УСН установлена в Налоговом кодексе в главе 26.2., данная система является сугубо добровольной, заставить ее применять нельзя. Но, при переходе на УСН ее придется применять, как минимум, до конца года. Перейти на другой режим не разрешается (за исключением отдельных случаев).
Организации, применяющие УСН, могут не платить:
Предприниматели (ИП) на УСН не платят:
Ранее упрощенщики еще могли не платить ЕСН (единый социальный налог). Но с 2016 года всех обязали уплачивать страховые взносы, которые ввели взамен ЕСН.
Организациям, применяющим упрощенку, необходимо вести бухучет по всем разделам, т.е. в полном объеме, независимо от того, что у них ведется налоговый учет. А вот ИП могут не вести бухучет, если ведут налоговый учет, основание – пункт 2 статьи 6 Закона о бухучете 402-ФЗ. Для ведения налогового учета все упрощенщики применяют «Книгу доходов и расходов» утвержденной формы.
Итак, что такое УСН, если говорить простыми словами? Это возможность для малого бизнеса заменить уплату трех основных налогов (на прибыль, НДС, на имущество) одним налогом для упрощенщиков, причем как его рассчитывать определяет сам упрощенщик (об этом будет рассказано далее).
Сначала определимся с теми, кто может применять УСН. При первоначальном создании юридического лица – организации или при регистрации ИП, любой может заявить о своем желании применения данной системы.
Если организация или ИП уже существуют и решат перейти на УСН, то здесь есть условия, которым они должны соответствовать, чтобы иметь возможность на применение данного режима.
Уведомление о применении упрощенки со следующего года подается до конца текущего года.
Конкретный срок подачи уведомления не указан, но из текста статьи 346.13 следует однозначный вывод, что это отрезок времени весь четвертый квартал (с 01.10 по 31.12). Потому, что для перехода на УСН нужно указать доход и балансовую (остаточную) стоимость ОС (основных средств) именно по состоянию на эту дату – 1 октября.
Что нужно для перехода на упрощенную систему? Необходимо, чтобы соблюдались следующие условия:
В этом случае, можно смело отсылать уведомление в налоговую инспекцию и с 1 января применять УСН.
Только потом, применяя упрощенку, нужно не забывать отслеживать все эти лимиты:
Объект налогообложения – то, что будет облагаться налогом. У упрощенки есть два объекта:
При объекте «доходы», налог будет исчисляться по ставке 6% только от полученных доходов.
При налогооблагаемом объекте «доходы минус расходы», действует 15% ставка налога. В этом случае, полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы.
Какой объект выбрать, каждый исходит из условий собственного бизнеса. При оказании услуг, когда расходов мало, выгоднее выбирать налог по ставке 6%, при торговле, выгоднее 15% ставка.
Вообще, есть такое практическое правило, если расходы от осуществляемой деятельности составляют 60% от суммы дохода, в этом случае исчисленный налог при том и другом объекте налогообложения одинаков.
Соответственно, если расходы составят менее 60% от дохода, то лучше выбрать для применения доходный объект, если выше 60%, то нужно выбирать доходы, которые уменьшаем на расходы.
Налогооблагаемый объект менять можно ежегодно – поработали годик с 6% ставкой, не понравилось, перешли на 15% и наоборот.
Применяя упрощенку, и доходы, и расходы учитываются кассовым методом. Что это такое?
Кассовым методом называется учет всех операций, которые фактически оплачены. То есть доходы будут приняты для налогообложения, если деньги зачислены в кассу или на расчетный счет.
Есть один минус, если получены авансы, они тоже будут приняты к налогообложению. А вот для принятия к учету расходов, они должны быть не только оплачены, но и еще приняты к учету. То есть, операция должна быть совершена: товар получен и оплачен, услуги оказаны и оплачены, работы выполнены и оплачены, зарплата начислена и выплачена и т.д.
Если же вы кому-то из поставщиков заплатили авансом за еще не выполненную операцию, то в расходах ее учесть нельзя. Так что, наше государство себе в ущерб законы не издает. С аванса налог заплати, а если кому-то выплатил аванс, то жди, когда по нему будут выполнены обязательства.
Учет доходов при УСН ведется, исходя из требований главы 25 НК «Налог на прибыль», в этой же главе есть статья 251, не учитываемые доходы для налогообложения налогом на прибыль. Вот эти же самые доходы и в УСН не будут учитываться.
С расходами посложнее, что именно будет принято к учету прописано в статье 346.16. Перечень расходов закрытый, то есть, чего нет в этом списке, то и не будет принято для уменьшения доходов. Список довольно внушительный из 36 пунктов, поэтому все перечислять не будем. Опять же, основными критериями для учета расходов, как и для доходов, идут критерии, прописанные для расходов при общей системе налогообложения.
Отчитываются в налоговую инспекцию при УСН один раз в год (т.к. это налоговый период для этого налога). Для организаций 31 марта последний отчетный день для сдачи декларации. Для всех ИП последний отчетный день 30 апреля.
В эти же сроки уплачивается налог, начисленный в декларации. Но кроме основной уплаты налога, есть три срока уплаты аванса за каждый квартал, не позже 25 числа следующего месяца. Все должны сами исчислить и заплатить аванс. По итогам года общая сумма налога уменьшается на уже уплаченные суммы.
Рассчитывается налог следующим образом:
В статье 346.25 написаны правила, которые должны соблюдать те лица, которые до применения УСН были на других налоговых режимах и наоборот, если были на УСН, но решили больше этот режим не применять (или «вылетели» с него из-за несоблюдения лимитов). Описывать их сложно, лучше почитать в Кодексе.
Дополнительно ознакомьтесь с кратким видео о том, что такое УСН простыми словами, а также отличия от традиционной системы и ЕНВД:
Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.
Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.
С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.
Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.
Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.
Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.
С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.
Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.
Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.
Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.
В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.
За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.
Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.
В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.
Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.
Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.
Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:
Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).
90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.
При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).
УСНО предусматривает минимум отчетности.
В налоговую:
У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.
Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.
Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.
Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.
Все российские предприниматели, а также зарубежные предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России, обязаны платить налог на прибыль в казну нашей страны. Постольку, поскольку расчет налога для предпринимателей – это довольно сложная процедура, учитывая то, что на одного предпринимателя нужно рассчитать несколько видов налога, с недавнего времени, а именно с 2002 года, некоторые предприятия могут перейти на УСН , что значительно упрощает процедуру налогообложения. Рассмотрим, что такое УСН для ИП простыми словами, как расшифровывается аббревиатура, и каким образом рассчитывается.
УСН – это упрощенная система налогообложения. Для простого человека данная аббревиатура мало что значит, а вот предпринимателям система значительно облегчает деятельность. Название данной системы говорит само за себя, то есть по факту один налог заменяет несколько, а именно налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.
Воспользоваться данной системой налогообложения могут только представители малого и среднего бизнеса, крупные предприниматели не могут ей воспользоваться. Благодаря УСН, начинающие бизнесмены могут значительно сэкономить деньги на уплату налога.
Обратите внимание, что по упрощенке предприниматели платят только один налог.
Итак, применить упрощенную систему налогообложения могут только предприниматели, отвечающие некоторым условиям. Во-первых, прибыль предприятия за один отчетный период, а именно за один год, не должна превышать 120 миллионов рублей (с 2017 года). Во-вторых, на предприятии штат сотрудников не должен превышать 100 человек.
Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели. А сделать это можно следующим образом, для начала нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок подачи заявления с 1 октября до 30 ноября текущего года, новая система налогообложения будет действовать на следующий отчетный период.
Обратите внимание, что решение о переводе на УСН принимает налоговый орган, следовательно, в заявление нужно указать прибыль от предпринимательской деятельности за 9 месяцев, то есть за период с начала года до момента подачи заявления и количество штатных сотрудников.
Для налогоплательщика, осуществляющего выплату по УСН, действует две налоговые ставки:
Теперь разберемся, что считается доходом ИП на УСН. Ведь налогом облагается только прибыль от предпринимательской деятельности, поэтому очень важно знать, какой именно доход учитывается при расчете налога. Итак, при расчете налога по упрощенной системе учитывается вся прибыль от предпринимательской деятельности, например, выручка от продажи товаров или услуг, средства, вырученные от сдачи в аренду недвижимости или оборудования, а также иные источники дохода, в том числе от прибыли от выдачи займов под проценты . Даже прибыль предприятия в виде имущества облагается налогом по УСН. Иными словами, любой доход, который учитывается на балансе предприятия.
Есть список доходов, которые не берутся в расчет при формировании налоговой базы:
Обратите внимание, подробную информацию вы найдете в НК РФ Глава 26.2.
Итак, рассмотрим на конкретных примерах как рассчитывается упрощенка для ИП. Кстати, нужно отметить, что при переходе на УСН предприниматель вправе сам выбрать, по какой ставке он будет платить налог, а, точнее, от какой суммы он будет высчитываться, от чистой прибыли или общего дохода. Рассмотрим оба варианта.
Доходы и расходы при вычислении УСН: пример
Индивидуальный предприниматель получил доход в размере 580 тысяч рублей, его расходы составили 320 тысяч рублей. Как рассчитывается налог:
В общем, каждому бизнесмену предстоит самостоятельно решить, по какой ставке ему выгоднее будет платить налог, из данного примера, очевидно, что 6% от выручки выгоднее, чем 15% от чистой прибыли.
Таким образом, что такое упрощенная система налогообложения для ИП? Это система для малого и среднего бизнеса в нашей стране, которая снижает налоговую нагрузку и значительно упрощает работу бухгалтерам. Кстати, оплачивать данный налог нужно один раз в год, не позднее 30 апреля за прошедший период.
Уплата налогов - это самая актуальная для предпринимателей тема. Особенно она заботит начинающих бизнесменов, которые только пытаются разобраться с перечнем новых обязанностей, полученных ими в связи с обретением статуса ИП. Впрочем, не всё так сложно. Сегодня существует и на этом режиме находится подавляющее большинство ИП. Поэтому сейчас хотелось бы рассказать про минимальный налог при УСН и другие нюансы, относящиеся к данной теме.
Именно так называется вид «упрощёнки», обязующий ИП и компании платить минимальный налог. УСН «доходы — расходы» (в дальнейшем именуется аббревиатурой ДСМ) более сложна для понимания начинающими бизнесменами. Поэтому многие, не особо разбираясь в теме, делают выбор в пользу режима, именуемого как УСН 6 %. В данном случае всё предельно просто: предприниматель платит в качестве налога 6 % от прибыли своего предприятия.
Что касательно другого случая? Если человек выбрал ДМС, то его налог может варьироваться от 5 до 15 процентов. Вообще, в первую очередь предприниматель должен выяснить ставку, установленную для его вида деятельности в регионе её осуществления. А точное значение определяется посредством выполнения некоторых вычислений. И об этом стоит рассказать подробнее. Но для начала - пару слов об авансовых платежах. Это важный нюанс, который обходить стороной нельзя.
С ними регулярно будет сталкиваться каждый человек, платящий минимальный налог при УСН по обозначенному режиму. Ежеквартально предприниматель должен делать так называемую «предоплату». То есть каждые три месяца он перечисляет авансовый платёж в бюджет. Сумма, обязательная к уплате, исчисляется нарастающим итогом с самого начала года. И перечислить её нужно до того, как истечёт 25 дней с момента окончания квартала.
По завершении года высчитывается и оплачивается остаток налога. Тогда же подаётся и налоговая декларация. Индивидуальные предприниматели должны сделать это до 30 апреля. Для ООО максимальный срок - 31 марта.
Он выполняется ежеквартально, а также по итогам года. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается просто. Сначала суммируется прибыль с начала года до конца определённого периода. Затем из полученного значения вычитаются все расходы за этот же временной отрезок. И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку.
Если человек исчисляет авансовый платёж за второй, третий или четвёртый квартал, то на следующем этапе ему нужно вычесть из данного значения предыдущие авансовые платежи.
Что касательно высчитывания налога по итогам года, тут тоже всё просто. Человек определяет минимальный налог при УСН и сравнивает его с размером того налога, который был рассчитан обычным способом.
При УСН он рассчитывается по ставке в 1 %. В каких случаях его выплачивают? Далеко не в самых благоприятных.
1-процентный налог начисляется, когда сумма расходов предпринимателя превысила полученные им доходы. То есть в случае убытка. Ясное дело, что в подобных ситуациях элементарно отсутствует база для начисления стандартного налога в 5-15 %. И при этом, оказавшись в убытке, человеку всё равно придётся выплатить один процент, положенный законом.
Есть и другой случай. 1 % выплачивается в том случае, если сумма единого налога, который был рассчитан с разницы расходов и доходов по 15-процентной ставке, не превышает показатель минимального налога за тот же период.
Стоит затронуть ещё один нюанс, относящийся к рассматриваемой теме. Нередко бывает, что предприниматель по завершении каждого квартала уплачивает авансовые платежи по единому налогу, а в конце года ему начисляется минимальный 1 %.
В этой ситуации можно разобраться, прибегнув к одному из двух методов.
Первый способ подразумевает уплату предпринимателем при УСН минимального налога и зачисление уже произведённых ранее авансов на будущий период. Причём для этого ничего дополнительно делать не нужно, так как зачёт происходит автоматически, поскольку КБК при минимальном налоге УСН не отличается. Он един как для налога, так и для авансовых платежей.
Теперь о втором способе. Он заключается в зачислении предпринимателем уплаченных авансов в счёт минимального налога. И в данном случае пресловутый КБК будет отличаться. Так что потребуется написать заявление о зачёте авансов, к которому прилагаются копии платёжных поручений и реквизиты. Перед этим нужно подать годовую декларацию, чтобы в базе инспекции отразилась информация об уплаченных человеком налогах.
Что ж, выше было предоставлено достаточно информации, способной помочь разобраться в теме касательно минимального налога при УСН (доходы минус расходы). Теперь можно перейти к примеру.
Допустим, некий предприниматель завершил отчётный период с доходом в 2 000 000 рублей. При этом его расходы составили 1 900 000 руб. составляет 15 %. Производится следующий расчет: 2 000 000 - 1 900 000 х 15 % = 15 000 руб. Это - сумма налога, соответствующая общему порядку. Но в данном случае убыток очевиден, поэтому по отношению к предпринимателю будет применён минимальный налог. Рассчитывается таким образом: 2 000 000 х 1 % = 20 000 руб.
Видно, что минимальный налог в 20 000 рублей на порядок больше суммы, положенной к уплате по общим правилам. Но в казну предприниматель должен перечислить именно этот объём средств.
Было немало сказано о том, что подразумевает под собой минимальный налог при УСН. Доходы минус расходы - это удобный режим, просто в нём нужно разобраться. И сейчас хотелось бы отдельным вниманием отметить некоторые нюансы, которые нелишне будет знать предпринимателю.
Как уже говорилось, разницу при вычитании начисленной суммы от 1 % можно включить в расходы за следующий период. Стоит знать, что эту процедуру не обязательно осуществлять сразу. Разрешено воспользоваться данным правом в следующие 10 лет.
Ещё перенос можно делать как полным, так и частичным. Но если убытки предприниматель получил в нескольких периодах, то и начисление их будет сделано в такой же очерёдности.
Бывает, что ИП решает прекратить свою деятельность. Если убыток ему не был возвращён, то им воспользуется правопреемник. Обычно это осуществляется посредством включения данной суммы в состав производственных трат. Но стоит знать, что данная схема не может быть воплощена, если человек переходит на другой режим налогообложения.
Кстати, что касается оплаты. С первого января текущего, 2017 года используются новые КБК. Для фиксированного взноса в Пенсионный фонд действителен реквизит 18210202140061100160. Для дополнительного - 18210202140061200160. Нужно быть внимательным, поскольку КБК практически идентичны и отличаются лишь одной цифрой. Для ФФОМС, в свою очередь, действителен КБК 18210202103081011160.
Их можно оплатить через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт налоговой инспекции. Навигация по нему проста и понятна, так что разобраться сможет любой рядовой пользователь. Главное - потом, после выполнения онлайн-оплаты, сохранить электронные квитанции. Конечно, они и так сохранятся в архиве, но лучше сразу откладывать их в отдельную папку.
Бывают и такие случаи. Их также нужно отметить вниманием, рассказывая про минимальный налог в расходы при УСН.
Дело в том, что многие люди открывают ИП, но деятельность не ведут. В таком случае они по завершении налогового периода (сроки были упомянуты выше) сдают нулевую декларацию. Если у человека не было прибыли, то отсутствуют как авансовые платежи, так и штрафы. Единственная санкция, которая может быть наложена - 1 000 рублей за просрочку со сдачей отчётности.
Никаких расчётов в составлении декларации тоже делать не нужно. Во всех строках, в которых обычно указываются суммы выручки и расходов, ставятся прочерки. Выручка нулевая, а значит, и налог такой же.
Но! Фиксированные взносы платить должен каждый предприниматель. Даже если деятельность он не ведёт. На сегодняшний день сумма ежегодных взносов равна 27 990 руб. Из них в Пенсионный фонд уходит 23 400 рублей, а в ФФОМС - 4 590 руб.
УСН, или упрощенная система налогообложения- это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который призван облегчить жизнь предпринимателей и организаций, сократить налоговую нагрузку и количество отчетов. И действительно упрощает, иначе бы этот режим не был так популярен.
Если хотите не заморачиваться с НДС, платить поменьше налогов и сдавать минимум отчетов - этот режим для вас. Помимо НДС организации на УСН к тому же не платят налог на прибыль и на имущество, а предприниматели - НДФЛ. Есть некоторые исключения, когда освобождение от этих налогов не действует, их полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС все же придется платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.
От других налогов этот спецрежим не освобождает, их платят в общем порядке, если есть объект налогообложения.
Не освобождает упрощенка и от необходимости вести бухгалтерский учет, если речь идет об организациях. Правда, они относятся к малым предприятиям, поэтому могут вести бухучет в упрощенной форме и сдавать сокращенную отчетность.
Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Есть два вида упрощенки:
1. УСН «Доходы». Налог платится со всех поступлений независимо от понесенных расходов. Ставка 6%.
2. УСН «Доходы минус расходы» . Налогом облагается только разница между поступлениями и понесенными затратами. Ставка 15%
Какой из этих видов выбрать ИП или ООО решают самостоятельно и указывают это в заявлении при переходе на спецрежим. Считается, что второй вариант применять выгодно тогда, когда расходы переваливают за 60% в общем объеме выручки, но в любом случае нужно все просчитывать, прежде чем принимать решение.
В некоторых регионах местные власти устанавливают пониженный процент налога для определенных видов деятельности.
Кто может применять УСН?
Действующие или вновь регистрируемые предприятия или ИП, если они соответствуют условиям из статьи 346.12 НК РФ:
1. Выручка за 9 месяцев прошлого года меньше 112,5 млн. руб.
2. В штате не больше 100 наемных работников.
3. Остаточная стоимость основных средств не достигает 150 млн. руб.
В пункте 3 той же статьи Кодекса перечислены те, кому упрощенку применять нельзя даже при соблюдении этих требований. Это банки, страховщики, нотариусы и т.д. Также не могут перейти на этот режим организации, имеющие филиалы и те предприятия, в которых более четверти доли в уставном капитале принадлежит другим предприятиям.
Когда и как ИП и ООО перейти на УСН
Если предприниматель или компания только регистрируются, то они могут сразу перейти на этот режим, подав уведомление в налоговую инспекцию. Можно сразу приложить его к регистрационным документам, но по закону на это дается 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. Если не уложиться в 30 дней, то до конца года придется работать на общей системе налогообложения со всеми вытекающими из этого обязанностями.
Кстати, подготовить пакет документ документов на регистрацию ИП или ООО вы можете бесплатно в сервисе . Вам нужно лишь ввести свои данные, а сервис сформирует документы на актуальных бланках в соответствии с законодательством РФ.
ИП или ООО, которые уже работают, не могут начать применять упрощенную системув течение года, переход возможен только в 1 января. Процедура та же самая - через уведомление в налоговую. Его нужно отправить до 31 декабря и указать в нем выбранный объект налогообложения, реквизиты, выручку за 9 месяцев, остаточную стоимость основных средств.
Уведомление можно оформить в произвольной или по рекомендуемой форме 26.2-1. Не обязательно относить его лично в налоговую инспекцию, можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о получении.
Ждать разрешения от налоговой на применение УСН не нужно, переход на этот режим носит уведомительный характер.
Минусы УСН
Их не так много, ведь режим действительно удобный и выгодный, но все же озвучим нюансы, которые для некоторых могут оказаться существенными:
1. Из-за того, что упрощенцы не платят НДС, с ними не всегда соглашаются работать организации на ОСНО, потому что в этом случае у них не будет НДС к вычету.
2. В расходы получится включить не все затраты, даже если они обоснованные, а только те, что есть в закрытом перечне в статье 346.16 Налогового Кодекса.
3. Право на УСН автоматически теряется, если в течение года выручка превысит 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств станет больше 150 млн. руб. или среднесписочная численность перевалит за 100. Тогда придется с начала квартала, в котором произошло превышение, восстанавливать учет как при ОСНО, заполнять соответствующие отчеты и уплачивать налоги.
Сдается одна декларация в год по форме КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.
Для организаций крайний срок - до 31 марта после окончания отчетного года, для ИП - до 30 апреля.
Все упрощенцы должны вести КУДиР. На УСН «Доходы минус расходы» в нее заносят и поступления, и затраты, подтвержденные документами. Если применяется УСН 6 %, то расходы учитывать не нужно.
Налог уплачивается поквартально авансовыми платежами - до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Итоговый платеж организации делают до 31 марта, предприниматели до 30 апреля.
Вести учет на УСН удобно при помощи сервиса . С этим справится любой предприниматель, который никогда раньше не сталкивался с бухгалтерией. Налог рассчитывается автоматически, а декларация заполняется с помощью пошагового мастера в несколько кликов. Дополнительные возможности, такие как интеграция с банками и консультации экспертов сэкономят ваше время и уберегут от ошибок. Попробуйте - тестовая версия у нас бесплатна.
