Социальные налоговые вычеты по НДФЛ - целая группа вычетов, перечисленных в . Они применяются, когда граждане тратят деньги на общественно значимые цели: занимаются благотворительностью, формируют будущую пенсию, заботятся о здоровье своей семьи, повышают уровень своего образования и др. В материале расскажем о правилах начисления таких вычетов.
Важно! Договоры и платежки оформляются на того человека, кто будет возмещать НДФЛ. Однако в некоторых случаях супруги вправе воспользоваться вычетом без учета того, кто из них платил (см. сообщение ФНС от ).
Пример 2
Валентин перечислил за обучение своей супруги Натальи в автошколе 39 130 руб. Однако он не претендует на вычет за учебу жены. Это не предусмотрено . Наталья сама подаст документы и вернет налог.
В такой ситуации страховая компания или НПФ обязаны из выплачиваемой выкупной стоимости удержать НДФЛ, начисленный на ранее сделанные взносы. Так прописано в пп.2 и пп.4 п.1 ст.213 НК , п.2 ст.213.1 НК .
Если налогоплательщик предоставляет справку из ФНС о том, что он не получал вычет, то налоговый агент НДФЛ на взносы не начисляет. И наоборот, тем, кто вычет получал, при расторжении указанных договоров придется опять заплатить НДФЛ. С примером заполненной справки вы можете ознакомиться .
В зависимости от вида вычет получают двумя путями:
Не содержит правила, что вычет, не использованный в одном году, переходит на другой период. Значит, что деньги, потраченные, например, в 2018 г., разрешено отразить только в декларации за этот же год. Если в какой-то период у налогоплательщика отсутствовал доход, то и налог ему вернуть не удастся.
Как написано в п.7 ст.78 НК , воспользоваться правом на возврат налога разрешается в течение 3 лет после окончания отчетного года. Т.е., по расходам 2018 г. обратиться в налоговую можно вплоть по 2021 г. включительно.
Пример 3
В 2017 г. безработная Евгения потратила на стоматолога 61 300 руб. В 2018 г. она устроилась менеджером по продажам и захотела оформить вычет за прошлогодние расходы. В ФНС девушке отказали, т.к. в год оплаты налогооблагаемых доходов у Евгении не было.
Социальным налоговым вычетом можно воспользоваться несколько раз. Законодатель не ограничивает число обращений. Если вы каждый год платите за, будущую пенсию, учебу и пр., вы вправе возместить 13% от понесенных расходов. Единственное правило, как уже говорилось выше, заключается в том, что в целях вычета расходы и доходы учитываются по каждому периоду отдельно без переносов.
Пример 4
Марина ежегодно жертвует 25 600 руб. в Фонд защиты редких животных. В 2015 г. девушка находилась в декретном отпуске. С 2016 г. она вышла на работу. В 2018 г. Марина могла бы отчитаться за 3 года. Однако в 2015 г. у нее не было налогооблагаемого дохода, значит, и вычет за этот год ей не положен. По декларациям за 2016-2017 гг. Марина вернула 13% от пожертвования, т.е. по 3 328 руб.
Вычетом вправе воспользоваться гражданин, который в отчетном году:
Важно!
Источник дохода - это не только зарплата, но и другие поступления. Например, от продажи или сдачи в наем имущества.
При предоставлении вычета учитывается и то, в чью пользу вносятся платежи. Так, например, образование супруга оплачивать нельзя, а учебу ребенка - можно, но только если ему не исполнилось 24. В то же время на лечение детей расходы возмещают только до их совершеннолетия.
Любой житель нашей страны, который имеет официальное трудоустройство и ежемесячно отчисляет налоги в государственный бюджет, может получить компенсацию по данным пошлинам. Каждый год порядок начисления меняется. Наши расскажут какие имеют особенности налоговые вычеты физических лиц в 2017 году, как получить и какие документы нужны.
Вычет по налогам представляет собой возврат денежных средств из бюджета или возможность не платить налог с определенной части доходов.
Сумма налогового вычета на налогоплательщика рассчитывается в индивидуальном порядке. Все лица трудоспособного возраста, которые имеют официальную работу, обязаны перечислять налоги. Они удерживаются из заработной платы в автоматическом режиме и служащий получает на руки «чистую» сумму за вычетом всех обязательных пошлин.
Законодательством установлено, что полученный доход должен облагаться по ставке 13%. Но она применяется не ко всей сумме, а к той, что осталась после применения вычета. Он представляет собой некую величину, размер которой установлен государством. Она вычитается из общего дохода и к оставшемуся значению применяет ставка по налогу на доходы физических лиц.
В том случае, если с работника была удержана пошлина без применения вычета, то разницу ему обязаны вернуть. На это он имеет законное право. Чтобы получить ошибочно удержанные денежные средства необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет из зарплаты.
Физические лица могут обращаться с заявлением на право налогового вычета трёх видов:
Они бывают по расходам:
Их можно получить после сдачи в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ в конце года. Плательщику налогов необходимо будет предоставить полный пакет необходимых документов. Он представлен на официальном сайте налогового органа.
На получение возврата имеет право плательщик, совершивший со своей недвижимостью следующие действия:
Порядок предоставления данных вычетов установлен в Налоговом кодексе. Этот вопрос регламентирует статья 220.
Для каждого типа налогового вычета налоговая инспекция требует отдельный пакет документов, а в некоторых случаях требует и соблюдение определенных сроков.
Для возврата средств по социальным вычетам декларацию 3-НДФЛ нужно подать не больше чем через 3 года от года в котором были уплачены налоги и понесены траты например, на обучение или сложную операцию.
В случае с последним необходимо подготовить следующие документы для получения налогового вычета за лечение:
Если проводилось дорогостоящее лечение, нужно подготовить справку, что требовалась закупка медикаментов пациентом самостоятельно, согласно договору на оказание услуг.
Можно оформить и возврат средств в случае лечения родственника. Например, на налоговый вычет пенсионерам на лечение также нужно предоставить копию свидетельства рождения в знак подтверждения того, что вы родственники (дети), или другие документы, свидетельствующие о родственных связях.
В случае подачи заявление на налоговый вычет за обучение список документов примерно тот же и включает:
Также государство обязывается произвести возврат по ипотеке в виде налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в налоговую следующие документы:
Важно: Перечень документов может дополняться если жилье покупалось в совместную собственность или самостоятельно строительства. Также необходимые справки могут меняться в зависимости от дополнений НК, но актуальный пакет документов есть на сайте инспекции.
В случае когда физическое лицо занималось улучшением жилищных условий, можно оформить налоговый вычет на ремонт квартиры. Для этого нужно подготовить не только документы на жилье, но и заверенные копии договора с ремонтной бригадой, чеки и квитанции на покупку материалов.
После подачи документов налоговая имеет 3 месяца для проведения камеральной проверки. Далее в течение 10 дней инспекция должна уведомить заявителя о состоянии дел по его вопросу. Если все с документами в порядке, вычет перечисляется на счет в течение 1 месяца.
Стать претендентом на получение налогового вычета могут те граждане, которые:
Важно: для получения возврата по выплаченной пошлине необходимо, чтобы оба эти условия были выполнены.
Отметим, что граждане, работающие неофициально, также не могут рассчитывать на получение вычета. Это происходит потому, что работодатель не производит отчислений с их заработной платы в налоговую инспекцию.
В случае если нужно оформить налоговый вычет сроки подачи декларации не привязаны к конкретной дате. Подать заявление в налоговую можно в любое время, но только после налогового периода. То есть, для получения вычета за 2017, заявление нужно подавать в 2018 году.
Рассчитаем величину вычета вне зависимости от его типа, поскольку исчисляется он всегда одинаково.
Например, заработная плата сотрудника составляет 30 тыс. рублей и у него нет никаких вычетов. С этой суммы необходимо уплатить пошлину, размер которой составляет
30000*13% = 3900 рублей
Эту сумму работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет, поэтому сотрудник получает зарплату за вычетом этого платежа и она равна
30000 - 3900 = 26100 рублей
За год служащий получит зарплату, размер которой будет равен
30000*12 = 360000 рублей
За год работник перечислит в бюджет налогов на общую сумму
3900*12 = 46800 рублей
Следовательно, предприятие за год удержало с сотрудника такую сумму и перечислило его в налоговую инспекцию. И в этом же году работник получил право на налоговый вычет. Рассмотрим три возможные ситуации.
Вычет составляет 100000 рублей. В этом случае величина дохода, облагаемого налогом, составит
360000 (годовая з/п) - 100000 (вычет) = 260000 рублей (доход, облагаемый НДФЛ)
С этой суммы будет удержан налог, и он будет равен
260000 * 13% = 33800 рублей
Но за расчетный год с работника удержали налогов на сумму 46800 рублей. Разницу в 13 тысяч работник может получить единовременно наличными на руки.
Вычет составляет 360000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход будет равен нулю. А сумма в 46800, которая была удержана в качестве налога, будет возвращена работнику.
Вычет составляет 500000 рублей. В этом случае величина облагаемого пошлиной дохода будет равен нулю. Поэтому аналогично со второй ситуацией служащий может рассчитывать на полный возврат налоговых отчислений.
Указываются в справке, составленной по форме 2 НДФЛ.
Кодовый номер | Описание | Размер вычета (в рублях) |
Предоставляется родителю на первого ребенка до его совершеннолетия, также на каждого студента очной формы до момента достижения им 24х летнего возраста | ||
Назначается родителю на второго ребенка до момента его совершеннолетия, студентов и курсантов очной формы обучения | ||
Полагается родителю на третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также студентов-очников | ||
Полагается родителю несовершенного ребенка-инвалида или учащегося очной формы до 24 лет, который находится на первой или второй группе инвалидности | ||
Опекуну или приёмному родителю на первого несовершеннолетнего ребенка или учащегося очной формы до 24 лет | ||
Опекуну или приемному родителю на второго ребенка несовершеннолетнего возраста или студента-очника до достижения возраста 24 лет | ||
Приемному родителю или опекуну на третьего ребенка до 18 лет или студента очной формы до 24 летнего возраста |
Обращаем ваше внимание, что вычет могут получить оба родителя или опекуна одновременно.
Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:Важно: Единственный родитель или опекун может получить вычет в двойном размере. Для этого есть специальный коды, которые указываются в соответствующей графе в справке.
Вариант через инспекцию: на основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы. Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физлица после камеральной проверки декларации (срок проверки - 3 месяца). В налоговый орган предоставляются:
Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии можно получить только в том случае, если работодатель удерживал взносы из зарплаты и перечислял в соответствующие фонды (страховые компании).
Вариант через работодателя. Налоговый агент, начиная с месяца получения заявления и уведомления, не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для получения уведомления в налоговый орган предоставляются:
Поговорим подробнее о вычетах на лечение и обучение.
Сумма вычета по расходам на лечение и лекарства в совокупности с вычетом по расходам на образование не может превышать 120 000 руб. Однако существует перечень видов дорогостоящего лечения, расходы на которые можно включать в сумму вычета без ограничения.
Перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. В перечень лекарств, в частности, входят аспирин, йод, левотироксин. В перечень дорогостоящего лечения - имплантация протезов (в т. ч. зубных), лечение бесплодия, лечение злокачественных образований, хирургические лечения тяжелых форм заболеваний и т.д.
Какие документы потребуются:
1) для вычета по расходам на медицинские услуги, дорогостоящие виды лечения:
Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность.
Какие документы потребуются:
Право на социальный налоговый вычет предоставляется гражданам в соответствии с нормами ст. 219 НК РФ. Налоговый кодекс предусматривает разделение социальных вычетов на 6 видов:
по затратам, понесенным в связи с пожертвованиями на благотворительные цели;
справка работодателя, удостоверяющая корректность внесения данных о доходах в декларацию (2-НДФЛ);
платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, справки и т.п.);
документы, подтверждающие личность заявителя и его родство с лицом, получившим платные услуги;
другие подтверждающие документы (например, договор с медицинским или учебным заведением, страховой компанией, с НПФ, копия лицензии организации, оказавшей услуги, рецепт врача).
При обращении за вычетом к работодателю, не нужно ждать окончания года, в котором произведены расходы – ходатайство может быть оформлено в текущем налоговом периоде. Для этого необходимо предварительно получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет. Работодатель социальный налоговый вычет предоставляет в заявительном порядке – комплект подаваемых работником документов будет состоять из заявления, уведомления ФНС и указанных выше подтверждающих документов (справку о доходах и декларацию 3-НДФЛ прикладывать не надо).
В статье расскажем, кто может рассчитывать на социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году, в какой сумме они предоставляются и на основании каких документов, есть ли ограничения по сумме вычета.
Получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году у работодателя сотрудники могут при выполнении нескольких условий.
Первое – полученные ими доходы облагаются налогом по ставке 13%.
Второе – физ. лицо понесло определенные расходы. Перечень таких расходов поименован в статье 219 НК РФ и включает:
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году предоставляются в размере фактических расходов. Но есть ограничение – общая сумма по всем вычетам не может превышать 120 000 руб. Исключение – дорогостоящие виды лечения, указанные в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Расходы по ним принимаются к вычету в полной сумме (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Действует отдельное ограничение по расходам на обучение детей. Сумма социального вычета в 2017 году не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей (подп. 2. п. 1 ст. 219 НК РФ).
Например, за год один родитель потратил на обучение ребенка 60 000 руб., второй – 80 000. Несмотря на то, то родители в общей сложности на образование ребенка потратили 140 000 руб., получить вычет они могут только в размере 50 000 руб. Причем родители должны сами решить, кто из них будет получать вычет.
Обратите внимание: вычет можно предоставить только за тот год, в котором прошла оплата. Перенести на следующий год неиспользованный остаток социального вычета нельзя (письма Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719 и от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838). То есть, если у работника нет облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда он оплатил какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.
Чтобы предоставить работнику социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году, бухгалтеру потребуется два документа:
Первый раз предоставить работнику социальный налоговый вычет следует в том месяце, когда он принес уведомление из налоговой инспекции. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на следующий месяц, но не год!
