Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.
Пример 3
В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.
На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.
Пример 4
Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.
Как следует из формулировки , вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.
Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:
— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;
— прекратится учеба.
Пример 5
Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от .
Пример 6
Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Последнее обновление Март 2019
Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.
Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).
Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.
С 2016 года действуют следующие размеры вычета:
За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);
За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).
Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).
Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").
Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:
До 18 лет;
До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб. , вычет получить будет нельзя.
Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.
Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .
Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
Свидетельство о рождении ребенка;
Заявление.
Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
Справка из учебного заведения об очной форме обучения.
Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .
Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.
Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.
Больше всего вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу применения имущественных налоговых вычетов, так как здесь фигурируют значительные денежные суммы.
Все имущественные вычеты по ситуациям их применения можно разделить на три группы:
Остановимся подробнее на первой ситуации - покупка квартиры.
Прежде чем говорить о налоговом вычете при покупке квартиры, уточним, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет, согласно российскому законодательству, призван снижать налоговую базу. Для гражданина налоговой базой являются полученные им доходы, которые можно уменьшить на сумму вычета. А чем меньше налоговая база, тем меньше НДФЛ вы заплатите.
Вычеты предоставляются в разных ситуациях - лечение жителя страны или его родственников, получение образования, профессиональные вычеты (для ИП или тех, кто работает по гражданско-правовому договору).
Чтобы гражданину было легче решиться на такую масштабную покупку, как приобретение собственного жилья, государство придумало меру помощи - имущественный вычет при покупке недвижимости. Причем он распространяется не только на квартиру, купленную за полную стоимость, но и за приобретенную в ипотеку или рассрочку. Вычет получите и при индивидуальном жилом строительстве или покупке земли для застройки.
Таким образом, если вы официально трудитесь, платите НДФЛ (точнее, работодатель удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет) и приобрели квартиру, то вы можете вернуть уплаченный подоходный налог.
Но! Не все так просто! Вы не можете купить квартиру за 10 миллионов рублей и вернуть себе 13%, то есть 1 миллион 300 рублей. Максимум налогового вычета при покупке жилья - 2 миллиона рублей. То есть гражданин получит в виде возврата налога не более 260 тысяч рублей.
Следующий аспект, который нужно учесть - дата приобретения квартиры. Право на вычет человек сохраняет в течение всей свой жизни, но вот правила его расчета, а, соответственно, и размер - зависит от даты совершения покупки. До 2014 года действовали иные правила получения вычета, чем те, которые приняты на сегодняшний день.
Вы купили квартиру 1 декабря 2013 года, но решили потребовать вычет в 2016 году. Вычетом вам разрешено воспользоваться только один раз, даже если вам налоговики вернули только одну тысячу рублей. А вот если бы вы потерпели до наступления 2014 года и купили недвижимость хоть 1 января 2014 года, то могли бы использовать имущественный вычет несколько раз - пока не исчерпали бы сумму в 2 миллиона рублей.
Кроме того, с 2015 года вычет вы вправе получить не только в налоговой, но и у своего работодателя. Что это значит? Работодатель удерживает с вашей заработной платы 13% подоходного налога. Если вы соберете пакет документов и получите подтверждение в налоговой, то на работе с вас не будут удерживать НДФЛ, пока вы не получите причитающуюся сумму вычета за жилье.
То есть у вас есть два варианта: или вернуть уплаченный за несколько лет подоходный налог в инспекции, или же ваша зарплата незначительно вырастет (так как с нее уже не перечисляется НДФЛ). Ниже мы расскажем, какие документы нужно собрать в каждом случае.
Важно! Вычет может получить только . Характеристика этого статуса приводится в ст. 207 НК РФ. Главное условие для признания физического лица российским налоговым резидентом - это его пребывание на территории России в течение не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд. Таким образом, само по себе наличие российского гражданства не делает вас автоматически налоговым резидентом.
В каких еще ситуациях нельзя получить вычет? Если доходов у вас не было, если жилье вы купили у созависимого лица (родственники или опекуны) или же жилье для вас купил работодатель. Налоговый вычет вы не получите с жилья, купленного для вас государственными органами, а если вы потратили на недвижимость материнский капитал, то вычет вправе получить со стоимости покупки за минусом средств капитала.
Право на налоговый вычет вы получаете при оформления недвижимости в собственность (исключение сделано для квартир, которые приобретаются по договору долевого строительства - в этом случае на вычет вы можете претендовать после оформления акта приемки-передачи квартиры). Дата возникновения права собственности указана в Свидетельстве на квартиру, его дают на руки позже, чем возникло само право собственности, но ориентироваться нужно именно на дату свидетельства.
Важно! Помимо самой стоимости квартиры в расходы можно включить и траты на отделку, при условии, что в договоре приобретения недвижимости указано, что имущество вам передано без отделки. Следовательно, по купленной на вторичном рынке квартиры расходы на ремонт не удастся учесть.
Какие еще особенности нужно учесть при получении вычета на квартиру? Нюансы есть при покупке жилья совместно - в долевую собственность с указанием долей. С 2014 года каждый совладелец квартиры может заявить по ней вычет, а размер долей - определить самостоятельно. То есть муж и жена, купив квартиру в 2015 году за 2 миллиона рублей, заявляют, что каждый использует вычет в размере 1 миллиона.
Итого, общий вычет по квартире составит 2 миллиона рублей, а у каждого члена семьи останется неиспользованная сумма вычета в размере 1 миллиона рублей, которую они сохраняют и могут применить в следующий раз. Родители могут получить вычет за ребенка, он сам полностью сохраняет право на вычет и может реализовать его впоследствии при покупке жилья для себя.
Накопить денег и приобрести квартиру без применения заемных средств не под силу большинству граждан - приходится оформлять ипотечный договор. С процентов, которые вы платите по ипотечному кредиту, тоже можно получить налоговый вычет. Согласно ст. 220 НК РФ сейчас максимум такого вычета - 3 миллиона рублей, хотя до 2014 года лимит не был установлен.
Важно! Если вы уже израсходовали свое право на налоговый вычет, то в последующие годы при покупке жилья по ипотечному договору вы можете претендовать на налоговый вычет по уплаченным процентам.
Таким образом, с квартиры стоимостью 5 миллионов рублей и уплаченными процентами по договору ипотеки в размере 2 миллиона рублей, вы получите налоговый вычет, равный 4 миллионам рублей: 2 миллиона за квартиру (максимум) и еще 2 миллиона (остается 1 миллион неиспользованного вычета, который «сгорает»). То есть государство вам вернет 520 тысяч рублей. Согласитесь, это немалые деньги и есть смысл разобраться, какие документы нужны для получения налогового вычета.
Есть ряд нюансов получения имущественного вычета при покупке жилья. Если пенсионер не работает, то доходов, с которых взимается подоходный налог по ставке 13% у него нет. Значит, и нет сумм, с которых ему можно возместить вычет. Но государство разрешило переносить остаток имущественного вычета на три предыдущих года относительно года покупки квартиры (абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Что касается работающих пенсионеров, то до 2014 года им было запрещено переносить вычет на предыдущие годы. С 1 января 2014 года это ограничение снято. Год образования остатка вычета - год приобретения квартиры. То есть, купив жилье в 2014 году, пенсионер вправе вернуть вычет за 2011-2013 годы.
Внимание! Перенос на три года возможен в случае, если пенсионер обращается за вычетом на следующий после покупки жилья год. Чем позднее обратится пенсионер, тем меньше количество лет, на которые можно перенести вычет.
Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств - большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).
Итак, как получить вычет в инспекции:
Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц - на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год - в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.
Получение вычета у работодателя выглядит так: вы собираете пакет документов, подтверждающих право на вычет, отдаете документы в бухгалтерию. Теперь вашу заработную плату выплачивают без удержания НДФЛ. Вычет у работодателя предоставляется с начала года, в котором вы принесли документы - это официальная позиция Минфина согласно письму от 03.11.2015 г. №СА-4-7/19206.
Какие нужно предоставить документы для получения вычета:
Чтобы разобраться с порядком расчета - приведем пример, как считать вычет в разных ситуациях.
Иванов в 2015 году купил квартиру за 1 миллион 750 тысяч рублей. Он имеет право на вычет с квартиры в полном размере и еще остается 250 тысяч рублей вычета на следующее жилье. Иванов должен вернуть 227 500 рублей подоходного налога. Вычет Иванов решил получить у работодателя. Собрал все необходимые документы и предоставил их в сентябре 2015 года.
За январь-август Иванов заработал 400 тысяч рублей, удержанный НДФЛ составил 52 тысячи рублей. За сентябрь-декабрь Иванов получил 160 тысяч рублей, НДФЛ в размере 20 800 рублей с него компания уже не удерживает.
Итак, на конец 2015 года Иванов возместил себе 20800 рублей, удержанный в январе-августе НДФЛ Минфин рекомендует получать в налоговой инспекции. То есть на следующий год у Иванова осталась сумма в размере 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 рублей.
А теперь рассмотрим ситуацию с пенсионеркой Сидоровой, которая в 2016 году купила квартиру. Сидорова вышла на пенсию в 2010 году и все эти годы продолжала работать. Вычет она решила получить в налоговой инспекции.
Стоимость квартиры - 1 миллион 300 тысяч рублей. Сидорова имеет право на возврат подоходного налога в размере 169 тысяч рублей. За 2015, 2014, 2013 год Сидорова заработала 720 тысяч рублей, соответственно, в налоговой ей вернут 93 600 рублей. За остатком вычета Сидорова обратится в 2017 году.
Правила получения налогового вычета содержат в себе множество нюансов, однако разобраться в них безусловно выгодно каждому гражданину.
Последние изменения: Январь 2019
Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились . Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.
Налоговым вычетом называют часть дохода гражданина, необлагаемую НДФЛ. Обычно он предоставляется:
Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.
Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.
С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.
устанавливает, в каких объемах это происходит :
Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.
Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:
Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.
Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.
Пример заявления на двойную выплату :
Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.
Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода или лечение ребенка — . По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.
Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13% :
Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:
Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына :
Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности :
Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.
Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:
В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.
К нему прикладываются:
Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:
Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.
Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:
На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.
То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей. В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.
Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.
Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов :
В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.
Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:
Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.
Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.
Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию. Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.
После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.
Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.
Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.
У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.
Разделы:
Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:
Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.
Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.
Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
Социальные налоговые вычеты
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.
По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.
Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().
Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:
Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).
К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2018 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2018 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().
Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.
Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).
В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.
В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.
Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .
