Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.
Проверить сроки сдачи отчетности
Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.
Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).
Подготовить расчет по форме 6-НДФЛ вы можете при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:
Подготовить 6-НДФЛ онлайн
В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ , 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М .
По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.
Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.
Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:
Рассчитать транспортный налог
Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.
Рассчитать налог на имущество
Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.
Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.
Рассмотрим образец заполнения:
Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).
Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.
Подготовить декларацию онлайн
Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.
При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.
Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.
Рассчитать стоимость патента онлайн
В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал - налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.
Крайний срок подачи декларации в ИФНС - не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.
Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году
|
Налоговый период |
Крайняя дата |
Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:
Подготовить декларацию по ЕНВД онлайн
ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.
Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее - ежегодно.
Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.
Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году
|
Налоговый период |
Крайняя дата |
Заполните декларацию по НДС при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:
Подготовить декларацию по НДС онлайн
Всю информацию в части отчетности ИП по налогам и страховым взносам мы собрали для вас в удобной таблице 3.
Таблица 3 . Вся отчетность ИП
|
Налог |
Форма |
Периодичность |
Крайний срок |
|
ОСНО |
|||
|
Каждый квартал |
25 дней календарных дней по окончании квартала |
||
|
Форма 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671) |
Каждый год |
||
|
Форма 4-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768) |
Каждый год с момента начала ведения деятельности |
Для вновь зарегистрированных ИП - в течение 5 дней, когда истек месяц после возникновения первого дохода Для уже ведущих деятельность - одновременно с 3-НДФЛ |
|
|
ЕСХН |
|||
|
Декларация (утв. приказом Минфина от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384) |
Каждый год |
||
|
Упрощенка |
|||
|
Единый налог при применении УСН |
Декларация (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99) |
Каждый год |
|
|
Патент |
|||
|
Налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения |
Отчитываться не нужно |
||
|
Вмененка |
|||
|
Декларация (утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353) |
Каждый квартал |
Не позже 20 числа месяца, идущего за кварталом |
|
|
Другая обязательная отчетность |
|||
|
2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485) |
Каждый год |
||
|
Расчет 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) |
Каждый квартал и за год |
За квартал - не позже последнего дня месяца, который идет за истекшим кварталом. |
|
|
НДС при ввозе товаров с территории стран - членов ЕАЭС |
Декларация (утв. приказом Минфина от 07.07.2010 № 69н) |
Каждый месяц |
Не позже 20 числа месяца, который идет:
|
|
НДС при выставлении ИП счета-фактуры с выделенной суммой налога |
Декларация (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № 558) |
Каждый квартал |
25 календарных дней по окончании квартала |
|
Налоги, по которым отсутствуют объекты обложения за налоговый период |
Единая (упрощенная) налоговая декларация (утв. приказом Минфина от 10 .07.2007 № 62н) |
||
|
Страховые взносы |
Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551) |
Каждый квартал |
Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным |
|
СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) |
Каждый месяц |
Не позже 15 числа месяца, идущего за отчетным |
|
|
СЗВ-СТАЖ(утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п) |
Каждый год |
||
|
4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381) |
Каждый квартал |
Бумажный – не позже 20 числа мес., идущего за кварталом Электронный – не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом |
|
|
Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (письмо ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685) |
Каждый квартал |
Вместе с 4-ФСС |
|
|
Информация о численности персонала |
Сведения о среднесписочной численности работников (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174) |
Каждый год |
|
Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.
ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.
ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .
На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.
Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.
ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.
И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).
Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.
Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.
Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.
Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.
В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:
По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.
На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.
Регистрируя себя в качестве индивидуального предпринимателя, бизнесмен берет на себя обязательство отчитываться перед государственными ведомствами о процессе и результате своей работы. Чтобы тщательно следить за порядком и соблюдением законов в отношении ведения бизнеса, правительством были введены различные формы отчетности, в том числе и налоговая отчетность для ИП, которые призваны упростить и систематизировать взаимодействие ИП и государственных органов.
Для удобства таких взаимоотношений предусмотрены различные способы подачи отчетности ИП :
Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:
Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.
Отчетность в зависимости от режима налогообложения:
| Налоговая система | Декларация | Сроки сдачи |
| ОСНО | З-НДФЛ | Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года |
| 4-НДФЛ | Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль) | |
| по НДС | Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала | |
| УСНО | по УСН | Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года |
| ЕНВД | по ЕНВД | Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года |
| ЕСХН | по ЕСХН | Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года |
| ПСН | Не нужна |
Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР) . И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.
Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.
| Отчет | Документ | Срок | Место сдачи | |
| ОСНО | по НДФЛ | 2-НДФЛ за служащих (когда нанят персонал) | до 1 апреля будущего года | ФНС |
| 3-НДФЛ | до 30 апреля будущего года | |||
| 4-НДФЛ | ||||
| УСН | по налогу | Налоговая декларация по УСН | не позднее 30 апреля будущего года | |
| ЕСХН | по налогу | Налоговая декларация по ЕСХН | не позднее 31 марта будущего года | |
| ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН | по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) | Форма КНД 1110018 | до 20 января будущего года | |
| Расчет страховых взносов | Форма РСВ-1 (отменена с 1.01.2017 года) | до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода | ПФР | |
| Данные о страховом стаже | СЗВ-СТАЖ | до 1 марта будущего года | ||
| Статистика | ОКУД 1601305 “1-предприниматель” | до 1 апреля будущего года | Росстат |
Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.
Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.
Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:
Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости .
Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.
| Вид налога | Отчетность | Сроки сдачи | Кто платит |
| Земельный | Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. | По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами | ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании |
| Транспортный | Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате | В сроки уплаты налогов физическими лицами | Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства |
| Водный | Декларация по водному налогу () | Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала | ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов |
| НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) | Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца | Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых | |
| Плата за эксплуатацию объектов животного мира | Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора | В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих объекты животного мира |
| Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов | Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей | В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих водные биологические ресуры |
| Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения | Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу | ||
| Плата за эксплуатацию недр | Данные о суммах платежа | Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | Для ИП, использующих недра |
Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:
Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.
| Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками | ||
| Отчетность | Срок подачи | Место сдачи |
| Расчет 6-НДФЛ | до конца месяца, наступившего по окончании квартала | ФНС |
| Расчет страховых платежей | до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
| Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста | ежемесячно, до 15 числа будущего месяца | ПФР |
| 4-ФСС | до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | ФСС |
ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.
| Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников | |||
| Режим | Отчетность | Срок сдачи | Место сдачи |
| ОСНО | Декларация по НДС | до 25 числа каждого месяца (долями) | ФНС |
| На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР | |||
| УСН | Отчетности за каждый квартал нет, только годовая. Ежеквартально ведется только КУДИР | ||
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
| ПСН | Квартальная отчетность отсутствует. Есть обязанность вести КУДИР | ||
| ЕСХН | Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР | ||
Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС . Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.
Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.
С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:
Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.
Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:
Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет , так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.
Необходимые бланки представлены следующим списком:
| Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
| – Декларация 3-НДФЛ, – Декларация 4-НДФЛ, – Декларация по НДС, – Декларация по УСН, – Декларация по ЕНВД, – Декларация по ЕСХН, – КУДИР для ОСН, – КУДИР для УСН, – КУДИР для ПСН, – КУДИР для ЕСХН. |
| Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
| – Декларация по водному налогу, – Декларация по НДПИ, – бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, – бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, – бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
| Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
| – бланк товарного чека, – бланк кассового чека, – бланк заявления о регистрации ККТ, – Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, – Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, – журнал регистрации кассовых документов КО-3, – кассовая книга КО-4, – Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, – Расчетно-платежная ведомость Т-49, – Расчетная ведомость Т-51, – Платежная ведомость Т-53. |
| Бланки отчетности ИП с работниками |
| – бланк справки о среднесписочной численности работников, – бланк расчета страховых взносов, – бланк СЗВ-М, – бланк СЗВ-СТАЖ, – бланк 4-ФСС. |
| Бланки отчетности при ликвидации ИП |
| – Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.
Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.
Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)
Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.
Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:
При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.
Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.
Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).
Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.
ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.
Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.
ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.
Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.
При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.
Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.
В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.
Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.
Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.
Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.
Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:
ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;
У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.
Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.
В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о бухучете № 129-ФЗ, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Согласно п.
2 ст. 54 НК РФ, ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом (п. 4 ПОРЯДКА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. Т. е. ИП бухучет не ведут и бухотчетность не составляют, обязаны вести книгу доходов и расходов. Для ОСНО и УСНО разные образцы книг доходов и расходов.
ИП (физ. лица) могут не обязаны бух. учет (двойная запись) и составлять бух. отчетность. Для себя могут. Обязаны вести учет хоз. операций в книге учета хоз. операций для ИП (есть форма) вне зависимости от системы налогообложения. Не путайте с КУДиР при УСН, которую обязаны вести юр. лица и ИП на УСН.
Какая у вас система налогообложения? Если УСН, или ЕНВД, то можете посмотреть список отчетности на специальном сайте-сервисе для ИП в России. Он вам и сроки, и размеры покажет выплат, и формы отчетности, и т. п. Адрес сайта сервиса: http://эльба-скбконтур. рф
если на упрощенке не нужно. если общий режим- бух. баланс требуют в статистику
ИП не обязаны вести бухучет, поэтому и баланс они не сдают. Но кроме бухучета есть еще и налоговый учет, кадровые и банковские документы, договоры и прочее, т. е. та бухгалтерия, которую ИП ведут. Вот тут есть хорошая пошаговая инструкция как ИП вести бухгалтерию самостоятельно
Войдите, чтобы написать ответ
Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка— это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:
Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.
Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.
Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:
Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.
Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год.
Баланс за2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года. Пример формы можно скопировать в приложении 5 к Приказу Минфина 66н.
В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:
Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН
Пример фрагмента отчета о компании
В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.
Таблица для активов
Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.
В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.
В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.
В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.
В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.
Таблица для пассивов
В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.
В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.
В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.
В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».
Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:
В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.
Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.
Если втечение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.
Коротко : формы отчетности, которую должен сдавать в налоговые органы предприниматель зависит от режима налогообложения (ЕНВД, УСН, патент), а также от наличия персонала. Более подробно о видах отчетности и сроки подачи вы узнаете из нашего материала.
Начинающему бизнесмену необходимо четко представлять тот объем налоговой отчетности, который предстоит сдавать в определенные сроки, в обратном случае можно попасть на серьезные штрафы. Пакет итоговых отчетов различен для предприятий разных специальных режимов. Чтобы требования закона не обескуражили предпринимателя, предлагаем ознакомиться с набором отчетных форм, которые нужно оформить и сдать в ИФНС по итогам деятельности за отчетный (налоговый) период.
Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.
|
Периодич- |
Срок сдачи |
Особенности |
Подают ИП |
||
|
персоналом |
без сотрудников |
||||
|
В ИФНС |
|||||
|
Декларация по УСН |
С 2015 утверждена форма по КНД 1152017. |
||||
|
О среднесписочной численности |
ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других - требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС. |
||||
|
Форма 2 - НДФЛ о доходах персонала |
|||||
|
В фонды |
|||||
|
Данные персучета в ПФР |
|||||
|
квартальная |
С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа. |
||||
|
квартальная |
С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа. |
||||
Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.
Важно: Книга учета доходов и расходов не является отчетной формой, но ведется на протяжении года и может быть затребована в ИФНС для проверки данных декларации.
Существуют местные налоги, которые платят бизнесмены с нанятым персоналом и без него, если в собственности фирмы имеются транспортные средства или объекты недвижимости, подпадающие под имущественный налог (т. е. поименованные в региональном реестре с указанием стоимости по кадастру), а также в производстве используются земельные участки. Обычно порядок и сроки уплаты этих налогов устанавливают региональные власти, но, как правило, по ним ежеквартально уплачиваются суммы аванса, а окончательный платеж должен быть произведен до 1-го февраля. Не позднее этого срока должны быть поданы и декларации в ИФНС.
Надо заметить, что вся отчетность (налоговая и в фонды), которую, кроме декларации, необходимо сдавать ИП, имеющему штат сотрудников, касающаяся численности штата, его доходов, выплаченных пособий и перечисленных взносов, актуальна для любого вида налогообложения.
Дополнение: обращаем ваше внимание, что для ИП находящегося на «упрощенке» и выбравшим в качестве налогооблагаемой базы «доходы» сдают аналогичные отчеты, что и при УСН, доходы минус расходы.
Предприниматели, работающие на системе ЕНВД, подают декларацию каждый квартал до 20-го числа, а уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
|
Периодич-ность |
Сроки сдачи |
Примечания |
Подают ИП |
||
|
персоналом |
без сотрудников |
||||
|
В ИФНС |
|||||
|
Декларация по ЕНВД |
квартальная |
С 2015 утверждена форма по КНД 1152016, загрузить которую можно здесь. |
|||
|
Ср. списочная численность |
|||||
Плательщики ЕНВД не ведут КУДиР. ИП без персонала поквартально сдают декларации и, если потребует местная ИФНС, отчет о среднесписочной численности.
Предприниматели находящиеся на ЕСХН сдают декларацию раз в год до 31 марта. Уплата налога производится дважды в год: перечислением аванса за 1-е полугодие и окончательного расчета налога в срок до 31 марта.
Важно : обязательным является ведение КУДиР.
|
Периодич-ность |
Сроки сдачи |
Примечания |
Подают ИП |
|||
|
персоналом |
без сотрудников |
|||||
|
Декларация по ЕСХН |
Форма по КНД 1151059 |
|||||
|
Ср. списочная численность |
||||||
|
РСВ-2 в ПФР |
Предоставляется в ПФР и ФОМС главами КФХ, не имеющих штата работников. |
|||||
При наличии объектов налогообложения уплачиваются прочие местные налоги. Если по роду деятельности существуют обязательства перед Росприроднадзором, то потребуется рассчитывать и перечислять плату за вредное воздействие на окружающую среду. Сроки уплаты местных налогов устанавливают регионы, но все они должны поквартально рассчитываться и перечисляться в ИФНС.
При сдаче декларации по ЕСХН в ИФНС никаких оправдательных документов к ней прикладывать не надо.
Налоговая просто принимает ее, а в течение последующих трех месяцев проверяет достоверность указанных сведений и может затребовать не только КУДиР, но и другие документы, подтверждающие совершение операций - акты, накладные, счета и другие документы.
Предприниматели, работающие на патенте, освобождены от оформления и предоставления в инспекцию налоговой декларации, но ведут КУДиР, поскольку превышение установленного законом годового дохода в размере 60,0 млн. рублей останавливает действие патента. Если такой доход достигнут, то книга должна быть представлена в ИФНС в 25-дневный срок.
ИП на патенте с привлечением работников обязательно сдают полный пакет документов, перечень которых представлен в разделе отчетности для ИП на УСН.
