Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи. Попробуем внести ясность в этот вопрос.
Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.
Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:
Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель. Однако при сдаче нулевой декларации никто не вправе заставить ИП давать объяснения, почему от него поступил именно нулевой отчёт о доходах.
Закон не запрещает ИП одновременно работать по трудовому договору, а ведение бизнеса отложить на свободное время. Это – одна из причин нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. К тоже же, предпринимательство само по себе всегда основано на риске неполучения дохода, что прямо указано в законодательстве. Как правило, налоговые инспекторы воспринимают этот момент адекватно.
Сдача бизнесменом нулевого отчета должна произойти в тот же срок, что и остальными обязанными физическими лицами – до 30 апреля 2017 года (с учетом переноса – 2 мая включительно).
Более того: как и стандартная декларация, образец нулевой 3-НДФЛ 2016 для ИП может стать причиной штрафа, если прохлопать указанный срок. А задержка от 10 рабочих дней даст налоговикам основание заморозить движение денег по банковским счетам коммерсанта.
Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:
Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.
Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода. Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год :
Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют. Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.
Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь ( , вмененку или ), а остается на . Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – .
Налог с доходов для и юрлиц разный:
Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.
Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.
Итак, обо всем по порядку!
Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:
НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка
А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.
Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.
Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.
При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.
Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:
Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.
Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.
ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:
Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.
Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.
На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.
Порядок действий в течение года
Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:
Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.
Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.
Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:
Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.
Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.
Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.
Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.
Существует два варианта удержания НДФЛ - когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.
Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:
Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).
3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.
Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.
Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.
Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.
Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.
Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.
Внимание! Кроме этого, если происходит закрытие предпринимательства, и данное физлицо до этого применяло такой режим, как общая система налогообложения, то ему надо в пятидневный срок со дня снятия с учета подать отчет по форме 3-НДФЛ. Он выражается в рабочих днях.
Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.
Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.
Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.
Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.
Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.
Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:
Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:
Скачать для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.
Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.
Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.
Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет - указывается номер корректировки.
Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.
Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.
В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».
Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.
После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России - 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.
Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:
Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.
Внимание! Если ИП является иностранным гражданином и у него отсутствует постоянный адрес в России, то заполняются следующие строки, в которых записывается адрес его места жительства за рубежом.
После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.
В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:
Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.
В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.
В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:
В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.
В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.
В графе 040 содержится сумма налога к уплате.
Графу 050 нужно прочеркнуть - она используется при оформлении возврата налога по вычету.
В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.
В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».
В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».
В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.
В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.
В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.
Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.
Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.
В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.
Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.
Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.
Графа 070 - размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.
Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.
Строка 090 в обычных ситуациях не используется - ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.
В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.
В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.
Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.
В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.
Графа 121 - это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.
В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.
В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.
Графа 140 перечеркивается - она предназначена для оформления возврата налога.
В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.
В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».
В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.
В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 - совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.
Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 - сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 - оплаченных в действительности.
Раздел 4 предприниматель опускает - в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.
Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.
На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.
В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.
Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа - титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.
Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.
Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:
Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.
На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично - прочеркнуть.
На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.
НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:
Важно! Кроме этого у ФНС есть право по прошествии 10 дней, с момента завершения срока подачи декларации, заблокировать банковские счета предпринимателя.
В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.
В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.
В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.
Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.
ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.
За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.
Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).
119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.
Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.
Формат подачи 3-НДФЛ:
Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.
Общие требования к заполнению ⇓
Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:
Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.
Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.
Лист В
По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.
Построчное оформление:
| Номер поля | Отражаемый показатель |
| По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется: | |
| 1.1 | Ставится «1» для ИП |
| 1.2 | Код по ОКВЭД |
| 2.1 | Величина годового дохода, по указанной деятельности |
| 2.2 | Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат. |
| 2.3 | Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1. Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов. |
| После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В: | |
| 3.1 | Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1 |
| 3.2 | Общая величина вычета |
| 3.3 | Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала. |
| 3.4 | Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек. |
2-й раздел
После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.
В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.
Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:
| Номер поля | Отражаемый показатель |
| 1 | Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов) |
| 2 | Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г). |
| 3 | Разность показателей 1-го и 2-го пунктов. |
| 4 | Общий размер вычета из п. 3.2 листа В |
| 5 | Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1 |
| 6 | База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов) |
| 7 | НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6. |
| 10 | Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В |
| 13 | Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10. |
| 13.3 | Повторяется показатель из п.13 |
| 14 | Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей. |
1-й раздел
Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.
Построчное заполнение
Титульный лист
Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:
Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.
Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.
Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.
В 1-м разделе отражаются следующие показатели:
Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.
Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО , у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.
Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:
Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):
Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.
Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:
«Титульный лист» - эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:
Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:
Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:
Бланк новой формы декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать .
