Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.
Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.
Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:
Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.
Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.
| Скачать форму договора |
Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.
Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).
Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:
то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.
Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.
Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.
При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:
(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.
Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.
При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:
(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей
Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.
Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.
Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.
Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.
Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.
Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:
Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.
Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.
Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.
Его собственники обязаны платить с момента регистрации права собственности на участок.
Налог на земельный участок не содержит никаких новшеств. Все владельцы участков будут платить его по прежней схеме, установленной ещё в 2006 году, которая подразумевает расчёт налога по кадастровой стоимости участка.
Дача – это не только участок земли, но и жилая постройка , за которую тоже необходимо платить налог.
До января 2015 года расчёт налога исходил из инвентаризационной стоимости объекта, но внесение поправок в налоговый кодекс предусматривает использование для расчёта кадастровой стоимости жилого имущества , которая приближена к рыночной.
Соответственно, и налог увеличиться . Однако это произойдёт не сразу. На практике закон начнёт реализовываться только со второй половины 2016 года и полностью вступит в силу во всех субъектах РФ только в 2020 году. А до тех пор налог на имущество будет рассчитываться по старой схеме .
Данные налоги собственники оплачивают в соответствии с уведомлением , полученным из налоговой инспекции, в котором указывается сумма и схема расчёта.
Однако это касается только владельцев дачных участков, получивших право собственности на них в Росреестре . Владельцы, чьи дачные участки не зарегистрированы в Росреестре (а таких собственников много) платят налог главам дачных кооперативов, которые устанавливают размер самостоятельно.
Справка: если у вас ещё нет кадастрового паспорта на земельный дачный участок, его нужно заказать в Кадастровой Палате.
Что касается налога на дачное имущество , то пока ещё он рассчитывается исходя из ставки, помноженной на инвентаризационную стоимость (в будущем – на кадастровую стоимость) имущества, которая фиксируется в БТИ .
Ставка налога на имущество устанавливается советами и собраниями районов, городов в рамках, определённых федеративным законом.
Пределы ставки меняются в зависимости от налоговой базы .
Если налоговая база меньше 300 тысяч рублей, то предел ставки – 0, 1% .
При налоговой базе от 300 до 500 тысяч рублей ставка не может превышать 0,3% .
Если налоговая база превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется в пределах 0,3 – 2% .
При продаже дачи придётся выплатить подоходный налог (НДФЛ) . Ставка в этом случае будет аналогична ставке, установленной для продавцов жилого имущества, и составит 13% для граждан РФ, 30% — для иностранцев. Налоговой базой при этом является договорная цена продаваемого имущества.
Если дача находилась в собственности продавца более 3 лет , то доход с её реализации не облагается НДФЛ.
Покупатель же не должен платить никаких налогов. Однако если дача оформляется по договору дарения , то одаряемому придётся уплатить НДФЛ от стоимости подарка. В этом случае в договоре лучше указать стоимость дачного участка, иначе налоговую базу нужно будет определять исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости дачного имущества.
Налог с продажи дачи необходимо уплатить самостоятельно
(не нужно ждать уведомления из налоговой инспекции), подав налоговую декларацию в соответствующий орган с указанием суммы полученного дохода до 30 апреля
следующего года.
В противном случае вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога.
Понятие налогового вычета распространяется и на сделки продаж дачных участков. В каких случаях возможен налоговый вычет
:
Если дачный участок не обладает статусом жилой постройки , то налоговые вычеты покупателям не предоставляются.
Пенсионеры обладают некоторыми привилегиями
относительно налога на дачные участки.
От налога на имущество пенсионеры освобождены на федеральном уровне.
То есть за дачное строение, не имеющее статуса жилого помещения, эта категория граждан налог не платит .
Что касается земельных участков, то в нормативных актах предусматриваются только некоторые рекомендации местным властям о льготах для пенсионеров . Сам же налог пенсионеры обязаны выплачивать на общих основаниях: если владеют дачей менее 3 лет. Впрочем, в некоторых регионах прислушались к рекомендациям и уменьшили сумму налога на земельный участок для людей пенсионного возраста. Но только в некоторых.
В завершение хочется ещё раз напомнить, что добропорядочные собственники недвижимости, в том числе и дачной, обязаны платить налоги , предписанные законодательством РФ. Можно воспользоваться налоговыми вычетами , но только в том случае, если вы входите в соответствующую категорию граждан. Не стоит уклоняться от уплаты налогов на дачный участок. А в случае продажи объекта, не забудьте заполнить налоговую декларацию .
Сегодня нас с вами будет интересовать налог с продажи земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства. За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем. Сделки с недвижимостью - это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет. Так какие случаи возможны?
Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.
Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?
Например, в первую очередь нужно обратить внимание на самого плательщика. Налог после продажи земельного участка платится только собственником. А точнее тем, кто после сделки получил доход. Покупатель этой выплатой не облагается ни в коей мере.
Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы. То есть платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.
Если же говорить о так называемом земельном налоге, то на него тоже нет никаких скидок и льгот для пенсионеров. За нахождение участка в собственности нужно вносить денежные средства в государственную казну ежегодно. И пенсионеры, и обычные граждане здесь равны. Надо ли платить налог с продажи земельного участка всегда? Нет. Бывают исключения.
И огромную роль здесь играет промежуток времени, в который земля и прочая недвижимость была в вашей собственности. Всё дело в том, что подоходный налог, как мы уже выяснили, платится всегда и всеми. Независимо от социального статуса. Но исключения бывают.
Одно из них - это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.
Немного о том, сколько же придётся отдавать за совершённую Запомнить правило предельно легко. Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным. При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.
О чём идёт речь? требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность. Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.
Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов. Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.
Для подобных граждан действует несколько иное правило. Точнее, налоговая ставка, необходимая для расчётов, увеличивается. Насколько? Чуть больше, чем в два раза. Всё дело в том, что нерезиденты РФ облагаются при продаже земли в России налогом в 30%. Многие считают ставку в 13 процентов уже заоблачной, что уж говорить о 30! Но такие нормы установлены в законодательном порядке. Чтобы убедиться в этом, можно посмотреть официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Там вы увидите, что налог с продажи земли для резидентов РФ установлен в размере 13%, а для нерезидентов - 30%.
До какого момента нужно оплатить все счета? Здесь тоже имеются свои правила. Разумеется, слишком торопиться с уплатой налогов после продажи земельного участка не стоит. У вас будет достаточно времени, чтобы хорошенько подготовиться к этому процессу и произвести оплату в установленные сроки.
Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.
А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно - до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый авансовый платёж. Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще. Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.
Взимается ли налог с продажи Этот вопрос интересует граждан не так часто, но он имеет место. Ответить тут, к счастью, можно однозначно - да. Это тоже будет считаться подоходным налогом. А значит, все правила, которые учитывались ранее, в отношении пая на землю тоже действуют. Сколько платить? Снова известная нам информация. Выяснилось, что резиденты РФ будут отдавать всего 13% от суммы сделки, а нерезиденты - 30. Никаких скидок и прочих особенностей тут нет. И увильнуть от уплаты не получится. Отсутствие платежа может привести к потере собственности, а также к проблемам с налоговыми органами.
Какой следует сделать вывод из всего вышесказанного? Налог с продажи земли платится. Он называется подоходным. И от него не освобождается никто. За тем исключением, когда в собственности недвижимость находится более трёх лет. И неважно, есть ли на участке дом или нет. Факт остаётся фактом.
Граждане и резиденты страны вносят в казну государства по 13% от общей суммы сделки, а нерезиденты - по 30. В некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Но такая возможность имеется лишь у граждан РФ. Платится налог до 15 июля, а вот отчётность об оном нужно предъявить до 30 апреля года, следующего после осуществления сделки. Чаще всего вместе с этим производится оплата. Это будет авансовый платёж. Одним словом, ничего трудного, если хорошенько разобраться.
Для собственников, которые владели недвижимостью всего пару лет, налог при продаже дачи является обязанностью. Но плательщик имеет право получить освобождение от уплаты или воспользоваться льготой, уменьшающей налоговую базу.
Налогообложение физических лиц в России осуществляется на основании Налогового кодекса. Эти денежные средства идут в местный или федеральный бюджет, поэтому для граждан РФ оплата налогов является прямой обязанностью.
Один из самых распространенных сборов – НДФЛ, налог с прибыли физических лиц. Чаще всего его платят с заработной платы и доходов, получаемых от сделок с движимым и недвижимым имуществом. Если говорить об отчуждении собственности, то налог с продажи дачи обязан платить ее бывший владелец, однако не все собственники являются плательщиками.
По правилам налогообложения, физические лица как плательщики делятся на налоговых резидентов и нерезидентов. Гражданство лица как таковое не имеет значения. Налоговым резидентом является человек, который находится на территории страны не менее 183 дней. Если меньше, то оплата НДФЛ при сделках с недвижимостью на него не распространяется.
Что касается иностранцев, то их гражданство влияет на сумму налоговой ставки. Если российские граждане платят только 13% от прибыли, то иностранцы – 30%. Лица, не имеющие гражданства РФ, но являющиеся налоговыми резидентами, платят НДФЛ от сделок не только с недвижимостью на территории России, но и за ее пределами.
Любая сделка с недвижимостью по закону должна облагаться соответствующим налогом. Но на необходимость перечислять НДФЛ влияет также срок пребывания дачи в собственности физ. лица. Ранее он составлял 3 года: если продавец был собственником дачи менее 3 лет, то он платил налог.
С 2016 года в налоговое законодательство были внесены изменения. Также они касаются срока владения имуществом, который продлен до 5 лет. Но так как многие владельцы не успели воспользоваться своим правом продажи до вступления этой нормы в силу, для некоторых из них оставили срок в 3 года.
Читайте также Налог на имущество физических лиц: особенности и сроки уплаты в 2019 году
Хозяин может выставить дачу на продажу через 3 года и не платить НДФЛ, если получил ее до 1 января 2016 года. При этом учитывается способ приобретения – наследование, дарственная или приватизация.
Даже если собственник купил дачу до введения изменений, для продажи без уплаты налога на прибыль ему придется ждать 5 лет. К примеру, дача была куплена в 2015 году – значит, собственник может продать ее не раньше 2020 года. Если возникает необходимость осуществить отчуждение на несколько лет раньше, то придется платить 13% от полученной суммы.
Важно! Региональные власти могут самостоятельно уменьшать сроки владения имуществом, чтобы освободить граждан от уплаты.
Если дача находилась в собственности менее 3 или 5 лет, то такие сделки облагаются НДФЛ. Но нововведения коснулись не только сроков владения имуществом – все сборы, связанные с недвижимостью, теперь рассчитываются на основании ее кадастровой стоимости.
Когда осуществляется расчет налога на прибыль от продажи, то ИФНС обращает внимание на то, не превышает ли кадастровая стоимость реальную цену за недвижимость. Проверка происходит с использованием коэффициента 0,7. Если после расчета окажется, что кадастровая цена выше, НДФЛ будет рассчитываться с нее.
Допустим, цена за дачу и участок составляет 1 млн рублей, а сумма кадастровой стоимости – 1,2 млн рублей. 1,2 млн*0,7= 840, 000 тыс. рублей. В этом случае 13% сбора высчитываются из реальной прибыли, которую получит продавец.
Налогоплательщик при продаже имущества, которое находилось в собственности меньше трех или пяти лет, может воспользоваться специальным вычетом. По закону при сделках с недвижимостью ИФНС может уменьшить налоговую базу на определенную сумму. Эта сумма фиксированная и составляет 1 млн рублей.
Допустим, продавец приватизировал недвижимость по «дачной амнистии» в 2016 году, но уже через год решил ее продать. Стоимость собственности составляет 1,2 млн рублей. Если он использует вычет, то НДФЛ облагается только 200 тыс. рублей. Значит, придется заплатить 26 тыс. рублей (200,000*13%). Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно подать заявку на ее предоставление. ИФНС рассчитывает налог без использования вычета, если это не было оговорено заранее.
Налоговое законодательство меняется постоянно: добавляются новые статьи, существующие – дополняются, вносятся поправки, за которыми рядовому собственнику недвижимого имущества очень сложно уследить. Если вы являетесь счастливым обладателем дачного земельного участка и столкнулись с необходимостью его продажи, то вы должны быть в курсе того, какой именно налог придется уплатить в государственную казну. Сразу отметим, что покупка дачи налоги уплачивать не обязывает. Это бремя продавца, который при этом в подавляющем большинстве случаев должен сам подавать декларацию. Налог с продажи дачи составляет 13%, но платить его должны не все.
Налог при продаже дачи в 2017 году платить не придется, если:
Возврат подоходного налога при покупке дачи считается налоговым вычетом. То есть, в тех случаях, когда собственник в течение одного периода налоговой отчетности продал и купил какую-либо недвижимость, осуществляется компенсация и уменьшение суммы НДФЛ. Налог с продажи дачи для пенсионеров рассчитывается по общим правилам без каких-либо льгот. Они предусмотрены только при расчете ежегодного налога на землю как имущество, но не на доход от ее продажи. Налог с продажи земельного участка рассчитывается таким же образом.
Так как материальное взыскание от продажи является подоходным, оно накладывается на собственника только в случае извлечения выгоды. Пользуясь этим, многие оформляют при продаже договор дарения. При этом собственник (продавец) действительно освобождается от уплаты налога, но это бремя ложится на плечи получателя. Поэтому важно в договоре дарения сразу указать стоимость имущества (как правило – кадастровую), что позволит избежать неприятных сюрпризов впоследствии.
Если налог с продажи дачного участка или дома не был выплачен в течение одного периода налоговой отчетности, то продавцу может быть предъявлен штраф, сумма которого может достигать 5% от суммы сделки. Для нерезидентов РФ общая сумма налога от продажи составляет не 13%, а 30%, и, соответственно, сумма штрафа значительно выше.
Чтобы избежать неприятностей при продаже своего недвижимого имущества, лучше прибегнуть к помощи компетентных специалистов, которые помогут разобраться с тонкостями налогового законодательства, снизить материальные издержки и избежать возможных штрафных санкций. За дополнительной информацией обращайтесь к специалистам компании « » любым удобным для вас способом.
