Если у Вас в планах дорогостоящая покупка — будьте дальновидны.
Выбирайте работу с официальной зарплатой, которая бы Вас устраивала (деньги, полученные «в конверте» к делу не пришьешь). Если Вы занимаетесь подработками — заключайте гражданско-правовые договоры.
Если Вам дарят деньги родственники — берите расписки. Методично собирайте все документы, которые впоследствии смогут стать подтверждением легального происхождения Ваших средств,потраченных на приобретение квартиры или машины.
Лучше заранее подготовиться к вызову в Налоговую инспекцию, чтобы потом сэкономить собственные нервы и деньги.
В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества» у налоговой инспекции есть право потребовать предоставить декларацию о доходах и имуществе у любого гражданина.
Но просто так — как известно, в налоговую никого не вызывают... Как подготовиться и чего ждать после приобретения крупной покупки читайте ниже.
Извещение из налоговой инспекции о необходимости подтвердить расходы на покупку машины или квартиры приходит не всем подряд, т.е. выборочно. Вначале налоговые инспекторы самостоятельно проводят анализ финансового состояния покупателя.
Налоговый орган имеет удаленный доступ к различным базам — так что вся история Ваших доходов-расходов у него под рукой. Если у Вас высокая зарплата, то и приглашать Вас в налоговую никто не будет. А вот если возникнут сомнения — тогда ждите весточку. В группу риска входят безработные. Это прямо как красная тряпка для быка...
Хочу обратить внимание, что вначале, как правило, приходит извещение о необходимости пояснить расходы на приобретение дорогостоящей покупки. И если Ваши доходы по представленным документам покроют расходы,то заполнять налоговую декларацию и вовсе не придется.
После получения извещения из налоговой инспекции, обратите внимание на срок, в который ее нужно представить. В том случае, если вы не можете сделать это в указанный срок, то вы имеете право попросить продлить срок представления необходимых документов. Сделать это нужно не позже, чем за три календарных дня до наступления срока, указанного в требовании, связавшись с налоговой инспекцией.
Извещение приходит не сразу после крупной покупки, а, как правило, в году следующем за годом приобретения. До марта месяца. А уже до мая нужно внести подоходный налог - если потребуется.
При этом, требовать представление декларации о доходах и имуществе налоговая имеет право не больше, чем за 10 последних лет. Извещение приходит по месту прописки. Так что, если Вы проживаете не по приписке — периодически проверяйте свой почтовый ящик, чтобы не пропустить вызов.
Основная цель вызова Вас в налоговую - проверить хватает ли у покупателя средств на покупку - т.е. сравнить доходы с расходами и покупателя.
После того, как вы представите декларацию, налоговый орган проведет сопоставление расходов и доходов. Если расходы превысят доходы, вас попросят в течение 30 дней дать пояснение о том, из каких источников получены эти средства.
Если пояснения не будут представлены или если из этих пояснений невозможно будет понять, откуда взялись эти деньги, гражданину насчитают подоходный налог. Налог будут насчитывать не на всю сумму покупки, а на сумму превышения расходов над доходами.
Уплатить его нужно будет в течение 30 дней после получения извещения из налоговой. Неуплаченные суммы взыскиваются через суд.
Если стоимость квартиры (машины) превысит сумму легальных доходов, подтвержденных документально - значит покупатель воспользовался нелегальными доходами, с которых налоги не заплатил. Поэтому с суммы превышения расходов над доходами взимается подоходный налог в размере 12%. И поверьте считать будут очень досконально.
Пример:
Стоимость квартиры 600 млн.руб. Официально Вы подтвердили доходы на сумму 500 млн.руб. Значит осталось 100 млн. руб. необоснованных доходов. Вот тогда подоходный налог составит =100 млн.руб. *12/100=12 млн.руб.
Налоговая инспекция - очень серьезный орган. И все должно быть документально подтверждено. Поэтому готовится к походу в налоговую можно уже сразу после дорогостоящего приобретения. Собирайте справки как можно раньше, чтобы потом не пришлось нервничать, что срок явки в налоговую подходит, а документы не готовы.
Ваши доходы, которые важно указать — это зарплата, пенсия, стипендия, пособия, подарки и займы от близких родственников, кредиты банков, полученное наследство, доходы от продажи дорогостоящего движимого и недвижимого имущества. Причем не только Ваши, но и супруга.
Указанные доходы нужно будет документально подтверждать, поэтому здесь нужны справки о зарплате, договоры займа, расписки о дарении, документы, подтверждающие факт вступления в право наследования и т. д.
Что касается сумм, полученных в результате дарения от друзей, соседей и не близких родственников , то здесь есть определенный лимит. Его сумма указана в пункте 1.18 ст. 163 Налогового кодекса и меняется каждый год: Так например, за 2014 год без уплаты подоходного налога можно принять в дар от физических лиц сумму, не превышающую 37 835 000 белорусских рублей (за 2013 - 33 100 000 белорусских рублей; за 2012 — 26 500 000 белорусских рублей; за 2011- 17 500 000 белорусских рублей).
И еще один важный момент — если Вы указали, что например 60 тысяч долларов на покупку квартиры Вам подарила мама, бабушка или добрый друг - тогда очень вероятна проверка в отношении Вашего благодетеля. Так что не стоит подставлять родственников и друзей.
Когда приносят расписки от бабушек и дедушек, которые подарили внуку 100 миллионов, а пенсия у них полтора миллиона и больше никаких доходов не было, это вызывает подозрения.
Если деньги достались вам по завещанию и у вас есть документы, подтверждающие факт вступления в право наследования, все вопросы снимаются. Сложности возникают в том случае, когда таких документов нет.
Конечно, сложно представить человека, который требует расписку от близкого родственника о подаренных деньгах. Но налоговый орган все равно будет проводить проверку, чтобы выяснить, была ли у человека возможность подарить вам эти деньги. Например, запросят информацию о доходах дарителя, о том, продавал ли он квартиры или еще какое-то имущество.
Собирайте справки о зарплате за последние 10 лет работы. Чем больше лет — тем лучше. Естественно, если за все это время, Вы имели заработок. Справки собирайте на обоих супругов. Установленной формы справки для предоставления сведений о доходах в налоговую инспекцию нет, но в справке о зарплате желательно указать следующие графы:
Совет (НЕОБЯЗАТЕЛЬНО) - попросите сделать дополнительные колонки - где будет
Так Вы сразу будете знать сколько доходов подтвердили. Это удобно.
При расчете средств, которые Вы могли потратить на приобретение квартиры (машины) учитываются НЕ все полученные доходы по справкам. Из них вычитаются расходы на коммунальные услуги, питание, телефонные разговоры, если выезжали за границу — то и расходы на отдых. Частично цифры берутся из доступных налоговым органам баз данных, частично по усредненным нормативам.
Но это нужно знать заранее. Пытаться доказать,что все заработанные деньги за последнее десятилетие пошли на крупную покупку, а жили Вы все это время за счет благотворительных подаяний друзей, соседей и родственников - по меньшей мере несерьезно.
Нет. По законодательству вы обязаны представить декларацию о доходах и имуществе по письменному требованию налогового органа. Если вы этого не сделаете, то это будет считаться административным правонарушением, которое влечет наложение штрафа в размере от 5 до 50 базовых. При этом, уплата штрафа не освобождает вас от обязанности представить декларацию о доходах и имуществе.
При походе в налоговую инспекцию, где основная масса сотрудников — женщины, желательно соблюдать ряд негласных правил. Нет... это не написано ни в одном кодексе, и слепо им следовать вас никто не заставляет. Но! Прислушаться и взять что-то на вооружение будет очень полезно.
Не нужно одеваться как на дискотеку в ночной клуб или на пляж. Дорогой наряд, как на красную ковровую дорожку, тоже — не лучший вариант. Броский макияж и экстравагантную прическу оставьте для других, более подходящих случаев. Но это не значит, что нужно одеться как бомж.
Желательно выглядеть в меру скромной. Наряд должен быть неброским. Офисный вариант одежды в нейтральных тонах — вполне подойдет. Ничего кричащего, за что мог бы зацепиться взгляд. Главное - не выглядеть соперницей инспектора. Отвечать на вопросы лучше по существу (не нужно посвящать весь отдел в подробности личной жизни). И конечно же не забывайте про доброжелательный настрой и приветливый тон (взгляд исподлобья и высокомерное отношение — не лучшие помощники в общении с государственными органами).
Уважаемые читатели! Был ли у Вас опыт подтверждения в налоговой инспекции расходов на дорогостоящие приобретения? Что Вы можете посоветовать тем, кому это еще предстоит пройти? Ждем ваших комментариев!
Для того чтобы оформить кредит в банке, чаще всего, необходимо выполнить одно важное условие - доказать, что ваши доходы позволяют обслуживать заем и вы сможете своевременно вернуть банку взятые у него денежные средства. Такое подтверждение дохода осуществляется, естественно, с помощью справок установленной формы.
Конечно, можно получить банковский кредит без подтверждения дохода. Однако стоимость обслуживания такого займа обойдется значительно дороже. Кроме того, в этом случае не стоит рассчитывать на большую сумму кредита. Чаще всего кредитные организации выдают потребительскийили кредит наличными без подтверждения дохода в форме экспресс-кредита или микро-кредитования на непродолжительный срок, а свои риски банки перекрывают завышенными процентными ставками. И не стоит рассчитывать на то, что вы сможете получить без подтверждения дохода. Как минимум надо суметь подтвердить уровень и регулярность доходов, полученных за последние 6 месяцев.
На сегодняшний день существует четыре способа, с помощью которых можно подтвердить уровень своих доходов:
Форма 2 НДФЛ и бланк справки работодателя
На первый взгляд может показаться, что эти два документа одинаковы по своей сути и содержанию. Однако на самом деле между ними существует ряд отличий. Так, заполнение формы 2 НДФЛ производится бухгалтерией компании, в которой работает заемщик, на основании полученной им «белой» заработной платы, в то время как справки для банка от работодателя могут содержать сведения о выплачиваемой в «конверте» заработной платы. К примеру, если вы получаете 10 тысяч рублей официальной зарплаты, а остальные 20 тысяч вам выдаются в конверте, то в так называемых «свободных» справках работодатель может спокойно отобразить ваши реальные 30 тысяч рублей дохода.
Стоит отметить, что в банках хорошо осведомлены о реалиях российского бизнеса и с пониманием относятся к возможному расхождению официальных и реальных доходов заемщиков. Но если вдруг заемщик неоднократно или у него возникнет существенная недоплата, то банк может проверить информацию о доходах в налоговой инспекции. И в случае их несовпадения с указанными в справке банк может обратиться в правоохранительные органы, так как действия подобного рода расцениваются как мошеннические и подпадают под соответствующую статью уголовного кодекса.
Подтверждение дохода Форма 3 НДФЛ
По своему содержанию форма 3 НДФЛ - налоговая декларация на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, полученных за определенный промежуток времени, как правило, за прошедший календарный год. В декларации указываются все полученные по неосновному месту работы доходы: по договорам подряда, аренды имущества, оказания услуг, прибыль от инвестиционной деятельности и т.п., полученные как в денежной, так и в натуральной форме.
Данная форма подтверждения доходов редко требуется банками у физических лиц. Чаще всего форму 3 НДФЛ требуют у индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой: нотариусов, адвокатов и т.д.
Справки по форме банка
Каждый россиянин имеет «черные» и «серые» доходы, подтвердить которые официально невозможно. В этом случае заемщик может воспользоваться формой подтверждения доходов, предлагаемой банком. Данный вид справки позволяет подтвердить неофициальные доходы заемщика. Однако, по своей сути, данная справка является подтверждением того, что человек нарушает законодательство, а банк соглашается с этим.
В каждом банке формы справки практически идентичны, однако могут иметь несущественные различия по названию и форме заполнения. Так, к примеру, в Промсвязьбанке она называется «СПРАВКА о заработной плате и иных доходах». В ней за подписью руководителя и главного бухгалтера компании указываются все полученные за последние шесть месяцев доходы, а также размер удержаний (профсоюзные взносы, подоходный налог, алименты и т. д.). Выданная справка действительна на протяжении десяти рабочих дней. Посещать отделение банка для получения формы-справки необязательно, ее можно скачать с сайта банка.
Отметим, что заемщик со справкой подобного рода расценивается в банке как более рискованный, и поэтому этой категории заемщиков зачастую увеличивают размер на несколько процентов.
Справка о заявленном доходе
В некоторых банках идут навстречу клиентам, которые не могут подтвердить по различного рода причинам уровень своих доходов с помощью приведенных выше официальных и полуофициальных справок, предлагая заполнить им справку о заявленном доходе. В этот документ заемщик самостоятельно вписывает информацию о получаемых доходах и заверяет предоставляемые сведения своей подписью. Как правило, в банках дополнительно требуют предоставить оригинал трудовой книжки или трудового договора, а также их копии заверенные работодателем.
В любом случае стоит понимать, что, предоставляя справку о доходах, в банке будут проверять представленные в ней сведения. И чем «серее» доходы, тем тщательнее сотрудники банка будут их проверять. Как минимум, сотрудниками банка будет сделан звонок по месту работы для уточнения занятости и уровня дохода заемщика.
Также заметим, что некоторые банки проверяют принадлежность указанного вами стационарного телефона работодателя.
Косвенные способы подтверждения дохода
Как мы уже упоминали ранее, в банках стараются учесть особенности российской действительности и, кроме перечисленных выше прямых способов подтверждения доходов, используют косвенные, к примеру, получаемые со сдаваемой в аренду недвижимости доходы, подтвердить которую документально заемщик не может, но имеет на руках подтверждающие документы на владение ею.
Стоит отметить, что документы о владении дорогостоящим недвижимым и движимым имуществом, включая ценные бумаги и подтверждение об остатках на банковских счетах, являются важным косвенным подтверждением платежеспособности заемщика. Так, например, в Сбербанке России существует альтернативная программа кредитования, позволяющая не предоставлять информацию о получаемых доходах. Потенциальному заемщику достаточно обладать активами (недвижимостью, автомобилями, драгоценностями, антиквариатом или портфелем ценных бумаг) на сумму более 25 миллионов руб.
Также косвенно подтвердить стабильность и уровень своих доходов можно с помощью выписки с текущего банковского счета , ведь многие россияне, кроме основного места работы, занимаются подработкой, зарабатывают с помощью фриланса, получают помощь от родственников и различные социальные выплаты и получить подтверждающие документы на эти источники доходов не могут. В этом случае доказать платежеспособность можно, предоставив банковские выписки с движением по счету за определенный период. Кроме того, в некоторых банках могут принимать выписки по электронным кошелькам, которые активно используются фрилансерами для получения оплаты за свою работу.
Отдельно стоит остановиться на довольно необычном способе подтверждения доходов - это загранпаспорт. Если у вас в заграничном паспорте большое количество отметок о посещении различных страх, открытых виз и других доказательств частого выезда за границу, то это также может послужить в качестве доказательства вашей платежеспособности. Ведь поездка за границу на отдых или по делам - удовольствие не из дешевых. И если потенциальный заемщик банка может позволить себе несколько раз в год организовывать для себя и своих близких поездки по странам Европы, на Мальдивы или Таиланд, а стоимость каждого тура не менее 45 тысяч руб., то, вероятнее всего, такой клиент вполне способен обслуживать взятый в банке потребительский кредит, вносить ежемесячные взносы по кредитной карте и т.д.
06:27 14.05.2012
Даже получая львиную долю доходов «в конверте», потенциальный заемщик может убедить банк в своей платежеспособности
В разгар кризиса банки поголовно внедрили практику выдачи займов исключительно клиентам, имеющим официальный доход. Огромное количество проблемных кредитов, повисших на банкирах, научило их осторожности. Они больше не верят заемщикам на слово и отказываются принимать липовые справки. Украинцам, не трудоустроенным официально либо не зарегистрированным как частные предприниматели, невероятно сложно втереться в доверие к кредиторам. И большинство граждан остаются без кредитов, поскольку получают серые зарплаты. По оценкам налоговиков, ежегодно «в конвертах» выплачивается порядка 140 миллиардов гривен.
Но даже счастливчики, которые могут предъявить заветную справку о доходах, далеко не всегда могут рассчитывать на получение кредита. С точки зрения банков «благополучным» считается лишь тот заемщик, который в состоянии потратить на выплату займа до 50% своего официального ежемесячного дохода (некоторые кредиторы ограничивают эту планку 30%). «Банк принимает решение о возможной сумме кредита исходя из текущих доходов и расходов заемщика, а также учитывает цель финансирования и авансовый взнос», - рассказывает начальник департамента розничных продаж УкрСиббанка BNP Paribas Group Андрей Кашперук. «Например, чтобы получить 5-летний кредит на покупку авто стоимостью 200 тыс. грн., официальный доход заемщика должен составлять от 10 тыс. грн.», - отмечает начальник отдела активно-пассивных продуктов OTP Bank Светлана Спицына. И все же, проявив изобретательность, потенциальные клиенты могут убедить банкиров в своей благонадежности. Тем более что финучреждения сами начинают активно окучивать клиентов. «Большая часть экономики сейчас находится в тени, официально декларируемые доходы граждан сильно занижены. Если при оценке финансового состояния физлиц опираться только на справку о доходах, их платежеспособность всегда будет недооценена. Поэтому банки стараются быть более гибкими и правильно оценивать их официальные и косвенные доходы», - подтверждает начальник управления рисков розничного бизнеса VAB Банка Клим Тимко.
Показать все, что нажито
Добиться получения кредита при отсутствии официальных доходов можно, убедив банк провести косвенную оценку вашей платежеспособности. Банкиры нередко пользуются этим методом, ведь если, к примеру, потенциальный клиент, имеющий официальный доход в размере тысячи гривен, ездит на последней модели BMW, ни у кого не возникнет сомнений в его платежеспособности. Поскольку у клиента не только есть деньги на покупку такого автомобиля, но и на его содержание (заправку, оплату паркоместа и так далее). Правда, элитное имущество должно принадлежать самому претенденту на кредит. Очком в пользу потенциального заемщика может стать наличие дорогой недвижимости или даже недавно сделанный в доме ремонт, а также регулярный отдых за рубежом (договоры и чеки об оплате туров должны прилагаться). Кроме того, некоторые банки учитывают при расчете кредитоспособности доходы других членов семьи, в том числе гражданских супругов.
В этом случае подтверждающими документами будут:
Документально подтвержденная кредитная история заемщика: справки из других банков о погашении кредитной задолженности;
Документы, подтверждающие приобретение движимого или недвижимого имущества заемщиком;
Выписки из других банков по текущим и депозитным счетам заемщика;
Документы, подтверждающие систематические дискреционные (сверх необходимых) расходы заемщика.
Минус. Недостатком этого варианта является сложная процедура подтверждения платежеспособности и дополнительные расходы. Оплачивать придется не только получение каждой справки, но и в некоторых случаях услуги оценщика (если банк согласится принять во внимание наличие движимого и недвижимого имущества).
Засветить « нетрудовые »
Один из способов доказать банку свою платежеспособность - показать ему свои «нетрудовые» доходы. «Среди прочего могут быть рассмотрены поступления от сдачи недвижимости в аренду, дивиденды, проценты по депозиту. Но в любом случае необходимым условием будет документальное их подтверждение», - говорит начальник управления розничными рисками АО «Эрсте Банк» Катерина Данильченко. Например, если вы получаете доход от сдачи в аренду квартиры, вам придется предъявить банку официальный договор, а также копию декларации об уплате подоходного налога с арендных платежей с отметкой налоговой службы. Только в этом случае кредитор признает такой доход официальным.
Минус. Главный недостаток - необходимость засветить такой доход не только перед банком, но и перед налоговыми органами. Сделать это придется заранее - в период декларационной кампании. Причем прохождение этой процедуры отнюдь не гарантирует, что впоследствии кредитный комитет банка примет во внимание указанные источники дохода и вынесет положительное решение о выдаче займа. Зато, единожды обнародовав свои дополнительные денежные источники перед фискалами, вы рискуете навсегда остаться в поле их зрения. Иными словами, налоги с них, скорее всего, придется уплачивать ежегодно.
Третий не лишний
Недостаточно благонадежный (с точки зрения банка) заемщик может предоставить поручителя. То есть найти третье лицо (а в некоторых случаях - несколько), которое возьмет на себя обязательство выплачивать кредит, если сам заемщик окажется неплатежеспособным. Договор финансового поручительства может быть оформлен либо в случае, когда у клиента недостаточно официальных доходов, либо когда у него нет собственного залога для обеспечения по займу. Правда, найти поручителя может оказаться не так-то просто. С одной стороны, наученные горьким опытом украинцы сейчас очень осторожно ввязываются в любые взаимоотношения с банками, с другой - сами финансисты предъявляют к поручителям повышенные требования. Например, многие банки предпочитают, чтобы поручителями по кредитам выступали ближайшие родственники заемщика. Они считают, что в этом случае клиент будет более ответственно относиться к погашению долга.
Минус. Поручителям тоже придется предоставить банку свидетельство своей платежеспособности. Причем в этом случае банки, как правило, будут учитывать доходы, подтвержденные документально. Иными словами, поручители должны иметь высокую «белую» зарплату и документы, подтверждающие собственность на ликвидное движимое и недвижимое имущество. К тому же наличие гаранта вовсе не избавит заемщика от необходимости погашать кредит даже в случае форс-мажорной ситуации. Если поручителя в судебном порядке обяжут платить по вашим счетам, впоследствии он сможет взыскать с вас уплаченную сумму.
Выгодное творчество
Убедить кредитора можно также, продемонстрировав ему доходы от левых заработков. С этой целью полученные «серые» гонорары можно самостоятельно вносить, например, на свой карточный счет. Однако следует помнить, что банк примет во внимание лишь регулярные доходы, поступающие на счет в течение не менее полугода. Кроме того, финучреждение может потребовать от потенциального заемщика еще и вещественные доказательства. «Например, если человек пишет книги и получает гонорары «в конверте», мы просим показать эти книги. То есть доход подтверждается в любом случае. Хотя банк при этом осознает, что принятие неофициального дохода - это всегда риск. Ведь в случае проблем с выплатой кредита взыскать что-либо с неофициальных средств не представляется возможным», - объясняет Светлана Спицына.
Минус. Финансисты, как правило, не соглашаются учитывать неофициальные доходы в полном объеме. «Обычно берется в расчет только 20–40%. Например, при неофициальном доходе потенциального заемщика в размере 2 тыс. грн. и официальном - 10 тыс. грн., рассчитывая платежеспособность, банк примет во внимание только 400 грн. неофициального дохода», - говорит директор департамента организации работы с частными клиентами АО «Астра Банк» Виталий Жихарцев.
Опасный криминал
После того как банки ужесточили требования к потенциальным заемщикам, на рынке появился новый вид услуг - оформление липовых справок о доходах. Финансисты подтверждают: украинцы все чаще приносят им фальшивые документы. Особенно эта практика распространена, когда речь идет о получении кеш- и целевых магазинных кредитов. За несколько сот гривен у продавцов липы в Интернете можно найти вполне респектабельную справку и узнать координаты реального предприятия, где подтвердят, что вы получаете требуемую для получения небольшого займа «белую» зарплату. Претендентам на крупные кредиты (от 100 тыс. грн. и более) фальшивый документ может обойтись около 20–30% от суммы займа. За эти деньги умельцы могут «нарисовать» бумаги, удостоверяющие, что заемщик занимает должность менеджера среднего звена на известном предприятии с весьма солидным окладом. Нередко помочь клиентам с оформлением таких справок предлагают сами банкиры, разумеется, неофициально.
Минус. Далеко не все отдают себе отчет в том, что, польстившись на относительно легкий способ получения кредита, рискуют попасть под уголовное преследование, если всплывут махинации с липовыми справками. За представление заведомо ложной информации банкам или другим кредиторам с целью получения кредитов Уголовный кодекс устанавливает наказание в виде штрафа в размере от тысячи до трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (от 17 до 51 тыс. грн.). Если же речь идет о полученном нечестно крупном кредите, штраф может достичь 170 тысяч гривен. Причем, если у вас не окажется таких денег, суд может заменить штраф тюремным заключением.
Одним из условий занятия предпринимательской деятельности является получение дохода. И важным составляющим является обязанность ИП подтвердить свои доходы. Как это делается и с помощью какой документации, мы рассмотрим далее.
Представители малого и среднего бизнеса чаще всего в качестве налогового режима выбирают упрощенную систему (узнайте ). Согласно ей налоговый и бухгалтерский учет ведется в упрощенной форме, можно выбрать облагаемый налогом объект, несколько налогов заменяются одним, а декларация сдается и заполняется один раз в год.
Особенность заключается только в том, что ИП сам для себя выбирает объект налогообложения, на котором он хочет работать. Это могут быть:
Согласно нормам налогового законодательства налогоплательщики в своей предпринимательской деятельности обязуются вести учет доходов и расходов в соответствующей книге, для того, чтобы исчислять налоговую базу.
При ее определении учитываются:
Так, к документам, подтверждающим доходы ИП, относятся: Книга и первичные документы – договоры, счета, накладные, товарные чеки и т. д.
При учете, необходимо иметь в виду, что дата поступления денег на расчетный счет или в кассу будет считаться датой и периодом, в котором получен доход. Расходы необходимо подтверждать в случае применения второго варианта, указанного выше.
Это зависит от режима системы налогообложения, который вы выбрали. И если вы ИП, который находится на УСН, то, согласно приказу Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 г., ваши полученные доходы и затраченные расходы отражаются в соответствующей Книге. В ней ИП в порядке очередности на основе первичных документов (по дате, которая на них стоит) отражает позиционным способом (каждое действие с новой строчки) все хозяйственные операции, с которых будет уплачен налог за отчетный (налоговый) период, т. е. ИП подтверждает свои доходы .
Порядок ведения Книги прост. Ее можно заполнять в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель. Она должна быть пронумерована и прошнурована, заверения в налоговом органе не требует. Если в процессе ведения книги вы обнаруживаете какие-либо ошибки, то в бумажном варианте их можно исправить новой строкой с указанием комментария «исправленному верить», а в электронном виде – просто неверную информацию можно удалить, записав правильную. Существуют мнения о формальном характере ведения вышеуказанной книги, однако, таким он не покажется представителю налоговой инспекции при проверке.
Кодексом предусмотрен штраф за отсутствие Книги или ведение ее с ошибками. На ЕНВД ведение КУДиР для ИП не предусмотрено.
ИП, применяющий УСН должен каждый год, с целью начисления налогов, отчитываться о том, как прошел финансовый год. Для этого, в налоговую, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель по месту своего жительства, в срок до 30 апреля года, который следует за отчетным, подается декларация по УСН. Часто на практике возникает вопрос, неправильное решение которого может привести к санкциям, о необходимости подачи декларации, если ИП фактически не вел деятельность. В этом случае подается нулевая декларация УСН. Если же вы решили закрыть свое ИП, то необходимо подать декларацию за отработанный год, который может быть и неполным.
При УСН доходом признается то, что фактически поступило в кассу и на расчетный счет (кассовый метод). Значит, и для заполнения декларации требуются выписки с расчетного счета. Однако, согласно законодательству РФ, в налоговый орган сдается одна декларация (один документ без дополнений), в которой учитываются суммы, указанные в выписках из расчетного счета ИП. Сами выписки предъявлять в контролирующий орган необходимо только при проверке.
На заметку предпринимателям!
Для начинающих мы можем предложить материал о том, . А также актуальная информация о том, что делать сразу после открытия ИП — .
Выше мы рассмотрели, как ИП подтверждает свои доходы. Далее поговорим об ответственности, которую несет предприниматель за внесение ошибочных данных в декларацию УСН.
Здесь возможны варианты:
