создается за счет большого круга его участников - предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.
В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели - на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических прогнозов и теории вероятностей. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.
В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и оборачиваемости.
Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде страховщика реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением, мотивациями и стереотипами.
Общественный характер страхового фонда страховщика требует соответствующего общественного характера его управления. Иными словами, необходимо организовать страховые отношения между участниками страхового фонда на непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховые общества или страховые компании). Каждое страховое учрежде-ние, в оперативное управление которому передан страховой фонд, с одной стороны, призвано решать задачи имеющихся в обществе страховых интересов, а с другой - должно располагать необходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами для выполнения этих задач.
Практическая сторона функционирования страхового фонда страховщика находит выражение в страховых правоотношениях, которые складываются между их участниками: страховщиками и страхователями, а также страховыми посредниками. Страховые правоотношения основываются на материальных условиях бытия. Совокупность общеобязательных правил поведения (норм) страхователя и страховщика, установленных или санкционированных государством, составляет страховое право.
При организации страхового фонда страховщик учитывает взаимосвязь и взаимозависимость между случайностью и необходимостью. Важным вспомогательным средством для исследо-вания этой зависимости выступает статистика.
С помощью статистической закономерности, которая представляет собой результат обобщения одного или нескольких общих признаков хаотической массы отдельных явлений, страховщик получает возможность установить необходимость случайности, что было бы невозможно при изолированном рассмотрении отдельных случаев. Исследованная страховщиком статистическая закономерность справедлива для совокупности единичных явлений, хотя может не проявляться в отдельно взятом событии. Обобщением достаточно большого числа отдельных случаев создается возможность финансового измерения совокупности случайно наступивших событий, которые причинили материальный ущерб. Тем самым создаются предпосылки для определения необходимого и достаточного размера страхового фонда.
Организация страхового фонда страховщика опирается на действие закона больших чисел и систему актуарных расчетов.
Экономико-социальная сущность страхования заключается в предоставлении страховой защиты тому, кто за ней обращается. За этим несложным понятием скрывается сформированная на основе вековых традиций система защиты человека, его здоровья, имущества, финансовых сбережений и иных ценностей, при помощи создания специальных фондов резервного назначения. Таким образом, защита и сохранение имущественных и других интересов составляет основную задачу страхования.
Для решения этой задачи была сформирована соответствующая цель страховой деятельности, которая представляется в полном или частичном восстановлении потерь. Источниками таких восстановительных выплат и являются созданные специалистами страховые фонды. Таким образом, создание фондов способствует восстановлению имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов не только непосредственных участников этих фондов, но иногда и третьих лиц.
Это предприятие представляет собой совокупность запасов общества, выраженных в натурализованной и денежной форме. Запасы эти служат для предупреждения и возмещения убытков, наносимых стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями. Экономический базис страхования составляет процесс создания и расходования средств страховых фондов.
Всего исторически известно три типа организации страховых фондов. Первая - децентрализованная форма представляет собой фонд на одном отдельно взятом предприятии. Это обособленная структура. Средства фонда являются целевыми, собираются и расходуются в пределах одного предприятия, где происходит так называемое самострахование. Такой вид фонда создают в виде фактических запасов, которые необходимо возобновлять ежегодно. Для второй централизованной формы характерно то, что источником образования могут являться ресурсы общегосударственного, регионального и местного масштаба. Такие фонды обеспечивают возмещение убытков от аварий, бедствий и непредвиденных ситуаций в государственных масштабах.
Формируются средства с помощью уплаты страховых взносов физическими и юридическими лицами. Такой фонд может иметь только денежную форму, и представлен страховой компанией. Такая форма, как страховая компания, является совокупным предприятием, где совмещаются признаки вышеозначенных форм. Результатом страховой деятельности становится децентрализованное образование денежного фонда, основной источник которого - поступление страховых взносов, платежей и отчислений от доходов. Этот фонд имеет строго целевой характер и создается с целью организации замкнутой раскладки ущерба, функционирует и используется централизованно.
Внебюджетные страховые фонды - совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении центральных или местных органов власти, при этом они обладают целевым назначением. В зависимости от этого они делятся на экономические и социальные.
К социальным фондам относятся: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд обязательного социального страхования.
Обязательное социальное страхование является частью государственной формы социальной защиты населения, осуществляется страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.
Пенсионное страхование - это разновидность долгосрочного страхования жизни, при котором страхователем единовременно или в рассрочку уплачиваются пенсионные взносы, а страховщиком исполняется обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию.
То есть, обязательным пенсионным страхованием (ОПС) выступает система формирования источника финансирования пенсий. Граждане - застрахованные лица. Когда наступает страховой случай (пенсионный возраст или инвалидность), Пенсионным фондом осуществляется выплата пенсии либо по старости, либо по инвалидности.
В составе этих денежных страховых фондов — запасные фонды и резервы. Основную часть средств совокупный фонд получает от проведения сделок, имеющих целью добровольное страхование жизни. Смешанное страхование жизни осуществляется на договорной основе. Взносы выплачиваются в период страхования частями или единовременно, а страховая сумма выплачивается по факту наступления страхового события, таким образом появляются временно свободные средства. В настоящее время активно ширится и развивается как раз третья форма смешанное страхование.
Как делать страховые взносы в фонды? Об этом далее.
Страховые компании создают физические лица или предприятия с помощью внесения взносов, однако ясно, что возмещение убытков потребуется только лишь небольшому их количеству, так как вероятность наступления страхового события у всех и сразу крайне маловероятна. В процессе страхования нанесенный ущерб распределяется между всеми участниками, за счет внесенных средств которых был создан страховой фонд. Чем больше число страхователей, тем меньше доля ущерба каждого из них и тем большей будет концентрация денежных средств в фонде страховщика. Таким образом, возникающие потери и убытки страхователей компенсируются с относительной полнотой за счет величины сформированных денежных фондов. Взносы страхователей имеют только одно назначение - это компенсация установленной доли убытков в определенный период времени. Принимая за основу предположение, что механизмы передачи рисков реализуются через создание страховых фондов, можно сказать, что сумма уплачиваемых в этот фонд взносов должна быть справедливой для всех его участников.
На этом основаны страховые взносы в Пенсионный фонд.
Каждый участник фонда приходит в страховую компанию, имея риски различной степени и желая передать их на страхование. К примеру:
Страховой фонд предприятия может помочь в случае беды.
Все вышеизложенное позволяет сделать следующие выводы:
Основными функциями, которые выполняют страховые фонды, являются: рисковая, накопительная, предупредительная и инвестиционная.
Рисковая функция заключается в том, что средства страховых фондов направляются только тем страхователям, у которых наступил страховой случай. Эта функция считается универсальной. Страховка может не иметь накопительной или предупредительной функции, но рисковая присутствует всегда. Собственно, отсутствие рисковой функции поставило бы под сомнение саму возможность страхования в принципе.
Накопительная функция связывается со страховой защитой семейного бюджета. С ее помощью накапливается обусловленная денежная сумма из взносов страхователя и выплачивается при наступлении страхового случая. Договоры страхования, направленные на формирование страховых накоплений всегда содержат перечень случаев, которые считаются страховыми и компенсируются страховщиком.
Предупредительная функция заключается в предупреждении наступления страховых случаев и минимизации убытков от их наступления. Реализация этой функции предполагает проведение за счет средств социально-страховых фондов мероприятий профилактического характера, направленных на предупреждение или недопущение последствий разного рода бедствий и несчастных случаев. Эта функция очень важна, например, при страховании предстоящего урожая или при страховании грузов, от пожаров и взрывов. Средства, направляемые на превентивные меры, формируются из взносов клиентов, и эти расходы включаются в страховой трафик в обязательном порядке.
Инвестиционная функция осуществляется в связи с техникой исполнения страховых операций. Сформированные фонды страховщик размещает по тем направлениям, которые рекомендуют надзорные органы.
Целью этого размещения становится получение определенного дохода, направляемого в дальнейшем в фонд для пополнения страхового резерва. В качестве таких финансовых инструментов могут быть приобретены краткосрочные и долгосрочные государственные долговые обязательства, ценные бумаги высокодоходных предприятий, также средства могут размещаться на депозитах, возможно приобретение драгоценных металлов. Инвестиционная функция обеспечивает финансовую устойчивость и безубыточность страхового предприятия.
Российским страховым фондом предполагается обязательная уплата взносов. Закон устанавливает суммы, которые погашают определенные категории граждан в определенные сроки.
Итак, страхование в целом (страховые фонды в частности) выступает как средство защиты бизнеса и интересов частных лиц. Кроме того, страхование - это коммерческая деятельность, приносящая доход. Доходы страховщика поступают от непосредственно страховой деятельности, а также от инвестиционных вложений временно свободных финансовых средств. Для успешного существования фонда доходы страховщика должны уравновешиваться его расходами, которые представляют собой выплаты по страховым договорам и затраты на содержание компании.
Страхование является важной частью жизни людей. Сейчас его применяют относительно разных сфер: кредитов, жизни, здоровья, недвижимости, транспорта. Каждый вид услуги имеет свои особенности, но их объединяет то, что застрахованное лицо получает компенсацию при наступлении конкретного случая. Все это закрепляется в договоре.
Страховой фонд - это денежные запасы общества, необходимые для возмещения вреда от стихийных бедствий и чрезвычайных обстоятельств. На сегодняшний день различают 3 формы его организации:
У каждой системы компенсации вреда есть свои особенности. В них могут участвовать определенные группы граждан.
Благодаря общегосударственным ресурсам создается государственный страховой фонд. Организация может работать в натуральной и денежной форме.
Фонд предназначен для возмещения ущерба от произошедших аварий, стихийных бедствий. Денежные средства людям выплачиваются для устранения последствий неприятного события.
Фонд самострахования создан благодаря натуральным и денежным запасам субъектов. Главной его задачей является обеспечение нормальной деятельности субъекта и его финансовой стабильности в отрицательной экономической среде.
Каждая организация может создать свой страховой фонд. Это позволит выплачивать возмещение и страховые суммы на основе правил и условий. Формирование системы происходит в денежной форме. Каждый его участник обязуется уплачивать взносы.
Внутри фонда выполняется перераспределение убытка одного из участников между остальными. Для установления нужного размера фонда организация использует методы актуальных расчетов.
В любом случае покрыть расходы по ущербу помогает страхование. Страховой фонд состоит из взносов, которые должны полностью покрывать возможные убытки. Участниками уплачивается сумма, соответствующие уровню опасности и цене имущества.
Взносы покрывают административные траты, предназначенные для управления. Они создают резерв, которым покрываются убытки в неблагоприятные периоды. Компания должна иметь конкретную доходность.
Такие организации выполняют достаточно значимые функции, поскольку полезны гражданам. К задачам учреждений относят:
Страховой фонд - это организация, выплачивающая денежные средства лицу, заключившему с ней договор. Если учреждение негосударственное, то взносы оплачиваются добровольно, размеры устанавливаются по соглашению сторон. У клиентов есть возможность выбора пакетов услуг и их оплаты.
Российский страховой фонд государственного вида предполагает обязательную оплату взносов. В законе можно найти информацию о суммах, которые погашают определенные категории граждан. Для этого есть специальные сроки. Закон может указывать на дополнительные условия, а также льготы. Фонды обычно коммерческие, поскольку каждая организация развивается благодаря вложениям клиентов в активы предприятий и ценные бумаги.
По сравнению с государственными структурами, фонды имеют простую организацию и низкий уровень бюрократизма; суммы выплачивают больше тех, которые предоставляются в государственных учреждениях, и по установленным правилам.
В договоре прописываются риски, которые признаются страховыми. Если какие-то условия не выполнены, то выплат ждать не стоит.
Страховой фонд РФ имеет множество подразделений, отличающихся правилами. Каждая организация действует по своим положениям. В России есть пенсионное, социальное, медицинское страхование. Работа каждого учреждения регулируется законодательством. Социально-страховой фонд предоставляет поддержку тем, кто оказался в непростой жизненной ситуации. К таким относятся потеря работы, необходимость лечения.
Сегодня действуют добровольные программы страхования. Если гражданин делает дополнительные взносы, то ему гарантируются льготы или высокие выплаты. Добровольные услуги тоже обозначены в законодательстве.
Государство обычно оказывает те услуги, получить которые со стороны частных структур маловероятно. Например, социальные и медицинские. А частным компаниям нужна прибыль. Государственные структуры более надежные, поскольку деньги выплачиваются небольшие, но зато гарантированно.
Существует такое понятие, как «внебюджетный страховой фонд». Он не включает средства из федерального бюджета и субъектов страны. В России действует 3 вида страхования:
Работа фондов контролируется нормативными документами и Бюджетным кодексом РФ. Активы формируются благодаря взносам.
В стране действует ОМС, которое является частью государственного управления. Медицинский страховой фонд - это организация, осуществляющая выплаты гражданам при проблемах со здоровьем. Деятельность регулируется конституцией, законодательными документами, постановлениями.
Фонд ОМС является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, ведет самостоятельный баланс. У организации есть открытые счета в Центральном банке. Главной деятельностью фонда считается аккумулирование денег, предназначенных для медицинского обслуживания занятых и безработных граждан. С помощью фонда финансируется работа медицинских организаций.
Фонд социального страхования выполняет государственную политику в области обеспечения нормальной жизни граждан. Средства являются собственностью государства и не могут быть изъяты. Главной деятельностью является социальная защита людей независимо от их материального достатка:
Законодательством установлена выплата взносов от работодателей по утвержденным тарифам. Правила оплаты по стране единые. Региональные отделения существуют в каждой области. Деятельность компаний обеспечивает помощь гражданам при страховых событиях.
Фонд создан для управления финансами в пенсионной сфере. Средства являются государственной собственностью, не могут быть изъяты и не входят в бюджет.
Пенсионный фонд создается благодаря:
Средства используются для погашения пенсий, материальной помощи нетрудоспособным и престарелым гражданам. Также они позволяют выплатить пособия на детей и обеспечить прочие сферы благосостояния.
Взаимное страхование является некоммерческой формой организации фонда, с помощью которой обеспечивается защита имущественных интересов граждан. С юридической точки зрения, каждый участник обладает двумя статусами: страховщика и страхователя. Это право обеспечивается с помощью полиса.
К участникам фонда относятся страхователи, а резерв формируется благодаря взносам. Средства применяются для компенсации убытков на основе установленных правил.
Означает, что убытки покрывают сами В полной форме это обеспечивается тогда, когда потребителями становятся сами страхователи. Тогда страховщик заинтересован во взаимопомощи.
Если фонд коммерческий, то считается предприниматель. В этой отрасли важной целью является получение прибыли, а достигается это благодаря тарифам, повышению цен, инвестиционной работе.
Важным принципом взаимного страхования является бесприбыльность, поскольку деятельно носит некоммерческий характер. Когда убытки превышают доходы, то делаются дополнительные взносы. Поэтому такие организации работают по принципу солидарной ответственности.
Пенсионные взносы оплачивают работодатели в пользу своих сотрудников. Благодаря этому формируются пособия по старости. Плательщиками могут быть граждане, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, организации, предприниматели. Когда плательщик относится к разным категориям, то он платит все взносы по отдельности.
Сегодня страховой фонд является важной составляющей в жизни . Страхование применяется в отношении предпринимательских рисков, транспорта, кредитов, жизни или здоровья. Каждая услуга имеет отличительные черты. Однако все они сходятся в том, что застрахованное лицо получает денежное возмещение при наступлении конкретного события.
Страховой институт подразумевает комплекс финансового и натурального арсенала общества, который требуется для предупреждения и оплаты страхового случая, возникшего по причине чрезвычайных обстоятельств или Его формирование осуществляется только в денежном формате.
Источником наполнения выступают страховые взносы в фонды от застрахованных лиц или тех, кто находится в оперативно-организационном управлении страховщика.
Ключевые положения работы описаны в ст.26 ФЗ от 27.11.1992 №4015-ФЗ «Об организации страхового дела…». Через них регулируются существующие конфликты между естественной природой и техногенным фактором.
В то же время российский страховой фонд осуществляет непрерывность процесса социального воспроизводства.
Количество рисков угрожающих всему обществу или отдельному индивидууму указывает на необходимость учреждения большего количества страховых фондов, отличающихся видами и первостепенными задачами.
Во всем мире известно всего три основных формы организации страховых фондов. Сюда входят:
В России внебюджетные фонды представлены следующими организациями:
ФСС является частью государственной структуры по социальной защите граждан. Он обеспечивает страхование работников от риска потери соответствующего социального или материального статуса, независимо от причин. Страховые выплаты осуществляются на основании договора. Размер взносов в страховой фонд в 2017 году определяется законом и составляет:
Расчет осуществляется исходя из размера дохода застрахованного работника. В негосударственных страховых фондах взносы носят добровольный характер. Их размер определяется участниками соглашения.
Денежный запас формируется с целью возмещения ущерба, который может образоваться в результате возникновения стихийных бедствий, крупномасштабных аварий и прочего.
Государственная система страхования и форма ее организации включает более сложные рабочие процессы и повышенную бюрократию. Государственные структуры выплачивают большие денежные суммы и работают по четко регламентируемым правилам.
Перечень рисков, которые считаются страховыми, обозначаются в договоре. Если какое-либо требование не исполнено, тогда страхователь не получает деньги.
Российская страховая система включает в себя множество объектов, в каждом из которых существуют свои правила. Имеется три вида страхования:
Деятельность каждого направления регулируется законодательными актами. направлено на защиту интересов тех, кто столкнулся с непростыми жизненными обстоятельствами.
Не меньшей активностью обладают добровольные пенсионные страховые программы. Если человек осуществляет дополнительные взносы, тогда ему предоставляются высокие выплаты или льготы.
ФОМС создан для обеспечения граждан медицинской помощи, поддержки при медикаментозном лечении. Фонд формируется из налоговых отчислений, бюджетных средств, а также уплаты пени и штрафов. Средства направляются на страхование неработающих граждан, детей, организацию мероприятий в медицинском направлении, помощь при покупке медикаментов определенными категориями застрахованных лиц. Задачей Фонда является контроль и обеспечение рационального использования накоплений.
Страховой фонд страховщика – это дополнительная поддержка правительства, предоставление набора услуг, которые частные компании не берут на себя. Государственный механизм является наиболее безопасным, так как имеет систематическое финансирование под контролем правительства.
Структура взаимного страхования носит некоммерческий характер и направлена на защиту имущества участников сделки (страховщик и страхователь). Их статус закрепляется страховым полисом. Участниками программ являются граждане, а резервной баланс накапливается за счет систематического внесения взносов, на который клиенты дают свое согласие.
Деньги идут для выплаты компенсации. Взаимность системы говорит о том, что ущерб выплачивают непосредственные участники. В таком случае страхование имеет интерес во взаимной поддержке. Если компания построена на коммерческой основе, тогда посредником выступает предприниматель.
В состав совокупного общественного продукта любого общества предусматривается определенная часть, которая резервируется для возмещения возможного ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев. Такой специальный резервный фонд называется страховым фондом.
Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями. Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства в любом обществе. Таким образом, страховой фонд - это элемент общественного воспроизводства, резерв материальных или денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.
Существуют три формы организации страхового фонда.
1. Децентрализованная форма -- это страховой фонд отдельного предприятия. Он обособлен, и его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия, то есть происходит самострахование. Как правило, такая форма страховых фондов создается в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно.
Однако такая форма создания страхового фонда не может полностью достигнуть поставленной задачи. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению.
2. Централизованная форма -- страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме -- путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами.
Натуральные резервы формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных бюджетов. В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли.
3. Страховой фонд страховщика (централизованная и децентрализованная формы). В результате страховой деятельности децентрализовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступления страховых платежей и взносов и отчисления от дохода. Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно. Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба в неблагоприятные годы.
При страховой форме образования страхового фонда, он создается за счет взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств. Таким образом, средства этого фонда, собираемые специализированными организациями - страховыми обществами, предназначены для строго определенной цели - на возмещение своим страхователям потерь, понесенных ими в результате стихийных бедствий, несчастных случаев или других непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.
В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (Приложение 2.).
Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы -- после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.
Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.
Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.
Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений и показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт -- в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.
Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.
Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.
Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятий, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.
По правовым источникам возникновения фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные - уставный фонд и страховые резервы - создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные -- фонды накопления и потребления -- не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости организации.
В страховых компаниях финансовый результат представлен прибылью и резервом взносов, которые образуются вследствие разницы между поступлениями страховых взносов и выплатами страховых сумм и расходами на ведение операций. Прибыль принадлежит компании и используется в качестве ссудного капитала или на выплаты дивидендов. Резерв взносов -- это обязательство перед полисодержателями, который временно находится в распоряжении компании и направлен на кредитные операции, что приносит страховому учреждению дополнительную прибыль в виде дохода от ценных бумаг, ипотеки и т.д.
Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, так как от его размера зависит успех страховых операций. Финансовая устойчивость страховщика, касающаяся размера страхового фонда, находится в прямой зависимости от количества застрахованных объектов, чем больше их количество, тем финансовые результаты прочнее, устойчивее.
Страховщик может формировать и так называемый фонд превентивных мероприятий для финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредительный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих повреждение и гибель застрахованного имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда.
Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховым взносам оседать в специальном учреждении на длительный срок.
В компаниях, специализирующихся на страховании имущества, роль резерва взносов выполняют резерв незаработанной прибыли (причитающиеся по договорам взносы) и резерв убытков, созданный для выплат клиентам. Эти резервы помещаются в краткосрочные кредиты, так как необходим быстрый возврат средств при наступлении чрезвычайных событий.
Доход от инвестиций представляет собой постоянный фонд накопления, так как он не предназначен для выплат страховых сумм и страхового возмещения и в очень незначительной части расходуется на выплату налогов и дивидендов. Таким образом, общий фонд накопления страхового общества состоит из фонда, создаваемого взносами, и фонда дохода от инвестиций. Оба фонда воплощаются в активах, которые и представляют форму ссудного капитала.
На инвестиции используются средства следующих фондов и резервов:
Как уже упоминалось выше, формирование фонда накопления, срок его хранения и использование зависят от вида страхования. Поэтому я считаю целесообразным рассмотреть далее вопрос о классификации страховых отношений.
