Для своей хозяйственной деятельности при наличных расчетах организации и ИП часто применяют ККТ. Какими документами можно оформить приобретение ККТ? Как правильно учитывать ККТ в бухгалтерском и налоговом учете?

Оформление покупки ККТ.

Покупка контрольно-кассовой техники (ККТ) не отличается от покупки других товаров, соответственно, и документооборот при приобретении ККТ Такой же. При покупке ККТ необходим договор купли-продажи, где указывается стоимость покупки, товарная накладная ТОРГ-12 (Постановление Госкомстата России № 132 от 25.12.98), счет –фактура (в случае, если поставщик ККТ- плательщик НДС).

Какие документы необходимы для регистрации ККТ?

После того, как вы купили ККТ, нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на сервисное обслуживание техники, а также зарегистрировать ККТ по месту своего учёта в налоговой инспекции.

Для регистрации ККТ налогоплательщик обязан представить в налоговые органы список документов (Положение о регистрации и применении ККТ, утвержденное Постановлением Правительства РФ №470 от 23.07.2007):

1. паспорт ККТ;

2. заявление по форме, утв. Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ ;

3. договор на техническое обслуживание.

Помимо этих документов, налоговая может запросить и другие документы, например, журнал кассира-операциониста (форма № КМ-8), паспорт электронных контрольных лент защищённых и другие.

Налоговая инспекция регистрирует ККТ в течение 5 рабочих дней после подачи документов. Сведения о регистрации вносятся в книгу учёта ККТ. Вам на руки выдается карточка регистрации и документы, которые вы предоставляли в инспекцию.

Как принять к учету ККТ?

ККТ принимается к учету как в составе основных средств (ОС), так и в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Во избежание конфликтных ситуаций, лучше оговорить все нюансы учета ККТ в учетной политике предприятия.

ККТ может использоваться компанией на срок более 12 месяцев, применяется для финансово-хозяйственной деятельности предприятия и принимается к учету не для перепродажи. По этим параметрам ККТ можно принять на баланс в виде основного средства (п. 4 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»).

К тому же, на основании п. 5 ПБУ 6/01 все активы, которые соответствуют перечисленным условиям и имеют стоимость в пределах лимита, но не свыше 40 000 рублей за единицу, могут быть приняты в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов (МПЗ). Поэтому, если учетной политикой оговаривается лимит стоимости основного средства, принятого на учет, в пределах 40 000, то ККМ можно учесть в составе материалов.

Чтобы не потерять ККТ в составе МПЗ при его использовании и эксплуатации, в бухгалтерском учете используются забалансовые счета.

Если ККТ принято на учет как основное средство.

В состав основного средства ККТ принимается на учет по первоначальной стоимости, в которую входят фактические затраты на ее приобретение (за исключением НДС), доставка, установка, услуги по вводу в эксплуатацию, расходы на приобретение голограмм и т.д.

Все расходы на приобретение ККТ собираются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», и при вводе в эксплуатацию списываются в дебет счёта 01 «Основные средства». Стоимость кассового аппарата погашается путем начисления амортизации.

Бухгалтерские проводки по принятию на учет ККТ в виде ОС.

Дебет 08 Кредит 60 –
Отражена стоимость приобретенного кассового аппарата;

Дебет 19 Кредит 60
- отражен НДС с покупки ККТ (при наличии счета-фактуры);

Дебет 08 Кредит 60
- учтены затраты по вводу ККТ в эксплуатацию;

Дебет 19 Кредит 60
- отражен НДС по затратам по вводу кассового аппарата в эксплуатацию;

Дебет 01 Кредит 08
- ККТ принят к учету в составе основных средств;

Дебет 68 Кредит 19
- НДС по затратам на ККТ принят к вычету.

Срок полезного использования ККТ обычно указывается в документах. В течение этого срока будет начисляться амортизация равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.

Дебет 20 (26, 44) Кредит 02
- начисляется амортизация по кассовым аппаратам.

Пример 1.

5 мая организация «Сладкоежка» приобрела ККТ стоимостью 236 000 рублей (в том числе НДС 36 000 рублей). «Сладкоежка» оплатила Центру технического обслуживания за голограмму и за ввод в эксплуатацию 2 360 рублей (в том числе НДС 360 рублей). 7 мая организация предоставила документы в налоговую инспекцию для регистрации ККТ. Также в инспекцию был предоставлен кассовый аппарат, который проверили на месте, ввели пароль и опломбировали. С этого момента «Сладкоежка» имеет право эксплуатировать ККТ. Учитывая Классификацию основных средств, данный кассовый аппарат входит в четвертую амортизационную группу со сроком полезного использования от пяти до семи лет. Организацией установлен срок использования ККТ 61 месяц.

Дт-т 08 К-т 60 = 200 000 Отражено приобретение ККТ
Дт-т 19 К-т 60 = 36 000 Учтен входящий НДС по приобретению ККТ
Дт-т 08 К-т 60 = 2 000 Учтены расходы по вводу ККТ в эксплуатацию
Дт-т 19 К-т 60 = 360 Учтен НДС по вводу в эксплуатацию ККТ
Дт-т 60 К-т 51 = 236 000 Оплачен счет за ККТ
Дт-т 60 К-т 51 = 2 360 Оплачены услуги ЦТО по вводу ККТ в эксплуатацию

Дт-т 01 К-т 08 = 202 000 ККТ включено в состав ОС
Ежемесячно в течение срока полезного использования ККТ
Дт-т 20, 26,44 К-т 02 = 3868,85 Начислена амортизация ККТ (202 000 /61)

Если ККТ принято на учет в составе МПЗ.

Когда принимаем ККТ на учет в составе материалов, то в стоимость материалов включаем все фактические расходы на приобретение техники, кроме НДС (п. 5 ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов»).
В этом случае ККТ приходуется на счёт 10 «Материалы» субсчёт «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». При вводе ККТ в эксплуатацию, его стоимость со счета 10 списывается в дебет счетов учёта затрат (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу»).

Налоговый учёт.

Для налогового учета, если первоначальная стоимость ККТ менее 40 000 руб., ККТ не включается в состав амортизируемого имущества (пункт 1 ст. 256 НК РФ). Следовательно, такой кассовый аппарат включается в состав прочего имущества организации.

На основании п. 1.3 ст. 254 НК РФ для налогового учета стоимость ККТ включается в состав материальных затрат полностью в том месяце, когда она была введена в эксплуатацию. Другие расходы, связанные с вводом кассовой техники в эксплуатацию, считаются косвенными. Они уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли в том месяце, в котором ККТ был введён в эксплуатацию (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Ежемесячные затраты, связанные с техническим обслуживанием ККТ, которые будут производиться впоследствии, для целей налогового учёта признаются в том месяце, когда они были произведены.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов (МПЗ), либо принять на учет как основное средство (ОС).

При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации. В статье рассмотрим как осуществить бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году.

Основные виды кассовых аппаратов

Условно кассовые аппараты можно разделить на две группы:

1. Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты). Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.
2. Фискальный регистратор. Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа).

Условия признания кассового аппарата в качестве ОС в бухгалтерском и налоговом учете

Для признания кассового аппарата в составе основных средств в бухгалтерском учете, необходимо, чтобы такой кассовый аппарат:

• был предназначен для использования в основной или управленческой деятельности
• был предназначен для использования в течение длительного (более 12 месяцев) промежутка времени
• был способен приносить пользу (экономическую выгоду)
• организация не планировала продавать его в будущем.

Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в .

Формирование первоначальной стоимости кассового аппарата (ККТ)

Первоначальная стоимость ККТ формируется исходя из всех фактических затрат по приобретению.

В состав первоначальной стоимости включаются:

• стоимость ОС по документам поставщика (уплаченная поставщику)
• стоимость доставки ОС
• стоимость приведения ОС в состояние, пригодное для начала его эксплуатации
• стоимость информационных и консультационных услуг по приобретению ОС
• стоимость услуг посредников, если ОС был приобретен по посредническому договору
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ОС.

В связи с тем, что применяемые с 2017 года онлайн-кассы – это довольно сложные технические устройства, для функционирования которых необходимо специальное программное обеспечение, его установка и отладка, как раз стоимость услуг по доведению кассового аппарата до состояния, пригодного к эксплуатации может составлять значительную долю в стоимости ККТ.

Отражение приобретения кассового аппарата в бухгалтерском учете

Основные бухгалтерские проводки при учете затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией кассового аппарата, который планируется учитывать в составе ОС (стоимость более 40000,00). Проводки даны без учета НДС:

Амортизация кассового аппарата

При учете кассового аппарата в составе ОС необходимо определить код по классификатору и амортизационную группу.

Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 Кассовые аппараты следует относить к коду 330.28.23.13 – Машины счетные, аппараты контрольно-кассовые, машины почтовые франкировальные, машины билетопечатающие и аналогичные машины со счетными устройствами или 330.28.23.13.120 – Аппараты контрольно-кассовые.

Согласно классификатора ОС (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 ), такие ККТ относятся к четвертой амортизационной группе по сроком эксплуатации от 5 до 7 лет.

Следует учитывать, что с 2017 указанный классификатор применяется только для целей налогового учета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В учетной политике для целей бухгалтерского учета установлен лимит признания активов в качестве объектов основных средств 30 000 рублей. Кассовый аппарат стоит 28 500 рублей. Следует ли признать такой кассовый аппарат основным средством?

Да, в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» лимит признания оборудования в качестве ОС может быть установлен и в сумме, меньшей, нежели 40 000,00 рублей. В таком случае кассовый аппарат в бухгалтерском учете следует признавать ОС (если соблюдены основные критерии признания объекта основным средством).

Вопрос № 2:

При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год. Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата.

В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. То же оборудование, которое может использоваться с другим кассовым аппаратом, необходимо учесть отдельно, в составе МПЗ. Услуги по доведению кассового аппарата до состояния, в котором его можно будет начать использовать, следует также включить в первоначальную стоимость ОС. Прочие услуги учесть в обычном порядке.

Таким образом, на наш взгляд, в состав ОС могут быть включены следующие позиции:

1. фискальный принтер чеков
2. терминал
3. денежный ящик
4. услуги по установке кассовой программы
5. услуги по подготовке ККТ к эксплуатации

Кассовые аппараты, которые больше не нужны предпринимателям по причине морального устаревания, выработки своего ресурса, изменений в требованиях к этой аппаратуре, нельзя просто вынести к мусорному баку или вывезти на свалку. Ведь такая аппаратура проходит номерную регистрацию в налоговой, кроме того, она содержит экологически опасные вещества. Поэтому утилизация должна происходить специально регламентированным законом порядком, нарушение которого чревато наказанием. Рассмотрим, как списывать и утилизировать контрольно-кассовую технику правильно.

Зачем утилизировать ККТ

У предпринимателей и организаций нет обязанности сохранять старые кассы, которые уже не используются. 5 лет нужно хранить только информацию с ее носителей, которая представляет интерес для налоговых органов (п. 1 ст. 4.1 Федерального Закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 года).

Даже снятую с учета в налоговой кассовую технику нельзя выбрасывать бесконтрольно: Росприроднадзор относит ее к отходам, содержащим элементы 4 класса опасности. Такие отходы производства и потребления надо утилизировать по особым протоколам, что осуществляют специализирующиеся на этом компании.

Таким образом, задача владельца ненужного кассового аппарата – грамотно оформить списание и передачу его в руки профессионалов по утилизации.

Этапы оформления утилизации

Прежде чем передать кассовую технику по договору для утилизации, нужно пройти ряд последовательных процедур, отражающихся в соответствующей документации.

1 этап: списание кассовой техники

Налоговый учет списания «кассы»

С точки зрения налогообложения, ККТ – это основное средство. Затраты на его ликвидацию следует отнести к (пп.8 п.1 ст.265 НК РФ). Как правило, это остаточная стоимость плюс затраты по договору с утилизационной компанией.

При этом не учитывается, ведь это не торговая операция (ст. 39, 146 НК РФ). А вот входной НДС, который соответствует остаточной стоимости, могут потребовать восстановить: ведь списанный кассовый аппарат уже не используется в производственной деятельности. Однако такое требование не является полностью правомерным, его успешно оспаривают: Налоговый Кодекс РФ не требует от предпринимателей восстанавливать входной НДС списываемых основных средств, амортизация которых не завершена.

Если списывается старая ККТ

Случается, что использовалась старая кассовая техника, образца до 2002 года, и вот пришел срок ее списания. Она уже не числится в налоговой как основное средство. В этом случае в 2002 переходном году остаточная стоимость будет отнесена на «затраты переходного периода», а бухгалтерский учет будет, как прежде, начислять амортизацию. Получится разница в налоговом и бухгалтерском учете.

При списании такой техники нужно признать эту разницу как постоянную величину (она будет равняться остаточной стоимости на момент списания). Такая разница влияет на налог на прибыль.

Получается двойная ситуация: по бухучету ККТ списывается только сейчас, а по налоговому учету – списана уже давно. Поэтому налог на прибыль нужно будет доначислять. Вот как будут выглядеть эти проводки в бухгалтерском учете:

• дебет 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянные налоговые обязательства», кредит 68 «Налоговые обязательства и сборы», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражение постоянного налогового обязательства.

При этом в налоговом учете дополнительных отражений не требуется.

Тогда куда отнести затраты по услугам?

Наше учреждение (ЧУ ДО «Спортивный клуб «Металлург-Магнитогорск») является некоммерческой организацией социально-культурной сферы, оказывающей услуги в области физкультуры и спорта.Учреждение осуществляет как некоммерческую так и предпринимательскую деятельность.В связи с изменением Закона "О применении кассовой техники" №54-ФЗ от 22.05.2003г. (изменения внесли законом №290-фз от 03.07.2016г.) учреждение в марте 2017 года приобрело кассовые аппараты. Поставщик выставил счета в соответствии с договором на поставку товара:-денежный ящик электромеханический 1949руб.- клавиатура 296руб.- минип.мышь 300 руб.- мини-пк 14 500руб.-сканер штрих-кодов 5 150руб.-фискальный регистратор Viki Print 80 Plus Ф 28 990руб.Помимо этого поставщик оказал услуг по регистрации и подключению ККТ к ОФД на сумму 5400руб.В налоговом органе ККТ зарегистрировано только как Фискальный регистратор Viki Print 80 Plus Ф.В соответствии с Учетной политикой учреждения активы, в отношении которых выполняются условия для принятия объектов в качестве основных средств, предусмотренные Положением по бухгалтерскому учету основных средств, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу (за исключением объектов недвижимости, в т.ч. земельных участков) и приобретенных с 01.01.2011 года, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе материально-производственных запасов. При списании этих объектов в производство или эксплуатацию и до момента их фактического выбытия контроль их движения осуществляется в оборотной ведомости в количественном выражении.Прошу Вас разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных кассовых аппаратов - в составе основных средств? или есть возможность отразить их в составе МПЗ по частям в соответствии с учетной политикой?

ККМ относится к основным средствам по своим свойствам:

Срок службы более 12 месяцев,

Способна приносить экономическую выгоду,

Будет использоваться не для продажи, а для нужд фирмы.

Если сложить стоимость всех запчастей и регистрации, то сумма получится меньше 40 тыс. рублей. А в соответствии с Вашей учетной политикой, все, что стоит 40000 рублей и меньше, учитывается как МПЗ.

Т.к. кассиру в использование Вы будете передавать не мышку-клавиатуру-фискальный регистратор, а собранную и готовую к использованию ККМ, то оформите актом сборку ККМ из запчастей. Покупку запчастей отразите так:

Д 10.2 – К 60 – учтите все приобретенные запчасти по отдельности

Д 10.9 - К 10.2 – на основании акта сборки примите к учету ККМ

Д 44 – К 10.9 – спишите ККМ в эксплуатацию

Д 013 – отразите переданную в эксплуатацию ККМ за балансом в целях контроля.

Расходы на регистрацию отразите в составе расходов по обычным видам деятельности:

Д 44 – К 60 (76)

Обоснование

Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Какое имущество относится к основным средствам

Бухучет

Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования . Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам.

Помимо срока включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования. Основными средствами может быть признано имущество, которое:

Такие правила установлены пунктами и ПБУ 6/01.

В частности, в состав основных средств могут входить:

Налоговый учет

В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 100 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества ( п. 1 ст. 256 НК РФ). Основные средства, стоимость которых равна 100 000 руб. и менее, относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов ( п. 1 ст. 256 , подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

1. Из рекомендации
   • предназначено для использования в производственной (управленческой) деятельности организации или для передачи в аренду;
   • не предназначено для перепродажи;
   • способно приносить доход в будущем.
   • здания, сооружения;
   • рабочие и силовые машины и оборудование;
   • измерительные и регулирующие приборы и устройства;
   • вычислительная техника;
   • транспортные средства;
   • инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
   • земельные участки;
   • объекты природопользования;
   • капитальные вложения в земельные участки (затраты на коренное улучшение земель) и в арендованные основные средства.
   • в составе основных средств;
   • в составе материально-производственных запасов (МПЗ).
2. Из рекомендации

Сергея Разгулина , действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и учесть хозяйственные принадлежности

Перечень имущества, которое относится к инвентарю и хозяйственным принадлежностям, законодательством не установлен. На практике под инвентарем и хозяйственными принадлежностями понимают:
– офисную мебель (столы, стулья и т. п.);
– средства связи (телефон, факс);
– электронную технику (фотоаппараты, диктофоны, видеокамеры, планшеты, видеорегистраторы и т. п.);
– инвентарь для уборки территорий, помещений и рабочих мест (швабры, метла, веники и т. п.);
– средства пожаротушения (огнетушители, пожарные шкафы и т. п.);
– осветительные приборы;
– туалетные принадлежности (бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло и т. п.);
– канцтовары ;
– кухонные бытовые приборы (кулеры , СВЧ-печи, холодильники, кофемашины, кофеварки и т. п.).

Учет в составе ОС

Хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования свыше 12 месяцев учитывайте в составе основных средств ( подп. «б» п. 4 ПБУ 6/01). При этом в учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства со сроком использования свыше 12 месяцев будут учитываться в составе материалов. Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. ( абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Учет в составе МПЗ

Бухучет

Выдачу инвентаря отражайте в корреспонденции со счетом 25 «Общепроизводственные расходы», счетом 26 «Общехозяйственные расходы» или счетом 44 «Расходы на продажу». Одновременно с составлением требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) делайте проводку:

– отпущен со склада инвентарь.

Контроль сохранности

Поскольку в момент передачи в эксплуатацию стоимость инвентаря переносится на затраты, следует организовать контроль его сохранности. В обязательном порядке нужно контролировать только инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком использования свыше 12 месяцев ( абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Ситуация: как контролировать сохранность инвентаря, переданного в эксплуатацию. Стоимость инвентаря списана на расходы

Организация обязана контролировать сохранность инвентаря, учтенного в составе материалов, если срок его полезного использования превышает 12 месяцев. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 5 ПБУ 6/01.

Поскольку законодательством не урегулирован порядок учета инвентаря, переданного в эксплуатацию, организация должна разработать его самостоятельно. На практике для контроля за движением инвентаря по каждому подразделению (материально-ответственному лицу) можно вести:

• ведомость учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации по каждому подразделению организации;
• забалансовый учет.

Выбранный вариант отразите в учетной политике для целей бухучета .

План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, переданных в эксплуатацию. Поэтому его нужно открыть самостоятельно. Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

При передаче инвентаря в эксплуатацию в учете сделайте проводки:

Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9
– отпущен со склада инвентарь на хозяйственные нужды;

Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
– учтен инвентарь, переданный на хозяйственные нужды.

Списание инвентаря отразите проводкой:

Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
– списан инвентарь.

Внимание! Этот материал о том, как снять кассу с учёта в налоговой . Если вас интересует как снять у кассы Z отчёт (регулярное снятие кассы), нажмите !

Предпринимательская деятельность далеко не всегда проста и безоблачна. Иногда случается и так, что приходится сворачивать бизнес, а все рабочее оборудование складировать в дальний угол. Но если прилавки, мебель, компьютеры и прочее можно просто спрятать подальше или попытаться перепродать, то с контрольно-кассовой техникой поступать нужно иначе.

Прежде чем окончательно убрать ее на полку или выставить на продажу, необходимо провести ее снятие с учета в налоговой инспекции.

Причем поступать так нужно не только в случае закрытия бизнеса, но и в некоторых других ситуациях. Разберем эту тему подробнее.

Снимаем контрольно-кассовую технику с учета: причины

Необходимость полного снятия контрольно-кассовых машин с учета в налоговых органах или их перерегистрация может возникнуть при самых разных обстоятельствах. Это может быть:

• ликвидация юридического лица (предприятия или организации) а также закрытие ИП;
• добровольная замена кассовой машины на более функциональную и новую модель;
• вынужденная замена устаревшей кассовой техники вследствие того, что она была вычеркнута из перечня государственного реестра. Эксплуатировать контрольно-кассовый аппарат можно не более 7 лет с момента его выпуска ;
• кража контрольно-кассовой техники. В данном случае, к специалисту налоговой надо будет обязательно предъявить справку из полиции;
• предоставление в аренду, передача в дар, а также продажа другой компании или индивидуальному предпринимателю;
• форс-мажорные обстоятельства (пожары, наводнения, разрушения зданий и т.д.);
• изменения в соответствующей части законодательства;
• в случаях, если кассовая машина по каким-либо причинам не применяется в работе. Особенно это важно, если дальнейшее ее использование также не запланировано, но, при этом, доступ к ней имеют как сотрудники компании, так и посторонние лица. Чтобы избежать несанкционированного и бесконтрольного использования кассы, ее надо дезактивировать.

Для чего снимать контрольно-кассовые машины с учета в налоговой

Снимать кассы с учета в налоговых органах необходимо независимо от того, что послужило причиной прекращения их применения. Нужно помнить о том, что данные о каждом используемом фискальном регистраторе или кассовом аппарате есть в базе налоговой службы. А раз так, то значит они в обязательно порядке должны подвергаться регулярному техническому обслуживанию и своевременной .

Если касса не снята с учета, представители налоговой инспекции могут в любой момент заглянуть с проверкой на предмет правильной выдачи кассовых чеков покупателям или потребителям услуг.

Особенно это касается индивидуальных предпринимателей, поскольку именно их в случае чего проще всего найти (по месту жительства, указываемом при постановке ИП на учет в ИФНС). Самое неприятное будет, если представитель организации или индивидуальный предприниматель не сможет ответить на вопрос о том, где находится контрольно-кассовая техника, зарегистрированная на его компанию.

Ну и конечно, стоит помнит о том, что не сняв кассу с учета в налоговой службе, ее не удастся продать или подарить.

Порядок снятия контрольно-кассовой техники с регистрации

Если говорить коротко, то процесс снятия ККМ с налогового учета происходит в несколько этапов:

1. подготовка комплекта документов;
2. консультирование и привлечение к процедуре сотрудника сервисного центра;
3. визит в налоговую.

Если все сделано по порядку и правильно, то сам процесс снятия кассы с учета займет не более получаса.

Что важно при снятии кассы с учета

Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.

Прежде чем отправляться в территориальный отдел налоговой службы, нужно уточнить, какие именно требования предъявляет к процедуре снятия кассы с учета именно тот отдел ИФНС, в котором она была зарегистрирована.

Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую. ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.

Следует отметить, что не все территориальные инспекции так строго относятся к данному процессу. Некоторые не требуют привозить к ним кассовые машины и приглашать технического специалиста, они ограничиваются проверкой документов, главное в которых – корректное оформление и резолюция сертифицированного технического центра.

В еще более упрощенных схемах работники обслуживающих центров самостоятельно снимают блок ЭКЗЛ и собирают все документы для снятия кассы с учета в налоговой. При этом собственнику кассовой машины нужно всего лишь лично подъехать в налоговую с заявлением или отправить туда представителя с доверенностью. Сделать это надо либо в тот же день, либо, если это установлено в правилах местной территориальной налоговой инспекции – в трехдневный срок.

Перед тем, как снимать кассовый аппарат с налогового учета, необходимо убедиться в том, что вся налоговая отчетность на текущее время сдана своевременно, никаких долгов перед налоговиками нет, все счета со стороны обслуживающей технику организации оплачены.

Кроме того, не лишним будет еще раз проверить правильность занесения информации в журнал кассира-операциониста, и проверить журнал технического обслуживания.

Документы по снятию ККМ для налоговой

После того, как все необходимые предварительные проверки и операции проведены, пора приступать к формированию пакета документов для налоговой. В него входит несколько важных документов, без которых снятие кассы с регистрации невозможно. Вот перечень этих документов:

• карточка, выданная при регистрации кассовой машины в налоговой;
• личный паспорт заявителя или представителя по доверенности;
• технический паспорт контрольно-кассовой техники и отдельно паспорт блока ЭКЛЗ;
• журнал кассира-операциониста;
• журнал регистрации вызовов технических специалистов;
• копия заверенного налоговой инспекцией баланса за последний отчётный период;
• от ООО;
• книга доходов и расходов от ИП.

Последние два документа не обязательны, но в некоторых случаях инспектор налоговой службы может попросить их для полноценного анализа сведений по ККМ.

От сотрудника обслуживающего центра, налоговики потребуют:

• чек с фискальным отчётом за всё время использования кассы;
• акт о снятии показаний кассовых счётчиков;
• по одному чеку-отчёту за каждые последние три года эксплуатации кассы;
• помесячные фискальные отчеты также за трехгодовой период;
• чек о закрытии архива памяти аппарата;
• отчёт по блоку памяти ЭКЛЗ;
• акт о передаче ЭКЛЗ на хранение. Кстати говоря, храниться он должен не менее пяти лет с момента снятия кассы с учета на случай возможной налоговой проверки.

После того, как все вышеперечисленные документы будут отданы специалисту налоговой инспекции, и процедура снятия кассы с учета будет завершена, с кассовым аппаратом можно делать все, что заблагорассудиться: продать, сдать в аренду, отдать в комиссионный отдел технического центра, подарить, просто поставить в угол. Однако стоит помнить, что если модель кассы вычеркнута из госреестра, дальнейшее её использование будет невозможно. В этом случае кассу можно только выбросить.