Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.
Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:
Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:
Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.
В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:
Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.
Обложению данным налогом подлежат:
Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.
Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.
Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).
Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:
Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.
Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.
С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.
Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.
Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:
Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу | Комментарий |
| Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования | Услуги такси не включаются в данный перечень |
| Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне | Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС |
| Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт | Комментарий |
| Герои СССР, РФ | одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней |
| Награжденные орденом Славы | |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий | |
| Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ | |
| Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп | |
| Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида | |
| Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей | |
| Опекун инвалида детства | |
| Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь |
|
| Владельцы легковых авто до 70 л.с. | |
Пострадавшие от радиационного излучения |
Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.
Мощность ТС (л.с., включительно) | Ставка налога (в руб. за каждую л.с.) |
| Легковые автомобили | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| более 250 | 150 |
| Грузовики | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| более 250 | 70 |
| Автобусы | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| более 200 | 55 |
| Мотоциклы, мотороллеры | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| более 35 | 50 |
| Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу | 25 |
| Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями | 250 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги) | 200 |
| Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем | |
| до 100 | 200 |
| более 100 | 400 |
| Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем | |
| до 100 | 100 |
| более 100 | 200 |
| Гидроциклы с двигателем | |
| до 100 | 250 |
| более 100 | 500 |
| Снегоходы, мотосани с двигателем | |
| до 50 | 25 |
| более 50 | 50 |
| Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта) | |
Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:
Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.
Законодательные акты представлены следующими документами:
Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.
Компаниям, за которыми зарегистрированы транспортные средства, следует помнить про два срока, соблюдение которых позволит избежать налоговых претензий:
Налоговым кодексом установлен срок представления налоговой декларации организациями, на которые зарегистрированы транспортные средства, несоблюдение которого будет признаваться налоговым правонарушением. В отношении налоговой отчетности за 2016 год этот срок — не позднее 1 февраля 2017 года. Следовательно, эта дата является крайним сроком, до истечения которого необходимо представить декларацию в налоговый орган по месту регистрации транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения, чтобы избежать штрафов.
Налоговая ответственность за непредставление декларации (в том числе и ее представление с нарушением установленного срока) определена в статье 119 НК РФ . Размер санкций при этом может составить от 5 до 30 процентов от суммы своевременно не уплаченного налога, но в любом случае будет не меньше 1 000 рублей (это минимальный размер, указанный в статье).
После сдачи налоговой отчетности следует произвести уплату транспортного налога в бюджет. Несвоевременная уплата может повлечь начисление пеней по транспортному налогу.
Организациям, сдающим налоговые декларации по транспортному налогу за 2016 год, следует также помнить и про сроки уплаты транспортного налога. Несоблюдение сроков уплаты налогов тоже может повлечь дополнительные финансовые расходы организаций, связанные с тем, что компании могут быть доначислены пени в связи с несвоевременным поступлением налоговых платежей в бюджет.
В отношении транспортного налога важно помнить, что он является региональным, то есть помимо Налогового кодекса компаниям следует обращаться и к региональному законодательству.
Как известно, ряд элементов налогообложения (среди которых порядок и сроки уплаты транспортного налога) разрешено устанавливать субъектам Российской Федерации. Вместе с тем Налоговый кодекс содержит оговорку о том, что срок уплаты транспортного налога не может быть ранее закрепленного федеральным законодательством срока представления декларации по транспортному налогу. Указанная оговорка сделана в целях избежания правовых коллизий, когда срок уплаты транспортного налога, устанавливаемый региональным законодательством, был бы ранее установленного срока сдачи налоговой отчетности. Таким образом, компании необходимо сначала сдать налоговую отчетность (декларацию), а затем уплатить налог.
Законодательные и представительные органы субъектов Российской Федерации, реализуя указанное право, принимают региональные законы, в которых устанавливают сроки уплаты транспортного налога. Как правило, указанные сроки значительно не различаются во времени между собой. Рассмотрим ряд примеров того, как указанный вопрос урегулирован в отдельных субъектах.
Так, в Московской области срок уплаты транспортного налога за 2016 год для организаций установлен не позднее 28 марта 2017 года. При этом крайний срок для уплаты авансовых платежей — последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По закону города Москвы установлен более короткий срок для уплаты налога. Так, последним сроком уплаты транспортного налога для организаций за 2016 год будет 5 февраля 2017 года, однако вместе с тем компаниям разрешалось в течение года не производить уплату авансовых платежей. Учитывая, что указанный день является выходным (воскресенье), крайним сроком для уплаты транспортного налога для тех организаций, чьи транспортные средства зарегистрированы в г. Москве, будет 6 февраля 2017 года (пункт 7 статьи 6.1. Налогового кодекса).
Иная дата установлена для уплаты налога плательщиками транспортного налога в Санкт-Петербурге. За 2016 год организациям необходимо уплатить налог до 10 февраля 2017 года, обязанность по уплате авансовых платежей в течение года за ними сохранялась.
Указанные выдержки из законодательства приведены для того, чтобы еще раз подчеркнуть, что для определения сроков и порядка уплаты транспортного налога организациям следует обращаться к региональному законодательству, принимая во внимание при этом, в каком субъекте зарегистрированы транспортные средства. Как видим, сроки, в которые компаниям следует уплатить налог, отличаются, следовательно, важно про них помнить и знать, где их найти.
В статье рассмотрено, когда надо платить транспортный налог организациям по итогам 2016 года. Приступая к заполнению налоговой декларации по транспортному налогу, следует учитывать, что, возможно, отчетность придется сдавать в разные субъекты РФ, где на учет в ГИБДД поставлены транспортные средства организации. Соответственно, лучше заблаговременно ознакомиться со сроками уплаты транспортного налога, которые, как мы показали на примерах, отличаются, хоть и незначительно. Указанное поможет избежать каких-либо претензий проверяющих в случае проверки своевременности уплаты транспортного налога.
И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.
Легковые авто:
Грузовые автомобили и автобусы
1. для физических лиц
до 01 декабря 2016 года
,
2. для юридических лиц
- платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года
, авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Физические лица
1.
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2.
Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3.
Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4.
Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5.
Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6.
Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7.
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Юридические лица
1.
Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2.
Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.
На сегодняшний день налог, уплачиваемый владельцами транспорта, по сумме пополнения госбюджета превосходит имущественный и земельный. Несмотря на то, что парламентарии ведут дискуссии об его отмене или уменьшении, как платить транспортный налог (ТН) должен знать каждый автовладелец. Ведь на данный момент этот вид платежа обязательный, а нарушение сроков и порядка уплаты ведет к наложению штрафных санкций.
Обязанность оплачивать транспортный налог лежит на юридических лицах и гражданах, владеющих средством передвижения, оснащенным двигателем. Помимо автомобиля, в этот перечень входят мотоцикл, яхта, мотороллер, грузовик, самолет, автобус, вертолет, гидроцикл, мотосани, снегоход, катер и др.
Исключение составляют следующие средства передвижения:
Этот вид налога является региональным, то есть поступает в бюджет того региона, где он установлен.
Еще одно важное замечание: налог уплачивается со всех ТС, стоящих на учете в ГИБДД. Даже если вы не ездите на транспорте, уплатить отчисление с него все равно придётся. Если хотите избежать этой обязанности, снимите автомобиль с учета.
Действующим законодательством определено, до какого числа нужно перечислить ТН гражданам, — до 1 декабря 2017 года. Причем перечислению подлежит сумма, исчисленная за 2016 год. Стоит отметить, что с 2016 года период уплаты сбора был увеличен на 2 месяца. Еще в 2015 году автовладельцы совершали платеж до 1 октября.
Если последний день, когда нужно платить налог, приходится на выходной либо праздничный день, последняя дата уплаты переносится на следующий рабочий день.
Сроки полной оплаты транспортного налога на автомобили для юридических лиц зависят от законодательства конкретного региона. В общем случае оплатить транспортный налог фирма, вне зависимости от налогообложения, должна не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года.
Если местными властями принимается решение о введении отчетных периодов, то организации придется сдавать налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи 3 раза в отчетный год (поскольку отчетными признаются кварталы). Например, за I квартал 2016 года, организация должна отчитаться и уплатить ¼ часть предполагаемой годовой суммы транспортного сбора не позднее 30 апреля 2016 года, за II квартал – не позднее 31 июля 2016, за III квартал – не позднее 30 октября. Окончательный расчет и сдачу налоговой декларации нарастающим итогом за весь 2016 год компания производит не позднее 1 февраля 2017 года.
Исчислением суммы, подлежащей перечислению в бюджет гражданами, занимаются налоговые органы. Для определения автомобильного сбора используется такая формула:
Налог, подлежащий уплате = Ставка налога (в зависимости от региона они разные) х Количество лошадиных сил авто х (Количество месяцев эксплуатации/12)
После расчета сотрудники налоговой службы рассылают всем налогоплатещикам по месту их прописки заказные письма с уведомлениями. В них содержится информация о том, когда и как платить транспортный налог, в каком размере. В 2017 году налоговые извещения направляются в период с апреля по сентябрь.
Если уведомление вами не получено, но вы знаете, что должны заплатить транспортный налог, лучше эту информацию не утаивать, а идти в ближайшее отделение налоговой службы.
С 2015 года действует Закон, согласно которому граждане сами должны сообщать о наличии транспортных средств, являющихся объектом налогообложения. Если вы стали автовладельцем в 2016 году, а извещение на уплату в 2017 году так и не поступило, то обратиться в ИФНС необходимо до конца 2017 года.
Существуют различные способы перечисления сбора с автомобилей в бюджет. Наиболее распространены следующие:
Помните: оплачивать через терминал свой сбор с помощью чужой банковской карты нельзя, поскольку нет возможности идентификации лица.
Аналогичным способом можно уплатить сбор и на сайте Государственных услуг .
Основной вид наказания при нарушении сроков погашения задолженности по налоговым платежам – начисление пени. Пеня насчитывается с первого дня неуплаты и за каждый календарный (включая выходные и праздничные) день просрочки в размере 1/360 от ставки рефинансирования, установленной в период недоимки.
Дополнительные меры взыскания:
Обобщая все вышеизложенное: физические лица — владельцы транспортных средств, стоящих на учете в ГИБДД, уплачивают сбор с автомобилей на позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, а юридические лица – не позднее 1 февраля.
Последнее обновление Март 2019
С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.
Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.
Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.
То есть, если:
Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:
В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.
Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.
От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.
Законодательством предусмотрен единый подход для определения лица, который является плательщиком сбора. В данном случае им выступает исключительно собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.), то есть лицо, на которое оформлено транспортное средство согласно регистрационным документам.
Часто у владельцев возникает вопрос о необходимости уплаты сбора в случае угона авто. Ведь фактически владелец оставляет за собой документальное право собственности на машину, но при этом физически не может ею распоряжаться. Закон позволяет не производить выплату только в том случае, когда есть документальное подтверждение факта угона автомобиля. Такой документ может выдать уполномоченный орган МВД, который непосредственно занимается розыском машины. Именно его следует предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.
Нередко встречаются случаи, когда в силу определенных причин автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры – машину отогнали на штрафстоянку или она находится в гараже и фактически не используется). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Ответ таков: так как Вы по документам по-прежнему являетесь владельцем авто, обязанность по его уплате лежит на Вас. Факт использования автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.
В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать, так как в данном случае действия ФНС являются неправомерными.
Также государством предусмотрены льготы в уплате сбора социальными слоями населения. Как правило, региональные власти освобождают от уплаты (или предлагаю пониженную ставку):
Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.
Для определения суммы сбора, которую Вы как владелец транспортного средства обязаны перечислить в бюджет, Вам понадобятся такие базовые показатели, как мощность двигателя авто и ставка сбора. Что касается первой величины, то ее значение зафиксировано в регистрационных документах на машину. Если Вы владеете автомобиля, в техпаспорте которого мощность указана в кВт, то это значение необходимо перевести в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:
М л/с = М кВт * 1,3596.
Показатель ставки регламентирован НК РФ и определяется в зависимости от вида транспортного средства (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Стоит отметить, что НК определяет лишь базовый общероссийский показатель ставки. При этом у муниципальной власти каждого региона есть право корректировать данную величину, увеличивая ее не более чем в 10 раз.
К примеру, ставка транспортного налога:
Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:
Отдельно стоит поговорить о категории роскошных авто, для исчисления налога, на которые применится повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ, местные власти не имеют полномочий на его изменение в конкретном регионе.
Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:
Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат Вам нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:
где ПК – коэффициент для роскошных авто.
Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.
В марте 2015 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2015. В сентябре 2015 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.
Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2015 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos Скуратов владел 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.
Расчет сбора будет выглядеть так:
Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.
В апреле 2016 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2015 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.
Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2016. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:
При этом Игнатов пенсионер обладает правом на получение льготы, а именно плата за мотоцикл не взимается. Льгота распространяется на мотоцикл, а не на автомобиль, так как именно государством применяются ограничения в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).
Ранее, до 01.01.2016г считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. месяц считался одним полным месяцем для расчета налога и при регистрации и при снятии.
Сейчас, с 01.01.2016г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:
Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2016 году Вы производите выплату за 2015 год.
Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты средств выступает уведомление, которое Вы получите от органов ФНС.
Законодательно установлен срок, в который фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2016 – за 2015 год).
Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом.
Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:
Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.
При оплате транспортного налога для физических лиц в 2016 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):
Перечислив платеж, обязательно сохраните квитанцию (копию платежного поручения), сумма и дата которой послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.
Нередки случаи, когда граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.
Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:
Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2016 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2016 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2016. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:
П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.
Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.
Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2015 год. 03.11.2016 Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:
Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.
Нередки случаи, когда собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Именно тогда и возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Согласно НК и ГК, взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:
При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.
Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?
1 марта 2015 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?
Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.
Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?
В апреле 2014 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2014. Налоговая начисляла налог до ноября 2014 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.
Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2014 обязанность об уплате сбора лежит на нем.
Вопрос
:
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?
21.04.2016 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2016 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?
Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
