Со следующего года один из родителей может получать «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, если второй супруг откажется от него.
Мы подготовили таблицу в Exсel, которая рассчитает, какой максимальный вычет может получить семья и стоит ли «перераспределять» вычет. Достаточно подставить количество детей и зарплату каждого из супругов.
Наталья Цацкина , эксперт «УНП»
А общий принцип такой: от вычета выгоднее отказаться в пользу того члена семьи, у которого зарплата меньше*. Причем чем больше разница в зарплате супругов, тем существеннее будет налоговая экономия.
НАПОМНИМ. Со следующего года величина «детского» вычета повышена с 600 до 1000 рублей. Но главное, что существенно: в семь раз увеличен предельный размер дохода, который позволяет применять «детский» вычет. С 2009 года вычет будет положен до тех пор, пока совокупный размер дохода с начала года не превысит 280 000 рублей. Такие правила закреплены в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.
Неработающие тоже могут «передать» свой вычет
Безусловно, правом «отдать» свой вычет второму родителю имеет смысл воспользоваться тем, кто не работает. Как нас заверили в ФНС, один из родителей вправе претендовать на двойной вычет, даже если второй супруг не работает. По словам чиновников, наличие или отсутствие работы у второго родителя, отказывающегося от вычета, не имеет значения.
В этом случае заявление об отказе от вычета предоставляется напрямую в компанию, где трудится второй супруг. К заявлению можно приложить копию трудовой книжки, подтверждающей, что второй родитель не работает.
Выгоднее получать вычет тому, у кого меньше зарплата
В ситуации, когда работают оба родителя, можно заранее просчитать налоговую экономию от передачи права на вычет другому супругу.
Прежде всего, если оба родителя зарабатывают меньше 280 000 рублей в год, отказываться от вычета не имеет смысла. Оба в такой ситуации сохранят право на вычет до конца года (см. таблицу, пример 1).
А наиболее ощутимой будет выгода, если один из супругов зарабатывает заметно больше другого, при этом у второго родителя годовой доход не превышает 280 000 рублей (см. таблицу, пример 2). Если родители получают по-разному, но совокупный доход каждого больше названного лимита, экономия все равно будет, но гораздо менее заметная. При этом чем меньше разброс зарплаты у супругов, тем меньше будет и экономия на НДФЛ.
Выгода от «перераспределения» вычета на цифрах
| Размер зарплаты | Количество детей | Количество месяцев, в течение которых будет получен вычет | Величина вычета, если его будут получать оба родителя | Величина вычета, если его будет получать один из родителей в двойном размере | |
| Пример 1. Зарплата обоих родителей ниже 280 тыс. в год. Тогда вычет может получать один из родителей или оба – совокупная сумма вычета будет одной и той же | |||||
| Родитель 1 | 15 000 | 2 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) |
| Родитель 2 | 20 000 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) | |
| Итого | Общая сумма: 48 000 | Наибольшая из двух сумм: 48 000 |
|||
| Пример 2. Годовой доход одного из родителей – до 280 тыс. руб., у другого – существенно выше. В таком случае вычет выгоднее получить первому (низкооплачиваемому) родителю: | |||||
| Родитель 1 | 20 000 | 2 | 12 | 24 000 (12 х 2 х 1000) | 48 000 (24 000 х 2) |
| Родитель 2 | 60 000 | 4 | 8000 (4 х 2 х 1000) | 16 000 (8000 х 2) | |
| Итого | Общая сумма вычета: 32 000 | Наибольшая из двух сумм: 48 000 |
|||
Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:
В тексте заявления следует указать:
После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы.
Внимание
Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов. Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя.
Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем. Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.
Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.). Пример: В 2016 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет.
Учитывая, что Емельянова В.И.
Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/ и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ от налогового вычета в пользу супруга Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет. Как оформить? Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату. Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета.
Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то: — вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета.
С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период.
Важно
Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.
Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы. Право родителя на налоговый вычет Положениям НК РФ (ст.
218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета. Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:
Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Например, у В.А.
Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет. Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.
В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака. С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности.
Инфо
Основания для получения возврата Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн. рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%. Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.
Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е.
260 тыс. руб.
В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.). Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2017 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, общая недвижимость супругов может быть двух видов: общая и долевая. Собственность автоматически становится общей, если была приобретена после заключения брачного договора.
При распределении размера денежных средств между собственниками, требуется ознакомиться с изменениями, которые произошли в Налоговом кодексе РФ. Также один супруг может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого супруга.
Сумма вычета будет зависеть от того, когда супруги приобрели недвижимость. Если это было сделано до 2014 года, то она составит 2 000 000 на обоих. Распределить полученные средства между собой можно по усмотрению.
Возврат возможен при наличии определенных оснований:
Что касается последнего пункта, то потребуется предъявить доказательства, которыми могут выступать чеки, квитанции и.д.
При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:
После введенных изменения в НК РФ в 2014 году, вычет может получить каждый из супругов, но его максимальная сумма составляет 2 000 000 рублей. Если собственность была приобретена после 1.01.2014, то можно не составлять заявление о распределении вычета, а обойтись договоренностью.
В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.
Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.
Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.
Если супруги купили жилье до 2014 года, то налоговый вычет распределяется согласно размеру доли. Из этого следует, что каждый супруг мог получить по 1 000 000 рублей, при соотношении 50% на 50%.
Такой вариант является менее выгодным, если сравнивать его с предыдущим, который предусматривает распределение налогового вычета в соотношении 0% на 100%. Плюс совместной собственности заключается и в том, что супруг, который отказался от вычета в пользу другого супруга, может реализовать свое право впоследствии.
Если распределение было осуществлено на одного супруга, то он имеет все основания получить денежные выплаты полностью.
Чтобы оформить налоговый вычет за супруга, потребуется собрать следующий пакет бумаг:
Супруг, в пользу которого осуществляется вычет, может дать отказ только в том случае, если он не платит подоходный налог. Форму заполнения можно взять либо отделении в налоговой, либо на ее официальном сайте. Сами выплаты начисляются за каждый налоговый период. Если оформление вычета осуществляется через работодателя, то перечисления будут ежемесячными.
Что касается остальных случаев, то вычет осуществляется единовременной выплатой, когда все указанные сведения и документы будут проверены. Может ли супруг получить налоговый вычет через определенное время? При отказе одного из супругов от вычета в пользу другого, возможно дальнейшее получение денежных средств в любое время, но только при наличии оснований (например, покупка нового жилья).
Отказ в пользу мужа или жены лучше делать в том случае, если у кого-то из них нет официального места трудоустройства, соответственно заработок не облагается налогом. Также стоит знать, что отказ невозможно дать, если часть средств уже была получена.
Чтобы оформить отказ от налогового вычета, супругам нужно договориться между собой о том, кто из них получит денежные средства и в каком размере. Для оформления льготы нужно подать собранный пакет бумаг в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.
Если вычет в пользу супруга осуществляется в полном размере, то он должен указать в заявлении, что хочет получать средства, согласно своему месту трудоустройства. Следовательно, необходимы бумаги, которые подтверждают его доход.
В документе должно говориться о том, что супруги хотят распределить средства между собой или же один из них отказывается о суммы в пользу другого. Указываются личные сведения о жене и муже, а также о месте трудоустройства. Если супруг дал отказ, то объяснять причину он не обязан. В конце документа проставляются подписи обеих сторон.
Если супруги оформили право собственности после 2014 года, то размер вычета на каждого из них будет составлять 2 000 000 млн. рублей. Можно заняться перераспределением в пользу супруга, имеющего более высокую заработную плату. Но этого делать не стоит, если необходимо получить денежные средства как можно раньше. Возможность добрать остаток налогового вычета становится доступной после приобретения следующей покупки.
Получить налоговый вычет за супругу двумя способами:
Если воспользоваться первым способом, то деньги будут начисляться каждый месяц, если вторым, то ФНС переведет средства на расчетный счет заявителя по истечении четырех месяцев со дня подачи заявления.
Гражданин вправе отказаться от налогового вычета в пользу супруга, данная возможность предусмотрена законодательством. Но дать отказ будет выгодно в том случае, если денежные средства поступят в семейный бюджет.
Кроме этого, в недавней статье мы разбирались, .
Он также обязан представить документы, подтверждающие его доход, в том числе заполненную декларацию. Проверка документации занимает в среднем 1 месяц. Специалисты налоговой инспекции предоставляют уведомление, в котором приводится подробный расчет вычета. Он предоставляется в пределах уплаченного НДФЛ. Если сотрудник оформляет вычет на работе, то он будет получать зарплату в полном объеме, до тех пор, пока не будет исчерпан лимит предоставленной льготы. Сумму также можно получить в единовременной форме. Тогда проверка документов займет 2-3 месяца. Вычет полагается за календарный год и также зависит от объема выплаченного подоходного налога.
Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.). Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.
По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):
Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов. 1. Получение вычета у налогового агента.
Инфо
При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн. рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года. Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки.
Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов. Максимальная сумма, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс.
рублей. Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга. Они вправе оформить вычет на равномерной основе. Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс. рублей.
Важно
То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/ , от 22.07.2009 N 20-15/3/). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.
Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства. Сумма льготы - 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ. Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс.
руб. и еще в будущем может получить 110 тыс. руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя. Можно ли отказаться от вычета – такая возможность предусмотрена законодателем. Но семейная пара сама должна принять решение о целесообразности распределения льготы или полного отказа в пользу одного из супругов. Отказаться от вычета выгодно, если деньги, безусловно, поступят в семейный бюджет.
По вопросам распределения вычета дополнительно можно проконсультироваться со специалистом ФНС.
B:07K20NAL B ?;CG5=8O =0;32KE 2KG5B2 =0 45B59: 1) $, 40B0 @645=8O 2) $, 40B0 @645=8O 3) $, 40B0 @645=8O 2 ?;L7C () =0G8=0O A 2KG5B0 70 <5AOF 7=8:=25=88 1ABOB5;LAB2, ?OBAB2CNI8E ?;CG5=8N =0;32KE 2KG5B2 =0 45B59, 1O7CNAL <5== A1I8BL 1 MB<. 65=8O: 1) 2) 3) « » 20 3. (40B0) (?4?8AL) < /p¬ґть: < z | ¶ ё є ј ѕ А теееТејеееее©––––dd$a$1$^„]„`„¤¤dd$a$1$^„]„’`„¤¤dd$a$1$*$^„]„ `„¤¤A$dd$a$1$^„]„T`„¤¤ dd$a$1$¤¤ dd$a$1$¤¤А & Z \ np:Ю Ё О ДнЫЙ·¤-Љ-Љ-Љxdd$a$^„]„`„¤¤ dd$a$1$¤¤ dd$a$1$¤¤dd$a$1$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤ДЖДЖЮа„†*,РТЦШЪѕКМнЫИИИ»»»»»И№·µі±И dd$a$1$¤¤dd$a$1$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤dd$a$^„]„`„¤¤0°‚.
Внимание
Газета «Учет. Налоги. Право» В следующем году двойной вычет по НДФЛ на ребенка вправе получать не только одинокие мать или отец, но также один из двух родителей. Такая возможность закреплена в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Но чтобы ею воспользоваться, второму родителю необходимо написать заявление об отказе от своего вычета.
Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю.
Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ. На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной.
Кодекса налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.Таким образом, для получения налогового вычета на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.
