Справка по форме 2 НДФЛ составляется от организации для последующей подачи в контролирующий налоговый орган. За налоговой инспекцией закреплена контролирующая функция в части доходов гражданина, в том числе в неденежной форме, полноты уплаты в счет государства.
Целью составления справки по форме является отчет перед налоговыми органами со стороны нанимателя, который и выступает налоговым агентом, и составляет справку отдельно по каждому из сотрудников – ответ на вопрос для чего нужна справка 2 НДФЛ.
В составленном работодателем документе отражаются данные о сотруднике, о нанимателе, налоговой инспекции, доходе, налогах и вычетах гражданина. В общем случае справка составляется за 1 год. Законодательно не установлены , ограничивающие ее функционал.
Однако, в некоторых случаях физическому лицу необходима справка данной формы на руки. Такими случаями могут быть:
Возможны случаи, когда справку запрашивают при смене места работы. Это необходимо потому, как в случае неуплаты отчислений, подоходного налога обязанность по их уплате в бюджет переходит на нового работодателя. Целесообразно будет при увольнении запросить в бухгалтерии справку 2 НДФЛ.
Для следует обратиться письменно в бухгалтерскую службу работодателя. По письменному заявлению справка изготавливается в течение 3 календарных дней. Наниматель не имеет права отказать вам в выдаче справки, если вы работаете официально в организации.
Наиболее частой причиной отказа в принятии справки является неверное ее оформление:
Помимо получения справки по месту работы, можете распечатать справку самостоятельно с официального портала ФНС России. Данные находятся в личном кабинете, они достоверны и могут быть использованы. Данный способ подходит даже в случае, если работодатель уже не осуществляет деятельность, и требует минимальных временных затрат.
Если вам данный способ по каким-либо причинам не подходит, и в настоящий момент вы не работаете, за получением справки вы можете письменно обратиться к последнему нанимателю. Согласно законодательству, он не имеет права отказать вам в выдаче документа.
Большинство сотрудников запрашивало у работодателя такой бланк. Он необходимом при оформлении пособий, получении льгот, оформлении кредита. Давайте подробнее рассмотрим, для чего нужна эта справка на конкретных жизненных ситуациях. Так нам будет понятнее, почему именно этот документ часто запрашивают в официальных учреждениях.
Данный бланк утверждается ФНС страны. Он меняется достаточно регулярно, поэтому нужно следить, актуальная ли выданная вам справка. Обычно бухгалтера отлично знают, каким бланком нужно пользоваться в текущем году.
Основные данные документа: размер заработка за указанный год и суммы рассчитанного подоходного налога. При этом налог может быть удержан или нет, справка будет составлена в любом случае. Если налоговый агент – предприятие по каким-то причинам не удержало весь НДФЛ полностью, оно немедленно сообщает об этом в контролирующий орган. Далее уже сама налоговая предпримет процедуры по удержанию с физического лица недостающего НДФЛ.
Существует 2 основных причины оформления справки:
Такой вариант актуален, если:
О ситуации №2 нужно сообщить налоговому контролеру в срок 2 месяца после окончания отчетного периоду, к которому отнесен данный факт.
Сотрудник обращается в бухгалтерию за справкой в следующих основных случаях:
ВАЖНО: ваш сотрудник не обязан информировать вас, зачем нужна справка 2 НДФЛ, выдать ее – обязанность работодателя.
Налоговый законодатель не закрепил административной ответственности за работодателем, если тот откажется выдать справку о зарплате по форме 2 НДФЛ по заявлению работника. Действительно, если в НК РФ мы найдем 2 НДФЛ для чего нужна, то указания на обязательность ее не выдачи там отсутствует.
С другой стороны, на защиту работника встает Трудовой кодекс. Согласно положениям документа выдать справку организация обязана в срок 3 рабочих дня от даты регистрации заявления на выдачу. Именно об этом свидетельствуют положения статьи 62 Трудового Кодекса.
В противном случае, если процедурный регламент не будет соблюден, налоговый агент, а это и есть предприятие-работодатель, будет привлечен к ответственности на основании правил наказания за ненадлежащее исполнение трудового законодательства по статье 5 . 27 действующего КоАП.
В том случае, если работодатель (предприниматель или фирма) не рассчитывают и фактически не удерживают налог из доходов наемных работников, у них не возникает обязанности выписывать 2 НДФЛ. К примеру, выплате подлежат суммы, не облагаемые НДФЛ или с вознаграждения, выплаченного физлицу, он сам должен исчислять налоги.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица. Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ , за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.
2-НДФЛ составляется и выдается предприятием (организацией). В документе указываются заработная плата физицеского лица, удержанные налоги и отчисления за конкретный промежуток времени (один год). Это краткое понятие, что такое НДФЛ простыми словами.
В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.
К особенностям оформления и получения документа относят следующее:
Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:
Корректное заполнение разделов документа - это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:
Ниже представлен образец новой формы 2018 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.
Скачать бланк: (cкачиваний: 9)
Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.
С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:
В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес. В некоторых случаях требуется документ за последний год. Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.
Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:
Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.
Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия.
При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.
Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше.
Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства.
Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может претендовать на начисление соответствующего пособия.
Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:
Начисление доходов может происходить по разным расчетным ставкам, это не запрещается законодательством.
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).
Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.
Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу. В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога.
В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).
Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:
При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.
Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.
С необходимостью предоставления формы 2-НДФЛ сталкиваются на протяжении жизни неоднократно, как налогоплательщики, так и налоговые агенты. В статье мы рассматриваем, зачем справка 2-НДФЛ нужна и какие существуют правила ее предоставления.
Чтобы понять, зачем нужны справки налоговым агентам, необходимо разобраться, какую деятельность они ведут. Налоговый агент – фирма или организация, на которую государство возложило обязательство по выплате в бюджет отчислений, снимающийся не за эту фирму, а другую, или за человека. Обязательство прописано в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Положенные государству средства удерживаются агентом из денег, подлежащих к выплате налогоплательщику. Когда из выплат отнимать сумму возможным не представляется, организация должна передать данные о сложившейся ситуации, и накопившемся долге перед государством в инспекцию, которой принадлежит согласно месту нахождения. В НК оговорен срок для этой передачи, он начинается со дня получения информации о невозможности исчисления налога, и длится месяц. Совершить действие необходимо до наступления марта года следующего за выплатой, выданной без вычета величины налога.
В обязанности агента входят:
Согласно букве закона, организация может быть агентом по трем направлениям счислений.
Значения в данной ситуации применение специализированных режимов налогообложения не играет. Вы можете применять и систему отчислений общего характера.
Организация становится агентом когда:
Перечисляя плату, фирма вычитает размер налогового отчисления и перенаправляет средства в бюджет, обязательно ведя отчетность.
К признакам агента по налогу на добавленную стоимость можно отнести следующие:
Компания может стать агентом по прибыли когда:
Обратите внимание! В случае если отчисления денег и их отправки в государственный бюджет произведено не будет, или будет произведено не в полном размере, то инспекция вправе выписать штраф, составляющий 20% от суммы, с которой необходимо было совершить перечисленные выше манипуляции. При последующей задержке к штрафу начнут начислять пеню.
Предоставление данных инспекции производится с помощью указанной формы, заполненной и содержащей нужную информацию. Эту же форму используют для передачи информации о невозможности изъятия суммы налога, следовательно, и ее перечисления. Напомним, произвести данную процедуру необходимо до наступления первого марта текущего года.
Давайте определим, кем может являться физическое лицо. Прежде всего – это человек, являющийся субъектом гражданского права. Каждому подобному представителю присущи следующие характеристики:
Согласно социальному статусу физическое лицо может быть абсолютно любым, например:
Как видите, характеризовать физическое лицо можно по-разному. Все особенности устанавливаются законодательно властями каждой отдельно взятой страны. Обладание несколькими статусами – характерная его черта.
Представители группы получают доход, чаще всего находясь непосредственно по месту работы, то есть, являясь трудоустроенными работниками. Они имеют право в любой момент запросить сведения о доходах, которые были ими получены за определенный временной период. Кроме того, предоставляется не только информация о полагающемся и начисленном доходе, но и о налоге, удержанном и отданном в казну.
Обязательство работодателя, являющегося агентом, прописано в Налоговом Кодексе России. Согласно его 230 статье, предоставление справки нужно произвести не позднее трех дней с момента обращения работника и написания им официального заявления.
Если работник решил уволиться, предоставить справку работодатель обязан не позднее, чем в официальный день увольнения, указанный в приказе. Данный документ физическому лицу нужен, чтобы заполнить другие формы в налоговую инспекцию, например, который нужен для получения налоговых вычетов от государства. Они предоставляются в различных случаях, например, при оплате лечебных процедур или приобретении жилища.
Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна для оформления по следующему месту трудоустройства, если сотрудник уходит не просто так, на вольные хлеба, а переходит непосредственно в другую компанию, чтобы продолжать трудовую деятельность. При этом он имеет право на вычеты, рассчитанные с начала налогового периода доходы, включая и зарплату от работодателя с прошлого места трудоустройства.
Очень часто предоставление справки требуется физическим лицам, чтобы передать ее в кредитную организацию для подтверждения способности выплачивать проценты по займу и сам займ в устанавливаемые банком сроки.
Выдача справок возможна за следующие временные сроки:
Сообщать работодателю, для каких целей ему понадобилось получить данную бумагу, сотрудник не обязан. Отказать в ее выдаче налоговый агент не имеет права, несмотря на то, что законодательная ответственность за это действие не оговорена.
Согласно действующей на данное время форме, актуальной для заполнения и предоставления в соответствующую федеральную структуру, данная справка содержит следующую информацию:
Как мы уже говорили, оформление справки производится:
В обязательном порядке передача справки в инспекцию происходит при наличии одного из следующих факторов.
При запрашивании справки на момент течения налогового периода длиной в 12 месяцев, например, по прошествии 6 месяцев с его начала, работодатель составляет справку исходя из имеющейся на руках информации.
Согласно закону, в некоторых случаях предоставление справки по данному образцу не обязательно. Давайте рассмотрим конкретные варианты.
Если компания на доходы, выплачиваемые физическим лицам, не производит начисление налога и соответственно его перевода в пользу страны, то она не может являться налоговым агентом, следовательно, не обязана и предоставлять соответствующие документы в налоговую службу России. Это правило действует в следующих случаях:
В 2018 году продолжает действовать вариант формы, утверждение которого состоялось еще 30 октября 2015 года, посредством приказа, изданного Федеральной налоговой службой нашей страны.
Внутри справка поделена на пять сегментов, так называемых разделов, каждый из которых содержит графы для внесения следующей информации:
Кроме того, необходимо заполнить признак справки. Эта графа подразумевает успешное или не успешное списание налогового отчисления с доходов физического лица. Всего существует две маркировки:
Чтобы узнать, какие коды правильно вводить в соответствующие графы справки, необходимо обратиться за помощью к перечню, представленному в приказе от 10 сентября 2015 года, изданном налоговой службой России. Сам он содержится в первых двух приложениях к бумаге.
Чтобы избежать ошибок при заполнении граф, ориентируйтесь на пример, представленный в следующем документе.
Сдавая в инспекцию сведения, касающиеся полученных физическими лицами за прошедшие 12 месяцев средств, обязательно нужно обратить внимание на некоторые, весьма значимые нововведения.
Так, с наступлением 2017 года налоговые агенты продолжают сдавать сведения два раза за налоговый период. Отправление отчетности возможно теперь посредством сети интернет, особенно это удобно для компаний, которые имеют солидный штат сотрудников. Если же их у вас менее 25, то удобно будет и воспользоваться традиционным методом передачи данных, то есть лично прийти в инспекцию и отдать бумажные экземпляры документов.
Поскольку заполнение в 2018 году производится на том же бланке, форма которого утвердилась еще в 2015 году, сложностей с его заполнением у тех, кто уже это делал, возникнуть не должно.
Этот раздел поможет сориентироваться тем, кто не имеет опыта в заполнении справки 2-НДФЛ. Дело в том, что при всей кажущейся легкости процесса, существует множество подводных камней, на которых ошибаются даже опытные бухгалтеры. Казалось бы, что такого страшного в ошибках. Мы ответим: всего лишь то, что каждая из них оплачивается монетой из собственного кошелька. При этом понятие монеты утрированно – одна неверная запись обойдется в 500 рублей.
Поскольку камеральная проверка данной формы не производится, снять деньги за неверное заполнение сотрудники налоговой могут сразу же при получении отчетного документа. При этом принимается за неправильное заполнение любая неточность, будь она хоть в:
Хотим заметить, что право на снятие штрафа за неточности, налоговая имеет законодательное. Чтобы его все-таки избежать, обратите внимание на перечисление частых ошибок, возникающих при заполнении:
Заполнение поля, предназначенного для внесения индивидуального номера налогоплательщика, набором из непонятных цифр. Представьте себе, некоторые люди думают, что если у сотрудника ИНН нет, или у компании нет о нем сведений, оставлять данную графу незаполненной нельзя. Это в корне не верно. Не стоит вписывать в соответствующую строчку произвольный набор цифр или ставить прочерк, писать нули и т.д. Просто оставьте его пустым.
Коды по вычетам указаны не верно. Данная ошибка принимается за недостоверные сведения, предоставленные официальным структурам, следовательно, подвергается штрафу. С 2016 года производится заполнение граф по социальным вычетам. Они могут быть представлены всего тремя кодами:
Вычеты, которые относятся к имуществу, социальной сфере или детям, необходимо указывать в четвертом разделе, так как они относятся к доходам, облагающимся по стандартной для физических лиц ставке в 13%.
Третий раздел нужен, чтобы вписать вычеты другого характера, которые могут носить характер профессиональный. По четыре тысячи рублей снимают с подаренных доходов или какой-либо помощи. Не стоит путать перечисленные разделы.
Графы для иностранцев – еще один пункт, на котором «срезаются» многие. Адрес нахождения иностранных граждан за рубежом указать нужно обязательно, а вот место нахождения на территории России нет, особенно если работник их не предоставил и в РФ не имеет регистрации. Не стоит вписывать в данную графу информацию о зарубежном месте жительства получившего доход человека. При этом, полное отсутствие в документе информации об адресе — еще одна серьезная ошибка.
В разделе о статусе физического лица необходимо указать актуальную для получателя дохода цифру-классификатор.
Таблица 1. Список цифр-классификаторов
С получаемых членами Евразийского экономического союза доходов фирма получает налоговые отчисления в стандартном размере в 13%, при этом их принадлежность к резидентам страны не является обязательной. Покупку патента для ведения рабочей деятельности такое лицо не купит, следовательно, нужно указать в графе №1 для иностранцев, ставших резидентами или №2, если данного статуса работником приобретено не было. Таким образом, сотрудники инспекции поймут, что получили документ на сотрудника, являющегося членом Евразийского экономического союза. Все остальные варианты будут ошибочны.
Обратите внимание, что с 2016 года изменились коды, проставляемые в графы вычетов и доходов, полученных физическими лицами. Нововведение вошло в силу согласно приказу налоговой службы, от 22 ноября 2016 года. Теперь, при вписывании старых кодов, заполнителя однозначно ждет штраф в размете уже указанной тексте суммы.
Частую ошибку совершают, заполняя графу премиальных:
Кроме того, изменились вычеты для категории населения, являющейся родными или приемными родителями, а также захватывающей усыновителей и оформивших опекунство граждан. Они теперь все отличаются друг от друга и по-разному именуются. Чтобы отметить их все, было установлено 24 новых кодовых единицы.
Остались те, кто считают, что служба примет коды и в старом формате, однако это не так. Если не хотите заплатить за ошибку из собственного кармана, обратитесь за предварительной консультацией в налоговую службу и впишите в соответствующие графы правильные коды. Дело в том, что проверка документов осуществляется не живыми персонажами, а компьютерными системами, базы данных которых своевременно обновляются согласно вышедшим от официальных структур постановлениям. Получается, что при просмотре старого, понятного живому сотруднику налоговой, кода, машина воспримет его, как ошибочно указанные сведения.
В помощь при заполнении справки 2-НДФЛ предлагается множество компьютерных программ, обновляющихся при поступлении новых прошивок и баз автоматически. Они бывают бесплатные и платные.
Как видите, справка по форме бланка 2-НДФЛ – документ весьма важный, как для жизни налогового агента, так и физического лица, являющегося налогоплательщиком. Знать все нюансы ее заполнения очень важно. Запомнить их с первого и даже второго или третьего раза возможным не представляется, разве что вы обладаете поистине феноменальной памятью. Не стесняйтесь консультироваться со специалистами налоговой службы или с товарищами, уже заполнявшими данную справку. В противном случае, рискуете потерять не только ценное время, но и заработать несколько штрафов, неприятно бьющих по карману. Мы желаем вам большой удачи!
Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.
Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).
Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.
Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.
Речь может идти, например:
Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:
В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:
Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:
Налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2 НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки.
