Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.
1. Бланк и структура платежного поручения
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
5. Поле 101 «Статус плательщика»
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
8. Поле 106 «Основание платежа»
9. Поле 107 «Налоговый период»
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 «Назначение платежа»
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения
Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.
В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.
С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :
В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.
После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.
Номер реквизита | Наименование поля | Что заполнять | Пример |
1 | Название документа | Платежное поручение | Только так |
2 | Номер формы по ОКУД | 0401060 | Только так |
3 | Номер документа | Цифры, отличные от нуля | 25 |
4 | Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ | 01.02.2017 |
5 | Вид платежа | Не заполнять | |
6 | Сумма прописью | С заглавной буквы, с начала строки:
|
125-50
Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей |
7 | Сумма | Сумма платежа цифрами:
|
125-50 |
8 | Плательщик | Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//
ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// |
ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// |
60 | ИНН | 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
5257053618 |
102 | КПП | КПП плательщика
9 цифр только для юр.лиц |
526151001 |
9 | Сч. № | Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) | 40702810500000000001 |
10 | Банк плательщика | Информация о банке плательщика:
|
Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород |
11 | БИК | БИК банка плательщика | 042202603 |
12 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) | 30101810400000000225 |
13 | Банк получателя | Информация о банке получателя:
|
Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург |
14 | БИК | БИК банка получателя | 044030653 |
15 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств | 30101810500000000653 |
16 | Получатель | Юридические лица: полное или сокращенное наименование
Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности) |
АО «Мотылек»
Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат) |
61 | ИНН | ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)
10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
7826059119 |
103 | КПП | КПП получателя
9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется |
783906001 |
17 | Сч. № | Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) | 40702810599910000001 |
18 | Вид оп. | Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 | Только 01 |
19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполнять | |
20 | Наз.пл. | Назначение платежа. Не заполнять | |
21 | Очер.плат. | Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 | 5 |
22 | Код | Уникальный идентификатор платежа.
Заполняется в тех случаях, когда:
Если кода нет, то проставляется «0». |
20-25 знаков или 0 |
23 | Рез.поле | Резервное поле.
Не заполняется. |
|
24 | Назначение платежа | Причина перевода:
По налогам: подробнее в следующей части статьи. |
Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб. |
43 | М.П. | Место для печати. | |
44 | Подписи | Подписи работников организации-плательщика.
Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк. |
|
110 | Не заполняется | ||
101-109 | Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах. |
С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:
При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .
Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.
Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.
Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:
Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.
В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.
Другие коды поля 101 носят более частный характер.
Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.
Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .
Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.
КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.
Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.
КБК зависит от таких факторов, как:
У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Примеры КБК
Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.
Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.
В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .
В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:
Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.
Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.
Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.
Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.
Ежемесячные платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
М | С | . | номер месяца (01 – 12) | . | год (4 знака) | ||||
Квартальные платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
К | В | . | номер квартала (01 – 04) | . | год (4 знака) | ||||
Полугодовые платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
П | Л | . | номер полугодия (01 – 02) | . | год (4 знака) | ||||
Годовые платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Г | Д | . | 0 | 0 | . | год (4 знака) |
Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:
В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .
Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.
В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).
У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.
И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .
При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:
УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.
Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.
Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.
А у нас к вам тоже есть вопросы:
Напишите об этом в комментариях.
Как заполнить поля платежного поручения
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей. Несмотря на то, что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка. Одно из самых распространенных затруднений - это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы. Тем более, что в последнем Письме от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 чиновники ФНС уточнили этот вопрос.
Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в "Положении о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) . Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.
Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.
С 25.04.2017 внесены изменения в Приказ Минфина № 107н , определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно, основание платежа (106 графа) в поручении 2016 года заполнять нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особое внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.
Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.
Что делать, если поле «Основание платежа» (106) не заполнено? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.
Графа 106 как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.
Рассмотрим, какие используются кодовые значения для заполнения поля «Основание платежа» —106 (расшифровка):
В письме ФНС от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 налоговики еще раз уточняют, что в этом поле указываются реквизиты основания платежа, а все графы документа заполняются в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).
После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется уплата по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 следует заполнять точным значением.
Пример: МС.02.2018 — месячный платеж за февраль 2019 года; КВ.02.2018 — квартальный, за второй квартал 2019 года; ПЛ.01.2018 — полугодовой, за первое полугодие 2019 года; ГД.00.2018 — годовой, за 2019 год.
Письмо Федеральной налоговой службы от 26.04.2018 № КЧ-3-8/ касается заполнения платежного поручения при уплате госпошлины. Чиновники дают разъяснение по поводу того, что указывать в графах 106 и 107 при уплате госпошлины в арбитражных судах. Так как периодичность уплаты госпошлины не установлена (государственная пошлина не платится раз в месяц или раз в квартал, а перечисляется единовременно), то в графе 107 указывается конкретная дата уплаты, без указания периода. А в 106 графе ставится значение ТП — текущий годовой платеж.
Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, средства не зачислятся по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).
Чтобы платежное поручение в поле 106 (основание платежа) заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.
В Российской Федерации уже давно есть практика проведения безналичных платежей. Основным способом перевода денег на сегодня остается использование платежного поручения. Оно представляет собой финансовый документ, предписывающий банку перевести средства со счета клиента на счет получателя. При этом одним из важных условий для совершения такого перевода выступает правильно оформленное поле 108, равно как и некоторые другие позиции такого бланка. Оно служит для того, чтобы плательщик проставил в платежном поручении номер налогового документа.
На основании действующих нормативных актов в области финансового законодательства, платежное поручение выступает правомерным приемлемым способом безналичного перевода денег адресату.
Центробанк РФ изложил в положении от 19 июня 2012 года № 383-П порядок и правила заполнения полей в бланке платежки. Там же уделено внимание и предмету нашей консультации – номеру налогового документа в платежке: что это и зачем.
Однако в указанном положении ЦБ РФ речь идет не только о правилах и методах занесения данных в бланк поручения на уплату, но и о самой его форме и внешнем виде. Они тоже приведены в этом положении.
Таким образом, во всех финансовых учреждениях России, принимающих платежное поручение на перевод, его бланк выглядит одинаково. Видоизменять форму по своему произволу ни одному банку не разрешено.
Заранее проясним вопрос, где искать номер налогового документа в платежке. Его переносят из соответствующего документа, пришедшего из ИФНС. А указывают – в самой нижней строке справа (см. рисунок).
Помимо остальных реквизитов, в платёжке необходимо заполнять и поле 108. Причём отправитель денежных средств должен знать, что эта графа обязательна к заполнению, только если происходит оплата в тот или иной бюджет России. На этот важный нюанс указывает п. 4 Приложения № 1 к упомянутому Положению № 383-П.
Если платеж адресован не в государственный бюджет, и сотрудник банка увидит заполненную графу 108, перевод денег адресату произведен не будет по причине ошибки и последующего отказа. Ведь это поле показывает в платежном поручении 2018 года номер налогового документа. Это нельзя не учитывать при заполнении платёжки.
Минфин России 12 ноября 2013 года издал приказ под номером 107н о введении в практику правил написания данных при оформлении денежных переводов от плательщика в бюджеты.
Пункт 9 Приложения № 2 к Приказу № 107н Минфина определяет, что в поле 108 бланка платежки должно отражать номер соответствующего документа.
Ниже приведены сокращения для поля 108, которые оговорены в законе. По их расшифровкам видно, что показатель поля 108 имеет зависимость от наименования документа, на основании которого происходит перечисление денег в казну.
ТР | Номер требования ИФНС об уплате налога/сбора/взносов |
РС | Номер решения о рассрочке |
ОТ | Номер решения об отсрочке |
РТ | Номер решения о реструктуризации |
ПБ | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
ПР | Номер решения о приостановлении взыскания |
АП | Номер решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом |
АР | Номер исполнительного документа и возбужденного по нему производства |
ИН | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
ТЛ | Номер определения АС об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
ПРИМЕР
Из таблицы видно, что при перечислении транспортного налога поле 108 должно отражать индекс «ТР». Если же имеет место уплата текущих сумм по этому налогу в добровольном порядке, то проставляют «0».
Важно отметить, что в поле 108 вписывают только символьно-числовую часть номера, а сам знак номера «№» исключают.
Помните, что указание других кодов, не обозначенных Минфином России, не разрешено!
Кроме того, необходимо понимать, что графу 108 бланка платежки заполняют только при совершении платежей на основе изданных ИФНС/судом/приставами документов, упомянутых в приказе Минфина № 107н.
Если предприятие добровольно совершает оплату в бюджет государства, в поле 108 вписывают цифру ноль «0». Физическое лицо при уплате в госбюджет России тоже прописывает ноль в графе 108.
Теперь понятно, что это – номер налогового документа в контексте оформления платёжки на перечисление в бюджет обязательного платежа. Обойти стороной этот реквизит нельзя. Иначе в перечислении денег будет отказано.
18.04.2017, 12:14
Правила заполнения платежных поручений должны соблюдать организации, ИП и физические лица, когда платят налоги или страховые взносы. Сотрудники отдела кадров с заполнением платежек прямо, разумеется, не связаны. Однако, как известно, в малых компания кадровик и бухгалтер, зачастую, – это один человек. Поэтому мы решили целесообразным сообщить, что с 25 апреля 2017 года платежки требуется заполнять по-новому. С этой даты начинает действовать , которым внесены изменения в правила заполнения платежных поручений. Расскажем, что именно изменилось и приведем примеры новых платежек.
При уплате налогов, страховых взносов, госпошлины и других платежей организации, ИП, адвокаты, нотариусы, члены крестьянско-фермерских хозяйств и обычные физические лица заполнят бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П. Заполненные платежи передают в банк, который обязан исполнить поручение плательщика.
Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В них сказано, что и куда списывать при формировании платежного поручения, а также какие коды применять. В Минфине России решили, что эти правила нуждаются в корректировке. И издали Приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н, которым внесли в них поправки. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Поясним, что именно изменилось и приведем примеры заполнения платежек по новым правилам.
Поля 101 в платежных поручениях называется «Статус плательщика». В него вписывают статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» – это двузначный код. Перечень таких кодов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Вот пример нескольких распространенных кодов:
Пример кодов для поля 101 | |
---|---|
Код плательщика в поле 101 | Когда указывать |
1 | Организация перечисляет налоги с собственной деятельности |
2 | Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников |
8 | Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников |
9 | Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляют взносы за сотрудников |
Многие знают, что вокруг темы о заполнении поля 101 в 2017 год возникло много споров. Дело в том, что вначале 2017 года ФНС рекомендовала организациям и ИП при уплате страховых взносов за работников вписывать в поле 101 код 14. Однако банки отказывались проводить такие платежи и требовали указывать в поле 101 код 01 или 08.
Позднее в Письме ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931 было сказано, что организации, которые платят взносы за своих работников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А ИП, вносящие взносы за сотрудников, – код 09. В результате изменения позиций сложилась странная ситуация. Казалось, что уже никто не знал, какой же именно код является правильным.
Однако с 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения изменили. И прописали, что для уплаты страховых взносов в пользу ИФНС следует указывать код:
Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС.
Таким образом, с 25 апреля 2017 года закрыт спорный вопрос о том, какой код указывать в поле 101 при уплате налогов и страховых взносов. Больше разногласий на этот счет быть не должно.
Если организации и ИП перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02.
Приведем пример заполненной платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения. Компания платит пенсионные взносы за своих работников и указывает код 01 в поле 101. Коды 14 или 08 – больше банк не проведет.
Если же ИП платит страховые взносы «за себя», то в поле 101 теперь официально нужно показывать код «09».
Если же ИП вносит страховые взносы за наемных работников, то также следует показывать код 09.
С 30 ноября 2016 года налоги за организацию официально может заплатить ее учредитель, директор или другая компания либо физическое лицо. С 1 января 2017 года перечислять за третьих лиц можно и страховые взносы. Однако до последнего времени правила заполнения платежных поручений не разъясняли, как нужно заполнять платежки при уплате налогов и взносов «за других».
С 25 апреля 2017 года в этой части навели порядок. С этой даты при уплате налогов и взносов за других нужно придерживаться следующих правил:
Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.
Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:
Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.
Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:
Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:
Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
Также изменения правил заполнения платежных поручений с 2017 года затронули код 08. С 25 апреля он говорит о перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые курирует ИФНС (ранее предлагалось, что его будут использовать по взносам на травматизм).
Отметим, что новый порядок заполнения платежных поручений в 2017 году оставил неизменной ситуацию, когда организация/ИП перечисляет налоги в качестве налогового агента. В том числе НДФЛ за сотрудников. В поле 101 «Статус плательщика» по-прежнему указывают код 02.
Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.
Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:
Особенности заполнения платёжки третьими лицами | |
---|---|
Поле | Что указать |
«ИНН плательщика» «КПП плательщика» | Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН. |
«Плательщик» | Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги |
«Назначение платежа» | ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов. |
«Статус плательщика» | Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц. |
Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:
Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
---|---|
Поле | Что указать |
106 «Основание платежа» | Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования. |
107 «Показатель налогового периода» | Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора |
109 | Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора |
Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.
В остальном заполнение налоговых полей в платежном поручении с 2017 года не претерпело серьёзных изменений.
В ситуации заполнения платежного поручения ИП по страховым взносам с 2017 года эти отчисления курирует Налоговая служба России. Поэтому:
В поле 104 при заполнении платежного поручения в 2017 году надо проставить один из следующих КБК: