![Размер социальных вычетов в году. Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать](https://i1.wp.com/razvitieiq.ru/wp-content/uploads/2016/07/nalogi.png)
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Ранее согласно ст. 218 НК РФ вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 280 тысяч рублей. С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный с начала года и облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, становится больше заявленной планки, работодатель прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. При нынешней средней зарплате по Самарской области в 27 тысяч рублей получалось, что среднестатистический родитель израсходовал свой налоговый лимит примерно за 10 месяцев.
По порядку становись
С 2016 года лимит родительского дохода для получения «детского» налогового вычета по НДФЛ увеличен до 350 тысяч рублей. То есть при той же зарплате, что и в прошлом году, вычет можно будет получать в течение всего года. Мелочь, а приятно. Размеры стандартных вычетов на детей остались на прежнем уровне: на первого и второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Двойная льгота
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер налогового вычета может быть удвоен. Но, как пояснили сотрудники Федеральной налоговой службы, нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов одним из родителей не считается отсутствием у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Но если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.
Увеличили в четыре раза
Кроме того, с 1 января 2016 года увеличен размер вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов он увеличится в четыре раза - с 3 тысяч до 12 тысяч рублей. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. рублей. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Студент тоже ребенок
Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы. И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.
Нововведение 2016 года - социальный вычет на лечение и обучение теперь можно будет получить по месту работы. Для этого сотрудник должен предоставить уведомление из налоговой инспекции.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов, таких как жилищный или медицинский.
Пример:
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Ивановой И. И. НДФЛ из суммы 31200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:
НДФЛ = (40000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Таким образом, на руки Иванова И. И. получит 35944 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34800 руб.
В тему
Для получения вычета на детей необходимо:
- Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающими право на такой вычет.
Справка:
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Официальный доход работника – это только 87% от того, что он заработал. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей работодатель платит за вас в качестве так называемого подоходного налога или налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях работник может вернуть себе. Налоговые вычеты бывают разные: при покупке жилья, если вы потратились в минувшем году на лечение или образование. Ну а зачастую, чтобы вернуть себе часть отданных государству налогов, достаточно просто иметь детей.
Галина Терещенко, Площадь Свободы
Каждый гражданин России должен платить налог из своих доходов, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этой своей гражданской обязанности знает каждый. А вот в том, кто может уменьшить часть выплачиваемого НДФЛ, на каких основаниях и как это происходит, хорошо разбирается меньшее число людей.
Между тем этим могут воспользоваться весьма значительное число россиян. Налоговые послабления наше государство дает, если в прошедшем году у гражданина были значительные траты на лечение, обучение или приобретение новой квартиры, например. Но подобные крупные траты бывают далеко не в каждом году, а вот расходы на подрастающего ребенка у тех, кто их имеет, будут ежегодно со дня его рождения.
Государство заинтересовано в подрастающих будущих ученых, солдатах, творцах. Пример этой заинтересованности - налоговый вычет россиянам, воспитывающим родных или приемных детей. Здесь рассмотрим вычеты на детей по НДФЛ и изменения, разъясняющие эту тему.
Каждое физическое лицо в нашей стране выплачивает государству фиксированный процент от своих доходов. Определенная сумма, часть от НДФЛ, может вернуться к налогоплательщику или сразу не взиматься с его доходов. Это уменьшение взимаемого налога и называется налоговый вычет. Точнее, изменяется не сам налог, а уменьшается сумма годового дохода, с которого НДФЛ взыскивается.
Если ваш основной доход это заработная плата, то НДФЛ за вас платит ваш работодатель, вычитая эту сумму из начисляемых вам денег. Он и обеспечивает получение работником так называемого «детского» вычета, уменьшая его налогооблагаемый доход. Сумма, на которую это делается, определена в законе и в 2016 году была увеличена. Для этого работнику не нужно заполнять декларации, хотя и требует определенного документального оформления. Образец необходимых для этого документов будет приведен ниже.
Юридическим языком это называется стандартный налоговый вычет. Существует несколько видов таких налоговых льгот. Стандартный налоговый вычет действителен для нескольких категорий россиян. Одной из таких категорий являются люди, имеющие детей и доход меньше определенной суммы.
Получить его могут не только состоящие в браке супруги, имеющие ребенка, но и все другие категории граждан, содержащие несовершеннолетних детей. Например, одинокие матери, разведенные родители, люди, усыновившие малышей или опекающие их, и др.
Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?
Время, в которое лицам положена эта льгота, определяется двумя вещами.
Порогом суммы дохода человека, при котором полагается данное налоговое послабление. По внесенному и одобренному законопроекту в 2016 году предел необлагаемого налогом дохода поднялся до 350 тыс. рублей.
Собственно доходами человека, воспитывающего детей. Рассматриваемый вычет дается до тех пор, пока суммарный доход с начала текущего года не достигнет пороговой величины. Лицам, ведущим этот подсчёт, нужно не забывать, что сумма исчисляемого для этого дохода не включает дивиденды и выплаты, освобожденные от НДФЛ.
Необходимые для этого документы
Существуют и другие ситуации, дающие такое право. Разобраться более точно, какие документы в различных ситуациях требуются для получения этого налогового послабления, поможет таблица.
Стандартные налоговые вычеты на детей
Ежемесячный вычет | Двойной вычет |
1400 руб. на первого
и второго ребенка 3000 руб. на третьего и последующих детей 3000 руб. на учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет Данный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет. Действует до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб. |
2.800 руб. на первого и
второго ребенка 6.000 руб. на третьего и последующих детей Вдовам (вдовцам), одиноким родителям (до вступления в брак), опекунам, попечителям, приемным родителям, а также родителям детей-инвалидов. Предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб. |
Стандартный налоговый вычет предоставляют на детей, не достигших 18-летия, и на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Величина определяется тем, сколько детей у человека и каков их возраст. В 2016 году одинаковая сумма дается на первенца и второго ребенка. Она равна 1,4 тыс. руб. Начиная с , сумма увеличивается до 3 тыс. руб. На третьего, четвертого, пятого будет даваться эта сумма даже после того, как старшие дети вырастут, и родители перестанут получать на них вычет.
Возьмем как пример человека, у которого трое детей до восемнадцати лет. Льгота будет представлять сумму на первого, второго и третьего ребенка, а не один вычет в три тысячи рублей.
Людям, воспитывающим ребенка-инвалида до его совершеннолетия, полагается отдельный вычет. Он продолжает предоставляться, если инвалид продолжит учебу на очной форме обучения, будучи аспирантом, ординатором, интерном и студентом до достижения им 24 лет. Но здесь делается оговорка, что только если они являются инвалидами I или II группы.
Величина вычета не одинакова для разных категорий воспитывающих. Эти изменения произошли в 2016 году. Родителю, усыновителю, его супругу в 2016 году он дается в размере 12 тысяч рублей ежемесячно. В 2016 году величина вычета, положенная приемным родителям, попечителю или опекуну, заметно меньше - 6 тыс. руб. в месяц.
Когда вычет планируют получать на своей постоянной работе, то это достаточно просто. Нужно подать на имя работодателя заявление на его получение. Образец заявления можно скачать или ознакомится по месту работы.
К заявлению добавить перечисленные выше документы, подтверждающие на него право, и всё. Всеми расчетами и начислениями будет заниматься тот, кто начисляет заработную плату.
Не нужно даже обновлять заявление каждый год. Единственно, в случае очного обучения детей после их восемнадцатилетия и до достижения ими двадцати четырех лет, нужна будет ежегодно подтверждающая справка с места обучения.
Человек, трудящийся на двух и более работах одновременно, вычеты может получать только на одном месте работы по его выбору.
Иногда бывает, что по каким-то причинам работник не может или не хочет подавать заявление на вычет по месту работы, тогда и получить его он там не сможет. Возможно, что ребенок родился, когда доход отца уже достиг пороговой суммы и бухгалтер отказывается сделать перерасчет. А может быть, доход налогоплательщика складывается не из заработной платы. Как пример возьмем индивидуального предпринимателя. Во всех этих случаях человек может использовать другой способ получения «детского» вычета.
Тогда чтобы вернуть положенную ему сумму «детского» вычета ему придется пойти по немного более долгому пути. В конце года нужно будет обратиться в ИФНС. Ему предстоит заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. Бланк декларации и образец заявления можно скачать в Интернете.
Бланк заполненной декларации и все нужные документы и справки принести в налоговую инспекцию по месту жительства. Там ему будет сделан перерасчет облагаемой базы. Возвращаемые средства затем будут перечислены на его счет.
Перед тем, как рассмотреть пример расчета «детского» вычета, оговорим общие принципы. Вначале необходимо определить очередность детей. Разобраться, кто из них какой по счету для налогоплательщика. Делается это по году рождения, где первым будет старший. Если в семье родились близнецы, то их очередность определяется в произвольном порядке.
Важность этого определяется тем, что когда первые дети станут совершеннолетними, младшие дети остаются по-прежнему третьими и четвертыми. Или при появлении детей в новом браке, у одного из супругов вполне может оказаться общее дитя первым, а у другого - третьим или четвертым. Соответственно и вычет он будет получать на третьего, даже если дети в предыдущем браке уже давно выросли.
Рассмотрим как раз такой пример. Петров П.П. имеет двух детей от первого брака 21 и 16 лет, и двоих в нынешнем браке 11 и 3 лет. Ежемесячно ему начисляют доход в размере 44 тыс. руб. Мужчина выплачивает алименты на ребенка от первого брака, поэтому имеет право на предоставление ему налоговых вычетов на троих детей. Возраст старшего из его детей уже выше восемнадцати и учится мальчик заочно, поэтому «детского» вычета на него нет.
Петрову положены вычеты на второго в сумме 1,4 тыс. руб., на двоих третьего и четвертого ребенка по 3 тыс. руб. в месяц. Как видим, из налогооблагаемого дохода Петрова ежемесячно будет вычитаться 7,4 тыс. руб. Так будет продолжаться, пока доход Петрова не достигнет обозначенного в законе предела. Всё это время НДФЛ будут рассчитывать Петрову П.П. по формуле:
НДФЛ= (44000 руб. - 7400 руб.) х 13 % = 4758 руб.
39 242 руб. будет Петров получать на руки ежемесячно. Если бы у него не было вычетов на детей, то взыскиваемый НДФЛ был равен 44000 х 13 % = 5720 рублей. Эта разница в пользу Петрова играла бы свою роль и когда ему начислялись бы отпускные.
В определенных законом случаях, возможно, получать двойной вычет на детей. Во-первых, двойной вычет на детей полагается для единственного родителя (опекуна, усыновителя или попечителя). Правда, с этим не так просто. Если родители в разводе, и кто-то один воспитывает детей, не получая алиментов или какой-либо другой помощи, это не дает ему право на двойной вычет. Даже если один лишен родительских прав, это не делает воспитывающего ребенка в одиночестве единственным. Двойной вычет и в этом случае ему не полагается.
Образец заявления на предоставление стандартного вычета на детей в двойном размере можно скачать.
Во-вторых, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй напишет заявление с отказом в его пользу.
Правда, чтобы передать это право, его надо прежде всего иметь. Возьмем пример, когда мать находится в отпуске по уходу за ребёнком и получает «отпускные», которые не облагаются НДФЛ. Отец в таком случае не будет получать двойной вычет. Когда один из воспитывающих не платит НДФЛ, он не может передать право на вычет, так как его не имеет. Не получение одним из родителей вычета не дает другому автоматически права на двойной вычет.
Если же оба члена семьи работают, то особого смысла передавать право нет. Ведь сумма вычетов и порог отмены будут неизменны. А для получающего двойной вычет родителя от «отказавшегося» будет ежемесячно требоваться справка, что его доход не превысил пороговой величины. Как только доход «отказавшегося» превысит утвержденный предел, он теряет возможность передавать свое право второму родителю, и тот перестает получать его за него.
Спорным сегодня является вопрос о предоставлении вычетов на детей-инвалидов. Специалисты Минфина считают, что воспитывающим положен лишь один (больший) вычет. Но Верховный суд придерживается иной логики и рекомендует суммировать вычеты - обычный и на ребенка-инвалида. Именно такое решение принималось многими судами в подобных конфликтах.
Работодателю же придется решать самому о том, как поступить.
Кому предоставляются вычеты
Тем, у кого обеспечении находится – родителям; – супругам родителей (отчиму, мачехе); – усыновителям; – опекунам; – попечителям; – приемным родителям; – супругам приемных родителей. |
На кого предоставляются вычеты
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является: – первым или вторым ребенком. – третьим, четвертым и т.д. – На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. |
Размер вычета, руб.
(родителям усыновителям) (опекунам, попечителям, приемным родителям) |
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставлялись и ранее. Уже в 2015 году было известно, что в 2016 году в действующие ранее законодательные документы по этому вопросу будут внесены изменения. Высказывались предположения, что они будут достаточно серьёзными.
Сейчас очевидно, что какие-либо принципиальные изменения в основаниях и механизме получения вычетов на детей в 2016 г. по сравнению с 2015 не внесены. Увеличилась в 2016 году пороговая величина дохода с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб.
Существенно увеличилась в 2016 году сумма вычетов на детей-инвалидов для родителей и усыновителей с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб., а для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида.
Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости
В данной статье познакомим читателей с изменениями в исчислении стандартных налоговых вычетов в 2016 году.
При расчете НДФЛ учитываются все льготы, на которые может претендовать налогоплательщик. Самыми популярными из них считаются стандартные вычеты по налогу, которые доступны некоторым категориям граждан. Также можно использовать стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей.
Налоговым кодексом закреплена возможность использования трех видов вычетов при расчете налога на доходы:
Социальные вычеты. Применяются при возникновении права на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение.
Имущественные вычеты предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества.
Стандартные налоговые вычеты. Данной льготой могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе.
В настоящее время существуют несколько критериев для уменьшения итоговой суммы НДФЛ.Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно получить в следующих размерах:
3000 рублей положено участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и прочих проектов, имевших в качестве последствий повышенные дозы радиационного излучения; сюда же относят людей, получивших инвалидность во время военных действий;
500 рублей в качестве вычетов предусмотрено для Героев СССР и РФ, блокадников, участников войны, узников концлагерей, инвалидов 1 и 2 степени, и лиц, подвергшихся радиационному излучению.
На имеющихся детей возможно получить следующие льготы при расчете налога:
1400 рублей за имеющегося ребенка ― как за первого, так и за второго;
3000 рублей возможно получить за последующих детей; подобная льгота применима и при наличии ребенка-инвалида вне зависимости от очередности.
Вычетами на детей можно воспользоваться до момента их 18-летия. Обучение (очная форма) продлевает возраст до 24 лет.
Предельный размер заработной платы, при которой используется налоговый вычет на ребенка,составляет 280 000 рублей.
Налоговый вычет на детей оформляется и в двукратном размере. Применить увеличенную льготу может один из родителей при письменном отказе другого от предоставления вычета. Те же действия доступны и в отношении приемных родителей. Если родитель считается единственным, он также имеет право на 2-кратное увеличение льгот на своих детей. Но при изменении семейного положения одинокого родителя возможность на использование вычетов в двойном размере теряется.
Подобным правом могут воспользоваться также опекуны, усыновители, приемные родители и их супруги. Предоставляются налоговые вычеты на детей ежегодно на основании письменных заявлений.
Планируемые законодательством изменения затронут и стандартные налоговые вычеты в 2016 году.
Что касается размеров вычетов, то их предлагается увеличить до 12 000 рублей вместо ранее действующей суммы в 3 000 рублей. Но будущее нововведение затронет только семьи с детьми-инвалидами и касается непосредственно родителей или усыновителей. Для прочих категорий попечителей, таких как опекуны и приемные родители, размер предоставляемых на детей-инвалидов вычетов возрастет с 3 000 до 6 000 рублей.
Налоговый вычет на второго ребенка остался без изменений на уровне вычета за первого. Не предвидится новшеств и в предоставлении льгот на третьего и последующих детей.
Однако при расчете предельной суммы дохода для предоставления этих стандартных налоговых вычетов произойдут перемены. Максимальный размер возрастет с 280 000 рублей до 350 000 рублей. Правительство уже одобрило рассматриваемый законопроект. Внесенные изменения приобретут актуальность с начала 2016 года.
Документы для подтверждения вычетов
Воспользоваться льготой можно на основании следующих справок:
заявление на имя работодателя с просьбой предоставить определенные виды стандартных вычетов;
копии документов, подтверждающие это право.
При наличии возможности получения нескольких вычетов на себя выбирается один вариант. Предоставление льгот на детей зависит от их числа.
Право на использование налоговых вычетов можно одновременно реализовать только по одному месту работы по выбору налогоплательщика.
Президент России В.Путин подписал поправки в статью 218 НК РФ, которыми снижаются налоговые выплаты для россиян, имеющих детей, сообщает пресс-служба Кремля.
Новым законом размер стандартных налоговых вычетов для родителей и усыновителей детей-инвалидов повышается с 3000 до 12 000 руб., а для для опекунов, попечителей и приемных родителей – с 3000 до 6000 руб. на каждого ребенка-инвалида).
Кроме того, для граждан, на обеспечении которых находятся дети, увеличился с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода, до достижения которого предоставляется стандартный налоговый вычет.
Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
Плюсы | Минусы |
Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами: