От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть в виде вычета подоходный налог (его часть) и/или насколько правильно физическое лицо (ИП) заявило о своих доходах в минувшем году. Ввиду важности этого вопроса рассмотрим его подробнее – сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2019 году?
Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.
Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.
Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.
На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:
И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.
Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права.
Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:
Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.
По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.
Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:
Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица . Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.
Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.
От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.
От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть подоходный налог и/или насколько правильно плательщик заявил о своих доходах в минувшем году. Поэтому рассмотрим данный вопрос подробнее.
Если вы отправляете декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России (от 19.06.2012 № 03-02-08/52).
Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.
На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:
Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права. Инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:
По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.
Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:
Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражает расчетный процент от 3-х месяцев - с дня старта камеральной ревизии до текущей даты.
При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:
Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет - нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2014 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2017 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2017 году. По окончанию 2017 года она может подать документы на возврат налога за 2017 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2016, 2015 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2016 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2016 году. Соответственно, сейчас (в 2018 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2016 и 2017 годы (подать документы за 2018 год можно только по его окончанию). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2015 и 2014 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2018 года. В феврале 2018 года он уволился с работы. Других доходов в 2018 году у Титаренко Е.С.
не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2018 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2018 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.
Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя» .
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2017 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2017 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2018 году вернуть налог можно только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2012 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2018 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2015, 2016 и 2017 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2015-2017 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2018 год - в 2019 году, за 2019 год - в 2020 и т.д.).
Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2017 году будет уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2013 год).
Пример:
Жгутов С.В. купил квартиру в 2016 году. В середине апреля 2017 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).
Пример: В 2017 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 3 мая 2018 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.
Налоговые вычеты позволяют уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) на определенную денежную сумму, то есть уплачивать налог в меньшей сумме (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В ряде случаев для получения налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. После проверки декларации при подтверждении права на вычет и факта уплаты НДФЛ в излишней сумме налоговый орган на основании вашего заявления должен произвести возврат переплаты в установленном порядке (ст. 78, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 2 ст.
1. Причины невозврата излишне уплаченной суммы НДФЛ в установленный срок
Могут быть разные причины того, что после представления в налоговый орган декларации, в которой заявлен налоговый вычет, сумма излишне уплаченного налога вам не перечислялась. Для их выяснения целесообразно обратиться в налоговый орган.
Рассмотрим наиболее типичные ситуации.
1.1. Не окончился срок камеральной проверки налоговой декларации
Налоговый орган проводит камеральную проверку представленной вами налоговой декларации в течение трех месяцев со дня ее получения вместе с подтверждающими документами (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
По окончании проверки на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ отводится еще один месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Таким образом, максимальный срок возврата налога составляет четыре месяца.
1.2. Налогоплательщик не представил заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
Для возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ, образовавшейся в связи с предоставлением налогового вычета, необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Представить его можно вместе с налоговой декларацией или по завершении камеральной проверки декларации. В заявлении нужно указать, в частности, номер банковского счета для перечисления на него суммы переплаты.
Если заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ вы не подавали или не указали в нем банковский счет, налоговый орган не сможет вернуть вам переплату.
1.3. Сумма излишне уплаченного НДФЛ зачтена в счет налоговой задолженности
Если у вас есть недоимка по иным налогам соответствующего вида, задолженность по пеням и штрафам за налоговые правонарушения, налоговый орган при выявлении излишне уплаченной суммы НДФЛ сначала зачтет переплату в счет погашения задолженности. Инспекция сделает это самостоятельно, без вашего заявления. На ваш банковский счет вернут только сумму, оставшуюся после зачета (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ утеряно налоговым органом
В данном случае имеет значение, можете ли вы подтвердить, что уже подавали заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ. Например, это возможно, если у вас имеется второй экземпляр такого заявления с отметкой сотрудника налогового органа о его приеме с указанием даты.
Если со дня подачи заявления установленный срок возврата переплаты (один месяц) истек, налоговый орган должен вернуть вам сумму излишне уплаченного налога вместе с процентами. Они начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Справка.Ставка рефинансирования
С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).
2. Обжалование решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц
Если вы считаете, что при возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ ваши права нарушены, вы вправе обжаловать решения налогового органа, действия или бездействие его должностных лиц в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. Сначала подается письменная жалоба в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается. Жалобу можно представить лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте, а также передать в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС (п. п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.2 НК РФ).
Срок для подачи жалобы (п. 3 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ):
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru
Порядок и сроки возврата излишне уплаченных сумм налога установлены статьей 78 НК РФ, согласно которой:
По общему правилу заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом, при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
В пределах установленного месячного срока на возврат суммы излишне уплаченного налога, налоговым органом должны быть осуществлены следующие действия:
Территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий возврат суммы излишне уплаченного налога, о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств обязан уведомить налоговый орган.
В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного пунктом 6 статьи 78 НК РФ месячного срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.
Российским налоговым законодательством предусмотрены некоторые послабления для добросовестных налогоплательщиков: многие из них имеют возможность вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы. К таким льготникам относятся граждане:
Все налоговые вычеты делятся на три основных группы:
Часть из них предоставляет право налогоплательщику не выплачивать налог на какую-то сумму дохода, а другая - право на возврат уже уплаченного налога.
Пример 1. Стандартный вычет на первого ребенка предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно. При заработной плате в 25 000 рублей работник ежемесячно «экономит» на налоге 182 рубля.
Пример 2. При продаже квартиры предоставляется имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. То есть, если жилье продано за 3 миллиона, то налог надо платить не 390 000 (3 000 000 * 0,13), а 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).
В обоих примерах показаны не облагаемые налогом суммы. Это и есть налоговые вычеты.
Когда налоги уже оплачены, а налогоплательщик понес определенные затраты на улучшение своих жилищных условий, лечение или обучение, то у него появляется возможность возвратить часть налога. Для этого существует определенная процедура:
Возвратить сумму налога можно двумя путями:
Сроки возврата НДФЛ после сдачи декларации определены в Налоговом кодексе. Для начала работники налоговой службы проводят камеральную проверку декларации. Длительность такой проверки не должна превышать трех месяцев. День регистрации документа считается первым днем начала проверки. Если проверяющие обнаружили недостающие документы или ошибку в одном из них, то весь пакет документации возвращается на доработку. В этом случае началом проверки считается первый день повторной сдачи декларации.
В статье 78 кодекса указано, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен в течение месяца после подачи заявления. Но одним из условий возврата, согласно статье 88 того же кодекса, является окончание камеральной проверки всего пакета документов. И на нее отводится, как уже сказано, три месяца. Таким образом, заявителю надо настраивать себя на четырехмесячное ожидание.
Конечно, на практике этот процесс может проходить значительно быстрее. Всё зависит от работы местных налоговых инспекций, их загруженности. А также от того, правильно ли вы подготовили документы для возврата НДФЛ.
Второй способ возврата налога на доходы - у работодателя. Это скорее не возврат: налог не будет удерживаться, а заработную плату работодатель будет выплачивать полностью. В этом случае в налоговые органы передается такой же пакет документов, как и в первом способе, но без декларации 3-НДФЛ. Работникам налоговой инспекции дается один месяц на проверку и выдачу налогового уведомления. Этот документ выдается на текущий календарный год и действует от 1 января до 31 декабря.
Пример 3. Ивановский И.Т. получил налоговое уведомление на возврат ндфл за лечение в сумме 15 000 рублей в середине апреля. Бухгалтерия начала выплачивать ему заработную плату без удержания налога с 1 апреля. Так как заработная плата у него была всего 10 тысяч рублей, то до конца года он не смог вернуть себе всю сумму.
(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 месяцев = 11 700 – на эту сумму не удержан налог. Остаток вычета на лечение равняется 3 300 рублей (15 000 – 11 700). На эту сумму Илье Тимофеевичу придется подавать заявление на вычет в следующем году.
Государство частично возмещает затраты гражданину на лечение и обучение. Возврат подоходного налога за лечение не может превышать 15 600 рублей - это 13 процентов от 120 000 рублей затрат на лечение.
Чтобы получить такой налоговый вычет, налогоплательщик должен соблюсти следующие условия:
Для возврата уже оплаченного налога на банковский счет необходимо после окончания того года, в котором завершено лечение и собрана документация, составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до конца апреля следующего года сдать ее в налоговую инспекцию вместе с документами.
Процедура для получения всех вычетов одинаковая:
Когда работник не желает ждать окончания текущего года, можно получить налоговое уведомление и пользоваться льготой у работодателя: получать полную заработную плату без удержанного налога. Документы на получение налогового уведомления можно сдавать в течение всего календарного года.
В случае проведения дорогостоящего лечения налоговое законодательство не устанавливает границ расходов, которые могут быть приняты к зачету для предоставления вычета. Это, в основном, хирургические операции и другие медицинские процедуры. Полный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, а также перечень лекарств для возврата подоходного налога 2017, можно прочитать в Постановлении Правительства России № 201 от 19 марта 2001 года (в редакции от 2007 года).
Возврат подоходного налога за обучение тоже относится к социальным вычетам. Его можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своего несовершеннолетнего ребенка. Затраты налогоплательщика на личную учебу можно вернуть в виде уплаченных ранее налогов, но не более 15 600 рублей (13 процентов от предельной суммы 120 000 рублей).
Возврат подоходного налога за обучение ребенка возможен при следующих условиях:
На возврат НДФЛ за обучение составляется следующий пакет документов:
Получить налоговую льготу на обучение можно также у работодателя.
Пример 4. Сидоркина И.П. последние годы не работала, так как находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе планирует приступить в следующем месяце. Ее старший сын, 18-летний Павел, поступил на платное отделение вуза. Собрав необходимые документы, Ирина Павловна подала заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Так как у нее нет перечисленного ранее налога, работники налоговой службы посоветовали ей получить налоговое уведомление и реализовать свое право на возврат налога у работодателя.
Улучшая свои жилищные условия, налогоплательщик также может надеяться на определенные льготы по налогу. Если жилье приобретается за счет собственных средств, то можно возвратить до 260 000 рублей налога: предельная сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, эта сумма может быть получена на нескольких объектах.
Пример 5. Челноков П.А. купил квартиру за 600 000 рублей и домик за 800 000 рублей. За квартиру он получил вычет 78 000 рублей, а за домик - 104 000 рублей. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0 ,13 = 104 000). Всего Павел Алексеевич использовал 1 400 000 рублей (600 000 + 800 000) и получил вычет в сумме 182 000 рублей (78 000 + 104 000). У него еще остается право на получение вычета в сумме 78 000 рублей (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).
Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2017 года возможен при таких условиях:
Если квартира куплена в ипотеку, то ее собственник имеет право на два вычета:
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке производится не со всей суммы, указанной в ипотечном договоре, а с уже фактически оплаченных банку процентов на момент подачи заявления.
Это законодательное положение принято в целях предотвращения мошенничества. Не всегда соблюдается предельный срок договора ипотечного кредитования.
Бывает, у клиента резко улучшается финансовое состояние, и он досрочно гасит кредит, снимает обременение с квартиры. Сумма выплаченных процентов в таком случае значительно меньше, чем указано в кредитном договоре.
Поэтому при подготовке документов на получение вычета по ипотечным процентам надо дополнительно взять в банке справку о величине таких фактически выплаченных процентов.
Поскольку суммы как по кредитным процентам, так и по стоимости жилья, довольно значительные, возврат НДФЛ при покупке квартиры лучше оформлять через заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а не через работодателя.
Через налоговое уведомление получить возврат подоходного налога при покупке жилья имеет смысл тем налогоплательщикам, кто имеет достаточно большую заработную плату. Иначе такой налоговый возврат растянется на годы, и каждый год придется оформлять новое уведомление.
Наиболее рационально: собрать все документы, заполнить налоговую декларацию, сдать пакет документов на проверку, подождать положенное время и получить всю причитающуюся сумму на личный банковский счет.
Сроки подачи декларации на возврат подоходного налога единые для всех видов вычетов:
Главное, собрать и предоставить нужные документы и правильно составить налоговую декларацию.
Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ.
Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде
Срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией
Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок
Ежегодно не позднее 30 апреля в ФНС по месту учета (прописки) должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год следующими категориями налогоплательщиков:
Декларация может быть предоставлена налоговикам как на бумажном носителе, так и в цифровом виде.
После передачи в ФНС пакета документов начинается камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — сроки ее строго ограничены налоговым законодательством РФ. Изучим их более детально.
Максимальный срок проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Датой начала контрольных процедур считается день предоставления декларации в ФНС. Увидеть эту дату можно в оттиске штампа, который ставится принимающим инспектором при предоставлении бумажной версии отчета, или в уведомлении о принятии декларации при электронной отправке. При этом для начала проверки специалистом не требуется никаких специальных решений руководства налоговой службы.
Срок рассмотрения 3-НДФЛ зависит от:
Таким образом, срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ может длиться от 1 дня, но не может превышать 3 месяцев. Узнать, на какой стадии находится проверка, а также сроки ее окончания можно на сайте ведомства в личном кабинете.
Если по окончании контрольных процедур инспектор не выявит ошибок, декларация будет принята.
Если же в ходе проверки проверяющим выявлены ошибки или несоответствия между имеющейся у него информацией и сведениями в документах, то налогоплательщику направляется требование о предоставлении разъяснений или подаче исправленной декларации не позднее 5 рабочих дней. Если налогоплательщик:
Сроки рассмотрения декларации 3-НДФЛ (уточненки) также 3 месяца. При этом налоговым законодательством не предусмотрен лимит подачи корректировок, в связи с чем сроки проверки 3-НДФЛ налоговым органом могут значительно превышать 3 месяца.
В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тогда дело передается руководству инспекции, которое вынесет окончательное решение проверки и либо привлечет налогоплательщика к ответственности, либо назначит дополнительные мероприятия налогового контроля.
Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от различных факторов и могут длиться от 1 дня до 3 месяцев. Но если в ходе проверки будут выявлены нарушения или налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибки и подаст корректировку, то сроки контрольных мероприятий могут существенно затянуться.
|
Вопрос: Каковы сроки принятия решения налоговым органом при возврате НДФЛ при покупке квартиры? Ответ: Срок рассмотрения документов налоговым органом для получения имущественного вычета на работе – 30 дней. При подаче заявления на получение вычета за прошлые периоды срок рассмотрения документов составляет до 3 месяцев. Это срок камеральной проверки, предусмотренный п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ. В ходе камеральной проверки инспектор может затребовать для ознакомления оригиналы документов. Далее 10 дней для составления акта по результатам камеральной проверки и еще 1 месяц для перечисления причитающейся суммы вычета на расчетный счет налогоплательщика.
|
Полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.
Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.
Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.
При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:
Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.
От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.
Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:
Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.
В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.
Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:
Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:
Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:
После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:
В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:
Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.
О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:
На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.
Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.
Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.
Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.
По окончанию налогового периода плательщик налога обязуется представить отчет в налоговый орган. Вправе плательщик подать декларацию и в том случае, когда желает получить налоговый вычет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Но важным является не только подача документации, но и знание порядка и особенностей проведения камеральной проверки.
Что подразумевают под понятием «камеральная проверка 3-НДФЛ по возврату налога или его уплате физическими лицами? В какой срок инспектор обязан выполнить свои обязательства, и для чего она вообще нужна?
Любая поданная налогоплательщиком проверяется представителем государственного органа.
Под налоговым контролем, который осуществляет должностное лицо, понимают контролирование, насколько соблюдены условия по уплате налогов и сборов ().
Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка. Она осуществляется, основываясь на данные, что указаны в декларации.
При этом не осуществляются другие виды проверок налогоплательщиков. Проводят такую проверку инспекторы по месту расположения налоговой инстанции, не выезжая на предприятия и в другие инстанции.
Проверка камерального типа – это способ проконтролировать правильность исчисления и заполнения отчетности, что сдается физическими лицами или налоговыми агентами.
Обращают внимание и на соблюдение сроков предоставления всех сопутствующих справок. Инспектор вправе проверить:
Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ – 3 месяца с момента представления плательщиком налога отчета в уполномоченный орган ().
Рассматривается тот отчетный период, за который подано документацию. Повторную проверку проводить не положено.
Если лицо не соблюдает сроки, что установлены нормативными актами, оно будет наказано в соответствии с правилами .
Налогоплательщику в таком случае придется оплатить штраф в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%.
Если задержка подачи отчета составила больше 180 дней, тогда сумма ежемесячного штрафа – 10% от размера налога.
Как проводится камеральная проверка, к чему стоит быть готовому гражданину, что подал декларацию.
Обязано ли должностное лицо информировать о статусе проверки или заявитель должен самостоятельно узнать о решении Налоговой инстанции?
После того, как вы представили все документы и саму заполненную декларацию, в течение установленного законодательством срока будет проведена камеральная проверка.
О том, что проверка начата, плательщика налога информировать никто не будет. Порядок осуществления контроля должностным лицом описано в ст. 88 НК.
Проверка может быть приостановлена, если обнаружится ошибка, противоречие или несоответствие сведений, что содержатся в декларации.
При этом плательщик должен предоставить необходимые пояснения, исправить ошибки в бланках в течение 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Лицу будет сообщено о прерывании процедуры:
Для того чтобы своевременно исправить ситуацию, стоит вписывать в документе номер телефона, по которому инспектор с вами свяжется.
Отсчет сроков проверки в таком случае начинается с момента подачи последней справки или пояснений плательщика налога.
То есть, если вы доносили документы или подавали уточненную декларацию, отсчет будет проводиться заново и продлится более 3 месяцев. Проверка проводится без решений руководителя.
После завершения проверки декларации плательщик налога должен быть готов к такому развитию событий:
Если вы знаете результат проведенной процедуры контроля – декларацию приняли, и плательщику предоставляют возможность получить вычет.
Тогда на лицевой счет заявителя будет зачислена сумма излишне уплаченного налога в течение одного месяца с момента подачи .
Если представитель налогового органа не счел нужным уведомить вас о решении, тогда можно отправить или отнести письмо с официальным запросом.
Когда процедура будет закончена, инспектор оформляет акт камеральной проверки, форма которого регламентирована .
Но составляют его только в тех ситуациях, когда обнаружено нарушение законов об уплате налогов и сборов. Отводится для этого 10 дней после окончания проверки ().
При отсутствии каких-либо нарушений представитель уполномоченного органа ничего не составляет. Если инспектор обнаружил, что уплачено лишний налог, плательщик будет проинформирован об этом в течение 10 дней.
Участились обращения физических лиц в Налоговую инспекцию с требованием разъяснить статус проверки по декларации 3-НДФЛ, на котором она находится.
Для этого разработано службой ФНС электронную систему «Личный кабинет плательщика для физического лица» , где граждане могут самостоятельно пересмотреть интересующую информацию.
На данном сайте есть раздел для просмотра статуса проверки документа. К примеру, гражданином было подано отчет в уполномоченные структуры для получения вычета имущественного характера при продаже автомобиля.
Войдя в свой онлайн-кабинет, он увидит дату, когда зарегистрировано его обращение, номер регистрации, дату, когда начато проведение камеральной проверки, ее ход и т. п.
Здесь же можно узнать и о результатах проверки – подтверждено право имущественного вычета или отказано.
Для того чтобы подключиться к сайту, можно воспользоваться интернетом, или отправиться в налоговый орган лично с паспортом и ИНН. Там вам выдадут пароль и логин для пользования сервисом.
Если вам не терпится узнать по истечению 3 месяцев, завершено ли камеральную проверку или нет, то можно это выяснить несколькими способами:
Порядок действий:
Не всегда решение инспектора, который проводил проверку, может порадовать налогоплательщика. В каких случаях может последовать отказ в удовлетворении требований и как тогда поступать?
Отказ со стороны уполномоченной структуры по итогам проверки может поступить, к примеру, если было обнаружено ошибку, не представлено плательщиком все документы и т. д.
Видео: декларации и расчеты, по которым проводятся камеральные проверки
Чаще всего с такой проблемой сталкиваются лица, заявившие о предоставлении вычета. Так как плательщик не представил надлежащим образом подготовленный пакет документации, то решение об отказе будет считаться законным.
Даже в том случае, когда лицо подаст дополнительные документы в суде, они учтены не будут. Первым делом стоит выяснить причины отказа, обратившись к должностному лицу за разъяснениями.
После получения акта об отказе в удовлетворении требований, заявитель может обратиться в эту же инстанцию с возражением (ст. 100 п. 6 НК).
Такие действия возможны:
Подавать ли возражение – это добровольное решение физического лица. В Налоговом кодексе содержится перечень ситуаций, когда плательщик имеет право обратиться с пояснениями:
Возражение может подаваться в письменном виде произвольной формы. Они представляются:
В обращении стоит указать такую информацию:
Для того чтобы не быть пустословным, следует прилагать все необходимые документы, которые подтвердят вашу правоту:
В пользу налогоплательщика будет принято решение в таких случаях:
Видео: камеральная проверка
Плательщик имеет право подать жалобу в апелляционный суд, если камеральная проверка проводилась с нарушениями, например, длилась больше 3 месяцев. Обратиться с таким заявлением стоит до того момента, когда решение вступит в силу.
