Реквизиты платежного поручения для оплаты ЕНВД в 2018 - 2019 году
Чтобы надлежащим образом оформить оплату ЕНВД платежкой в 2018 - 2019 году, надо придерживаться следующих правил:
Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2018 - 2019 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).
Скачать образец платежки года с примером заполнения можно по ссылке: Образец платежного поручения ЕНВД в 2018 - 2019 годах .
В дополнение к изложенной информации рекомендуем ознакомиться и с другими материалами нашего сайта, посвященными данной системе налогообложения, например статьями Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и ЕНВД — федеральный или региональный налог? .
Итак, за основу платежного поручения, с помощью которого оформляется оплата ЕНВД, берется стандартная унифицированная форма ПП. Максимальное внимание надлежит уделить заполнению поля 104, в котором указывается КБК платежа. Данный реквизит периодически меняется, поэтому его необходимо актуализировать перед каждой отправкой платежа.
Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году зависят от региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но есть и реквизиты, одинаковые для любого местонахождения и формы собственности юридического лица или индивидуального предпринимателя.
А для индивидуальных предпринимателей — в статье .
ВАЖНО! Кроме ЕНВД налогоплательщик может одновременно применять и ОСНО или УСН. Необходимо помнить о сроках уплаты налогов в рамках этих систем налогообложения и о необходимости сдачи отчетности, даже если она является нулевой.
Срок для осуществления платежа по ЕНВД — 25-е число первого месяца после окончания отчетного квартала. А налоговые декларации, подтверждающие расчет суммы к оплате, сдаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Код бюджетной классификации (КБК) является одним из самых важных реквизитов для оплаты любого налогового сбора. Правильное использование этого кода гарантирует попадание платежа по назначению. В противном случае оплата может оказаться в бюджете на невыясненных платежах, а по налогу получится просрочка.
Для уплаты единого налога на вмененный доход КБК одинаковый для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно приказу Минфина от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@ для оплаты налога установлен КБК:
182 1 05 02010 02 1000 110.
Для уплаты пени КБК будет таким:
182 1 05 02010 02 2100 110.
Проценты за отсрочку платежа по ЕНВД, согласно п. 4 и 8 ст. 64 НК РФ, должны оплачиваться с указанием отдельного КБК:
182 1 05 02010 02 2200 110.
Для оплаты штрафов по ЕНВД за нарушения, связанные с расчетом ЕНВД, занижением налоговой базы и т. п., используется КБК:
182 1 05 02010 02 3000 110.
Еще одним важным кодом для осуществления налоговых платежей является ОКТМО, который указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика к конкретному муниципальному округу. Значение этого кода зависит от адреса, перечень утверждается Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии. Узнать показатель можно в одной из правовых баз, а также на сайте налоговой инспекции.
Банковские реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять в том налоговом органе, в котором осуществлялась постановка на учет как плательщика единого налога на вмененный доход.
Как было отмечено выше, реквизиты для разных регионов отличаются, поэтому единой формы квитанции, универсальной для всех, нет. Тем не менее есть сайты или организации, которые могут помочь с заполнением всех реквизитов платежного документа.
Оплатить единый налог можно:
Заполнение платежного документа на сайте налоговой инспекции убережет почти от всех возможных ошибок, часто возникающих при заполнении реквизитов самостоятельно. Оформление документа осуществляется путем выбора значений из предложенных вариантов для каждого поля квитанции. На основании выбранных показателей автоматически заполняются коды ОКТМО, банковские реквизиты налоговой инспекции и другие поля.
ВАЖНО! Для осуществления безналичного налогового платежа обязательно требуется заполнение ИНН плательщика.
Реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять перед отправлением платежа. Особое внимание нужно уделять правильности КБК во избежание дальнейших уточнений и корректировок платежа. Лучше всего заполнить квитанцию на сайте налоговой инспекции и либо оплатить онлайн сразу, используя сервисы для безналичных платежей, которые предлагает сайт, либо распечатать заполненную квитанцию и аккуратно переписать реквизиты в свой платежный документ.
Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить , налоги, взносы, штрафы.
Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией . Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».
ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления
:
Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15% ), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам. Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110 .
Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110 . Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).
Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.
С начала 2017 года любой страховой (медицинский) взнос перечисляется в ИФНС. Конкретных лимитов не утверждено, поэтому начисляют и уплачивают с каждой суммы, которая была отведена для сотрудника.
Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160 .
На 2018 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.
При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.
Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.
К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.
Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:
Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.
Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.
В работе организации или индивидуального предпринимателя, применяющих ЕНВД, бывают ситуации, когда происходит задержка уплаты налогов. Безусловно, это не может пройти для них бесследно – несвоевременная уплата является правонарушением, за которое назначается ответственность – пени по ЕНВД. КБК 2017 года – обязательный элемент, который включается в платежный документ. Какой же он в 2017 году? Ответ на этот вопрос Вы получите, прочтя данную статью.
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, это налоговый режим, на который по желанию может перейти юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (кроме некоторых случаев, установленных ст. 346.26 НК РФ). Его суть состоит в том, что для целей налогообложения будет учитываться только тот доход, который вменен законодательством, а не фактический доход предприятия.
Есть несколько условий, при который Единый налог может быть применен. В муниципальном образовании, в котором работает предприниматель или осуществляет деятельность юридическое лицо, он должен быть предусмотрен нормативным актом. Также в данном акте должна быть указана та деятельность, которой занимается субъект налогообложения. Только тогда он может перейти на данный режим.
Для начала поговорим о начислении пеней и о том, когда их придется уплатить. Законодательством предусмотрена обязанность граждан своевременно уплачивать налоги и сборы, и если эта обязанность нарушается, следуют соответствующие санкции. Так, крайний срок для уплаты налогов – 25-ое число месяца, который является следующим после отчетного периода (за исключением случаев, когда на это число приходится нерабочий день – тогда последняя возможная дата – это ближайший рабочий день). Если уплата налогов в этот период не произошла, за каждый последующий день начисляются пени.
Каждый день задержки обходится нарушителям согласно НК РФ в сумму, равную 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Если просрочка составит 1 или 2 дня, таким образом, сумма будет небольшой. Однако если запустить данную ситуацию, придется выплачивать солидную сумму.
Итак, если была допущена просрочка, необходимо грамотно заполнить платежные документы, и одним из пунктов, которые являются обязательными для заполнения, является код бюджетной классификации. Так как КБК меняется практически ежегодно, необходимо отслеживать изменения законодательства для того, чтобы знать, не изменился ли КБК пени ЕНВД.
Необходимо отметить, что КБК необходимо заполнять правильно с точностью до каждой цифры. В противном случае, если Вы впоследствии заметили у себя ошибку, необходимо как можно быстрее обратиться с в налоговый орган и изменить платежный документ. Делается это в форме заявления с приложенной копией платежного поручения.
Итак, какой же КБК предусмотрен для пеней?
Пеня по ЕНВД: КБК в 2017 году — 182 1 05 02010 02 2100 110.
Таким образом, КБК для пени в новом году не изменился. Несмотря на то, что в 2017 году многие коды бюджетной классификации поменялись, на ЕНВД это не отразилось. Это значит, что платежные документы в этой части заполняются так же, как они заполнялись в прошлом году.
КБК пени ЕНВД 2017 для юридических лиц
В предыдущем разделе мы рассмотрели КБК для предпринимателей, использующих Единый налог. Возникает закономерный вопрос: а как же быть с юридическими лицами? Предусмотрен ли для них другой код?
На этот вопрос следует ответить отрицательно. И для индивидуальных предпринимателей, и для организация предусмотрен один КБК, указанный выше. Статус юридического лица или предпринимателя не имеет значения при заполнении платежного поручения.
В жизни организаций и предпринимателей, однако, случаются неприятные ситуации, связанные не только с уплатой пеней. Так, иногда им приходится уплачивать и штрафы, например, в случае несвоевременной постановки на учет, не вовремя сданной декларации по Единому налогу, неуплаты налога. В данном случае также необходимо знать КБК для заполнения платежных документов.
Ниже указан КБК для таких случаев.
КБК: штраф ЕНВД — 182 1 05 02010 02 3000 110.
Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.
Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.
Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.
Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:
Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.
Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:
Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.
Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.
Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.
Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.
Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.
Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.
Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:
| Вид платежа | Что оплачиваем | КБК |
| ЕНВД | Налог ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пеня | 182 1 05 02010 02 2100 110 | |
| Проценты | 182 1 05 02010 02 2200 110 | |
| Штраф | 182 1 05 02010 02 3000 110 | |
| Взносы в ПФР | Пенсионные взносы за своих сотрудников | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы с годового дохода предпринимателя менее 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Пенсионные взносы с годового дохода предпринимателя более 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1210 160 | |
| Взносы в ФОМС | Взносы по медицинскому страхованию за своих сотрудников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Взносы по медицинскому страхованию предпринимателя за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Взносы в ФСС | Страховые взносы по временной утрате трудоспособности и в связи с материнством за своих сотрудников | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы по временной утрате трудоспособности и в связи с материнством предпринимателя за себя (имеет добровольный характер) | 393 1 17 06020 07 6000 180 | |
| Страховые взносы по несчастным случаям и травмам за своих сотрудников | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
