Налоговый вычет в году изменения разъяснения. Ограничения по выплатам. Что такое налоговый вычет по ндфл

НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение - если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии - во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

Однако оформить отказ невозможно в случаях:

• Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
• Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
• Стоит на учете в центре занятости.

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Размер детского вычета в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего - 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

• 1400 руб - на ребенка, который родился первым (код 126).
• 1400 руб - на ребенка, родившегося вторым (код 127).
• 3000 руб - на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
• 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.

Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.

Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.

Лимиты по применению детского вычета:

Примеры применения вычета на детей

На одного ребенка

Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.

На троих детей

Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

На одного ребенка-инвалида

Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.

Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году у работодателя

Если гражданин трудоустроен и трудится по , то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.

Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:

• . Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
• Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
• Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
• Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида - соответствующая справка;
• Если ребенок учится очно - справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения - ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.

Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:

• Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
• Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
• Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.

Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.

Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году через налоговую

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

• Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
• Документ, который устанавливает льготу - копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
• Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
• Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
• Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок - до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.

Социальные налоговые льготы

НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

В число таких расходов включены:

• Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
• Оплата обучения;
• Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
• Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
• Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
• Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.

Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

Что если родители в разводе

Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.

Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.

При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.

В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.

Под понятием налоговый вычет за квартиру согласно законам РФ, в сфере налогообложения, подразумевается государственная льгота, предоставляемая гражданину и налоговому резиденту России при приобретении квартиры.

• По факту, 13% налоговый вычет за покупку - это возмещение покупателю выплаченного им налога с дохода, например, с заработной платы.
• Помимо этого, государство даёт право Вам вернуть денежные средства, которые Вы потратили при погашении ипотечных процентов.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году в новой редакции

Список документов

• договор купли-продажи;
• выписка из ЕГРП;
• квитанции или расписки о расходах.

Срок получения выплаты

• 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка
• 1 месяц после проверки происходит перевод средств

Итого: 4 месяца

Существует два варианта вернуть налог:

1. К работодателю Вы можете обратиться в том же налоговом периоде, когда оформлено право собственности;
2. в налоговую можно обратиться в любое время, но не раньше чем в следующем году за годом, когда было оформлено право собственности.

Пример
Мартынов Н.Д. оформил право собственности на жильё в марте 2019 года, если он хочет вернуть НДФЛ в налоговой, то он сможет обратиться не раньше, чем в январе 2020 г. (как только получит все справки о доходах), а к работодателю он может обратиться сразу же и с него перестанут удерживать налог на доходы физических лиц.

Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году, изменения

• C 2018 года в связи с отменой выдачи свидетельств о регистрации, при подаче документов на налоговый вычет, в качестве документа подтверждающего право собственности на квартиру нужно предоставить только выписку из ЕГРП, ранее можно было предоставить либо выписку, либо свидетельство на выбор. Распространяется это только на квартиры, зарегистрированные после 15.07.2016 г.

• Минфин ввёл и утвердил новую и единую рекомендуемую форму заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов КНД 1150074 .

При покупке новой квартиры, Вы имеете право претендовать на дополнительную компенсацию за потраченные вами деньги на расходы по ремонту и отделке. Если вы ещё не подписали акт-приёмки на квартиру, обязательно ознакомитесь со статьей « » иначе можете лишиться права на вычет.

При покупке квартиры в рассрочку

Часто в рассрочку приобретают именно в новостройках, подробнее о нюансах получения вычета по договору долевого участия .

Позиция государства по этому поводу менялась несколько раз, но в итоге был разъяснён и утверждён единый порядок получения.

• Если Вы приобрели квартиру после 2014 года.

Возврат налога можно получать неоднократно, по мере оплаты платежей.

• Если Вы приобрели квартиру до 2014 года.

Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2014 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2015 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.

• Подробное разъяснение содержится в письме .

Пример
В 2018 году Романенко Д.У. оформил акт приема-передачи квартиры в новостройке стоимостью 2 396 800 рублей в беспроцентную рассрочку от застройщика с первоначальным взносом 350 000 рублей. В договоре указано, что Романенко Д.У. обязан вносить ежегодно по 409 360 руб. на протяжении 5 лет. Получить имущественный вычет в 2019 г. за 2018 г., можно с 350 000 руб., но уже в 2020 г. размер имущественного вычета за 2019 г. составит 409 360 руб. и т.д. до достижения максимально возможной общей суммы 2 000 000 рублей.

Не путайте покупку квартиры с рассрочкой платежей и ипотеку, это разные случаи, про вычет на квартиру в ипотеку .

При покупке квартиры военнослужащим

Пример
Военнослужащий Сидоров Ф.Р. в 2016 г. оформил право собственности на квартиру ценой 3 390 500 руб. Военный сертификат на жилье составил 980 000 руб., оставшаяся сумма 3 950 000 руб. – 980 000 руб. = 2 970 000 руб. была выплачена из собственных средств. В 2017 г. Сидоров Ф.Р. вправе подать документы в налоговый орган на получение льготы только с собственных финансовых затрат, но, т.к. его затраты превысили максимальный порог, то вычет он сможет получить только с 2 000 000 руб.

Есть нюансы возврата НДФЛ для военных при приобретении за счёт заёмных средств банка, подробнее читайте в разделе «Налоговый вычет по военной ипотеке»

При обмене квартиры с доплатой

Пример

Плющенко Р.Г. договорился с Ивановым О. Р. об обмене 1-кк стоимостью 2 000 000 руб. на 2-кк Иванова О.Р. стоимостью 2 799 900 в 2017 году. Но между ценами квартир, была разница, поэтому Плющенко Р.Г. доплатил ещё 799 900 руб. В таком случае Плющенко Р.Г. имеет право на налоговый вычет по договору мены в размере 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Налоговый кодекс Российской Федерации в части регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.

В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.

При дарении квартиры

• Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.

Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.

При сдаче квартиры в аренду

• Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии , налоговых льгот в данном случае не предполагается.
• Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.

При переезде из аварийного жилья

Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при .

Пример
У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:

• Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
• Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
• Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере

1 050 000 × 13% = 136 500 руб.

На приобретение апартаментов

Положениями утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:

• если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
• если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.

Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.

На приватизированную квартиру

Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.

При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.

Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021.

Налоговый вычет: изменения и разъяснения

Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и распространяются на 2018 год тоже:

• налогового вычета, право на который возникло в 2018 году, ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это ограничение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей.
  Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире.
  Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2018 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
• Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей, если ипотечный договор заключен после 1 января 2014 года. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

• тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года.
  Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объекта, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
• той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года.
  Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета, право на который возникло в 2018 году, зависит от ряда факторов:

1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей на человека. Напоминаем, что на вычет может подать собственник, супруг(-а) собственника, родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника.
   Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей на человека. При этом стоимость позволяет получить вычет и собственнику в сумме 260 000 рублей и супруге(-е) собственника также в размере 260 000 рублей.
   Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей. Если была куплена в браке, то оба супруга могут подать на вычет, распределив стоимость между друг другом в удобной пропорции. Вдвоем вычет получить быстрее, чем по одному. При этом за каждым сохранится право добрать вычет до 2 000 000 рублей при покупке иной недвижимости в будущем.
2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничения первого пункта).
   Пример : заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток - нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налоговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

1. Если ипотека получена после 1 января 2014 года, то сумма вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
2. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов. Согласно Письму МинФина России №03-04-05/49106 от 01 октября 2014 года
3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начала кредитования по конец прошедшего года и подать их все разом.
   Пример №1: доход за 2018 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2018 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей - это только часть основного вычета, и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
   Пример №2: доход за 2018 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть максимум 260 000 рублей основного имущественного вычета на человека), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2018 год, так как уплаченного НДФЛ для этого хватит.

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие - в год полной оплаты по договору, третьи - в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

• в год подписания акта приема-передачи, если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве, договор уступки прав требования к договору долевого участия в строительстве, договор ЖСК.
  Список документов на имущественный вычет при ДДУ
• в год внесения записи в реестр прав на недвижимое имущество. Иными словами - когда Вы стали собственником купленной недвижимости. Эта дата указывается в Свидетельстве о праве собственности, в выписке из ЕГРП, в выписке из ЕГРН.
  Список документов на имущественный вычет при договоре купли-продажи

Когда можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

1. Если момент возникновения права - это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права - указано на 1 параграф выше.
2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет - вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году - Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права - вычет невозможен (исключение - пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
   Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
   Пример №2: По договору купли-продажи, заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016, 2017 и 2018 годы.
5. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2016, 2017, 2018 (для пенсионеров - еще и 2015 год). Если весь вычет не получен - оформляться можно и дальше, ежегодно.
   Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году - право на вычет есть, но оформление будет только исходя из доходов 2016-2018. Права на вычет по доходам 2007-2015 уже упущено.

Срок обращения за налоговым вычетом за 2018 год и срок возврата денежных средств

На имущественный вычет за 2018 год можно подавать в течение 3-х следующих лет: 2019, 2020, 2021. То есть конечный срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год - это 31 декабря 2021 года. Если будете сдавать в налоговой лично - обратите внимание на дни работы инспекции.

Срок - до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах за 2018 год (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Граждане РФ, получающие прибыль, по которой они подают НДФЛ, в определенных случаях располагают правом компенсирования налога. Зная, какие именно существуют налоговые вычеты в 2018 году, удастся возвратить часть затрат или снизить налогооблагаемую базу при начислении налоговых платежей. Всего имеется пять основных вариантов вычетов. Самыми популярными вычетами являются стандартные, на имущество, социальные, чуть реже используются профессиональные, инвестиционные. При оформлении некоторых не требуется, но есть ситуации, где без хорошей консультации никак.

Стандартные налоговые вычеты 2018 года

Подробно о стандартных налоговых вычетах сказано в ст. 218 НК. Они вычеты делятся на детские (при наличии детей) и недетские (при наличии инвалидности, определенного статуса, награды). Предоставляется стандартный вычет работодателем посредством возмещения налога при начислении зарплаты. Основанием становится подача в бухгалтерию заявки и удостоверяющих право документов. Также допустимо единоразовое получение годового вычета в ФНС.

В 2018 году выплачивается стандартный недетский вычет:

• 3 000 рублей, для ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, инвалидов ВОВ;
• 500 рублей, при наличии первой/второй группы инвалидности, звания Героя России или СССР.

На детей вычет равен:

• 1,4 тысяч руб. - на несовершеннолетнего первого, второго ребенка;
• 3 тысяч руб. - на третьего ребенка;
• 6 тысяч руб. - на ребенка с инвалидностью.

При очном обучении ребенка вычет полагается до 24 лет. Заявляющая налоговый вычет мать-одиночка в 2018 году, получает удвоенный вычет (при официальном признании единственным родителем). Вычет полагается ежемесячно, пока налогооблагаемый доход не превзойдет с начала года 350 тысяч рублей.

Если работнику положено два недетских вычета, выплачивается один - больший по сумме. Когда полагаются вычеты детский и недетский, выплачиваются оба.

Оформление налогового вычета на имущество в 2018 году

Воспользовавшись имущественным вычетом, получится возвратить или не выплачивать часть налога при сделках с недвижимым имуществом. Суть процедуры сводится к возвращению 13 % от величины затрат. За год допускается возвратить небольше выплаченного объема НДФЛ.

Оформить возврат допускается:

• в налоговых органах, подав заявку на вычет по завершении года, когда получено право на льготу (на объект зафиксировано право собственности);
• у работодателя, обратившись в году, когда появилось льготное право, сразу после получения имущества в собственность.

Процесс оформления в налоговой включает несколько этапов:

1. Подготовка документов, подтверждающих приобретение имущества и возникновение права собственности.
2. Заполнение отчета формы 3-НДФЛ.
3. Подача документации в налоговую.
4. Ожидание поступления полагающейся суммы на личный счет.

При возмещении работодателем порядок несколько иной:

1. Подача всех собранных документов в ФНС.
2. Получение доказательства права вычета с предписанием точной суммы.
3. Предоставление уведомительного документа в бухгалтерию работодателя.
4. Ежемесячное возмещение 13 % НДФЛ от зарплаты до исчерпания возмещения.

Документы на имущественный вычет

Для предоставления при покупке недвижимости вычета с получением в ФНС потребуются :

• 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ с работы (об объеме выплаченных налогов);
• документация о праве на жилище;
• платежная документация, удостоверяющая расходы;
• заявление на возвращение НДФЛ.

При обращении по месту работы, предварительно в налоговые органы подаются:

• форма заявления на право получения налогового вычета;
• документация, указывающая на наличие права (подтверждение покупки в собственность и расходов).

Выдается уведомление спустя тридцать дней. При подаче его работодателю НДФЛ с заработка не вычитается до завершения года или исчерпания указанной суммы.

Когда запрашивается налоговый вычет на ребенка в 2018, документы дополняются свидетельством о рождении и выпиской из ЕГРЮЛ, подтверждающей наличие у ребенка права собственности.

Важно: Форм а декларации разнится согласно годам получения вычета. Так при оформлении 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году применяется бланк 3-НДФЛ за 2017 год.

Основания для имущественного вычета

Налоговый вычет на имущество в 2018 году позволено оформить при приобретении недвижимости и при реализации. Вычет при покупке полагается по тратам на:

• покупку жилища;
• ремонт, если его необходимость указана в ДДУ или ДКП;
• оплату ипотечных процентов.

Налоговые вычеты для пенсионеров в 2018 году выражены высвобождением от налога на отдельные имущественные объекты. Обнуляется налог на:

• жилье;
• гараж;
• хозяйственную постройку.

Льгота предусматривается относительно единственного объекта на основании подачи заявления и предоставления пенсионного удостоверения.

Кроме прочего неработающие пенсионеры вправе оформить имущественный вычет посредством переноса его на три прошлых года.

Вычет при продаже жилья

Положен вычет при реализации жилой недвижимости. По общему правилу, продавая квартиру, собственник платит налог с обретенного дохода. Высвобождение от налоговых сборов допускается при нахождении жилья в собственности минимум пять лет.

Убавить налогооблагаемую базу (полученную сумму от продажи) можно на 1 млн. рублей. От полученного остатка уплачивается 13 % НДФЛ.

Допускается уменьшение базы иным способом. От вырученной суммы отнимаются расходы на покупку, уплату кредитных процентов, ремонт. Главное - подтвердить все затраты. Документы на налоговый вычет за квартиру в 2018 году представляются договорами по сделкам, квитанциями, чеками. Когда объем вычета превосходит вырученную за жилье сумму, налог не оплачивается.

Социальные налоговые вычеты в 2018 году

Основные социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году даются за лечение и получение образования. Возмещать затраты на лечение допускается ежегодно за себя, а также родителей, детей, супруга. При обычном лечении возмещается до 120 тысяч рублей. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме.

Максимальный налоговый вычет на обучение детей в 2018 году равен 50 тысяч руб. для каждого ребенка. Возмещается не более выплаченного за год НДФЛ. Важным обстоятельством для предоставления вычета является очное обучение и наличие лицензии у образовательного учреждения. Оплата учебы супруга в 2018 году не компенсируется.

Величина имущественного вычета

Наибольший налоговый вычет в 2018 году на недвижимость при покупке составит 2 млн. рублей. При возвращении процентов по ипотечному займу максимальная сумма равняется 3 млн. рублей. При приобретении квартиры до 2015 года лимит по процентам отсутствует. Налоговый вычет по ипотеке в 2018 году разрешается заявить дважды - по стоимости объекта и по процентным начислениям.

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2018 году предоставляется в аналогичных суммах. Основным условием является приобретение надела под ИЖС.

Когда речь заходит об имуществе подразумевается недвижимость. Но получить налоговый вычет при покупке машины в 2017 не удастся.

Государство позволяет частично возместить выплаченные налоги. Однако следует знать, что правом на вычет располагают только налоговые резиденты РФ, то есть живущие в России не меньше 183 дней в году и выплачивающие НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет будет существенно изменен в 2018 году. Нововведения вступят в силу с 1 января 2019 года. Разработаны ограничения, которые будут распространяться на определенную категория граждан. В соответствующем документе также оговорены случаи, когда собственники получают право на вычет.

Согласно соответствующему документу об изменениях в системе, в 2018 году налоговый вычет будет ограничен до 2,5 миллионов рублей, однако ограничение согласно нововведениям теперь будет касаться не квартиры, дома или другого объекта собственности, а непосредственно налогоплательщика.

Изменения также проявятся в том, что налогоплательщик может просить о вычете более чем с одного объекта до тех пор, пока общая сумма не достигнет 2,5 миллионов рублей. Ранее вычет можно было оформить только на один вид собственности в пределах этой же суммы, но повторно данное право не давалось.

Вычет процентов по ипотеке был зафиксирован в районе 3 миллионов рублей. Ранее заявитель мог получить около 12% от общей стоимости жилья, но согласно последним нововведениям сумма не может превышать 3 миллионов рублей независимо от стоимости жилья.

Воспользоваться данной услугой могут не все. Действие программы распространяется на тех граждан, которые ранее не пользовались правом на вычет, либо же оно возникло еще до введения изменений.

Размер имущественного налогового вычета в 2018 году зависит от некоторых факторов

Если право на получение вычета возникло до 2018 года и сразу было заявлено, собственник получает возврат в размере 12% от общей стоимости жилплощади. В данном случае возвращенная сумма не может превышать 135 тысяч рублей.

Каждый год налогоплательщик имеет возможность возвратить сумму в размере 13% от суммы дохода за год. Например, если годовая зарплата составляет миллион рублей, а квартира стоит около 1,5 миллиона рублей, то плательщик получит 130 тысяч рублей, что и составляет 13%.

Размер вычета определяется согласно двум критериям. Если право на вычет оформлено до 2018 года, плательщик получает 13%. В случае оформление после начала 2018 года, в силу вступают нововведения, и собственник не сможет поучить более 3 миллионов рублей.

Возникновения права на имущественный налоговый вычет

Собственник получает право на вычет, если при оформлении документов на жилье подписывается также договор о долевом участии в строительстве. Также право возникает с момента оформления прав собственности на имущество, в соответствующих выписках должна быть указана стоимость жилья, согласно которой будет рассчитан размер вычета.

Длительность права на вычет, независимо от того, когда оно было оформлено, не истекает с течением времени. Если недвижимость была куплена за 13 лет до оформления права, собственник все равно может ее получить, но согласно законодательству, действующему в тот год, когда за вычетом обратились.

Оформить вычет можно только с момента появления права на него, за предыдущие года вычет не осуществляется. Льготы в оформлении действуют для людей преклонного возраста: они имеют возможность оформить вычет, основываясь на показателях о доходах за последние 4-5 лет.

Сроки оформления документов на получение налогового вычета в 2018 году

Те, у кого право на получение средств появилось в 2018 году, могут обратиться в соответствующие органы в течение всего года. Следует учитывать, что инспекция принимает граждан по вопросам налоговых вычетов по определенным часам, поэтому расписание следует знать заранее.

Инспекция работает в течение всего года, но тем, кому нужно будет предоставить справки о доходах, необходимо обратиться в органы до конца апреля. Заявителю нужно будет заполнить документы, укомплектовать полный пакет и передать в налоговую службу. После, в течение трех месяцев будет производиться проверка.

В случае, если по итогам проверки заявитель получит положительный ответ, в течение одного-двух месяцев должен прийти письменный ответ из налоговой, а затем на счет перечислят денежные средства.