Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.
Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.
Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.
Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?» .
Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?» .
Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:
Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:
В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.
Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.
Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.
Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей» .
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:
Информацию по этой теме можно прочесть в статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?» .
При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.
Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.
Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).
Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.
Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.
Компания «БАЛИОТ» оказывает широчайший спектр бухгалтерских услуг разного уровня сложности. Однако на протяжении всех лет работы одной из самых востребованных остается помощь в заполнении налоговой декларации. По этому вопросу к нам обращаются индивидуальные предприниматели, частные лица и владельцы организаций различного уровня - одним словом, все те, кому ежегодный отчет о своих доходах вменен в обязанность или требуется для сокращения индивидуальной налоговой нагрузки (например, получения налогового вычета).
Услуги заполнения налоговых деклараций пользуются особым спросом с января по апрель. Это связано с утвержденными в РФ датами подачи отчетности в территориальные ИФНС.
Тем не менее, и в оставшиеся месяцы консультации по заполнению налоговых деклараций не прекращаются. Во-первых, потому что многие ООО вынуждены формировать не только ежегодные, но и ежеквартальные отчеты по ряду налоговых статей, например, декларации по ЕНВД, которые сдаются до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, притом налог уплачивается до 25-го числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Во-вторых, в связи с тем, что помощь в заполнении декларации для налоговой нужна при оформлении налогового вычета у частных лиц и ИП. Этот вычет оформляется добровольно, и он не привязан ни к каким датам.
Мы не делаем дополнительной наценки на свои услуги в пиковый период отчетностей. Независимо от того, когда Вы закажете налоговую декларацию, цена ее будет неизменной.
Услуги заполнения налоговых деклараций особенно актуальны в Москве. Столица притягивает к себе прогрессивных, амбициозных предпринимателей, стремящихся покорить деловой мир своими бизнес-идеями. Этому способствует создание специальных налоговых режимов и упрощенной системы налогообложения. И, если вести обычный документооборот в небольшой фирме можно самостоятельно, то составление налоговых деклараций часто требует квалифицированного участия. При этом большинство наших клиентов, особенно молодых и успешных предпринимателей, стремится заниматься развитием собственного бизнеса и реализацией новых идей, а для выполнения специфичных узконаправленных задач (из разных областей), привлекать проверенных, грамотных специалистов.
Помощь в оформлении налоговой декларации требуется и начинающим бизнесменам, молодым стартаперам, увлеченным творческим личностям, предпочитающим заниматься разработкой креативных идей вместо монотонного подсчета цифр. Поэтому мы не только оказываем услуги по заполнению налоговой отчетности, но и предлагаем помощь в подаче налоговой декларации в контролирующие органы.
Если вы уже составили отчетность, планируете подавать ее лично и хотите лишь убедиться в точности расчетов, рекомендуем заказать услугу проверки готовой декларации.
Стоимость заполнения налоговой декларации зависит от входящего в нее набора документов и отчетных форм.
Цена подачи налоговой декларации в инспекцию тоже может отличаться. Сдать налоговую декларацию в Москве можно посредством личного присутствия специалиста в ИФНС, через почтовое отправление (стоит это делать с услугой ценного отправления и с получением уведомления о доставке) или с помощью электронных средств связи (для этого есть различные операторы, но для нас н
Титульный лист заполняется ответственными лицами налогоплательщика . Пустым оставляют раздел, который предназначен для заполнения сотрудником территориального офиса фискальной службы. Для удобства проверки декларации часть информации кодируется специальными обозначениями.
Так, если форма сдается впервые, в ячейке под названием декларации вписывается «0», если уже форма корректировалась один раз, то в ту же ячейку прописывают «1», а во второй раз «2».
В том случае, если субъект предпринимательской деятельности рассчитывает авансовые платежи по налогу на прибыль, то в ячейках проставляются коды от 35 до 46. В этом случае в декларации за 1 квартал в тех же ячейках прописывается код 38, а за 6 месяцев 39.
Если юридическое лицо ликвидируется, или проходит реорганизацию, то в годовой декларации в ячейку вносится цифра 50.
Декларация подается даже при условии не ведения хозяйственной деятельности экономическим агентом в истекшем налоговом периоде. В этом случае составляется нулевая налоговая информация.
На титульном листе также следует проставить код территориального офиса налоговой инспекции . По центру вписывается название экономического агента с указанием его организационно-правовой формы собственности (ООО, АО, АОЗТ, ИП).
Ниже вписывается код основной экономической деятельности, опираясь на ОКВЭД 2. Новый классификатор видов деятельности утвержден Росстандартом 31.01.2014 приказом № 14-ст .
Данная аббревиатура означает термин «общая система налогообложения». Экономические агенты, не ИП, применяющие такую систему ведения бухгалтерской отчетности, отчитываются по трем видам налогов :
ИП отчитываются в территориальные органы ФНС по следующим видам налогов :
Декларацию следует подавать 4 раза в год, ежеквартально, не позже 25 числа в месяце, следующим за отчетным кварталом.
ВНИМАНИЕ : Для ИП декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ подается раз в год, следующий за отчетным периодом, не позже 30 апреля. Одновременно с ней ИП сдают форму отчетности 4-НДФЛ.
Данная аббревиатура означает Единый налог на ведение деятельности. Сдача декларации для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, обязательна. Данная форма отчетности сдается раз в год.
В бланк такой формы отчетности помимо финансовых показателей вносятся :
Отчетным периодом для такой декларации является квартал. Срок сдачи до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Подаваемый документ состоит из 3 разделов :
Субъекты экономической деятельности, применяющие систему налогообложения ЕСХН, подают раз в год. ЕСХН означает единый сельскохозяйственный налог. Срок сдачи до 1 апреля по итогам своей деятельности за прошлый год. Последний день подачи декларации за 2016 год 31 марта 2017 года.
В случае ликвидации в налоговые органы подается отдельная декларация по ЕСХН в сроки до 26 числа в месяце, следующим за месяцем, в котором экономический агент уведомил ФСН о прекращении своей хозяйственной деятельности.
Подаваемая форма отчетности состоит из 3-х разделов на 4-х страницах. На титульном листе документа проставляются все реквизиты экономического субъекта :
Аббревиатура ПСН означает патентную систему налогообложения. Предприниматели в статусе физических лиц, ведущие экономическую деятельность на основании выданного патента, избавлены согласно ст. 346.52 НК РФ от необходимости подавать налоговую декларацию.
Статья 346.52 НК РФ. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.
Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения . Декларация экономическими агентами, применяющими для отчетности такую форму, подается ежеквартально, до 25 числа в месяце, следующим за отчетным периодом. Сдается данная форма налоговой отчетности 3 раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
в пункте 2 налогового кодекса устанавливает сроки сдачи итоговой отчетности по полученным доходам. Заполненный документ подается в офис налоговой службы 3 раза: по итогам работы за 3,6, и 9-ти месяцев хозяйственной деятельности. Сроки предоставления документа до последнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом.
Итоговую декларацию по налогу на прибыль, полученную от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год, необходимо подать до 3 апреля 2017 года.
Оснований для применения административного наказания всего два :
Размер финансовых санкций сегодня составляет тысяча рублей за каждый месяц опоздания сдачи формы. Механизм начисления указан в ст. 126 , в пункте 1.2 налогового кодекса.
При заполнении штрафы за ошибки возлагаются на лиц, относящихся к числу руководителей и администраторов экономических агентов.
Но гораздо более чувствительным наказанием для экономического агента считается блокирование финансовых активов на его счетах. К такому методу прибегают, когда указанный отчет не сдаются в течение 10 дней после окончания срока его сдачи.
Налоговая отчетность должна сдаваться всеми организациями и предприятиями. Естественно, что содержание пакета документов, срок его представления будут напрямую зависеть от того, какой режим налогообложения был выбран.
Если говорить о тех организациях и предприятиях, которые перешли и активно используют , то они должны подготовить и сдать декларацию по единому налогу один раз в год. Декларация ООО на УСН должна быть сдана до 31 марта того года, который следует за отчетным.
Что касается тех организаций и предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под , то они также сдают налоговую декларацию по ЕНВД, но уже ежеквартально. Переход на ЕНВД является добровольным.
Для тех организаций, которые совмещают несколько режимов налогообложения, необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию по каждому режиму отдельно.
Налоговая декларация на единый налог для тех организаций и предприятий, которые применяют УСН, имеет форму, установленную Министерством Финансов еще в 2007 году.
Представляется налоговая декларация по месту регистрации организации или предприятия. Если организация имеет подразделения, то налоговая декларация представляется по основному месту учета. А вот отдельно по каждому подразделению отчитываться не нужно.
В настоящее время налоговая декларация ООО может быть сдана не только на бумаге, но и в электронном варианте. Важные моменты того, как именно необходимо заполнять ее заполнять, указаны в приказе Минфина 22 июня №58н.
Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.
Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.
В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.
Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.
Те организации и предприятия, которые пока не начали свою деятельность, не имеют счетов, не начисляли заработную плату, все равно должны подготовить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию. Называется она нулевой. Нулевая отчетность ООО также должна подготавливаться и сдаваться в строго оговоренные сроки.
Организация, прошедшая , обязательно должна подготовить декларацию в положенный срок. Несвоевременная сдача нулевой отчетности повлечет за собой штрафные санкции.
Стоит также отметить, что нулевые декларации ООО для тех организаций и предприятий, которые применяют разные режимы налогообложения, могут отличаться.
Нулевая отчетность должна составляться по установленной форме. Естественно, что большинство показателей будет равно нулю. Однако не все показатели будут равны нулю. К примеру, размер уставного капитала ООО, указываемый в отчетности, будет указан в своем фактическом эквиваленте. Еще одним показателем, который не будет равен нулю, будет источник формирования уставного капитала, размер задолженности учредителей в уставной капитал.
Бланк нулевой декларации нужно заполнять дважды, чтобы на одном экземпляре в налоговом органе была поставлена отметка о дате сдачи. Кроме того, если декларация отправляется письмом, то на почтовом штемпеле будет стоять дата отправки, что и будет являться фактической датой сдачи нулевой декларации.
