Вне зависимости от того, коммерческая компания или нет, вклады становятся источником дополнительной прибыли. Каждая банковская организация в России разрабатывает специальные предложения для открытия юридическими лицами депозитных счетов.
Финансовые учреждения выстраивают взаимовыгодные отношения с другими организациями путем предоставления доступных условий по финансовым вложениям.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Банковские учреждения разработали различные варианты депозитных программ для юридических лиц:
| Открытый вклад | Финансовые средства переводятся на депозитный счет, с которого компания впоследствии получает проценты.
Существует 3 разновидности подобного вклада:
|
| Закрытый вклад | Банковская организация получает на сбережение запечатанную тару с пломбой. |
| Сейфовый депозит | Компания имеет возможность поместить ценные вещи на хранение в сейф банка. |
При открытии любого вклада организация обязана сообщить об этом в налоговые учреждения. В противном случае могут быть применены санкции – от штрафа до уголовной ответственности.
Российское законодательство устанавливает, что на доход от вкладов может взиматься налог. Это происходит, если проценты по депозиту устанавливаются выше, чем ставка рефинансирования.
Ее необходимо повысить на 10 пунктов при условии открытия депозитного счета с 15 декабря 2019 года по 31 декабря 2019 года, либо на 5 пунктов, если время размещения вклада выпало на 2019 год.
Ставка Центробанка на текущий момент составляет 8,25% . При добавлении 10% выходит 18,25% .
Вывод таков: если ставка по вкладу выше полученной величины, то доход будет облагаться налогом. Если значение ниже, то налог не взимается. Он рассчитывается из расхождений в процентах.
Соответственно, при процентной ставке 19,5% необходимо будет уплатить за расхождение 1,25% .
Взыскание налога проходит в автоматическом режиме и не требует оформления дополнительной документации
На предприятия накладываются обязательства по уплате ряда налогов. Их перечень зависит, в том числе, и от выбранной организацией системы взыскания налогов.
Для предприятий, работающих на основе общей системы налогообложения (ОСНО) при взимании налогов, финансы, отправленные на счет депозита или внесенные финансовым учреждением, не относятся к активам этого предприятия. Эта информация содержится в ст. 270 п. 12 и с. 251 п.1 пп.10 НК РФ.
С вкладчика не взимаются налоги, при условии, что:
По выручка по депозитному счету причисляется к внереализованной прибыли.
Если налоги вычисляются на основе документации, в которой время действия захватывает более одного отчетного отрезка, доход считается полученным и суммируется с общим доходом на конец месяца определенного периода отчетности. Здесь же учитывается день завершения договора или его досрочное прекращение.
Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц производится по ведомости по передвижению финансов на счете компании.
Налогообложение у предприятий, поддерживающих упрощенную систему налогообложения (УСН), образуется в зависимости от дохода, полученного от сбыта продукции, и внереализованной прибыли. Это устанавливается и ст. 250 НК РФ. Поступления с вкладов причисляется к внереализованной прибыли.
Важно учитывать, что с денежной суммы (размер вклада), которая перечисляется организации, не взимаются налоги, так как она не считается прибылью от реализации продукции.
При поступлении процентов на счет вкладчика с них не взыскиваются налоги, так как предприятие не может их использовать. Взимание налогов возможно только с той даты, когда деньги переходят на расчетный счет предприятия.
Если договор с банком расторгается преждевременно, то процент по вкладу уменьшается. Компания не терпит особых неудобств, так как данный доход признается на день фактического поступления финансов на счет.
В отдельных ситуациях другие компании могут перечислить финансы на счет вклада предприятия в качестве оплаты за предоставленные услуги. Это уже считается прибылью, и налог будет взыскан.
При функционировании предприятия на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и оформлении вложения в любом финансовом учреждении, это ведет к получению процентов — дополнительной прибыли. Этот момент рассматривается в качестве внереализованной прибыли.
По причине того, что прибыль, полученная от депозитного счета, не считается доходом от деятельности предприятия, она подлежит налогообложению. Компании, занимающиеся несколькими видами работ в один и тот же период, обязуются вести отдельный учет обязанностей, имущества и финансовых операций.
Тип деятельности, подлежащей налогообложению по ЕНВД, и тип деятельности, где взимается налог на прибыль, рассматриваются каждый обособленно.
Если организация функционирует на основе УСН или ЕНВД и получает определенный процент от депозитного счета, то эта разновидность прибыли рассматривается как в УСН.
Для отслеживания передвижения финансов, полученных с вклада или, наоборот, поступивших на счет вложения, советуют использовать субсчет 3 счет 55 о депозитных и специальных счетах в банках.
Средства, поступившие на депозит, считаются денежным вложением. Отслеживанию информации по операциям с финансами соответствует счет 58 о финансовых вложениях.
В этой ситуации верным решением станет использование субсчета 5 о банковском вкладе. Особенности использования того или иного счета должно быть указано в документах организации.
Исходя из ранее упомянутых данных, бухгалтерская проводка получится: Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51.
Также важно учитывать:
Так бухгалтер может отразить в учете финансы, полученные с вложения.
Если предприятие строит планы по заработку на депозитных счетах, то не нужно рассчитывать на большой размер процентов. Законом установлена определенная граница (ставка рефинансирования). В 2019 году она соответствует 8,25% .
Если прибыль от депозитного счета выше размера вложений на 5 пунктов от процентной ставки, то эта прибыль подлежит налогообложению. Налог взимается в размере 35% , так как прибыль не относится к заработку. Большой процент по вложениям не во всех ситуациях приносит предприятию выгоду.
Рассматривая данные из налогового кодекса, отображающие налогообложение депозитов юридических лиц, можно отметить такие моменты:
Предприятия становятся прибыльными для банковских учреждений вкладчиками. Они имеют стабильный доход и регулярно пополняют счет депозитов. Многие банки предусматривают наиболее привлекательные условия и процентные ставки для постоянных клиентов.
Как происходит налогообложение вкладов для физических лиц? Каким образом рассчитывается доходность депозитов? Можно ли заработать на них? На эти вопросы желают знать ответы многие россияне.
Такой интерес обуславливается последними повышениями ключевой и процентной ставки банков. Подобные изменения заставляют задумываться о целесообразности вложений, так как до середины сентября 2019 года налог с вкладов мог взиматься, только если ставка была выше 13,25% годовых .
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сейчас же этот показатель может достигать 19% годовых . Важно найти ответы на интересующие вопросы и разобраться с тонкостями налоговой системы Российской Федерации.
Простой вариант расчёта прибыли от процентов по вкладу подразумевает начисление доходов единожды в конце обозначенного периода. Но существуют и иные депозиты, предполагающие получение процентов раз в месяц или квартал. Тогда налоговый агент производит их расчет по вкладу с указанной периодичностью, не дожидаясь окончания договора.
В этом случае налог рассчитывается по более сложным вариантам:
Нюансы зачастую не учитываются пользователями при изучении какой-либо темы. Но они играют значительную роль в формировании представлении о начислениях налога, поэтому стоит тщательно разобрать их и запомнить.
Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
В частности, первостепенное значение для данной области имеют следующие статьи:
Помимо Налогового кодекса в регулировании налогообложения вкладов физических лиц участвуют различные нормативные акты, свидетельствующие об изменении процентных ставок, проводимой политики с международными организациями и многочисленные соглашения с ними
В Российской Федерации взымаемая пошлина зависит от типа депозита.
Для каждого актива определяют собственные условия начисления дохода и налогооблагаемой базы:
| Название депозита | Не облагается | Величина налога |
| Депозит в рублях в российских банках | 13,35% годовых. | 35% |
| Депозиты в валюте в российских банках | Если банковский процент не выше 9% годовых. | 35% |
| Депозиты в зарубежных банках | С 2019 года все доходы подлежат налогообложению. | 13% |
| Сберегательный сертификат | Если банковский процент не выше 13,35% годовых. | 13% |
| Металлические вклады |
|
13% |
| Структурные продукты | В зависимости от актива. | Пошлина рассчитывается отдельно по каждому активу. |
Можно избежать потери значительных сумм для налога, если:
Помимо этого, существуют другие разнообразные инструменты, которые помогают избежать налогообложения.
Для расчета суммы налога в Налоговом кодексе РФ предусмотрена специальная формула.
Она достаточно проста и расчеты могут быть выполнены самостоятельно:
Параметры в формуле имеют следующую расшифровку: Н – налог к уплате, РВ – сумма вложенных средств, %С – ставка процента размещенного вклада.
Порядок налогообложения вкладов не раз менялся в действующем законодательстве. В этом случае расчет базы налогообложения проводится по настоящим требованиям соответствующего закона.
Для удобства граждан, которые самостоятельно проводят исчисления, существует калькулятор на официальном сайте ФНС России. Помимо этого, выпущены разнообразные программные продукты, которые позволяют быстро и с легкость узнать размер налоговой базы.
Он зависит от используемой во вкладе валюты. К примеру, если вложения состоят из иностранной валюты, то необходимо использовать процентную ставку депозита.
Если выше 9%, то расчет происходит следующим образом:
(СВ х (%С – 9%) х КД)/365
Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, КД – срок вклада, 365 – число дней в году.
Если вложения осуществлены в национальной валюте, то формула используются совсем иная. В таком случае определить базу становится гораздо труднее, ведь показатели банка зависят от ставки рефинансирования ЦБ и пороговой ставки.
(СВ х (%С – ПС) х КД)/365
Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – срок вклада и 365 – число дней в году.
Можно понять, что рассчитать налог на вклады в национальной валюте самостоятельно довольно проблематично. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется обратиться к специалистам или программам, которые помогают с точностью и оперативностью рассчитать цифры на все виды депозитов.
Налогообложение вкладов физических лиц по действующему законодательству страны происходит сразу после открытия вклада. Пошлина перечисляется через финансовые организации в бюджет государства. Сроки и периодичность выплат устанавливаются договором, который составляется в банке при размещении в нём депозита.
Перечисление может производиться следующими способами:
Способ определяют с учётом множества нюансов вклада: его типа, назначения, ставки, страны и многое другое.
Отличительные особенности налогообложения касаются в первую очередь финансовых учреждений, которые располагаются не на территории Российской Федерации.
Граждане страны могут размещать в них свои вклады, но стоит сначала определить наличие соглашения, которое поможет исключить повторное удержание с прибыли, между Россией и государством используемого финансового института.
Если подобный договор есть, то клиент имеет право выбрать сторону, в которой будут удерживаться средства с дохода. Если владелец вклада не указал этого, то налогообложение депозитов осуществляется в соответствии с законодательством страны используемой финансовой организации. К примеру, республика Беларусь с 1 апреля 2019 года обязует всех вкладчиков, отечественных и зарубежных, платить подоходный налог по депозитам.
Но также клиенты могут в дальнейшем потребовать возврата выплаченных сумм для перечисления в бюджет Российской Федерации. Если же такое соглашение отсутствует, то зачастую вкладчику приходится платить дважды.
Некоторые общества предпринимают действия для привлечения вкладов участников в уставный капитал. Также достаточно интересным является ситуация с взносами в имущество ООО. В частности, это необходимо для пополнения оборотных активов и передачи имущества для эффективного функционирования организации.
Содержит в себе условия для дифференциации вкладов в фонд страхования.
В соответствии с нормативным документом взносы подразделяются на три группы:
Регулирует ставки совет директоров Агентства по страхования вкладов. При этом решение вступает в силу лишь через 45 дней после утверждения.
Каждому финансовому учреждению будет соответствовать свой размер стразового взноса, который зависит от прибыльности депозитов. Уровень прибыльности будет устанавливаться ЦБ РФ по среднему арифметическому максимума процентных ставок в кредитных организациях, которые привлекли в итоге около 70% общего размера вкладов физических лиц.
Подобные действия служат для того, чтобы затруднить привлечение дорогих депозитов для организаций со смелой кредитной программой. Эти мероприятия повлияют на мелкие и средние учреждения, что приведет к снижению процентных ставок.
Чтобы получить максимум со своих вкладов, необходимо учитывать все риски, тонкости, методы расчёта и следить за изменения в проводимой политике государства
Процесс налогообложения вкладов может быть затруднен различными изменениями в базе отчислений.
Возникновение подобной проблематичной ситуации обуславливается следующими причинами:
За год налогоплательщик должен учесть все свои доходы, в том числе полученные от вкладов в банках. Обычно такая необходимость ускользает от внимания граждан, поскольку проценты по вкладам в настоящее время невелики, а НДФЛ с налогооблагаемого дохода, если таковой вообще возникает, удерживает банк. Тем не менее в ряде случаев существует необходимость как самостоятельно рассчитывать налоговую базу, так и подавать декларацию.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Такой вид дохода, как проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождается от налогообложения в силу п. 27 ст. 217 НК РФ. Правда, не все подряд процентные доходы по банковским вкладам, а лишь отвечающие следующим требованиям:
Предположим, что 20 мая 2009 г., когда ставка рефинансирования Банка России составляла 12%, был заключен договор банковского вклада сроком на три года со ставкой 17% годовых. В тот момент указанная процентная ставка не превышала действовавшую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. В период действия договора ставка рефинансирования Банка России неоднократно менялась, составив на момент окончания срока вклада 20 мая 2012 г. 8%. Значение ставки, увеличенной на 5 процентных пунктов, на тот момент равнялось 13% (8 + 5). Несмотря на то что в мае 2012 г. установленный п. 27 ст. 217 НК РФ лимит оказался превышенным, ни сумма процентов по вкладу, ни сумма превышения НДФЛ не облагается (Письма ФНС России от 15.08.2012 N ЕД-4-3/13520@, Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-533).
Некоторые банки предлагают клиентам договоры вкладов с плавающей ставкой: при увеличении суммы вклада сверх определенного лимита (при внесении дополнительных взносов или присоединении накопленных процентов к сумме вклада) ставка по вкладу может повышаться. Не исключено, что в какой-то момент выросшая ставка превысит ставку Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.
Минфин России в Письме от 06.06.2012 N 03-04-06/6-153 разъяснил, что когда договором вклада предусмотрено увеличение процентных ставок до уровня, превышающего ставку рефинансирования Банка России, к процентным доходам по вкладу, начисленным по указанным ставкам, не применяются положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ с определением налоговой базы в порядке, предусмотренном ст. 214.2 НК РФ. Иными словами, налогом облагается сумма превышения установленного лимита в виде ставки Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов.
Ставка НДФЛ для процентных доходов, превышающих лимиты, установленные п. 27 ст. 217 НК РФ, для резидентов составляет 35% (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.06.2010 N 20-15/3/058082@), а для нерезидентов - 30% (Письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1205).
Примечание. Положения п. 27 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных всеми налогоплательщиками независимо от их налогового статуса (резидент/нерезидент).
Некоторые граждане в целях сохранения своих сбережений открывают в коммерческих банках так называемые обезличенные металлические счета. При продаже числящихся на них драгоценных металлов может быть получен доход, подлежащий обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Датой получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления дохода на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).
Ставка налога для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, причем, как разъяснил Минфин России в Письме от 09.10.2012 N 03-04-05/4-1168, при исчислении налоговой базы по данной ставке согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, могут быть применены имущественные вычеты в сумме до 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Другими словами, можно уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением. При подаче в налоговую инспекцию по окончании налогового периода декларации по НДФЛ необходимо указать метод определения расходов по приобретению числящихся на обезличенном счете драгоценных металлов, который был использован налогоплательщиком.
Для нерезидентов ставка налога равна 30%, при этом вычеты при исчислении налоговой базы по данной ставке не применяются.
Некоторые граждане в качестве способа хранения и приумножения собственных средств выбирают сберегательные (депозитные) сертификаты, которые могут быть на предъявителя или именными . Это ценные бумаги, удостоверяющие суммы вкладов, внесенных в банки, и права вкладчиков (держателей сертификатов) на получение по истечении установленных сроков сумм вкладов и обусловленных в сертификатах процентов в банках, их выдавших (ст. 844 ГК РФ). Важно отметить, что банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.
Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
При отсутствии хотя бы одного из реквизитов сертификат считается недействительным.
Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования) и, что очень важно, условия восстановления прав по сертификату при его утрате. Кредитная организация, выпускающая сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат российскому законодательству.
Сертификаты удобны тем, что в любой момент могут быть переданы другому лицу. Для передачи прав, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно факта вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии).
Предъявить сертификат к оплате могут как вкладчик, так и получившее его лицо. При этом владелец сертификата получит и сумму вклада, и проценты по нему. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются (Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций, утв. Письмом Банка России от 10.02.1992 N 14-3-20).
В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты по вкладам до востребования , если условиями сертификата не установлен иной размер процентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.06.2006 N 20-12/53501@).
Минфин России в Письме от 10.10.2011 N 03-04-06/4-257 разъяснил, что к доходам в виде процентов, получаемых держателями сберегательных сертификатов, следует применять положения ст. 214.2, п. 27 ст. 217 и п. 2 ст. 224 НК РФ. Иначе говоря, те же нормы, что и к обычным банковским вкладам.
Независимо от основания приобретения сертификата (в подарок и т.д.) его держатель становится получателем суммы вклада, возврат которой не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
С позиции вкладчика наибольшее различие между вкладами и сберегательными сертификатами заключается в следующем. В соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая начисленные проценты на сумму вклада, являются застрахованными.
Средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя , в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом, не являются застрахованными. В то же время средства, размещенные в именных сертификатах, подлежат страхованию наравне с обычными вкладами.
Некоторые российские граждане имеют вклады в иностранных банках. Подлежат ли доходы в виде процентов по вкладам налогообложению в иностранном государстве, зависит от законодательства каждой конкретной страны.
Чтобы определить, придется ли в России заплатить НДФЛ с полученных процентов, обратимся к ст. 209 НК РФ, согласно которой налоговая база для налогоплательщиков-резидентов складывается из доходов, полученных как на территории нашей страны, так и за ее пределами.
Положения ст. 214.2 НК РФ, регулирующие особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам, не оговаривают, что данные нормы касаются вкладов в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Зато п. 27 ст. 217 НК РФ четко указывает, что в пределах установленных лимитов освобождаются от налогообложения только доходы в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Таким образом, проценты по вкладам в банках, находящимся на территории иностранных государств, подлежат налогообложению, но только если владельцами вкладов являются налоговые резиденты. Доходы нерезидентов, полученные за рубежом, в России НДФЛ не облагаются.
Формальный анализ норм ст. 214.2 НК РФ указывает на то, что к процентам по вкладам в иностранных банках применимы установленные лимиты для отнесения данных доходов в налоговую базу. А именно в налоговую базу включаются доходы по вкладам в иностранной валюте, превышающие 9% годовых.
Отметим, что во многих европейских странах процентные ставки по вкладам существенно ниже, чем указанные 9% (они могут быть и 1%, и 0,1% годовых). Но даже если обладателям таких вкладов платить НДФЛ в России не придется, следует задекларировать доход, полученный за пределами Российской Федерации. Пункт 1 ст. 229 НК РФ обязывает лиц, упомянутых, в частности, в ст. 228 НК РФ, подавать налоговую декларацию в общеустановленном порядке. В свою очередь, в п. 3 ст. 228 НК РФ упомянуты налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников за пределами нашей страны. Им нужно будет подать декларацию за 2012 г. до 30 апреля 2013 г.
С 2018 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся обложением дополнительным фискальным сбором некоторых депозитов. Изменилось максимальное значение годовых процентных ставок, с которым сбор не взимается. Также новым законом ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке, от значения которой и зависит указанное максимальное значение. Как коснулось налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году, разъясняем ниже.
Нынешнее значение ключевой ставки равно 11%. Согласно новейшим изменениям в законодательстве, налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года взимается в том случае, если ставка превысила на 5 процентных пункта значение ключевой ставки. Иными словами, фискальный сбор придется заплатить, если доход от депозита превышает 16% годовых.
Надо отметить, что в настоящее время максимум, который дают банки, составляет 13-14%, вклады с доходностью 15% и свыше – уже экзотика. Их предлагают разве что VIP-клиентам или при инвестировании очень крупных сумм.
Размер налога составляет:
С депозитами в долларах, евро и другой валюте ситуация другая. Если в случае с рублями предельная граница «плавающая» (при увеличении или понижении ставки рефинансирования она сдвинется соответственно), то по валютным вкладам предел строго фиксирован.
На сегодняшний день он составляет 9%. То есть, если ставка по валютным депозитам превысит 9%, то придется заплатить налог на банковские вклады физических лиц 2018:
Как рассчитать налогНалог взимается не со всей суммы вклада, как думают некоторые клиенты, а только с фактического дохода. Для разных периодов, когда действовала свое значение ставки рефинансирования, налоговая база будет исчисляться различными способами.
К примеру, клиент открыл вклад 1 марта 2015 года на 1 год, инвестировав 100 000 рублей под 21% годовых. В период с 1 марта по 31 декабря 2015 года значение ставки рефинансирования составляло 8,25%, а предельный не облагаемый налогом доход определялся в размере, превышающем этот показатель на 10 пунктов.
Следовательно, рассчитывается так: 100 000 * (21 – (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 рублей.
В период с 1 января по 1 марта 2018 года ставка рефинансирования была определена в 11%, а максимальный не облагаемый налогом процент должен быть не выше 16%.
Следовательно, расчет будет таков: 100 000 * (21 – (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 рублей.
Итого надо будет выплатить: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 рублей.
Если необходимо точно высчитать налог на вклады физических лиц 2018, можно использовать калькулятор, например, на портале banki.ru. При использовании обыкновенного депозитного калькулятора необходимо отметить пункт « Уплата налогов» и указать максимальную ставку, не облагаемую фискальный сбором (в 2018 году это 16% годовых для рублевых, и 9% – для валютных).
За неуплату установлена уголовная и административная ответственность, но простым вкладчикам ее бояться не нужно. Дело в том, что законодательно именно на банк как на налоговый агент возложена обязанность взимать все фискальные сборы и самостоятельно их уплачивать в бюджет Российской Федерации.
Надо отметить, что при современных процентах в банках довольно сложно представить ситуацию, когда вкладчику придется уплачивать налог. Максимальные значения рублевых депозитов редко превышают 12%, а валютные – 3-4%. В ситуации с мультивалютными счетами проценты еще ниже.
Реальная необходимость уплачивать налог была в 2015 году, когда с резким повышением ключевой ставки банки подняли проценты по всем видам депозитов. Некоторые вкладчики еще могли успеть «ухватить» высокие значения в конце 2015 года, когда ставку принялись последовательно понижать.
В 2018 году необходимость платить налог по вкладу может возникнуть, если Центробанк резко, на несколько процентных пунктов уменьшит ключевую ставку, а банки не успеют среагировать. Но такой сценарий, мягко говоря, маловероятен.
