Экономическая прибыль - формула расчета рассмотрена далее в нашей статье - это показатель, который свидетельствует об успешности финансово-хозяйственной деятельности компании. Повышение данного показателя на предприятии — первостепенная задача его руководства, которое стремится к удержанию своих позиций на рынке и привлечению инвесторов.
Экономическая прибыль равна разности между общим (совокупным) доходом компании и экономическими издержками (затратами). В источниках также можно встретить ее определение как остатка от общего дохода после вычитания всех издержек. Экономическая прибыль фирмы рассчитывается по следующей формуле:
ЭП = СД - ОИ,
ЭП — экономическая прибыль;
СД — совокупный доход;
ОИ — общие издержки.
В состав общих издержек (всех затрат) входят явные и неявные издержки.
Явные издержки нередко еще называют прямыми, бухгалтерскими или внешними затратами. В их состав включаются «видимые» бухгалтеру статьи расходов:
Неявные, или скрытые издержки фирмы связаны с недополученным доходом. Это некая виртуальная величина, которая определяется в процессе анализа деятельности фирмы. К примеру, собственник компании имел возможность инвестировать свободные денежные ресурсы в совместный производственный проект, но не сделал этого. А совместный проект с другими инвесторами принес прибыль выше среднерыночной. Тогда недополученный отказавшимся от проекта инвестором потенциальный доход — это неявные издержки данного инвестора. Другой пример. Собственник имущества мог получить доход от сдачи его в аренду, но не стал заключать договор. Сумма неполученного дохода от возможной аренды является неявными затратами.
Таким образом, формулу расчета экономической прибыли фирмы можно представить в следующем виде:
ЭП = СД - ЯИ - НИ,
ЭП — экономическая прибыль;
СД — совокупный доход;
ЯИ — явные издержки;
НИ — неявные издержки.
С классификацией затрат в бухгалтерском учете вы можете ознакомиться в нашей материале .
Бухгалтерская прибыль равна разнице между выручкой и бухгалтерскими («видимыми») затратами и может быть определена по формуле:
БП = ВР - ЯИ,
БП — бухгалтерская прибыль;
ВР — выручка;
ЯИ — явные издержки.
Отличие экономической прибыли фирмы от бухгалтерской состоит в вычитании неявных затрат.
ЭП = БП - НИ,
ЭП — экономическая прибыль;
БП — бухгалтерская прибыль;
НИ — неявные издержки.
При положительной бухгалтерской прибыли экономическая может иметь и нулевое, и отрицательное значение.
Экономическая прибыль фирмы может иметь различные значения. Положительное значение ЭП возникает в случае превышения совокупных доходов над всеми издержками. Это показатель того, что компания функционирует практически идеально. Вложения в бизнес приносят доход выше среднерыночных показателей.
Отрицательное значение ЭП показывает, что в отчетном периоде совокупных затрат больше, чем полученных с них доходов. Выводы по такому результату нужно делать прямо противоположные тому, о чем говорилось выше.
При нулевом значении выручка равна произведенным совокупным затратам. А затраты эти, в свою очередь, равны сумме явных издержек, отраженных в бухучете. При нулевой ЭП фирма может продолжать функционировать, так как бухгалтерская прибыль обеспечивает конкурентный доход для владельцев. Однако изыскать средства для расширения бизнеса такой фирме будет проблематично.
Узнайте, как правильно отразить в бухгалтерском учете отрицательный финансовый результат (убыток), из нашей статьи .
Часто наряду с ЭП используют понятие нормальной прибыли.
Нормальная прибыль — это доход от капитала, который инвестор может получить при его размещении, например, в виде процентов по вкладу в банковской организации. Также под нормальной прибылью понимается тот уровень прибыли, который позволяет компании удерживать свои позиции в выбранном виде деятельности.
Для понимания сути того, что обозначает нулевая ЭП, разберем простой пример:
Фирма «Альфа» получила бухгалтерскую прибыль 100 000 рублей, что равно средней норме прибыли по отрасли. При этом объем бухгалтерских (явных) издержек составил 1 000 000 рублей. Неявных издержек не было. Средний процент по банковским депозитам за тот же период составил 10%.
Рассуждаем с позиции инвестора, который решает, что ему выгоднее — вложиться в «Альфу» или положить деньги на депозит. Допустим, у инвестора есть 500 000 рублей.
Если инвестор вложится в «Альфу» — его потенциальный доход через год составит:
500 000 × (100 000/1 000 000) = 50 000 рублей.
Если инвестор просто положит деньги в банк под проценты — его доход составит:
500 000 × 10% = 50 000 рублей (и этот показатель можно рассматривать как нормальную прибыль).
То есть инвестору в данном случае все равно, куда инвестировать. Негативных факторов (убытков) нет, но и позитивных тоже нет. Учитывая прочие риски — например, в банке инвестор получит доход гарантированно, а в бизнесе могут на практике быть варианты, — выбор депозита даже предпочтительнее.
В этом и состоит особенность нулевой ЭП у фирмы. Поддерживать определенный уровень функционирования возможно, а вот привлечь средства и расшириться — проблематично.
Экономическая прибыль фирмы равна разности между выручкой и совокупными издержками. Они включают в себя явные и неявные издержки. Скрытые издержки не отражаются в бухгалтерском учете и составляют разницу между экономической прибылью и бухгалтерской.
Что понимается под прибылью, даёт возможность определить анализ издержек . Недаром они были рассмотрены в первом параграфе.
Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных инструментов рыночной экономики. Она обеспечивает экономическую устойчивость фирмы, гарантирует полноту её финансовой независимости. В условиях рынка прибыль предопределяет решение что, как и в каких размерах производить. Поэтому каждого производителя товаров и услуг интересует вопрос, при каком количестве производимого (реализуемого) товара и при какой цене на него можно получить максимальную прибыль. Теория прибыли получила отражение в учениях всех крупных экономистов со времени становления классической школы .
Итак, прибыль - это превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров и услуг. Также прибыль - это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия (фирмы). Она определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг и суммой всех затрат предприятия на производство и реализацию.
Вся прибыль, полученная предприятием, есть валовая прибыль. Прибыль - это конечный финансовый результат, она включает в себя следующие элементы :
От размера полученной прибыли зависят финансовое положение предприятия, возможности формирования фондов развития производства и социальной сферы, материального поощрения работников.
Прибыль - это результат всей хозяйственной деятельности фирм.
Следует различать бухгалтерскую, экономическую и нормальную прибыль.
Сначала рассмотрим экономическую и нормальную.
Экономическая, или чистая, прибыль - это доход фирмы, который определяется как разница между общей выручкой и общими издержками производства Составлено автором.:
Экономическая прибыль = TR - TC, (7)
где TR - общая выручка;
TC - общие издержки производства.
Она может быть либо положительной, либо отрицательной (убытки). Наличие прибылей и убытков сигнализирует о степени привлекательности или непривлекательности того или иного вида деятельности. Прибыль служит «приманкой» для предпринимателей. А убытки - это «пинки», которыми рынок их наказывает.
Нормальная прибыль (нулевая экономическая прибыль) - это заработная плата, или вознаграждение, предпринимателя. Выплата нормальной прибыли входит в издержки производства. Экономическая же прибыль не входит в издержки, так как экономическая прибыль - это результат всей хозяйственной деятельности, а не работы одного или группы предпринимателей .
Нормальная прибыль появляется в том случае, когда общая выручка равна общим (явным и неявным) издержкам Составлено автором.:
Нормальная прибыль => TR = TC. (8)
Данная прибыль есть минимальная плата за удержание предпринимателя от альтернативного использования ресурсов. Величина нормальной прибыли во многом зависит от предпринимательских способностей владельца предприятия, который принимает основные управленческие решения и несёт риски за вложение собственных и чужих средств. Эта прибыль также считается элементом неявных издержек .
Итак, экономическая (чистая) прибыль - это то, что остаётся после вычитания из общего дохода фирмы всех издержек (внешних и внутренних, включая в последние нормальную прибыль предпринимателя) .
Бухгалтерская прибыль - это разность между выручкой и бухгалтерскими (явными) издержками. То есть бухгалтерская прибыль превышает экономическую на величину неявных издержек Составлено автором.:
Явные издержки=Бухгалтерская прибыль-Экономическая прибыль. (9)
Критерием успеха предприятия является не бухгалтерская, а экономическая прибыль. Если бухгалтерские (явные) издержки превышают доход, то отрицательную прибыль называют убытками предприятия .
Когда экономическая прибыль равна нулю, такая ситуация является вполне удовлетворительной для предприятия, поскольку все ресурсы приносят доход, причём не меньший, чем они приносили бы, если бы их использовали альтернативным способом Составлено автором.:
Экономическая прибыль = 0 => ситуация удовлетворительна. (10)
Бывает так, что предприятие имеет бухгалтерскую прибыль и ему не грозит банкротство. Оно выплачивает владельцам дивиденды, платит налоги и т.п. Но экономическая прибыль отсутствует. Это означает, что ресурсы были вложены не лучшим образом. Занявшись иным видом деятельности, предприятие может получить большую прибыль Составлено автором.:
Бухгалтерская прибыль > 0, экономическая = 0 => не наилучше (11).
Таким образом, наличие положительной бухгалтерской прибыли свидетельствует о благополучии предприятия. Существование нормальной прибыли говорит о том, что бизнес идёт не хуже, чем в среднем по экономике. Наличие положительной экономической прибыли означает, что данное предприятие лучше других распоряжается ресурсами . Следовательно, именно положительная экономическая прибыль является наиболее точным индикатором эффективности предприятия.
В случае грамотного осуществления предпринимательской деятельности любая организация получает прибыль. В случае отсутствия такого эффекта предприятие считается нерентабельным и убыточным. Движение денежных активов учитывается по разной методике. Любой владелец внимательно следит за ходом дел своей бизнес-модели и четко отслеживает потоки денежных вложений. Для этого контролируется доход и расход активов. От конкретного случая, могут формироваться существенные отличия между экономической и бухгалтерской прибылью. Что подразумевается под этими двумя типами? Какой конкретный механизм расчетов показателей? Какую роль выполняют материальные издержки в организации?
С высоты предпринимательской активности прибыль будет следствием реализационных процессов . Уровень таких продаж может касаться как самой продукции, так и услуг. Измерительным эквивалентом прибыли выступает общепринятая денежная единица в конкретном государстве. Платежи между контрагентами могут осуществляться за прочие товары, полуфабрикаты, скидки и дополнительные преференции в торговых отношениях. Формы такого сотрудничества имеют деление на два типа прибыли
Тип прибыли сточки зрения бухгалтерского учета является наиболее простым. Полученное значение выступает следствием арифметических вычислений на базе общей денежной массы и валовых расходов. Эти действия производятся в течение всей хозяйственной деятельности (складская заготовка, производство и продажа конечного продукта). Бухгалтерская прибыль – это общие доходы за минусом расходов. Осуществление таких расчетов имеет определенные недостатки:
Валовый выход представляет из себя отображение всей продукции и услуг в денежном эквиваленте, которое получает предприятие вследствие хозяйственной деятельности. Четким примером может выступать как плата за аренду специальной техники/оборудования, так и реализация готовых изделий.
Расходы предприятия олицетворяют собой оплаченные обязательства. Они состоят из фонда оплаты наемных работников, аренды сооружений, использование услуг коммунальных подразделений, лечение штата работников, обложение налогами и прочие непредвиденные затраты. Таким образом, произведя из сведенной суммы доходов все затратные части, можно четко определить бухгалтерский тип прибыли. Многие коммерческие директоры практикуют механизм реинвестирования и выплату дивидендов.
Что же лежит в основе экономической прибыли компании? Это математическая субстанция, которая охватывает все аспекты активности организации. Принцип арифметический действий похож с бухгалтерским типом. Здесь также фигурируют валовые доходы и расходы, но учитывать нужно будет абсолютно все финансовые операции. Целая система показателей (рентабельность, стоимость инвестированного капитала, доходность инвестиций) призвана детально анализировать хозяйственную деятельность и корректировать управленческие решения в том или ином сегменте отношений. Модель стабильного роста предприятия требует систематического мониторинга эффективности работы и оценки рисков, кризисных ситуаций. Деление показателей на расчетные и аналитические, позволяет производить градацию учета на налоговый и бухгалтерский.
Отличительной чертой бухгалтерской и экономической прибыли выступает методология ведения расчетов
. Механизм не позволяет предусмотреть все формы издержек. В этом случае определение бухгалтерской прибыли будет происходить по установленному алгоритму поступивших средств и всех расходов. По такому принципу функционируют все подразделения исполнительной власти и судебные органы.
Экономическая прибыль дает четкие ответы на реалии хозяйственной деятельности субъекта. Информация касается не только цифр по документам, но и учитывает фактическое состояние бизнес-модели. Проще говоря, экономический тип прибыли учитывает общую выручку, внешние издержки (проплаты за услуги контрагентам) и внутренние. А бухгалтерская форма расчета берет во внимание лишь доходы и внешние затраты (издержки).
Предприниматель каждый день следит за данным показателем. Сущность экономического понятия состоит из большого количества мер, которые предубеждают халатность работников, мошенничество и несоответствие требованиям. Только так достигается желанная экономия активов и средств. В состав издержек может входить информация, которая расположена вне зоны бухгалтерского учета. Неофициальные расходы – это реалии сегодняшней модели построения коммерческой деятельности. Ярким примером могут служить упущенные выгоды, которые могли быть получены вследствие определенных обстоятельств. Премии, командировочные отчисления, привлечение дополнительных сотрудников и многое другое.
– это прибыль, остающаяся у организации после вычета из общего дохода всех затрат (как явных, так и неявных).
Прибыль определяется как разность между совокупным доходом и общими издержками:
TR – TC = π,
TC - сумма всех издержек;
п - .
Довольно-таки часто прибыль определяют исходя из бухгалтерских расчетов, при этом во внимание принимаются только внешние . Поэтому вычисляется по формуле:
Бухгалтерская прибыль = Совокупные доходы - Внешние издержки (стоимость израсходованных ресурсов)
Помимо внешних издержек существуют и внутренние, которыми нельзя пренебрегать. Поэтому и внутренние, и внешние издержки учитываются при расчете экономической прибыли.
К внутренним же издержкам относят:
Поэтому конечная формула экономической прибыли будет иметь вид:
Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль - Внутренние издержки
Экономическая прибыль формирует комплексное представление об успешности деятельности предприятия. Она показывает насколько эффективно использует имеющиеся у него активы. Чего не скажешь о бухгалтерской прибыли. Причина кроется в сравнении финансового результата (экономический итог деятельности) с тем результатом, который обеспечивает реальное сохранение и приумножение вложенных средств. Из этого следует, что экономическая прибыль отображает комплексный подход к оценке деятельности предприятия, и тем самым служит для инвестора ценной информацией при планировании им своих дальнейших действий, а также при принятии решений, касаемых вложения денежных средств.
Чтобы повысить экономическую прибыль, предприниматели зачастую практикуют внедрение в производство новые методы и способы распределения, новации, - все это способствует снижению издержек, а освоение и разработка новых видов продукции помогает привлечь большее количество покупателей. В совокупности эти методы ведут к увеличению экономической прибыли. осознанно стремится к тому, что изменить структуру своих производственных издержек и выручки, надеясь получить более высокие доходы.
Несмотря на эффективность внедрения инноваций, на проводимые исследования рынков, усовершенствование уже производимой продукции и создание новой, никогда нельзя быть уверенным в том, что запуск нового оборудования уменьшит расходы и обеспечит приток новых покупателей, а, следовательно, все эти действия не могут обеспечить абсолютной гарантии по увеличению экономической прибыли. Даже инновации, которые предприниматели целенаправленно внедряют, несут с собой такую же неуверенность и риск. Вывод - получение экономической прибыли в любом случае связано с риском и неопределенностью.
Наконец, одним из основных источников экономической прибыли является создание монополии. имеет возможность устранять всех конкурентов, выпускать лишь ту продукцию, которая наиболее выгодна для него и установление цен, наиболее для него приемлемых. Таким образом, он постоянно извлекает экономическую прибыль из своей деятельности.
Экономическая прибыль является неким двигателем всего процесса производства. Именно она способствует развитию производств и внедрению новых продуктов, действует на структуру экономики и распределение ресурсов между предпринимателями, побуждает инвесторов к инвестированию, а также стимулирует занятость.
Возникновение экономической прибыли по факту не только выступает в качестве стимула к нововведениям и расширению производства, но и является финансовым обеспечением, без которого предприятия не могут наращивать производство и оставаться на рынке. Но есть и обратная сторона - полученные убытки подают сигнал о том, что общество будет сокращать неэффективные отрасли производства. Бесследно будут пропадать те предприятия, которые не справились с задачей выпуска товаров, отвечающих потребностям общества.
Таким образом, экономическая прибыль является рычагом воздействия на предпринимателей, так как чем больше прибыли получаешь, тем выше вероятность того, что предприятие еще долго будет оставаться на рынке и с каждым годом улучшать свое производство, привлекая тем самым все большее количество потребителей.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Наверное, каждому человеку понятен термин «прибыль» — это та выгода, которую получает предприятие или индивидуальный предприниматель после осуществления своей деятельности. Но не каждый знает о том, что прибыль может быть как бухгалтерской, так и экономической. В чем различия этих двух понятий? Попробуем найти отличительные особенности данных экономических терминов.
Бухгалтерская прибыль представляет собой ту выгоду, которую получила компания, и рассчитывается она путем вычитания из суммарного объема выручки всех официальных затрат. Иными словами, это разница между законными и расходами. Выручка может быть получена при реализации произведенной продукции, выполнении разного рода работ или оказании своим контрагентам. Что касается расходов, то их может быть достаточно много, поскольку сюда входят и заработная плата сотрудников, и арендная плата, и коммунальные платежи, и налоги, и покупка оргтехники, а также затраты на научно-исследовательские изыскания. Разница между доходной и расходной частями бюджета предприятия как раз и представляет собой бухгалтерскую прибыль, которая в последующем может быть потрачена на выплату дивидендов или внесена в качестве инвестиций в производство.
Экономическая прибыль является итогом вычитания между всеми доходами и расходами , поэтому она отражает реальное положение дел на предприятии, то есть функционирует ли оно успешно либо находится в кризисном положении. В качестве доходов здесь используется не только официальная выручка компании, но также и иные источники поступлений денежных средств, которые не отражаются официально в бухгалтерском учете. К расходам в этом случае следует относить не только те траты, которые были произведены официально с документарным подтверждением, но также и те, которые не являются официальными, но, тем не менее, могут присутствовать на предприятии. Кроме того, к разряду расходов экономисты причисляют и упущенную выгоду, то есть доходы, которые могли бы быть получены при тех или иных обстоятельствах, но приобретены не были по тем или иным причинам. Также расходами могут признаваться дополнительные премиальные выплаты работникам либо какие-то представительские расходы, не учитываемые в бухгалтерском учете.
Отличие бухгалтерской и экономической прибыли заключается в методе их расчета, при котором определенные доходы и расходы могут браться или нет в расчет. Так, бухгалтерская прибыль определяется лишь на основе документарного подтверждения доходов и расходов, поскольку только таким образом они могут быть официально удостоверены в контролирующих органах. Экономическая прибыль не делает акцента на бумагах, но учитывает особенности ведения бизнеса, рассматривает вопросы упущения какой-либо выгоды либо траты средств без официального оформления.
