Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.
Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.
Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .
Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.
Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.
Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .
Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.
Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:
Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:
За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .
В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.
В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .
Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.
Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.
Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на “упрощенку”.
Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.
Сдать декларацию можно 3 способами:
Как уже было сказано, УСН сократила отчетность по налогам до одной декларации за налоговый период, являющийся календарным годом.
| Кто сдает декларацию | Срок подачи | Место подачи |
| Юридические лица | Не позднее 31 марта следующего за отчетным года | По месту нахождения |
| ИП | Не позднее 30 апреля следующего за отчетным года | По месту жительства |
| Юрлица и ИП, завершившие деятельность | Не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем закрытия предприятия | |
| Юрлица и ИП, потерявшие право платить налоги по УСН | Не позднее 25 числа того месяца, который последует за кварталом, в течение которого была потеряна возможность продолжать платить налоги по “упрощенке” | Юрлица – по месту нахождения, ИП – по месту жительства |
Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.
Если ИП нанимает в штат служащих, он берет на себя обязательство по сдаче дополнительной отчетности в Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд и в Фонд социального страхования, даже если пока что работник нанят всего один. Как и все предприниматели на упрощенной системе, он сдает декларацию до 30.04 следующего за прошедшим налоговым периодом года.
В случаях, когда доходы отсутствовали вовсе, или работа предприятия не велась в период отчетного года, предпринимателями сдается нулевая декларация. Это обязательное требование, и игнорировать его не получится, так как за невыполнение данного указания налоговой службы предусмотрены штрафные санкции.
| Срок | ИП с работниками (доп. обязанности) | ИП без работников на УСН “Доходы” | ИП без работников на УСН “Доходы-Расходы” |
| Каждый месяц | С3В-М | – | – |
| Раз в квартал | 1) 6-НДФЛ 3) Расчеты страховых взносов в ФНС 4) РСВ-1 для ПФР (актуально до 2017г.) | – до 25.04.16 (за I.кв 2017), – до 25.07.17 (за ½ года), – до 25.10.17 (за 9 мес) | Уплата фиксированного взноса за себя (с целью уменьшения авансовых отчислений по налогу): – до 25.04.16 (за I.кв 2017), – до 25.07.17 (за ½ года), – до 25.10.17 (за 9 мес) |
| Каждый год | 1) Декларация УСН 2) Справка 2-НДФЛ 3) Данные о среднесписочном числе сотрудников | 1) Уплата фиксированного взноса за себя (до 9.01.17 за 2016г. из-за выходных дней) 2) Налог по УСН за 2016г. (до 2.05.17) |
|
| Примечание | В остальном отчетности и крайние даты их подачи такие же, как у ИП на УСН без сотрудников | Право снизить сумму налога на 100% сумму страховых взносов, уже перечисленных в ПФР | Уменьшение налоговой базы на 100% сумму страховых взносов |
Принято соблюдать следующие сроки отчетности:
| Срок | Отчетность юридического лица | Нулевая отчетность юридического лица |
| Каждый квартал | 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия – до 15.02.17, электронная – до 20.02.17) 2) 4-ФСС в ФСС 3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.) | 1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР 2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС |
| Каждый год | 1) Налоговая декларация 2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС) 3) Справка 2-НДФЛ 4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции 5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года) | Нулевая налоговая декларация |
| Примечание | Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников | Для юридических лиц: – только что зарегистрировавшихся; – приостановивших работу; – неработающих (без сотрудников). |
Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения
Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.
К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:
Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. – 2100 руб
б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)
г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.
6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1
7) Заполнение строчки 020:
данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750
8) Заполнение строчки 040:
а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб
б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб
9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично
При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:
Необходимо ознакомиться со следующими документами:
Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.
Подача “уточненки” не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.
Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как “компания без работников”.
В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.
Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.
Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?
Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.
Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?
Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.
Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?
Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.
УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.
От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.
В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за 2018 год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.
Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.
Важно! При подсчете единого налога по схеме «Доходы минус расходы», даже в ситуации, когда фирма приносит только убытки, вы обязаны перечислить минимальный размер – 1% от суммы всех денежных поступлений.
Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально. Рассмотрим их в приведенной ниже таблице:
| ИФНС | Сведения о количестве трудоустроенных сотрудников | Не позднее 20.01.19 г. |
| Отчет по обязательному страхованию рабочих (ЕРСВ) | За 2018 год 30.01.19г.
За 1 квартал 2019 года до 30.04.19г. |
|
| Очетность по форме 6-НДФЛ | Годовой отчет сдается до 01.04.19г.
За 1 квартал до 30.04.19г. |
|
| Отчетность по форме 2-НДФЛ | За весь год до 01.04.19г. | |
| ПФР | Отчетность по форме СЗВ-М | Ежемесячно до 15 февраля, 15 марта и 16 апреля 2019 г. |
| СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 01.03.19 г.
При выходе на пенсию сотрудника – в течение 3 дней после написания заявления. |
|
| ФСС | Отчетность по форме 4-ФСС | За год – до 20.01.19г. Квартальная оплата вносится – до 20.04.19г. Если заявление подается в электронном виде – до 25 числа этого же месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 16.04.19 г. |
Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.
Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:
Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:
Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи. К ним относят:
В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых. В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.
Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.
Важно! Следующая массовая проверка для всех малых и крупных предприятий состоится в 2020 году.
В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.
Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.
Требования к внесению данных в КУДиР:
В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».
Внимание! Приказом Минфина РФ от 07 декабря 2016 г. № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР, которые начали действовать с 1 января 2018 г. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.
Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.
Упрощенная система налогообложения (далее УСН) «упрощенка» - самая распространенная система налогообложения в России, регулируется она гл. 26.2 Налогового кодекса России (далее НК РФ). Общество с ограниченной ответственностью или как привычнее звучит ООО как и «упрощенка» является самой распространенной формой небольшого бизнеса в России. И соответственно, что не требует доказательств это то, что малый бизнес использует правовую форму ООО которая чаще всего использует «упрощенку».
Обратите внимание! ссылке .
Применять УСН могут не все организации в НК РФ п. 3 статьи 346.12 представлен целый список организаций, которые не могут применять данный режим налогообложения. Ограничения, относящиеся непосредственно к виду деятельности организации: банки и микрофинансовые организации; страховщики; нотариусы; негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых и проведением, организацией азартных игр; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; частные агентства занятости.
Также существуют ограничения, которые не зависят от вида деятельности:
Если ваша ООО не относится к данным видам деятельности и соответствует ограничениям по доходам, работникам, филиалам и стоимости основных средств, то она может переходить на упрощенную систему налогообложения.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление о переходе в налоговый орган (по месту нахождения организации) в срок с 1 октября по 31 декабря, при этом доходы организации за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. (вновь созданная организации в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет). Таким образом, вы можете применять УСН с начала нового календарного года.
Важно отметить! УСН можно применять и с другими режимами налогообложения. Если доходы по итогам года превысили 150 млн. рублей, то ваша организация лишается права применения УСН. Для перехода на другой режим налогообложения с начала нового календарного года необходимо до 15 января уведомить налоговый орган.
Налоги, которые заменяет УСН:
В п. 2 ст. 346.11 НК РФ подробно описаны исключения в данном случаи. Остальные налоги (земельный, транспортный, страховые взносы и т. д.) если они относятся к вашей ООО то они оплачиваются в существующем порядке, никаких исключений здесь не вводиться.
При УСН объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случаи осуществляется самим ООО и он может меняться ежегодно, для этого необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря.
Доходы | Доходы минус расходы |
| Ставка 6% | Ставка 15% |
| Налог может быть уменьшен на величину страховых взносов, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности выплаченных за счет ООО и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, но не больше 50% от суммы налога | Нет |
| Порядок определения доходов представлен в статье 346.15 НК РФ |
|
| Расходы не учитываются | Порядок определения расходов представлен в статье 346.16 НК РФ |
| Порядок признания доходов и расходов - кассовый метод (346.17 НК РФ) |
|
| Нет | Минимальный налог 1% от доходов (в следующие налоговые периоды можно будет списать разницу между мин. налогом и начисленным на убыток, подробно п. 6 ст. 346.18 НК РФ) |
| Налоговый период - год |
|
| Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев (Важно отметить! Отчетность ведется нарастающим итогом) |
|
Таким образом, какой из режимов лучше никто не сможет вам сказать, необходимо проанализировать именно вашу деятельность, взвесить все нюансы, вы можете менять данный режим ежегодно.
Первый квартал является одним из напряженных, так как сдается отчетность за прошедший год, в течение года напряженными являются месяца апрель, июль и октябрь, так как необходимо сдавать отчетность за квартал. В основном отчетность сдается нарастающим итогом, т.е. за первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Еще необходимо сказать о том, что документы можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде, но существуют определенные требования, на которые необходимо обращать внимание.
Куда сдавать | Что сдавать | Форма / Бланк | Сроки сдачи |
ИФНС | Численность рабочих не должна превышать 100 человек. | Форма КНД 1110018 бланк утвержден приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007 г. | |
| ООО с зарегистрированными транспортными средствами уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме) | |||
| ООО с земельными участками на балансе (которые признаны объектами налогообложения) уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме) |
|||
| Годовую бухгалтерскую отчетность ООО направляют в ИФНС и Росстат. Малый бизнес имеет право сдавать отчетность в упрощенном виде. | Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним | ||
| Основной вид отчетности ООО использующий при упрощенном режиме налогообложения это декларация по УСН | |||
ПФР | Сведения о застрахованных лицах - данная форма отчетности заполняется по всем работникам, если количество работников больше 25, то она подается в электронном виде. | Ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 1 квартал - 20.04 Полугодие - 20.07 9 месяцев - 20.10 За прошедший год - 20.01 |
|
| Необходимо подтвердить вид деятельности, исходя из этого будет установлен тариф взносов на травматизм | 1. Заявление о подтверждении основного вида хозяйственной деятельности; 2. Справку-подтверждение основного вида хозяйственной деятельности; 3. Копия пояснительной записки к бухгалтерского балансу за 2016 г. (малый бизнес ее не сдает) | ||
Декларация по налогу на имущество, по налогу на прибыль организаций, по НДС - Не сдаются , так как на данном режиме налогообложения ООО освобождены от уплаты данных налогов, но существуют исключения п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Важно отметить! Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день.
Напомним! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас поВажно отметить! Декларация по УСН сдается один раз в год, а авансовые платежи по УСН платятся ежеквартально (до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом).
Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2018 году.
Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Начнем с самой декларации по УСН , которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.
Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:
Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.
Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, с 2016 года надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.
С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают . Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.
Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.
Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).
В фонды нужно сдать три отчета: , и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:
Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.
Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.
Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.
К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.
В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.
Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:
Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики.
Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.
