НДС – это налог на добавленную стоимость, но данное определение не четко характеризует данную категорию сборов, поэтому простому человеку сложно понять, что это такое. На самом деле расчет данного налога осуществляют только те лица, которые ведут предпринимательскую деятельность и занимаются коммерческой деятельностью. Рассмотрим, что это такое и чему равен НДС.
НДС можно расшифровать как налог на добавленную стоимость – этот сбор накладывается на ИП и юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность. Налог взимается с полной стоимости товаров либо оказываемых услуг. Если говорить проще, то данный налог является обязательным для выплаты в бюджет и его объектами являются все услуги и продукцию. Он является одним из самых значимых в формировании бюджета и включается в любые товары. То есть, покупая что-либо в магазине, вы оплачиваете не только его стоимость, но и включенный в товар налог.
Рассчитать налог довольно просто, ведь он равен стоимости товара, умноженного на налоговую ставку. К примеру, если стоимость товара составляет 10000 рублей, то расчет будет выглядеть просто: нужно умножить 10 тысяч на 1,18 (если ставка равна 18 %), получив в результате 11800, то есть из стоимости товара 1800 рублей – это налог, который нужно вернуть в бюджет.
Но не все так просто – давай рассмотрим вопросы налоговых ставок, более подробно рассмотрим еще несколько примеров и в подробностях опишем процесс подачи отчетности и оплаты НДС.
Вообще, самая известная (базовая) ставка налога составляет 18 %, однако далеко не все при расчетах суммы НДС ориентируются именно на нее – у них есть послабления. Давайте изучим все ставки НДС, сколько процентов они составляют и отчего зависят.
Такую ставку применяют к товарам, которые экспортируют в другие страны, что регламентировано статье 164 НК РФ. Давайте подробнее рассмотрим, какие именно товары либо услуги попадают под такую ставку:
Также нулевая ставка применяется к ИП и юридическим лицам, оборот которых составляет менее 2 млн рублей.
Данная налоговая ставка обычно применяется:
С более полным списком можно ознакомиться в постановлениях под номерами № 41, 688, 908 и 1435 Правительства.
Во всех остальных случаях должна использоваться ставка в 18 %.
Таким образом, подытоживая, нужно сказать, что размер налоговой ставки зависит от назначения услуг или товаров.
Очень многие думают, что НДС оплачивают производители, однако по итогу выходит, что налог ложится на покупателей, несмотря на то, что декларацию подают поставщики. Давайте рассмотрим пример «цепочки» по выплате налога:
Одна компания заказывает у второй сырье и материалы для производства, оплачивая поставщику сумму, на которую накладывается НДС.
После этого будет решаться вопрос о стоимости выпускаемого товара, которая складывается из с/с продукции (рассчитывается сумма, которая потрачена на покупку товаров для изготовления без налога). Расчеты по НДС также проводятся на данном этапе, однако он уже будет поступать в «кредит».
Формируется конечная цена товара, по которому его будут реализовывать в магазинах. Она формируется из себестоимости, акцизов (если есть), доли прибыли от дальнейшей реализации. Сюда же прибавляют НДС, однако оплачивать его, приобретая товар, будет сам покупатель.
После того, как партия товара была продана и компания получила выручку, подсчитывает ее размер за минусом % налога. Конечная сумма будет являться налоговым обязательством.
Предположим, компания будет заниматься продажами верхней одежды в розничных точках. Сначала нужно найти поставщиков, у которых можно покупать одежд оптом. Допустим, компания найдена, заказано товара на сумму в размере 100 тысяч рублей – каждая куртка стоит по 10 тысяч рублей (то есть куплено 10 шт.). В данном случае в стоимость курток уже включен налог в размере 18 %, который сначала оплачивает поставщик, а затем покупатель товара. Сумму переплаты за НДС компания должна рассчитывать как вычет или входящий взнос.
При приобретении товара для его последующей продаже компании нужно доказать уплаченность налога на добавленную стоимость. Для этого в налоговую нужно принести чеки, где указана сумма НДС или счет-фактуру. А прежде чем формировать конечную стоимость реализации товара, нужно вычесть из него сумму НДС – из этой стоимости и будет формироваться конечная цена. А уже когда товар будет реализовываться, к нему нужно прибавить НДС – и уже по этой стоимости продавать продукцию.
Так, мы разобрались с тем, что такое налог на добавленную стоимость и кто именно должен его оплачивать. Теперь давайте рассмотрим вопрос подачи налоговой отчетности – ее нужно отправлять в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. При задержках или неверном внесении данных компанию ждут серьёзные штрафы.
Декларацию можно подать лично, по электронной почте или по обычной почте. Однако тут есть один момент: дата подачи отчетности будет той, что указана в штампе заказного числа. К примеру, вы отправили письмо 21 числа, и оно прибыло в налоговую только 29 – в этом случае наказания не будет, поскольку вы отправили документ именно 21 числа.
Но практика показывает, что лучше заполнять декларацию в электронном виде и подавать ее на ару дней раньше крайнего срока, чтобы внести изменения при необходимости.
В данном документе содержится информация о стоимости продукции без учета налога и данные по итоговой сумму с включением НДС.
Данный документ нужно представить покупателю не позднее пяти суток с момента отгрузки. Счет-фактуру нужно подшить в специальном журнале учета и отметить в книге продаж. Главная проблема при оформлении в том, что данный документ должен оформить на налогоплательщик, а контрагенты, с которыми ведется работа.
Если в документах будут ошибки или информация будет неверной, то при контрольной проверке инспекторы налоговой могут аннулировать всю информацию и начислить сверху НДС. Потому так важно, чтобы ваши партнеры верно заполняли счет-фактуру – старайтесь проверить после них.
Налоговый вычет по НДС позволит снизить размеры налога, рассчитанный плательщиками за отчётный период на определенную сумму – все это более подробно расписано в статье 171 НК РФ.
Данный налог доступен лишь для тех плательщиков, которые получили прибыль, облагаемую по ставке в размере 13 %. Налоговые вычеты в 2017 году делятся на такие типы, как:
Подробнее об иных случаях получения вычета можно прочитать в статье 173 НК РФ. Срок получение – не более трех лет, после чего предприятие теряет право на его получение. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюдать некоторые условия. К ним относят:
Эти условия можно назвать основными, однако есть и исключения, потому для получения вычета в некоторых случаях могут потребоваться иные документы – лучше уточнить у своего налогового инспектора.
Налог компенсируется методом зачета или перечисления суммы на счет компании в банке. Налог могут вернуть только после того, как компания напишет соответствующее заявление. После проверки документов сумма вычета должна быть перечислена на счет плательщика в течение 5 дней.
А вот если речь идет о крупной компании, зачисления которой больше суммы в 10 млрд рублей, могут получить возмещение по заявительному признаку – написать заявление и тут же получить средства на свой счет.
Вконтакте
НДС сколько процентов составляет? Обычно этим вопросом задаются начинающие бухгалтеры. Исходя из ст. 164 НК РФ, существует три размера ставок НДС. Подробнее об этом рассказывается в нашей статье.
Многих налогоплательщиков волнует вопрос, сколько НДС необходимо исчислять при тех или иных операциях. В зависимости от конкретной хозяйственной операции применяемая ставка может быть разной: 0, 10 или 18%. Чтобы решить, сколько НДС нужно начислить, необходимо разобраться с условиями применения ставок.
То, какой процент НДС в России составляет для различных налогоплательщиков и разных ситуаций, оговаривается в ст. 164 НК РФ.
Максимальная ставка 18% не изменялась с 2004 года после принятия закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ. Так что вопрос, какой процент НДС в России является максимальным, для многих уже неактуален.
Исчерпывающий перечень операций, для которых процент НДС равен 0, указан в п. 1 ст. 164 НК РФ. Так, нулевой процент НДС в 2018 году установлен при совершении экспортных операций, перевозке товаров по международному маршруту, в сфере космических услуг, при ведении деятельности с драгметаллами, при строительстве судов и для некоторых транспортных услуг. Начиная с января 2015 года и до конца 2029-го (п. 5 ст. 3 закона РФ от 06.04.2015 № 83-ФЗ)) по нулевой ставке НДС облагаются также железнодорожные перевозки пассажиров в пределах пригородных маршрутов.
С 01.01.2018 применение нулевой ставки НДС возможно при реэкспорте товаров (ст. 1 закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ), а также при внутренних воздушных перевозках пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области (подп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 1 закона от 27.11.2017 № 353-Ф).
С 01.01.2018 в отношении операций, которые предусмотрены в п. 7 ст. 164 НК РФ, налогоплательщики вправе отказаться от использования ставки 0% и исчислять налог по ставке 18 и (или) 10% (пп. 2, 3, 7 ст. 164 НК РФ). Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать заявление в ИНФС до 1-го числа квартала, в котором предполагается отказаться от использования ставки 0%. При этом нужно учитывать, что отказ возможен только в отношении всех операций одновременно и на срок не менее 12 месяцев.
Сколько составляет НДС при реализации периодических печатных изданий, мяса, растительного масла и иных продовольственных товаров, а также ряда медицинских товаров и продукции для детей? Ответ на этот вопрос содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ. Все эти позиции, а также ряд других перечислены в этом пункте как товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 10%.
Ставка (10%) при оказании услуг по передаче в лизинг с правом выкупа племенного скота (птицы) действует до конца 2020 года.
При оказании услуг по перевозке багажа и пассажиров воздушным транспортом внутри России, если пункт отправки (или прибытия) не является аэропортом Крыма или города Севастополя, применяется ставка НДС 10% до 01.01.2021 (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ, п. 6 ст. 3 закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Если же пункт отправления (прибытия) — это аэропорт на территории Крыма и города Севастополя, то действует ставка НДС 0% только до конца 2018 года (подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст.2 закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ).
О применении ставок НДС при оказании транспортных услуг читайте в статье .
Какие перечни медицинских товаров для применения ставки НДС 10% применяются с 25.01.2018, читайте в материале .
Какую ставку НДС применить по лекарствам, на которые истек срок регистрационного удостоверения, читайте в статье .
Информация о том, что включено в список операций, облагаемых налогом в 10%, содержится в статье .
Но все же большинство хозяйственных операций облагается по ставке 18% — об этом говорится в п. 3 ст. 164 НК РФ. Так что ответ на стандартный вопрос, сколько НДС в России, обычно следующий: 18%.
Ставки НДС в России приведены в ст. 164 НК РФ. При исчислении налога к налоговой базе применяют прямые (0, 10 или 18%) и расчетные ставки (10/110 и 18/118). С 2018 года в некоторых случаях от применения нулевой ставки НДС можно отказаться и применять ставку 18%.
В наступившем 2017 году стали действительными важные изменения в нормах российского налогового законодательства, включая новшества в НДС и КБК. Данная статья подробно рассмотрит все нововведения и их практическое значение.
Изменения в структуре декларирования НДС и условиях внесения данных
Декларация НДС у оплачивающих состоит, по меньшей мере, из листа с данными о подателе декларации и раздела 1, касающегося суммы уплачиваемого (возмещаемого) НДС. Оформлению подлежат и разделы, по которым организации есть что указать. Пример: разделы четвёртый и шестой - операции НДС 0%; седьмой раздел - необлагаемые налогом операции; восьмой с девятым разделы - книги закупок и продаж.
Ввод информации в документ требует обязательного использования книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета, журналов учета полученных и выведенных счетов-фактур (в тех случаях, когда подобные журналы обязательны). С этого года Правила заполнения декларации по НДС содержат указание на это.
Сейчас обязательной стала подача электронного прояснения к декларации по НДС. Прежде бухгалтером мог быть выбран бумажный вариант оформления для сдачи в ФНС. С января 2017 пояснения подаются лишь в электронном файле через специального оператора. Данная норма закреплена п. 3 ст. 88 НК РФ.
Для такой вот обновлённой отправки электронного пояснения по запросу ФНС при камеральных проверках выделяется до пяти дней. Пояснения, поданные в распечатанном виде, представленными не считаются. За непредставление пояснений согласно правилам первая штрафная выплата составит 5 тысяч российских рублей. Дополнительное непредоставление пояснения будет стоить 20 тысяч российских рублей.
Компании освобождены от начисления НДС за выданные поручительства или гарантии. Это нововведение отражено в подп. 15.3 п. 3 статьи сто сорок девятой НК РФ. Раньше НДС не начислялся лишь на выдаваемые банками гарантии. Причиной отмены стали многочисленные судебные тяжбы, успешно оспаривавшие необходимость рядовым организациям начислять НДС за выданные поручительства и гарантии.
С первого января начал действовать Закон № 224 ФЗ, регулирующий процедуру начисления НДС на услуги зарубежных фирм, предоставляемые ими гражданам РФ через Интернет и прочие информационные и телекоммуникационные каналы. К подлежащим налогообложению услугам относятся доступ к заархивированным массивам информации, реклама, доменные имена, хостинг и администрирование сайтов. В Налоговом Кодексе прописана норма, требующая взимать НДС при реализации электронных книг, изображений, аудиовизуальных файлов, компьютерных программ и игр, включая предоставление платного доступа к ним в сети Интернет, если таковые были куплены гражданами РФ. До этого электронные услуги иностранных резидентов НДС не облагались.
Иностранная компания должна направить заявление на регистрацию в ФНС в тридцатидневный срок с начала предоставления ею российским гражданам вышеуказанных услуг. Декларации и прочие документы иностранные компании обязаны подавать в личном кабинете плательщика налогов, зарегистрированном на сайте налоговой.
Территорией предоставления интернет-услуг становится Российская Федерация, когда банк, банковский счет оплаты услуги, оператор электронных средств, проводивший перевод средств за услугу, сетевой адрес или телефонный код покупателя услуги имеют регистрацию в РФ.
Основная ставка НДС составляет 18%. Социально значимые товары облагаются 10% и 0% НДС (согласно сто шестьдесят четвёртой статье НК РФ). От начисления НДС свободны такие услуги: образовательных учреждений, банков, ритуальных бюро, религиозных организаций, пассажирские перевозки.
С 2017 года увеличивается число плательщиков НДС по 10 % ставке. Компании-продавцы периодических изданий проплачивают 10% налог. Исключение составляют рекламные издания, на страницах которых количество рекламы превышает 45 % содержания издания (ФЗ от 30.11.2016 № 408-ФЗ). Раньше рекламная норма составляла 40%.
Пассажирские перевозки и перевозки багажа на дальние расстояния железными дорогами РФ с 2017 года попадают под 0% НДС (подп. 9.3 п. 1 статьи сто шестьдесят четвёртой, п. 5.3 статьи сто шестьдесят пятой НК РФ). До 2017 ставка налога по подобным перевозкам составляла 10 %. Перевозчик вправе утвердить нулевую ставку, предоставив в ФНС списочек надлежащих документов. В нём указываются: номера перевозочных накладных; пункты отправки и назначения; даты предоставления и стоимость услуг.
Теперь, получив региональное или областное субсидирование, следует проплатить НДС, ранее поставленный компанией к вычету. НДС требует восстановления, если фирма взяла себе субсидирование из госбюджета (подп. шестой пункта третьего ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ). Прежде налог восстанавливался компаниями в ходе возмещения федеральным бюджетом затрат на закупку работ, необходимых материальных предметов, услуг.
Фирмы и ИП, зарегистрированные в России, покупающие электронные услуги у заграничных корпораций или выполняющие роль посредника во взаиморасчетах российских граждан с заграничными продавцами интернет-услуг, становятся агентами-налоговиками. Поэтому обязаны насчитывать НДС - ст. 174.1, п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в ред. ФЗ от 03.07.2016 № 244 ФЗ. Российский заказчик услуги удерживает с любой оплаты НДС по ставке 18/118.
К списку контролируемых сделок с начала нового года не относятся беспроцентные займы и гарантии, предоставляемые российским фирмам (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ - ФЗ № 401-ФЗ). ФНС не контролирует ценообразование по подобным сделкам и не требует информирования о них налоговиков.
Налоговым периодом сдачи отчетности и выплаты НДС считается квартал. По результатам квартала подаются декларации и выплачивается налог в бюджет.
Сроки подачи отчетности и перечисления НДС:
Товары, работы, услуги, сбываемые в границах РФ:
- для налога: 18210301000011000110;
- для пени: 18210301000012100110;
- для штрафов: 18210301000013000110;
Товары, поставляемые из Белоруссии и Казахстана:
- для налога: 18210401000011000110;
- для пени: 18210401000012100110;
- для штрафов: 18210401000013000110;
Товары, переотправляемые из других стран в РФ (администратор - ФТС):
- для налога: 15310401000011000110;
- для пени: 15310401000012100110;
- для штрафов: 15310401000013000110.
С 2017 новые КБК действуют в платежных поручениях страховых взносов, пеней и процентов по ним. Оплаты по страховым взносам теперь направляются в ФНС.
Отмена выплаты НДС по ст. 145 НК РФ обязует предъявить следующие пакеты документов:
1. Компании, остающиеся работать в ОСНО:
. уведомление о правах на освобождение от выплаты НДС;
. балансовая выписка, где указана бухгалтерская выручка за трёхмесячный период до месяца освобождения;
. выдержка из книги продаж с итогами за трёхмесячный период до месяца освобождения.
2. Компании, переходящие с УСНО на ОСНО:
. уведомление и выдержка из книги учета прибыли и растрат (за трёхмесячный период до месяца освобождения).
Имеют право не выплачивать НДС с авансовых поступлений в 2017 году организации:
. освобожденные от платы НДС;
. работающие по специальному режиму;
. экспортирующие или реализующие свою продукцию вне РФ;
. сбываемые организацией услуги; или товары, необлагаемые НДС; или ставка налога 0%;
. получившие предоплату за товары, срок производства которых составляет дольше шести месяцев.
Уровень налога на добавочную стоимость разнится от года к году. Регламент законодательства изменяется в зависимости от девальвации, инфляции и текущих ставок налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году необходимо знать каждому бухгалтеру или лицу, самостоятельно подающему декларацию в налоговые органы. Обладание корректной информацией позволит правильно рассчитать уровень взноса, а также спланировать бюджет предприятия.
НДС (налог на добавочную стоимость объектов) – представляет собой вид государственного взыскания с динамичной налоговой ставкой. Именно это отличает НДС от других видов налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году в России и в каком случае какая ставка указывается при составлении налоговой декларации?
НДС предусматривается за реализацию товаров или услуг в предприятиях, расположенных и зарегистрированных в пределах границ Российской Федерации. Налог для зарубежных контрагентов и нерезидентов РФ, получающих доход внутри страны, рассчитывается по совершенно иным принципам и регламентируется другими постановлениями. Текущий регламент для граждан федерации предусматривает ставки 0, 10 и 18% НДС, сколько процентов в каком случае начисляется указано ниже.
Вне зависимости от того, сколько процентов НДС применено в России к товару, порядок оплаты взноса всегда един: если контрагент получает доход на территории РФ, он обязан выплатить налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это называется авансовый платеж, он перечисляется в размере одной трети от всей суммы начисленного налога. Если НДС взимается на товар, ввезенный из заграницы, налог необходимо оплатить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза продукции на территорию РФ.
Существенных изменений в Кодексе касательно налоговых ставок не произошло. Вплоть до 2017 года все уровни налогообложения и перечни льготных товаров остаются актуальными. Есть коррективы налогов на перевозки грузов и пассажиров на территорию Крыма и Севастополя: налог на данные услуги составляет 0%.
НДС – один из тех видов налогов, при расчете которых у многих возникают вопросы. А все потому, что у него сложная правовая природа и нет единой ставки. Наоборот: их несколько и каждая имеет свое значение, применяется к конкретным случаям. Поэтому человек, например, занимающейся торговлей, может одновременно по конкретной группе товаров платить одну ставку, а по другой – иной процент. Так, сколько процентов НДС в 2018 году уйдет в бюджет? Далее об этом.
Согласно статье 164 Налогового кодекса, сбыт товаров, услуг или работ может облагаться по трем различным ставкам. Вот, сколько составляет НДС:
Размер ставки зависит от того, какие именно товары, услуги или работы и в рамках какой операции реализует тот или иной бизнесмен, фирма. Рассмотрим более подробно каждую ставку: сколько процентов НДС в 2018 году и за что.
Также см. «Ставки НДС в 2018 году».
В 2018 году произошло довольно много изменений по НДС. Однако ставки по этому налогу затронуты не были. Подробнее об этом см. “Изменения по НДС с 2018 года”
Есть ряд производств, которые в России вообще не подпадают под налог на добавочную стоимость. Иногда, чтобы следовать духу Налогового кодекса, им ставят нулевой НДС. Производства эти специфические. К таковым, например, отнесена космическая отрасль.
Также нулевой НДС положен тем компаниям, которые производят свои товары для реализации их за границей. Это правило прописано в первом пункте статьи 164 Налогового кодекса. Правда, чтобы воспользоваться этим правом, производители (поставщики на иностранные рынки) должны документально подтвердить, что их товары идут только на экспорт. Для этого, согласно статье 165, компания должна подать в ИФНС соответствующий набор документов.
И еще один случай, когда можно рассчитывать на нулевой НДС, это оказание услуг по международным перевозкам различных товаров, багажа или пассажиров. То есть транспортные компании обычно не платят этот налог. Для них действуют несколько другие формы налогообложения.
Названные льготы довольно стабильны, поэтому компании в этих сферах не беспокоятся вопросом, сколько составляет НДС для них.
Пониженная ставка НДС, равная 10 процентам, распространяется только на определенные группы товаров. Их перечень можно найти в статье 164 (п. 2) Налогового кодекса, а также в следующих постановлениях Правительства РФ:
В первую очередь, к таким изделиям, для которых НДС составляет 10 процентов, относят продукты и детские товары. Правда, продукты не все, а только те, которые входят в основную продовольственную корзину. Например, молоко и хлеб будут облагаться пониженным налогом. А вот мясо красной рыбы уже будет идти по полной ставке.
Также на НДС 10% могут рассчитывать продавцы лекарств и различных медицинских препаратов. Правда, особо важная часть из них по закону вообще может быть освобождена от уплаты налогов. Остальное идет по пониженной ставке.
Но в любом случае, когда задаются вопросом, сколько НДС в России и можно ли платить по пониженной ставке, надо руководствоваться перечисленными актами Правительства. НДС 10% распространяется только на те виды товаров, которые в них прямо указаны. В остальных случаях в бюджет идет полноценный НДС.
По принципу исключения во всех остальных ситуациях, когда товары не освобождены от налога или к ним не может быть применена пониженная ставка, обязанные лица должны отдавать в бюджет НДС, равный 18 процентам.
На те товары, которые ввозятся на территорию нашей страны, действуют те же правила Налогового кодекса, что и на товары, сделанные внутри России. То есть, если речь о предметах, к которым применяется пониженная ставка (10%), таким НДС они и будут облагаться. А максимальный размер налога остается на уровне 18 процентов.
Отвечая на вопрос, НДС – это сколько, иногда помимо стандартных ставок (0, 10 и 18%) указывают так называемую расчетную ставку налога. Ее считают по формуле 10/110 и 18/118. Это определено статьей 164 (п. 4) Налогового кодекса.
Подобный расчет ведут, когда надо выделить НДС. То есть, обе эти величины показывают, сколько именно налога находится внутри стоимости товара, операции. Такой подход в расчетах применяют, например, если продавец получает предоплату за товар, который он только обещает поставить в будущем.
Также см. «Как выделять НДС».
Для всех видов НДС (10% или 18%) действует единая система уплаты налога. Так, те, кто реализует товар или проводит другого рода операции на территории РФ, должны отчитываться каждый квартал. При этом выплаты происходят не раз в три месяца, а ежемесячно по 1/3 от суммы НДС. И важно внести деньги в бюджет не позднее 25 числа каждого месяца.
Те же, кто импортируют товары на территорию России из стран ЕАЭС, отчитываются перед налоговой инспекцией один раз. При этом налог платят не позднее 20 числа следующего месяца, после того, как товары были ввезены в нашу страну.
Спешим обрадовать: ставки налога на 2018 год не изменились по сравнению с предыдущим периодом. Однако власти по авиаперевозкам на полуостров Крым придерживают пока налоговую ставку НДС на уровне 0 процентов.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Уровень налога на добавочную стоимость разнится от года к году. Регламент законодательства изменяется в зависимости от девальвации, инфляции и текущих ставок налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году необходимо знать каждому бухгалтеру или лицу, самостоятельно подающему декларацию в налоговые органы. Обладание корректной информацией позволит правильно рассчитать уровень взноса, а также спланировать бюджет предприятия.
НДС (налог на добавочную стоимость объектов) – представляет собой вид государственного взыскания с динамичной налоговой ставкой. Именно это отличает НДС от других видов налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году в России и в каком случае какая ставка указывается при составлении налоговой декларации?
Калькулятор НДС
НДС предусматривается за реализацию товаров или услуг в предприятиях, расположенных и зарегистрированных в пределах границ Российской Федерации. Налог для зарубежных контрагентов и нерезидентов РФ, получающих доход внутри страны, рассчитывается по совершенно иным принципам и регламентируется другими постановлениями. Текущий регламент для граждан федерации предусматривает ставки 0, 10 и 18% НДС, сколько процентов в каком случае начисляется указано ниже.
Вне зависимости от того, сколько процентов НДС применено в России к товару, порядок оплаты взноса всегда един: если контрагент получает доход на территории РФ, он обязан выплатить налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это называется авансовый платеж, он перечисляется в размере одной трети от всей суммы начисленного налога. Если НДС взимается на товар, ввезенный из заграницы, налог необходимо оплатить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза продукции на территорию РФ.
Входящий и исходящий НДС
Существенных изменений в Кодексе касательно налоговых ставок не произошло. Вплоть до 2017 года все уровни налогообложения и перечни льготных товаров остаются актуальными. Есть коррективы налогов на перевозки грузов и пассажиров на территорию Крыма и Севастополя: налог на данные услуги составляет 0%.
lawcount.ru
Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Разобраться в вопросах правильности применения ставки НДС поможет подборка статей на нашем сайте.
Подробнее
Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие на сегодняшний день ставки налога: 0, 10 и 18%. Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.
Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.
На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения. Подробнее об этом – в публикации ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».
Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, - это 18%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% - нужно применять 18%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем. Разобраться в них поможет статья «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».
Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 18% и правильно выделить сумму налога? Читайте об этом в материале «Как правильно высчитать 18% НДС из суммы?».
Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%. Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».
Любая продукция имеет код классификатора продукции. О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:
Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».
Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия. Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 18%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».
Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:
Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения. Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:
При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете. В этом вам помогут статьи:
Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.
Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».
nalog-nalog.ru
НДС – один из немногих налогов, при расчете которого в разных ситуациях применяются разные ставки. Поскольку от величины ставки зависит размер НДС, который нужно уплатить в бюджет, возникает вопрос: НДС – это сколько процентов?
Реализация товаров (работ, услуг) может облагаться НДС по ставке 0%, 10% и 18% (ст. 164 НК РФ). И в зависимости от того, что конкретно реализуется, применяется тот или иной НДС-процент.
Наиболее распространенной ситуацией применения нулевой ставки НДС является реализация товаров на экспорт (п. 1 ст. 164 НК РФ). Стоит отметить, что нулевая ставка НДС при экспорте действует только при условии подачи в ИФНС пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ).
Также ставка НДС 0% применяется, например, при оказании услуг по международной перевозке товаров/пассажиров/багажа.
Кроме того, нулевая ставка НДС применяется при ведении достаточно специфических видов деятельности. К примеру, при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.
При реализации определенных детских и продовольственных товаров (в частности, детской обуви, хлеба, молока) (п. 2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Перечень таких товаров устанавливается Правительством.
Кроме того, НДС по 10% облагаются лекарства и медицинские препараты, реализация которых не освобождена от обложения НДС.
Здесь стоит отметить, что если код вида продукции в соответствии с ОКП и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности отсутствует в специальных Правительственных перечнях (Постановление Правительства РФ от 20.12.2014 № 1435, Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41), то реализация таких товаров не может облагаться НДС по ставке 10%.
Если же к реализуемым товарам (работам, услугам) не применяется ни нулевая ставка НДС, ни 10%-ная ставка, тогда такая реализация облагается НДС по ставке 18%.
По общему правилу при импорте товаров применяется такая же ставка НДС, какая применялась бы к реализации товаров внутри страны. Например, если в РФ ввозятся товары, внутренняя реализация которых облагается НДС по ставке 10%, то и импортный НДС будет рассчитываться по этой же ставке.
Помимо обычных ставок НДС (0%, 10%, 18%) существует расчетная ставка налога – 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Такая ставка применяется, если нужно выделить НДС. Т.е. расчетная ставка позволяет определить, сколько НДС «сидит» внутри суммы. Это необходимо, например, при получении продавцом предоплаты в счет предстоящей поставки товаров.
При перечислении НДС в бюджет не имеет значения, облагалась ли реализация НДС по ставке 10% или 18%, - порядок уплаты НДС един.
Ставки НДС в 2016 году в России остались прежним. Единственным изменением, связанным со ставками данного налога, является то, что величина ставки НДС по авиаперевозкам пассажиров/багажа в Крым и Севастополь оставлена на прежнем уровне (0%) вплоть до 2017 года.
glavkniga.ru
В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
В связи с дефицитом федерального бюджета Минфин РФ неоднократно давал понять, что дополнительные средства можно изыскать, увеличив с 1 января 2018 г.
ставку налога на добавленную стоимость до 20%.
Разумеется, что подобная перспектива крайне нежелательна для коммерческих организаций, ибо это приведет к резкому скачку цен и падению объемов продаж. В последнее время часто проскальзывала информация, что с 1 января 2018 года ставка НДС увеличится до 20 процентов, при этом одновременно планировалось снизить страховые взносы.
Начинающие предприниматели перед регистрацией собственного дела в соответствующих органах часто задаются вопросом о том, сколько процентов составляет НДС в России.
Этой аббревиатурой обозначается налог на добавочную стоимость. Им облагаются объекты бизнеса, занимающиеся выпуском и сбытом товаров, а также оказанием услуг.
НДС формирует своеобразный буфер, предусматривающий дополнительную рыночную стоимость производимого предприятием товара.
В настоящее время в России применяются три ставки НДС – 0%, 10% и 18% – своя ставка НДС для разных товаров и групп товаров.
Бывают еще расчетные ставки, они применяются, чтобы определить сумму налога расчетным путем.
НДС 2018 сколько и по каким ставкам облагается в 2018 году, рассмотрим в нашем материале. НДС в 2018 году, как и другие налоги, выполняет две функции – фискальную, связанную с пополнением бюджета и регулирующую.
Уровень налога на добавочную стоимость разнится от года к году. Регламент законодательства изменяется в зависимости от девальвации, инфляции и текущих ставок налогообложения.
Сколько процентов составит НДС в 2018 году необходимо знать каждому бухгалтеру или лицу, самостоятельно подающему декларацию в налоговые органы.
Обладание корректной информацией позволит правильно рассчитать уровень взноса, а также спланировать бюджет предприятия.
juridicheskii.ru
В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.
Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.
Ставка 0% применяется в отношении:
Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:
В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.
Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова