Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.
Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
Рассчитываем страховые помесячно.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Для справки.
В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
Расчетные данные за 2 квартал:
Итоговые данные для внесения в отчетную форму.
За 1 полугодие 2019 года:
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3.
Вначале отражаем численность человек:
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
Поля предназначены для сумм:
Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.
Перед вами дополнительный материал к отчету о семинаре "Первоклассная отчетность за I квартал" (лектор Дыбов А.И. - заместитель главного редактора журнала «Главная книга. Конференц-зал»). Опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2014, № 02.
Стоит изучить раздел 6 нового расчета по взносам в ПФР, как вы поймете: почти во всем это — хорошо знакомая вам форма СЗВ-6-4 персонифицированной отчетности, ставшая теперь частью общего расчета. Соответственно, количество разделов 6 в нем будет равно количеству работников, получивших от вас хотя бы копейку начиная с 1 января. Если же в этот период выплаты никому не начислялись, раздел 6 в состав расчета не включается. Но это, как мы условились, для действующей организации вряд ли возможно.
Теперь взгляните на таблицу.
| Подраздел | Что надо указать |
| 6.1. Сведения о застрахованном лице | Ф. и. о. работника и его СНИЛС |
| 6.2. Отчетный период | Код отчетного периода и календарный год |
| 6.3. Тип корректировки сведений |
Знаком “Х” помечается один из трех типов: — исходная (сведения представляются впервые); — корректирующая (изменяет ранее поданные сведения); — отменяющая (полная отмена ранее поданных сведений) (см. также пояснения к подразделу 6.6) |
|
6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица 6.7. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на... видах работ, с которых начислены... взносы по дополнительному тарифу... |
Главные отличия от сходных подразделов прежней формы СЗВ-6-4: — данные отражаются не только за 3 месяца истекшего квартала, но и нарастающим итогом с начала года; — в подразделе 6.4 выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам не разделяются, а указываются единой суммой; — в подразделе 6.4 нужно указать буквенный код категории застрахованного лица; в подразделе 6.7 — код специальной оценки условий труда. Коды содержатся в приложении 2 к Порядку заполнения расчета; — если в течение 3 месяцев истекшего квартала категория у застрахованного лица или результаты спецоценки менялись, сведения в подразделах 6.4 и 6.7 соответственно отражаются с разбивкой по категориям. Если за 3 месяца истекшего квартала облагаемые выплаты физлицам не начислялись, подразделы 6.4—6.8 не заполняются и в состав раздела 6 не включаются |
| 6.5. Сведения о начисленных страховых взносах |
Сумма пенсионных взносов, начисленная по всем тарифам (включая дополнительные) за 3 месяца истекшего квартала, кроме взносов, исчисленных с выплат, которые превысили предельную базу (на 2014 год — 624 000 руб.). В отличие от формы СЗВ-6-4, уплаченная сумма не отражается |
| 6.6. Информация о корректирующих сведениях |
Отчетный период, год и сумма взносов в ПФР, доначисленная в результате корректировки ранее представленных сведений, с разбивкой на пенсионные взносы, относящиеся к выплатам 2014 года и последующих годов, и взносы с выплат за 2010—2013 годы. Подраздел 6.6 может присутствовать только в разделе 6 расчета за период исправления ошибки, в котором подраздел 6.3 помечен как “Исходная”. Если корректируемые выплаты были начислены после 01.01.2014, в состав этого расчета также отдельно включаются разделы 6 с пометками в подразделе 6.3 “Корректирующая” или “Отменяющая” (см. пояснения к подразделу 6.3). Если корректируемые выплаты были начислены до 01.01.2014, вместе с расчетом, в котором заполнен раздел 6.6, необходимо представить корректирующие (отменяющие) сведения персонифицированного учета по старым формам |
| 6.8. Период работы за последние 3 месяца отчетного периода |
Полный аналог таблицы из формы СЗВ-6-4. Все необходимые коды содержатся в приложении 2 к Порядку заполнения Расчета РСВ-1 ПФР |
Что осталось сказать о разделе 6 новой формы РСВ-1 ПФР? Заполненные разделы формируются в пачки по 200 штук: с пометкой “Исходная” в подразделе 6.3 — отдельно, с пометкой “Корректирующая” — отдельно и, наконец, с пометкой “Отменяющая” — отдельно. Сводные данные о пачках переносятся в подраздел 2.5 расчета:
— в его таблице 2.5.1 обобщаются сведения об “исходных” пачках;
— в таблице 2.5.2 — информация о “корректирующих” либо “отменяющих” пачках.
Все, расчет РСВ-1 готов к отправке!
Замечу, что, поскольку персонифицированные сведения стали его частью, при заминке с представлением расчета или его непредставлении плательщика накажут дважды. Штрафы составят:
— по статье 46 Закона № 212-ФЗ — 5 процентов от суммы взносов в ПФР и ФФОМС, начисленной за 3 месяца истекшего квартала за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей;
— по статье 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ — 5 процентов от суммы взносов в ПФР, начисленной за 3 месяца истекшего квартала, без ограничения верхним пределом.
Если помните, так же обстоят дела с расчетом по форме-4 ФСС, представляемым в соцстрах. Ведь в нем и сведения о взносах на страхование по болезни и в связи с материнством, и сведения о взносах “на травматизм”, поэтому опоздание со сдачей расчета чревато двумя штрафами: по Закону № 212-ФЗ, а также по Закону 125-ФЗ.
К слову, расчет по взносам в ФСС тоже обновился. Несущественные изменения в форму 4 ФСС внесены Приказом Минтруда от 11.02.2014 № 94н. С титульного листа убрали поле для кода ОКАТО, но поле для кода ОКТМО вводить не стали. Добавили таблицу 4.5 для предпринимателей на патенте, не уплачивающих взносы в ФСС. Таблицу 10 скорректировали в связи с заменой с 1 января 2014 года аттестации рабочих мест на их спецоценку. Кроме того, эту таблицу сделали обязательной к представлению в составе расчета 4 ФСС, независимо от того, проводили вы спецоценку и медосмотры работников или нет.
Информация актуализирована 09.10.2014
Форма Расчета по страховым взносам (РСВ-1) и Порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п (зарегистрировано в Минюсте 18.02.2014 г. регистрационный № 31344).
Единая форма расчета РСВ-1 содержит сведения о страховых взносах и данные персонифицированного учета (раздел 6). Поэтому сдавать персонифицированную отчетность отдельно уже не нужно.
Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются, как и в прошлые годы, всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР (теми, кто не вел деятельности в отчетном периоде, представляются нулевые расчеты). Разделы 3-6 заполняются и представляются по необходимости (при наличии данных).
Изменилась кодировка в поле «Отчетный период» . В новой форме периоды указываются одним знаком (вместо двух в предыдущих формах) и обозначают: 3 — I квартал, 6 — полугодие, 9 — девять месяцев календарного года, 0 — календарный год.
На титульном листе по сравнению с предыдущей формой стало меньше реквизитов страхователя: не надо указывать ОГРН (ОГРНИП), ОКАТО и адрес регистрации.
Зато в новой форме появилось поле «Тип корректировки» , где при представлении корректировочного Расчета (номер корректировки не равен 000) указывается код причины его представления и обозначается:
В поле «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже» указывается общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством представленных Разделов 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» за каждое застрахованное лицо за отчетный период. В поле «На страницах» указывается количество страниц представляемого Расчета, в том числе и страниц Раздела 6 (в Расчете применяется сквозная нумерация заполненных страниц).
В строке 100 для Расчетов, представляемых за отчетные (расчетный) периоды 2014 года:
Для форм отчетности, представляемых за отчетные (расчетные) периоды с 2015 года значения граф строки 100 должны быть равны значениям соответствующих граф строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
В строках 110-114 отражаются суммы начисленных страховых взносов:
Строки 120 и 121 заполняются в соответствии с Разделом 4.
Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1 , сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 200-215 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подраздела 2.1, включенной в Расчет.
По строкам 200-204 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из суммы выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования по формуле с. 200 — с. 201 — с. 202 — с.203.
Суммы значений по графам строки 200 (с начала расчетного периода и за каждый месяц) по всем страницам подраздела 2.1 должны быть больше или равны суммам выплат и иных вознаграждений по всем сведениям застрахованных лиц, т.е. суммам значений графы 4 (по всем кодам категорий) подраздела 6.4 по всем разделам 6.
Сумма значений граф 4-6 строки 204 по всем страницам подраздела 2.1 — это база для начисления страховых взносов, не превышающая предельную величину, за последние три месяца. Она должна быть равна значению графы 2 строки «Итого» подраздела 2.5.1, а также сумме значений строк 401-403, 411-413 и т д. графы 5 подраздела 6.4 по всем застрахованным лицам.
По строке 205 отражаются суммы начисленных страховых взносов с выплат, не превышающих предельную величину. Сумма значений граф 4-6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 должна быть равна значению графы 3 строки «Итого» подраздела 2.5.1, а также сумме значений указанных в подразделе 6.5 по всем разделам 6.
По строке 206 отражаются суммы страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Заполняется страхователями, применяющими основной тариф страховых взносов (установленный ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), т. е. указывающими в поле «Код тарифа» коды 01, 52 и 53.
Строка 207 должна иметь ненулевое значение при ненулевых суммах значений в строках 205-206.
Строка 208 должна иметь ненулевое значение при ненулевых суммах значений в строке 203.
При наличии в Расчете подраздела 2.1 с кодом тарифа 03 должно выполняться одно из условий:
Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, которые применяют дополнительные тарифы в соответствии с ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В разделе отражаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, которые заняты на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда.
Если в течение отчетного периода применялось более одного «основания» для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу в зависимости от результата специальной оценки условий труда, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 240-269 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений (по основаниям «1» или «2») по соответствующим строкам подраздела 2.4, включенных в Расчет.
В поле «Код основания» указывается код основания для применения ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ:
В полях «результатов спецоценки», «результатов аттестации рабочих мест», «результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест» заполняется одно из значений символом «Х» в зависимости от наличия результатов, на основании которых заполняется подраздел 2.4.
По строкам 243, 249, 255, 261, 267 (по каждому подклассу условий труда) отражается база для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу. Значения в этих строках:
1. Соответствие кодов специальной оценки условий труда, используемых в разделе 6, классам и подклассам условий труда подраздела 2.4
Подраздел 2.5 заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6 Расчета. Содержит данные о пачках сведений застрахованных лиц.
Подраздел 2.5.1 содержит данные о пачках исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета. Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек Раздела 6 с типом корректировки сведений (подраздел 6.3) «исходная». Значение графы 2 (сведения о базе для начисления страховых взносов, не превышающей предельную величину) каждой строки должно быть равно сумме значений, указанных в строках 401, 402, 403, 411, 412, 413 и т д. графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки.
Значение, указанное в строке «Итого» графы 2 подраздела 2.5.1, должно быть равно сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа.
Значение графы 3 (сведения о начисленных страховых взносах) каждой строки должно быть равно сумме значений, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку.
Значение, указанное в строке «Итого» графы 3 подраздела 2.5.1, должно равняться сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа.
Подраздел 2.5.2 содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Разделов 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
В случае предоставления корректирующих сведений за периоды 2010-2013 гг. в составе Расчета — с 2014 года формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 представляются в соответствии с правилами их заполнения и представления, форма АДВ-6-2 не представляется.
Значение строки «Итого» графы 4 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 3 подраздела 6.6 всех разделов 6 с типом сведений «исходная».
Значение строки «Итого» графы 5 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 4 подраздела 6.6 всех разделов 6 с типом сведений «исходная».
Значение строки «Итого» графы 6 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 5 подраздела 6.6 всех разделов 6 с типом сведений «исходная».
Раздел 4 заполняется в случае доначисления в отчетном периоде страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды. В случае отражения изменений в соответствии со ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в уточненном Расчете за соответствующий период Раздел 4 Расчета за текущий отчетный период не заполняется.
При наличии сумм в графах 6-14 обязательно заполнение граф 2, 4, 5. В графе 2 в каждой строке указывается одно из значений основания для доначисления страховых взносов:
«1» — в случае доначисления по актам камеральных проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
«2» — в случае доначисления по актам выездных проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
«3» — в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
При заполнении графы 13 обязательно заполнение графы 3, где указывается код основания для применения ч. 2.1 ст. 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ:
«1» — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ;
«2» — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.
Раздел 6
Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
При значении больше 0,00 в разделе 1 в строке 114 графы 3 — наличие раздела 6 обязательно при условии, что номер корректировки расчета «000» или в случае, если номер корректировки расчета отличен от «000» и тип корректировки расчета имеет значение «2».
В разделе 6 Расчета при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется (в разделах 1-5 ставятся прочерки).
Сведения формируются в пачки и количество документов в пачке не должно превышать 200 штук.
Сведения с разными типами корректировки сведений («исходная», «корректирующая» и «отменяющая») формируются в отдельные пачки документов.
Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), представляются вместе с исходными сведениями за период, в котором корректируются данные.
В подразделе 6.4 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца.
Если в подразделе 6.8 указан период стажа без кода «АДМИНИСТР», «ДЕТИ», «УЧОТПУСК», «ДЛДЕТИ», «ДЛОТПУСК», «ВРНЕТРУД», «ДЕКРЕТ», «ЧАЭС», «НЕОПЛ», «НЕОПЛДОГ» и «НЕОПЛАВТ», то обязательно наличие ненулевой суммы в графе 4 строках 401-403 подраздела 6.4.
По каждому подразделу 6.4 значение, указанное в графе 4 строк 400, 401, 402, 403, 410, 411, 412, 413 и т д., не может быть меньше суммы значений граф 5 и 7.
Сумма значений, указанных в графе 5 в строках 400, 410 и т д. в каждом подразделе 6.4, должна быть не больше размера базы для начисления страховых взносов, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с ч. 5 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (в 2014 году — 624 000 рублей).
Графа 7 — «Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов» — заполняется для всех категорий, и сумма значений по всем разделам 6 должна быть равна строке 203 по всем страницам подраздела 2.1 раздела 2.
В подразделе 6.5 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. В случае если в течение отчетного периода был изменен код категории застрахованного лица, в подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов, рассчитанная исходя из тарифов по всем категориям застрахованных лиц.
Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды:
При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и/или формы СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 и/или СЗВ-6-4.
В подразделе 6.7 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии, с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода.
При указании нескольких кодов специальной оценки условий труда количество строк в подразделе 6.7 должно быть соответственно увеличено.
Код специальной оценки условий труда по результатам специальной оценки условий труда и/или аттестации рабочих мест по условиям труда указывается в графе 3 подраздела 6.7 и заполняется в соответствии с Классификатором (см. табл. 1).
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица, занятого на видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, указывается в графе 4.
Суммы значений, указанные в строках графы 4 , всех сведений, для которых не указан код специальной оценки условий труда, должны быть равны значениям, указанным в соответствующих графах строки 223 подраздела 2.2 Расчета.
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, отражается в графе 5 подраздела 6.7.
Суммы значений, указанные в строках графы 5, всех сведений, для которых не указан код специальной оценки условий труда, должны быть равны значениям, указанным в соответствующих графах строки 233 подраздела 2.3 Расчета.
Суммы значений, указанные в строках граф 4 и 5, всех сведений, для которых указан код специальной оценки условий труда, должны быть равны значениям, указанным в строках 243, 249, 255, 261, 267 подразделов 2.4 с основаниями «1» и «2» Расчета в соответствии с подклассом условий труда.
В подразделе 6.8 отражается период работы за последние три месяца отчетного периода.
При наличии в отчетном периоде у застрахованного лица периодов трудовой деятельности в рамках трудового договора и гражданско-правого договора периоды работы указываются отдельными строками по каждому из видов договоров (оснований). При этом период стажа в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением кода «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» в графе 7 подраздела 6.8.
Для застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, коды особых условий труда и/или основания для досрочного назначения трудовой пенсии указываются только в случае начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу. При нулевых значениях в строках 701-703 (711-713) в графах 4 и 5 подраздела 6.7 коды льготного стажа не указываются, если не сопровождаются кодами дополнительных сведений ДЕКРЕТ, ВРНЕТРУД, ДЛОТПУСК, ВАХТА.
При заполнении графы 7 для выделения периодов, включаемых в стаж, можно использовать коды, добавленные с 01.01.2014 года в Классификатор.
В электронном виде отчетность по форме РСВ-1 представляется в виде комплекта файлов документов, в совокупности содержащих сведения в целом по страхователю.
Файл, представляющий собственно форму РСВ-1 (разделы 1-5), содержит представление единственного документа.
Раздел 6 формы РСВ-1 — документы «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица», которые представляются одним или несколькими файлами документов. Один файл документов «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица» представляет собой одну пачку документов и может содержать не более 200 документов.
Имена файлов должны быть уникальны по номеру:
PFR-700-Y-9999-ORG-999-999-999999-DCK-99999 -DPT-999999-DCK-99999.XML
Формат электронного представления РСВ-1 утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 03.03.2014 № 25п «Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».
При сдаче РСВ-1 через интернет сотрудники ПФР обязаны прислать протокол контроля сведений в течение четырех рабочих дней (распоряжение правления ПФР ). Это означает, что страхователю нужно отправить отчет за 5-6 рабочих дней до истечения срока представления отчетности, чтобы успеть исправить ошибки и вовремя сдать «правильный» отчет.
Обязаны ли страхователи выдавать своим работникам копии раздела 6 расчета РСВ-1? Если да, то как это правильно сделать? В какой срок нужно передавать копии? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Раздел 6 в составе формы РСВ-1 ПФР следует формировать за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, девять месяцев и год) на каждого работника:
Раздел 6 нужно подавать, в частности, на работников, которым начислялись выплаты в отчетном периоде, и на тех, которые состояли со страхователем (организаций или ИП) в трудовых отношениях, но выплаты им в отчетном периоде не начислялись.
Если сотрудник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в следующих отчетных периодах сведения на него в раздел 6 не включаются. Допустим, работник уволился во II квартале, то в РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него заполнять не нужно.
Раздел 6 расчета РСВ-1 затрагивает права каждого физического лица, на которого он составляется. В этом разделе, в частности, отражаются:
Подав расчет РСВ-1 в подразделение ПФР, копию раздела 6 этого расчета нужно передать физическим лицам, которые в нем фигурируют. Этого требуют положения статьи 15 и пункт 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
Поэтому организация или ИП, являющиеся страхователями, должны выдать каждому человеку копию раздела 6, в котором содержаться данные только о нем. Если расчеты РСВ-1 ПФР сдаются в ПФР в электронном виде, то для работников эти документы потребуется распечатать.
Имейте в виду, что выписку из раздела 6 РСВ-1 работникам также нужно передавать еще в двух случаях:
Выписку (копию) из раздела 6 РСВ-1 нужно передавать работникам в тот же срок, что и сдача РСВ-1. То есть, не позднее следующих дат:
(1С Бухгалтерия 2.0.65.48)
Внимание! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2
Рассмотрим экстремальную ситуацию.
Приступаем.
Сначала все как обычно. Создаем новый отчет. Автоматически заполняем исходный раздел 6 данными за первый квартал.
В список застрахованных лиц вносим всех, чьи данные должны быть откорректированы. Заполняем данные помесячно по каждому сотруднику, не забываем заполнить поле «В т.ч. доначислено», где мы должны указать разницу между начисленным ранее и новым значением. Если сумма уменьшилась, поле будет со знаком минус.
Потом для 3 и 4 квартала.
Часть работы сделано. Передохнули. И продолжили.
Нажимаем «Показать все разделы». И приступаем заполнять эту форму.
Для начала переходим в раздел 4.
Здесь для каждого корректируемого месяца должна быть заполнена отдельная строка. Причем суммы в графах 6, 7 и 14 могут быть со знаком «минус», если налогооблагаемые суммы уменьшились. Будьте точны, итоговые суммы будут перенесены в раздел 1 строки 120 и 121.
Проверяем данные отчета. Его можно отправлять.
Никаких дополнительных разделов 6 создавать не надо. Не забудьте только в разделе 4 повторить все данные, которые вы заполняли при подготовке отчета за первый квартал. Поглядеть на раздел 2.1 нам еще понадобится.
Во первых, чтобы программа правильно считала налоги и взносы, в июле 2016 года были созданы документы «Начисление зарплаты» с отрицательными суммами. Эти документы полностью повторяли требуемые отмены документы, только дата документа стояла «29/07/2016» и суммы были со знаком «минус».
Документ «Начисления налогов с ФОТ» за июль месяц выдал много проводок с отрицательными суммами. Не волнуйтесь, это правильно. Далее закрываем июль, август, сентябрь и приступаем к заполнению РСВ-1 за третий квартал.
Теперь мы знаем, как это делать. Будет легче.
Создаем исходный раздел 6.
Данные по июлю и итоги за квартал программа заполнит неправильно, заполняем в ручную.
И вносим корректирующие сведения по сотрудникам. В поле «В т.ч. доначислено» суммы будут с минусом.
Создаем раздел 6 для корректировки второго квартала.
Здесь все сделано, жмем «Показать все разделы».
Переходим в раздел 4.
Здесь должны быть созданы строки для каждого корректируемого месяца 2015 года (переписываем из предыдущего квартала). И по строке для каждого корректируемого месяца 2016 года. Эти данные переписывать неоткуда.
Переходим в раздел 2.1.
Его заполнение нам поможет отчет за полугодие 2016 года, положим его рядом. Далее в тексте нам часто придется на него ссылаться, поэтому будем называть его ОзП (Отчет за Полугодие).
Строка 200, в графе 3 должна быть сумма такая же как в ОзП, увеличенная на суммы в графах 4, 5 и 6.
Строка 203. Превышение предельных сумм было во втором квартале, но в третьем, после уменьшения, превышения не стало. Поэтому в графе 3 должна стоять сумма как в ОзП. Графы 4 – 6 пустые.
Строка 204. Графа 3 = с. 200 – с.203. Графы 4 – 6 такие же суммы как в строке 200.
Строка 205. Это суммы налога, рассчитанного с суммы в строке 204. Графа в графу.
Строка 206. Это сумма налога, рассчитанного с суммы в строке 203.
Строки 207 проблем не должно быть, количество у нас было всегда одинаково.
В строке 208, даже если в 3 квартале превышения не было, но так как мы указываем корректирующие данные за второй квартал (где было превышение), ставим цифру 3.
Строки 210 – 215 заполняются по тем же правилам.
Переходим в раздел 1.
В с.100 такая же сумма как в ОзП. Остаток не изменился.
Строка 110 равна сумме строк 205 и 206 раздела 2.1. Строки 111 -113 от туда же.
В строках 120 и 121 должны стоять итоговые данные из раздела 4.
В строке 130 складываем суммы из строк 100, 110 и 120.
В следующих строках заносим уплаты и вычисляем остатки.
Проверяем. Выгружаем. Отсылаем. Отчет готов.
