Если бизнес постоянно требует вложений и не приносит прибыли, от него нужно избавляться. Возможно, в скором будущем появится шанс открыть новое предприятие, и оно оправдает надежды. Но ликвидировать фирму непросто – иногда сложнее, чем зарегистрировать. Какую отчетность сдавать при закрытии ИП?
Чтобы распрощаться с убыточным бизнесом, нужно закрыть расчетный счет, уплатить госпошлину, подать в налоговую заявление. Но как быть с отчетами? Срок сдачи отчетов, время оплаты взносов – это зависит от режима налогообложения.
Процедура больших расходов не потребует. Нужно оплатить госпошлину в размере 160 р. (20% от госпошлины регистрации ИП). Возможно, возникнут незначительные канцелярские расходы. Первый этап – расчет с налоговыми службами. Нужно подготовить:
Заявление нужно подать в течение пяти дней после внесения в ЕГРИП данных о закрытии. Также необходимо сдать последнюю декларацию (до подачи заявления в ФНС или в конце периода) и заплатить ЕНВД за последний квартал.
Годовую отчетность в ФНС нужно сдать в любом случае – независимо от того, велась деятельность или нет.
Эта система позволяет предпринимателю не платить многие сборы и налоги, неизбежные при прочих налоговых режимах. При патенте упрощена система ведения бухучета. Но ошибки в закрытии ИП влекут штрафы независимо от системы налогообложения.
Нужно ли закрывать патент? Или достаточно дождаться окончания срока его действия? Такой вариант возможен для предпринимателя, которые не планирует возвращать часть денег, потраченных на патент.
Перерасчет делается по простой схеме: процентную ставку делят на 12, полученную цифру умножают на количество месяцев, в течение которых велась деятельность. Такой расчет, безусловно, уместен в том случае, если патент предприниматель покупал на год.
Оформление отказа от патента предполагает использование формы 26.5-4. Заявление подается в течение десяти дней. Далее, стандартные действия: получение выписки из ЕРИП и свидетельства. Декларацию подать следует в течение 25 дней.
Сделать это можно одним из способов:
При приеме документов налоговики выдают расписку. При личном обращении это делается сразу. В прочих случаях – расписку отправляют на адрес предпринимателя (уже на следующий день после того, как инспектор получил документы).
Итак, документы поданы. Спустя пять дней, бывший предприниматель получает свидетельство, то есть не занимается коммерческой деятельностью официально. Но нужна еще выписка из ЕРИП. Кроме того, следует подать сведения о закрытии ИП в ПФР, причем сделать это нужно не позднее 12-го после получения свидетельства. Заключительный этап – получение выписки о платежах, закрытие расчетного счета и снятие с учета кассового аппарата, если он имеется.
Страховые взносы уплачиваются не позднее окончания второй недели после подачи расчета (код ликвидации «0»). В ПФР снимают с учета на основании информации, поданной в ИФНС. В ФСС сдается форма 4-ФСС и заявление, а после предпринимателя снимают с учета как работодателя.
После снятия с регистрационного учета предприниматель не освобождается от долгов, если таковые имеются у фирмы. В дальнейшем он погашает их как физическое лицо.
О прекращении деятельности необходимо сообщить в ПФР даже при отсутствии работников. Ведь предприниматель уплачивает страховой взнос в любом случае. При наличии сотрудников сначала предприниматель обязан сообщить в службу занятости (за две недели до расторжения трудового договора).
После ликвидации фирмы налоговики могут проводить проверки. Однако «глубоко копать» они не вправе – их должна интересовать отчетность за последние три года существования ИП. И если обнаружатся невыплаченные долги, штрафов не избежать.
Часто штрафы связаны с невыплатами в ПФР. Распространенная причина подобных нарушений – отсутствие прибыли. Если предприниматель совершил ошибки в отчетности и погасил не всю задолженность, ему придется выплатить остаток долга в восьмикратном размере.
Всю документацию, имеющую отношение к деятельности и закрытию ИП, нужно сохранить. Проверки могут повторяться в течение трех лет. Приглашение бывшего предпринимателя в налоговую службу для пересмотра документации не редкость.
Ведение предпринимательской деятельности для многих становится лучшей альтернативой наёмной работы и позволяет реализовать себя в любимом деле. Но, к сожалению, не всегда деятельность ИП приносит желаемые результаты, и тогда физическое лицо решает перестать вести бизнес. Если по каким-либо причинам ИП принял решение о ликвидации, для полного закрытия ему необходимо пройти соответствующую процедуру, согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Гражданского кодекса РФ.
Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.
В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:
После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.
Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.
Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.
Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:
В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.
В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.
Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:
Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.
Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.
По результатам предоставления декларации предпринимателю может быть доначислена сумма дохода, с которого необходимо произвести доплату налога. Период внесения средств на счета бюджетов в этом случае ограничен и составляет 15 дней с момента предоставления бланка в ИФНС.
Особенности заполнения бланка:
Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.
Срок регламентирован ст. 174 НК РФ.
В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.
Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.
Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:
Важные моменты в заполнении документа:
Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.
Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.
Если упрощенец за период с момента подачи заявления о регистрации завершения деятельности получил доход, например, по ранее заключённым договорам, он должен оплатить полученную сумму налогов одновременно с предоставлением ликвидационной отчётности.
Шаблон декларации можно скачать непосредственно на сайте ФНС или заполнить с помощью онлайн-ресурса электронную форму.
Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.
Декларация для ИП по ЕНВД содержит:
Документ обязательно должен быть заполнен с учётом следующих нюансов:
В заполненной документации не допускаются исправления, помарки и корректировки. Оформленный вручную бланк должен содержать только цифры и печатные буквы, с применением чернил чёрного, синего или фиолетового цветов.
Декларация с нарушениями базовых требований не будет принята органами налоговой службы.
Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.
Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.
На практике это выглядит следующим образом:
Игнорирование предоставления пакета документов повлечёт за собой наложение штрафных санкций. Даже после лишения статуса предпринимателя за физическим лицом сохраняется ответственность по его деятельности.
ИП, которые нанимают работников, приняв решение о ликвидации своего бизнеса, сталкиваются с необходимостью предварительного отказа от статуса работодателя.
Все декларации и отчёты, которые подаются предпринимателем со штатом сотрудников, должны быть направлены до предоставления заявления о ликвидации предпринимательской деятельности.
Как это происходит:
Все указанные бланки подаются с проставлением кода, соответствующего прекращению деятельности ИП, для каждого вида декларации устанавливается отдельный такой код.
Если нарушен порядок в части предоставления ликвидационных документов по наёмным работникам, а декларация на прекращение деятельности уже подана, в её исполнении и занесении записи в ЕГРИП будет отказано.
При непредставлении предпринимателем отчётности в установленные НК РФ сроки на него накладываются штрафные санкции, пени, а в случае со страховыми взносами – возмещение недоимок.
Сейчас действуют такие меры взысканий:
Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.
Часто ИП при регистрации бизнеса устанавливают несколько налоговых режимов, отдельно под каждый вид деятельности. Такой подход обеспечивает для коммерсантов более выгодные условия уплаты налогов и сборов и позволяет значительно на них сэкономить. Однако, в процессе регистрации завершения деятельности потребуется подавать отчётность по каждому из них в отдельности в установленные законодательством сроки. Сдавать декларации значительно раньше, не рекомендовано, в них могут не войти некоторые перечисления.
В законе нет такого термина, как "ликвидация ИП". Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Физическое лицо нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция ниже
| УСН | ЕНВД | Патент | ОСНО |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(Статья 346.23 п.2). Бесплатное создание деклараций УСН прямо на сайте | С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП и нужно подавать декларацию до закрытия ИП. Воспользуйтесь нашим простым сервисом Бесплатное создание деклараций ЕНВД и/или расчет налога прямо на сайте | При ПСН (патенте) отчетность ИП не подает поэтому сроков нет. | обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию(статья 229 п.3) |
Основание для увольнения: п. 1 ст. 81 ТК РФ: "1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;". По данному пункту разрешается увольнять любых работников, в том числе и беременных женщин (ч. 1 ст. 261 ТК РФ).
Сотрудников нужно не менее чем за два месяца письменно уведомить о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Не менее чем за две недели до первого увольнения по п. 1 ст. 81 ТК РФ нужно уведомить Центр Занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). См. образец заявления в ЦЗ.
Приложение 1. ИНФОРМАЦИЯ о массовом высвобождении работников
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес__________________________________________________________
Телефон________________________________________________________________
Списочная численность занятых на предприятии (чел.) (на дату уведомления)____________
Причина массового высвобождения_____________________________________
Численность работников, подлежащих высвобождению (чел.)_________________
Дата начала массового высвобождения___________________________________
Дата окончания массового высвобождения_________________________________
Сведения о работниках, подлежащих увольнению
Профессия Численность (чел.) Дата увольнения
"...." _________________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Приложение 2. СВЕДЕНИЯ о высвобождаемых работниках
(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по
договорам, - фамилия, имя, отчество)
Адрес ________________________________________________________________________
Телефон ______________________________________________________________________
Образование
Профессия или специальность
Квалификация
Средняя заработная плата
"..." ______________ 199 г.
Подпись руководителя
Ф.И.О. и телефон исполнителя
Постановление Правительства РФ от 05.02.1993 № 99
Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения
Часто в налоговой требуют справку об отсутствии задолженности перед ПФР. Процедура получения справки в ПФР? (показать/скрыть)
Процедура получения справки в ПФР:
1) Специалист ПФР принимает у вас документы
2) Вы пишете заявление на закрытие ИП (образец есть в пенсионном фонде)
3) Специалист ПФР делает окончательную сверку и выдает вам акт
4) Специалист ПФ делает расчет задолженности или переплаты на дату закрытия
5) В случае задолженности он выдает вам квитанции на погашение задолженности
6) В этот же день вы оплачиваете эти квитанции в ближайшем отделении Сбербанка или через р/с
7) В этот же день либо на следующий день вы приносите квитанции с пометкой об оплате
8) Специалист ПФ на следующий день выдает справку об отсутствии задолженности.
Есть два способа. Первый - самостоятельно. Второй - с привлечением организации, изготавливающей печати.
В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов.
Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем.
2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал)
3. Ксерокопия паспорта предпринимателя.
4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).
5. Печать или штамп, который следует уничтожить.
Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ). Также закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.
Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП(по причинам описанным строкой выше). Документы по работникам нужно сдать в архив.
Вы решили закрыть ИП? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.
Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при закрытии ИП следует сдать.
Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.
Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.
Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО
Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро - в течение 5 дней после снятия с учета. А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.
Декларация по НДС подается в обычные сроки - в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП.
На титульном листе указывается ликвидационный код «0».
НДС платится тоже как обычно - равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.
Отчетность УСН при закрытии ИП
Декларация сдается в обычные сроки - до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.
Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.
В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.
Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.
Отчетность закрытого ИП на ЕНВД
Декларация сдается в обычные сроки - не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.
В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I - «51», II - «54», III - «55», IV - «56».
Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.
Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД- вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.
Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.
Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.
Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2018 году
Закрывать бизнес с наемными работниками - дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:
1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Помните, что по закону наличие долгов - не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета - не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.
Если не хотите тратить много времени и сил на при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.
После того как произошло увеличение обязательных страховых взносов, некоторые предприниматели приняли сложное для себя решение закрыться. В этой ситуации важно знать, какая отчетность при закрытии ИП необходима. Нужно осуществить закрытие фирмы по всем правилам, чтобы все прошло без проволочек и деятельность завершилась без долгов.
Данная операция недорога, предпринимателю потребуется всего несколько сотен рублей, из которых 160 руб. будет составлять государственная пошлина, а остальное – мелкие канцелярские расходы. Сложности возникают при подготовке отчетных документов и уплате долгов. Перед ИП возникают вопросы следующего характера: в какой срок сдаются документы в налоговую инспекцию, что нужно нести в ПФР, и нужны ли отчеты в остальные фонды.
Если предприниматель сам разобраться в этих вопросах не в силах, приходится обращаться за помощью к специалистам, а за это приходится платить. Ознакомившись с информацией здесь, можно все сделать самостоятельно.
Правильным будет разделение процедуры на несколько этапов. Первостепенная задача – рассчитаться полностью с налоговиками и фондами. Понадобятся следующие документы:
Заявление на закрытие должно быть по форме Р26001 . Заполняется оно вручную или печатным текстом. Справку из Пенсионного фонда получать не обязательно, но желательно, потому что это упростит и ускорит процедуру. Дело в том, что налоговая сама запрашивает такую справку, что отнимает время. Уплатить госпошлину можно в отделении любого банка, главное перед этим – зайти на сайт налоговой службы и заполнить там форму .
Сдача документации в налоговый орган может происходить следующими способами:
Когда ликвидационная отчетность подана одним из вышеперечисленных способов, предпринимателю остается ждать пять рабочих дней, после которых он получает свидетельство, говорящее о прекращении его существования в качестве ИП.
Также нужно получить выписку из ЕГРИП. Далее подается информация о закрытии фирмы в Пенсионный фонд. Сделать это необходимо не позднее чем через 12 дней после получения свидетельства. Затем получаем выписку о платежах и закрытии расчетного счета в банке. Если у ИП есть кассовый аппарат, он снимается с учета.
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения. Налогового кодекса гласит, что годовая декларация при упрощенной форме налогообложения сдается до 25 числа следующего месяца после ликвидации фирмы. Если есть непогашенные налоги, уплачиваются они в этот же срок. А уведомление о прекращении деятельности ИП подается не позже чем через 2 недели.
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения.
При ОСН декларация 3-НДФЛ подается в налоговую не позже чем через пять дней после прекращения деятельности. А декларация по НДС за первый квартал подается в середине года – 22 апреля.
При ЕНВД подается заявление ЕНВД-4 . Последний отчет должен быть сдан непосредственно перед подачей ликвидационной отчетности.
Подводя итоги, следует сказать, что ликвидационная отчетность должна сдаваться в отведенный на это срок, чтобы не было проблем с контролирующими органами. Общая схема действия при закрытии фирмы такая:
Отчетность после закрытия в 2017 году довольно простая. Но стоит быть внимательным при ее подготовке. После того как ИП прекратил свою деятельность официально, налоговая служба и Пенсионный фонд могут взыскивать с него долги в судебном порядке. Именно поэтому бухгалтерская документация даже после закрытия фирмы хранится четыре года. Документы о работниках сдаются в архив. Выездные проверки налогового органа редки, но вызвать налоговая к себе может, для проверки документов. Она имеет на это право, но не позднее чем через три года после официального закрытия ИП.
