдыхе.
Главным условием является то, что у работающего, обязательно должен присутствовать специальный документ. Существует несколько основных правил начисления положенной суммы отпускных одновременно с больничным:
Выплата по больничному осуществляется строго в соответствии с установленными правилами. Первые трое суток больничного оплачиваются руководителем организации, все оставшееся время оплачивается ФСС РФ.
Нередко возникает ситуация, при которой работник предприятия просто забывает сообщить доктору, что он ушел в неоплачиваемый отпуск. Больница оформляет лист с самого первого дня отсутствия сотрудника на рабочем месте. Данный фактор не расценивается как ошибка, соответственно больничный является действительным. Единственное на что нужно обратить внимание, руководство не сможет назначить выплату средств за больничный в полном положенном объеме. Сумма будет рассчитана только за дни полной нетрудоспособности после отдыха.
Основной причиной, по которой лист нетрудоспособности не входит в начисление суммы отпускных, является защита интересов современных трудящихся. Размер начислений для сотрудника прямо пропорционален общему времени длительности всего периода страхования.
На основании этого можно сделать вывод, что если допустить внесение больничного в общую сумму отпускных, человек, который не так давно устроился на официальное место работы, получил бы намного меньшую сумму выплаты, чем получаемая з/п. Листок временной нетрудоспособности не принимается в учет в процессе начисления отпускных и это более чем логично.
21.08.2019
Оплата ежегодного отпуска производится из расчета среднедневного заработка за каждый отпускной день. Существуют определенные правила исчисления, которые нужно соблюдать.
Как наличие листа временной нетрудоспособности в расчетном периоде влияет на данный процесс, разберемся в статье.
Оформленный больничный лист дает право на выплату пособия по нетрудоспособности.
Эти важные выводы справедливы как для листков, открытых в связи с болезнью, так и по причине беременности и родов.
Исходные данные:
Его ежемесячный оклад составляет 34 000 руб.
В марте 2019 года он был на больничном 10 дней, размер пособия составил 9 000 руб., зарплата за март = 21 000.
Больничный лист может быть выдан не только в связи с болезнью работника или его родственника, ребенка, но по беременности и родам для оформления декрета на работе.
В отношении листка по нетрудоспособности по БиР действуют те же правила, что и для листка по болезни:
Учитывается ли больничный при расчете отпускных и как правильно рассчитать отпускные — можно узнать из данного видео:
Болезнь работника или период декрета беременной женщины оформляется больничным листом.
Если в расчетный период для отпускных попал такой листок, то работодателю следует учесть, что это время нужно исключить из расчета, так же как и выплаченное за этот период пособие.
При этом в отпускной стаж время нетрудоспособности входит.
25.08.2019
При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007 . Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить за это время и рассчитать пособие с учетом .
Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?
Анализировать следует 2 документа:
В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:
Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.
Пособие по листу рассчитывается так:
Пособие по листу = (Доход за 2 года / 730) * Дни болезни * % оплаты
Получается, что оплата по ранее выписанным больничным в «Доход за 2 года» не входит, при этом дни болезни не отнимаются от 730. Следовательно, наличие нетрудоспособности в расчетном периоде занижает величину пособия.
Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.
То есть болеть не выгодно с финансовой точки зрения.
Больничный может быть выписан не только по болезни работника или его ребенка, но и по беременности и родам. Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.
Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.
То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.
Сотрудница в ноябре 2018 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком. В декрет она ушла в феврале 2017 года.
В 2019 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?
Расчетный период в данном примере – это время с начала 2017 по конец 2018 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2015 и 2016.
Важно! Дни болезни включаются в общее число дней расчетного периода, они не являются исключаемым временем, а потому не отнимаются от 730.
Подтверждением тому является п.3 ст.14 Закона №255-ФЗ , а также п.15 (1) Постановления №375 , где сказано, что для расчета пособия по нетрудоспособности нужно поделить двухгодичный заработок на 730.
Никакие исключаемые события при этом не предусмотрены.
Поэтому при определении среднего дневного заработка доход за 2 года нужно всегда делить на 730.
Независимо от того, какие события были в двух предшествующих годах, работал ли человек или болел, получал ли доход.
Исключением является лишь больничный по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком, которые при выпадении на расчетный период позволяют произвести замену лет.
Больничные по болезни и уходу за заболевшим ребенком или такой возможности не дают и полностью учитываются при расчете.
Перечень выплат, учитываемых при определении среднего заработка, прописан в п.2 Постановления №375 .
Здесь отмечено, что следует суммировать все те доходы работника, с которых были отчислены страховые суммы в счет обеспечения обязательного страхования по временной нетрудоспособности.
Чтобы понять, входит ли больничное пособие в средний заработок, нужно узнать, были ли с них уплачены страховые взносы по ставке 2.9%.
Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ , где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.
Важно! Так как суммы оплаты больничных не являются объектом налогообложения, то в расчет среднедневного заработка они не входят.
Условия примера:
Сотрудник предоставил по месту работы больничный лист на время с 10 по 18 апреля 2019 года.
Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 48000.
Его страховой стаж – 7 лет.
В 2018 году был оформлен лист нетрудоспособности на 15 дней в марте, пособие составило 18000. Зарплата за март 2018 – 24000.
Данное видео о начислении и выплатах по больничному листу в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, а также о расчете среднего заработка:
Дни временной утери работоспособности оказывают отрицательное влияние на последующие выплаты по больничным листам.
Дни болезни или ухода за больным ребенком не исключаются из расчета, при этом выплаченные пособия по листкам не учитываются при определении суммарного заработка.
В совокупности данные факторы ведут к уменьшению размера выплаты по сравнению с ситуацией, когда дни нетрудоспособности отсутствуют в расчетном периоде.
