.JPG)
Пассивы банка
Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К пассивам банка относятся его , эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах (в том числе вклады населения, предприятий и организаций), выпущенные ценные бумаги и др.
Пассивы банка по РСБУ можно рассчитать исходя из 101-й формы отчетности (информация по большинству банков представлена на сайте ЦБ).
Размер пассивов кредитной организации совпадает с размером ее активов.
Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. По английски: Banking passives См. также: Портфель банка Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …
Пассивы банка - Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …
ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …
Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь
ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика
Ликвидность банка - (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия
РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия
Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …
Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …
Пассивы банка - Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К… … Банковская энциклопедия
ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …
Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь
ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика
- (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия
РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Финансовые показатели банка - используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия
Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков
«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » — Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления .
«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.
Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.
Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:
— по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
— по стоимости;
— по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);
Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » — главный бухгалтер ОАО КБ Светлана Хмелева.
«Пассивы банка — это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации — это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным — депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ
» — Главный специалист отдела ценных бумаг
Пассивы и пассивные операции банка
Понятие пассивов и пассивных операций
Пассивы банка - это денежные средства и другое имущество, которыми располагает банк в силу тех или иных оснований и которые он использует в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Иначе выражаясь, пассивы банка есть совокупный капитал банка, который он использует, с точки зрения источников его образования.
Пассивные операции - это операции банка, связанные с формированием и увеличением его пассивов.
Пассивы банка имеют свои размеры и структуру (состав), чем определяют размеры и структуру активов (т. е. вложений) банка и его надежность как участника рынка.
Пассивы банка часто называются также обязательствами банка перед другими участниками рынка, так как банк является юридическим лицом, а потому все, что у него имеется, так или иначе, принадлежит другим участникам рынка - владельцам банка, кредиторам, владельцам банковских счетов и т. п.
Пассивы банка находятся в постоянном движении. Уменьшение их происходит, если, например, банк возвращает денежные средства своим клиентам, кредиторам или перечисляет прибыль своим владельцам. Увеличение пассивов происходит в случае притока денежных средств на банковские счета, роста прибыли банка, выпуска им своих ценных бумаг и т. п.
В целом пассивы банка обычно возрастают по мере расширения своей коммерческой деятельности.
Увеличение пассивов банка укрупненно имеет две группы причин, или факторов роста:
общерыночные причины. Например, если экономика страны развивается, то это обязательно отражается и на увеличении количества денег в обращении, что проявляется в росте денежного капитала участников рынка, или капитала, существующего в денежном выражении. Это находит свое выражение и в росте остатков денежных средств клиентов банка - владельцев банковских счетов;
2) специфические причины. Связаны с деятельностью именно данного банка, например, повышение его конкурентоспособности. На рынке действует конкуренция. Если банк функционирует более успешно, чем другие банки - его конкуренты, то он сосредоточивает у себя относительно больше свободного капитала небанковских участников рынка, а потому идет процесс увеличения его собственных пассивов за счет перемещения части пассивов от других банков.
Следует отметить, обе группы факторов роста пассивов банка обычно проявляются в увеличении одних и тех же их конкретных видов, например в увеличении остатков денег на банковских счетах. Отсюда вытекает очень важная и трудная задача для банка, состоящая в том, чтобы выяснить истинные причины роста этих остатков. Есть ли они результат общего подъема экономики, или результат лучшей работы самого банка, или та или иная комбинация этих групп факторов. Главное состоит в том, что успех коммерческой деятельности банка не может опираться исключительно на благоприятную общеэкономическую ситуацию, а в не меньшей степени он должен быть результатом хорошей работы самого банка.
Типы пассивов банка и пассивных операций
В банке пассивы подразделяются на привлеченные и заемные средства (рис. 3.3).
Собственные средства банка - это капитал как собственность самого банка, которым он наделен и располагает в течение всего срока его существования как юридического лица.
Привлеченные средства банка - денежные средства участников рынка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).
Рис. 3.3. Виды пассивов банка
Заемные средства банка - это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг).
В соответствии с составом пассивов банка к пассивным операциям обычно относят (рис. 3.4):
депозитные операции;
эмиссионные операции;
получение кредитов от других участников рынка - это кредиты, предоставленные Центральным банком или другими банками данному банку.
Рис. 3.4. Типы пассивных операций банка
Виды собственного капитала банка и привлеченных средств
Собственный капитал банка имеет два источника возникновения:
капитал, полученный от владельцев банка;
капитал как накопленная прибыль от деятельности банка.
Если банк представляет собой акционерное общество, то полученный им от владельцев банка капитал является выручкой от продажи акций банка. Если юридическая форма существования банка иная, то полученный от владельцев капитал есть просто те или иные их взносы (вклады, доли) в устав банка в денежном выражении.
Банк работает как коммерческая организация, а потому обычно он получает ежегодную прибыль, которая частично передается владельцам банка, а в другой своей части присоединяется к функционирующему капиталу банка - реинвестируется.
Если банк работает долго, то доля накопленной в его собственном капитале прибыли постепенно возрастает и занимает все большее место. Обычно, когда величина накопленной прибыли достигает существенных размеров по сравнению с размерами уставного капитала, она (особенно в случае акционерных банков) трансформируется в уставный капитал (присоединяется к нему), в силу чего последний существенно возрастает, и процесс накопления прибыли как бы возобновляется.
Привлеченные средства банка состоят из двух групп денежных ресурсов (рис. 3.5): средства на счетах и банковские вклады.
В экономической теории все указанные виды привлеченных средств банка, или его привлеченного капитала, называются депозитами. В переводе с латинского - это вещь, которая отдана на хранение. Денежные средства, которые поступают в банк, всегда хранятся (сохраняются) в нем какое-то меньшее или большее время на банковских счетах.
Рис. 3.5. Виды банковских депозитов
Депозиты банка - это привлеченные средства банка независимо от конкретного способа их (его) привлечения.
Средства на счетах - это остатки денежных средств на банковских счетах, открываемых по договору банковского счета.
Банковский вклад - это остатки денежных средств на банковских счетах, открываемых по договору банковского вклада.
Обычно банковский вклад определяют и как денежные средства юридических или физических лиц, помещаемые им на хранение в банк, но в этом случае строгость определения уже нарушается, поскольку возникает необходимость выявления различия между хранением денег как вкладом и как, например, остатком денег на расчетном счете организации. Естественно, таких различий на самом деле просто не существует, ибо от того, как называются деньги, которые «лежат» на банковском счете - вклад или остаток, - ничего не меняется с точки зрения процесса самого их хранения.
Основные юридические отличия договора банковского счета от договора банковского вклада состоят в следующем:
по договору банковского счета выплата процентного дохода по денежным средствам клиентов необязательна, а по вкладу - обязательна (этим подчеркивается его характер как счета «хранения»);
договор банковского вклада может быть до востребования (т. е. банк обязан вернуть вклад по первому требованию клиента) или срочного вклада (т. е. срок возврата вклада определяется условиями договора). Договор банковского счета не имеет разновидностей с точки зрения временного порядка движения денег по нему;
юридические лица не могут перечислять денежные средства со своего вклада другим лицам; такое право у них имеется только при заключении договора банковского счета. Тем самым для юридических лиц подчеркивается различие между счетом «хранения» денег и счетом, с помощью которого осуществляются денежные расчеты данной организации. Для обычных граждан счета, открытые по договору банковского вклада, равнозначны расчетным счетам, ибо граждане могут осуществлять любые расчеты и по счетам вкладов. В экономическом аспекте эти виды банковских договоров тождественны, что фактически означает единое экономическое назначение денежных средств, учитываемых на этих счетах, открываемых согласно данным договорам.
Депозиты, которые привлекает банк, юридически могут быть оформлены либо соответствующим договором банковского вклада или банковского счета, либо путем выпуска ценной бумаги, которая удостоверяет наличие договора банковского вклада, т. е. фактически заменяет его, становится иной формой его существования (см. рис. 3.5).
Необходимость видоизменения юридической формы существования банковского договора вытекает из того, что замена одной из сторон этого договора достаточно трудный процесс, а форма его существования в виде ценной бумаги позволяет придать ему форму товара, стать предметом купли-продажи на рынке.
К ценным бумагам, используемым в качестве источника банковских депозитов, относятся:
сберегательная книжка на предъявителя;
банковский сертификат;
банковский вексель.
Порядок формирования банковских депозитов будет рассмотрен далее.
Виды, или источники, заемных средств банка
По своему назначению банк аккумулирует временно свободные денежные средства у одних участников рынка и дает их взаймы другим участникам рынка, которые в них нуждаются в данный момент времени.
В качестве полноценного участника рынка банк сам может время от времени нуждаться в дополнительных денежных средствах, например, для изыскания денежных ресурсов, необходимых для предоставления выгодного ему кредита в условиях, когда
имеющиеся у него ресурсы уже вложены, или когда ему временно недостает свободных денег для выполнения своих текущих (наступивших) обязательств перед клиентами.
Основными видами заемных средств банка могут быть (рис. 3.6):
кредиты Центрального банка - это кредиты, которые предоставляются коммерческому банку Центральным банком страны;
межбанковские кредиты - это кредиты, которые предоставляются другими банками данному банку;
облигации. Это ценная бумага, удостоверяющая заключение договора займа. В силу своего юридического статуса облигация свободно обращается на рынке как обычный товар.
Рис. 3.6. Виды, или источники, заемных средств банка
В среднем заемные источники банка не имеют существенной доли в общем объеме его пассивов, т. е. в его функционирующем капитале. Однако с точки зрения текущей ситуации от возможности быстро и своевременно получить необходимые банку заемные ресурсы может зависеть его существование на рынке. Дело в том, что нарушение каких-то текущих обязательств для банка опаснее, чем для другой коммерческой организации, поскольку чревато возникновением паники со стороны клиентов банка, которые могут одновременно потребовать возврата своих депозитов, что, как правило, совершенно невыполнимо (так как банк не может, например, досрочно потребовать возврата выданных им кредитов) и потому часто приводит к его банкротству.
Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.
Активы - это, бесспорно, хорошо…
Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков - это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:
Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).
…Но и пассивы - это не так уж плохо
Итак, активы банков - это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер - первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:
Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций - в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.
Александр Бабицкий
