Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году .
Как Вы, наверное, уже знаете, было , что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.
Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.
Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.
Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.
Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.
Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:
Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .
Напоминаю всем, что не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.
Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% - по России.
Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.
Что касается , то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.
Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, ФП – физический показатель, К1 - корректирующий инфляцию, К2 - коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% - размер налога.
БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;
К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ ).
Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.
К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.
Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД . Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.
И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:
И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы .
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :
| Облагаемая ЕНВД деятельность | Исключения |
|---|---|
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:
Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Коэффициент-дефлятор К1, который используется при расчетах ЕНВД, в 2017 году может быть повышен. Если это случится, то произойдет это особым способом, не так, как обычно делалось ранее.
В чем суть планируемого новшества и каков ожидаемый размер коэффициента? Всех ли плательщиков налога коснется изменение? Об этом и иных аспектах перемен расскажем в этой статье.
Повышение ЕНВД с 2017 года уже запланировано. Это будет сделано, как обычно, с 1 января, через повышение коэффициента-дефлятора К1. Новость стала известна из публикации Минфином России проекта федерального закона «О внесении изменений в главы 262, 263 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Для нас в данный момент особый интерес представляет вторая статья этого законопроекта. В ней расписано, как коэффициент-дефлятор К1 будет последовательно расти в течение трех лет: с 2017 по 2019 годы. Так, в 2017-м он поднимется до уровня 1,891; на следующий год повысится до 1,982; а в 2019-м достигнет значения 2,063.
Важный нюанс: до этого К1 на очередной календарный год устанавливало Минэкономразвития России. Эти данные ежегодно, не позднее 20 ноября предыдущего года, публиковались в «Российской газете». Этот порядок регламентировался п. 2 распоряжения № 1834-р Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. В этом году, как мы видим, алгоритм уже изменен. На 2017-2019 годы К1 будет утвержден федеральным законом.
Говоря о повышении К1 ЕНВД с 2017 года, надо остановиться на том, какие еще факторы влияют на формирование единого налога на вмененный доход. Помимо коэффициента-дефлятора К1, это еще и К2 — корректирующий коэффициент. Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ они используются для корректировки базовой доходности, чтобы учесть существенные особенности ее формирования, в первую очередь, влияние всевозможных внешних условий.
Коэффициент К2 регулируется на местном уровне: на основании документов, принимаемых представительными органами городских округов и муниципальных районов. А для Москвы Санкт-Петербурга, как городов федерального значения, такими устанавливающими и корректирующими органами служат их законодательные (представительные) органы государственной власти.
Что значит корректирующий коэффициент? С помощью К2 делается поправка на ряд факторов, влияющих на базовую доходность от разных видов бизнеса. Например, такими факторами влияния становятся сезонность и режим работы, ассортимент производимых или реализуемых товаров, особенности территории ведения деятельности и др. Подробнее об этом — в абз. 6 ст. 346.27 НК РФ.
Местные власти вправе вводить корректирующий коэффициент на год или иной срок по их усмотрению. Вполне вероятно, что в ближайшее время они могут изменить этот показатель с введением в действие января 2017.
Повышение К1 ЕНВД с 2017 года — это необходимый учет влияния такого фактора как инфляция за прошедший год. Его применение оговорено в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ. Коэффициент-дефлятор требуется для приведения вмененного дохода в соответствие с уровнем потребительских цен на товары, услуги и работы прошедшего года.
В 2016 году действовал коэффициент К1 в размере 1,798. Он был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. В случае принятия законопроекта, о котором говорилось выше, К1 на 2017 вырастет на 0,093, достигнув величины 1,891.
Поскольку вероятность принятия данного законопроекта значительна, будем исходить в наших предварительных расчетах на 2017 год с учетом именно этого показателя. Формула расчета ЕНВД в 2017 году остается прежней: ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход за квартал) * Ставка налога.
Рассмотрим на конкретном примере, как применить данную формулу.
ООО " Весна» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 75 кв. м. В регионе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога ЕНВД для розничной торговли — 15%.
Для расчета учтем следующие показатели:
Расчет ЕНВД за июль, август, сентябрь, т. е. за 3-ий квартал 2016 года:
(1800 руб./кв.м х (75 кв.м + 75 кв.м +75 кв.м) х 0,7×1,798) х 15% = 76 459,95 рублей.
Таким образом, ЕНВД за 3-й квартал 2016 года составит 76459-95 рублей.
Аналогично ведется расчет ЕНВД за 4-й квартал 2017 года.
Учитывая, что Правительство РФ планирует увеличить К1 на 2017 год до 1,891, а остальные показатели останутся на уровне 2016 года, рассчитаем ЕНВД для ООО «Весна» на 1 квартал 2017 года:
(1800 руб./кв. м х (75 кв.м +75 кв.м + 75 кв.м) х 0,7×1,891) х 15% = 80 414,78 рублей.
Таким образом, ЕНВД за 1-й квартал 2017 года составит 80 414,78 рублей.
Следовательно, если законопроект об увеличении К1 на 2017 год будет принят, ЕНВД для этой организации увеличится на 3 954,82 рубля за квартал.
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей. Касается это и формата ЕНВД. Эта категория налогоплательщиков вносит фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, что определено частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 . И, вне зависимости от того, есть ли у такого бизнесмена наемные работники, взносы за себя он в любом случае уплачивает.
Эти выплаты привязаны к величине МРОТ, соответственно, если величина минимального размера оплаты труда в 2017 года увеличится, и размер страховых взносов ИП на следующий год тоже вырастет. Повышение ЕНВД с 2017 года часть предпринимателей может нивелировать. В случае отсутствия у ИП сотрудников, он вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это положение содержит Налоговый кодекс РФ, а именно, п. 2.1 ст. 346.32.
Когда ИП использует «вмененку», но у него имеются наемные сотрудники, и за этих физических лиц он производит выплаты и вознаграждения, то он уже не может уменьшать ЕНВД на страховые взносы, внесенные за себя. Подробные разъяснения — в Письме Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11 /41339.
В таблице, приведенной ниже, даются расчеты по ИП на следующий год с использованием некоторых примерных исходных данных.
|
Бизнес ИП в 2017 году |
|
|
Розничный магазин (ИП) площадью 50 кв. м в областном (региональном) центре, без сотрудников. |
В 2016 году ИП заплатит 39,5 тыс. руб. взносов и 251,7 тыс. руб. налога ЕНВД; |
|
Тот же розничный магазин, но с сотрудником, у которого зарплата в месяц 30 тыс. рублей. |
В 2016 году — 148,5 тыс. руб. взносов (39,5 + 109) и 182,2 тыс. руб. ЕНВД; |
|
Магазин (ИП) площадью 10 кв. м (условный павильон), без сотрудников. |
В 2016 году заплатит 24 тыс. руб. взносов и 34,2 тыс. руб. налога ЕНВД; |
|
Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц. |
В 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД; |
|
ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников: |
В 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД; |
|
Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. рублей. |
В 2016 году — 132,2 тыс. руб. взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД; |
Разумеется, у каждого предпринимателя эти исходники по занимаемой площади, зарплате сотрудников и иным факторам свои. Но тенденцию из приведенных вероятных расчетов проследить несложно.
29.09.2016
Обновление
Планируемый законопроект, который должен был повысить коэффициент К1 в 2017 году, был изменен. В результате К1 в 2017 году остался на уровне 2016 года. С примерами расчетов ЕНВД с актуальным К1 .
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Один из распространенных специальных режимов налогообложения, действующих для ИП в 2017 году, — ЕНВД, единый налог на вмененный доход. С 2013 года эта система применяется на добровольной основе, и предприниматель вправе самостоятельно решить, выгоден ли ему этот налог. Для этого необходимо разобраться в сути налога, рассчитать сумму налога и сравнить с другими вариантами, а также изучить требования для перехода на ЕНВД.
Самая главная особенность в том, что налог платится в фиксированном размере вне зависимости от фактического дохода. Рассчитывается налог по формуле в зависимости от вида деятельности и других показателей. Получил предприниматель этот доход или нет, больше установленного или меньше, значения не имеет.
Как и в других спецрежимах, уплата единого налога для ИП заменяет налоги:
Необходимо подавать декларацию ежеквартально и платить налог. Вмененка для ИП в 2017 году претерпела изменения, но принципиально расчет налога не изменился.
Имеется ряд нюансов, которые надо учитывать ИП при переходе на ЕНВД. Применяется далеко не к каждому виду деятельности, причем, как правило, подавать заявление и отчитываться необходимо по месту ведения деятельности. Поэтому, несмотря на кажущуюся простоту, в некоторых случаях вменёнка у ИП может вызвать сложности. При одной и той же деятельности налог может отличаться значительно, поэтому предварительно надо очень четко просчитать. Хотя бухгалтерский учет вести не нужно, но надо учитывать физические показатели. А в случае ведения другой деятельности по ЕНВД или применения другой системы налогообложения надо вести раздельный учет.
Важным новшеством стало изменение в учете страховых взносов. Если ранее ИП мог уменьшить единый налог на всю сумму взносов «за себя» или на 50% за работников, то новая редакция п. 2 ст. 346.32 НК РФ позволяет ИП с наемными работниками учесть помимо взносов с выплат работникам и свои фиксированные взносы, в том числе и 1% с доходов свыше трехсот тысяч.
При этом сумма налога за квартал может быть уменьшена только в случае фактической уплаты взносов в этом квартале вне зависимости от того, за какой квартал начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, то согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ и п. 7 ст. 346.26 НК РФ необходимо вести раздельный учет и относить расходы к тому виду деятельности, для которого были произведены. Но во многих случаях расходы распределить невозможно, например, зарплату персонала, если персонал занят в обоих видах деятельности. В этом случае расходы, в том числе и уплаченные страховые взносы, распределяются пропорционально доходам (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549).
Основания перехода на ЕНВД не изменились, в частности:
В 2017 году порядок расчета налога, как и ранее, производится по формуле:
Базовая доходность * Физический показатель за каждый месяц квартала * К1 * К2 * ставка налога, где:
Результат расчета по формуле из нескольких показателей, который может значительно отличаться в зависимости от региона и вида деятельности, — вот что такое вменённый доход для ИП.
Надо отметить, что основную сложность может вызвать расчет физических показателей, особенно когда это численность сотрудников с большой текучкой или учет автотранспорта, переданного и принятого в аренду.
Также надо обратить внимание на коэффициент К2, который устанавливают местные власти, он может быть в фиксированном размере, может определяться сложным расчетным путем. Принцип расчета коэффициента, порядок установления и изменения также полностью в компетенции местных властей. А с учетом того, что К2 может быть от 0,008 до 1, это очень важный показатель для расчета налога.
Срок действия ЕНВД был установлен до конца 2017 года, и многие предприниматели, годами применяющие эту систему налогообложения, не были готовы к переходу.
В качестве альтернативы с 2013 года была введена патентная система налогообложения, принцип которой очень близок к ЕНВД. Но ряд факторов, например, невозможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, необходимость платить авансом сумму налога, не создавали идентичных условий, и налоговая нагрузка могла быть выше при переходе на патент.
Поэтому продление действия ЕНВД Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ до конца 2020 года был положительным фактором в регулировании налогообложения малого бизнеса.
Продление на 3 года позволяет и вновь зарегистрированным ИП обратить внимание на эту систему, просчитать эффективность, если соблюдены требования перехода на ЕНВД.
Для ИП с работниками и без изменился расчет и уплата налога ЕНВД - 2018. Новые правила коснулись онлайн-касс. Бизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке ККТ, но в пределах 18 000 руб.
Вмененный налог для ИП в 2018 году заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Поэтому и отчетности меньше, она проще. Платеж легко посчитать, отпадает необходимость в .
Налог на вмененный доход - 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложения (снижается на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).
Полезные документы:
Для перехода на вмененую систему налогообложения не имеют значения размер доходов и стоимость основных средств. Размер доходов ИП, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.
Минус вмененки для ИП в 2018 году заключается в том, что поскольку счета-фактуры с НДС покупателям не выставляют, клиенты «теряют» вычеты. Поэтому сотрудничать с такими продавцами согласятся не все.
Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов в курсе "Спецрежимы" программы " ".
Индивидуальные предприниматели переходят на вмененный налог добровольно, но только если выполняются следующие условия:
Чтобы зарегистрироваться в качестве вмененщика, предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2. Бланк заявления на ЕНВД для ИП на 2018 год утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Его разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. Важно уложиться в пять рабочих дней с даты, когда ИП начал вмененную деятельность. Эту дату указывают в заявлении.
Получив заявление о постановке на учет, налоговая обязана в течение пяти рабочих дней уведомить ИП о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога для ИП в 2018 году будет дата, указанная в заявлении.
Добровольно отказаться от вмененки можно с начала календарного года. Для этого подают новое заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ЕНВД-4). Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 НК РФ).
Размер ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности и региона, в котором работает предприниматель. Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Но учите, что с 1 января 2017 года вступили в силу изменения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). В связи с этим единый вмененный налог для ИП с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне Правительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Вмененный налог для ИП в 2018 году определяют по каждому виду деятельности. Сколько ЕНВД с 2018 года платить ИП, зависит от , физического показателя, ставки налога и двух коэффициентов-дефляторов.
По общему правилу вмененный налог для ИП в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Но у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 НК).
Налоговая база зависит от того, весь ли квартал ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД 2018. От того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.
Если ИП работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:
Базовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на и . В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).
К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.
Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в . Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке - муниципальное образование. Последнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете деятельность.
Важно!
Если нет физических показателей, вмененный налог можно не платить
ИП на вмененке не обязан платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-4 пока не подали. Аналогичное разъяснение ФНС разместила 19 сентября 2016 на сайте nalog.ru (касается всех физических показателей).
Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2018 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). И им разрешено заблокировать счет.
Эти выводы не распространяются на ИП, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если ИП сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы вправе доначислить налог за время простоя.
Бывает, что ИП снимается с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД платят за период с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.
Налоговую базу за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:
От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Если наемные работники есть, ЕНВД в 2018 году для ИП разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшение делают:
Налог ЕНВД в 2018 году для ИП без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.
Бизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. Они проверяют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. Ведь сумма ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.
Учтите, что ИП понадобится раздельный учет показателей:
Кроме того, придется учитывать показатели по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.
ИП платят вмененный налог не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года. Крайний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.
Налог перечисляют по реквизитам каждой ИФНС, которой подведомственна территория, где ИП ведет вмененную деятельность. Исключение из этого правила - развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Налог по этим видам деятельности перечисляется в налоговую по местожительству ИП.
Если ИП ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. А затем распределяет между муниципальными образованиями, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ОКТМО.
Узнать актуальный КБК по ЕНВД можно с помощью от экспертов . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2018 год .
Налоговая нагрузка на вмененке ниже: ИП не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Исключение - налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождают от этих налогов только ту деятельность, которую перевели на вмененку. Транспортный и земельный налог вмененщики платят на общих основаниях.
Кроме того, ИП перечисляют обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование платят добровольно.
«Состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:
При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).
Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций».
Предприниматели-работодатели платят те же налоги, что и ИП на ЕНВД-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог. Кроме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себя.
С вознаграждений, выплаченных работникам, ИП как налоговые агенты удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ. Обязательные взносы за работников платят на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».
Предприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
К примеру, для отчетности за 2018 год получаются следующие сроки:
С 1 квартала 2017 года декларацию подают по обновленной форме.
|
Форма не предусматривала уменьшения суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование, которые платят предприниматели-работодатели. При расчете налога действовало ограничение: стр. 040 раздела 3 = стр. 010 - стр. 020 >= 50% стр. 010 |
Форма предусматривает уменьшение суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование предпринимателей-работодателей. Ограничение снято: стр. 040 раздела 3 = стр. 010 - (стр. 020 + стр. 030) >= 50% стр. 010 |
|
Изменены штрихкоды всех листов |
|
|
Старые штрихкоды: Титульного листа - 02913018; Раздела 2 - 02913032; |
Новые штрихкоды: Титульного листа - 02914015; Раздела 2 - 02914039; |
|
Скорректирован электронный формат декларации |
Проверить свою отчетность поможет наш , который сверяет данные не только внутри форм, но и информацию между зависимыми отчетами.
При расчете ЕНВД предприниматели вправе вычесть взносы на собственное пенсионное страхование в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ. Это фиксированная сумма плюс один процент дополнительно с доходов свыше 300 000 руб.
Бизнесмены, которые принимают наличные платежи, смогут еще больше сэкономить на налоге. Главным образом это изменение для розничной торговли на ЕНВД в 2018 году. Дело в том, что в 2018 году для ИП на ЕНВД в розничной торговле ввели обязанность применять онлайн-кассы, которые передают данные о наличных расчетах прямо в ИФНС.
На расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ, предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а для розничной торговли и общепита - до 1 июля 2018 года.
