Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами. Право регионов на введение налоговых каникул с 2015 до окончания 2020 г. установлено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Как могут использовать эту возможность индивидуальные предприниматели, и какие при этом существуют ограничения - расскажем в этом материале.
Закон № 477-ФЗ не утвердил введение налоговых каникул повсеместно, а только дал возможность региональным властям вводить их на своей территории. То есть, регион может принять местный закон, облегчающий налоговую нагрузку малому бизнесу, но может этого и не делать. Хотя, по данным сайта Минфина РФ, налоговые каникулы в 2017 г. действуют уже в большинстве субъектов РФ.
Каникулы не действуют для организаций, они возможны только для предпринимателей, но далеко не для всех. Те из них, кто уже имеет статус ИП на момент принятия регионального закона, под его действие не попадают. «Уйти на каникулы» могут только лица, впервые регистрирующиеся как ИП после принятия соответствующего закона в регионе. К таковым не относятся те, кто хоть однажды уже был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Регистрация проводится по неизменному ИНН физлица, поэтому факт того, что ИП создается не впервые, скрыть невозможно.
Но и из вновь зарегистрированных предпринимателей не все могут воспользоваться правом на налоговые каникулы: виды деятельности ИП должны относиться только к производственной, социальной или научной сфере. Такой распространенный вид предпринимательства, как торговля, к льготным не относится. Конкретные виды определяются региональными властями, поэтому в каждом регионе действует свой перечень льготной предпринимательской деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. ОКВЭД является источником кодов, которым должны соответствовать эти виды.
Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку », или патент . На другие налоговые режимы эта льгота не действует. Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.
Налог при УСН или ПСН по ставке 0% предприниматель может исчислять, пока соблюдает установленные правила:
Нарушение установленных лимитов во время налоговых каникул грозит предпринимателю отменой нулевого тарифа и пересчетом налога по обычной ставке за весь период применения льготы.
Период действия региональных законов о налоговых каникулах - с 2015 г. до конца 2020 г., но для кого-то он может закончиться и раньше. Так, в Московской области налоговые каникулы для малого бизнеса завершатся уже 31 декабря 2018 г. (закон МО от 12.02.2009 с изм. на 09.04.2015 № 9/2009-ОЗ).
Предприниматель может получить льготу только на 2 налоговых периода, но ошибочно думать, что это равносильно двум годам, и вот почему:
Налоговым периодом, в том числе, считается и год регистрации ИП. Например, региональный закон про налоговые каникулы в г. Санкт-Петербург для ИП на УСН начал действовать 01.01.2016 г., ИП зарегистрировался в июле 2016 г. Первый налоговый период для него закончится вместе с окончанием 2016 г., а второй продлится весь 2017 год, т.е. «на каникулах» ИП в целом будет полтора года.
Для ИП на патенте налоговые каникулы могут быть еще короче. Налоговый период для них равен сроку действия патента, который может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Так, налоговые каникулы для ИП, приобретающего патент со сроком действия, к примеру, 6 месяцев, закончатся максимум через год, а если срок патента на 1 месяц, то каникулы ИП закончатся уже через 2 месяца.
– это частичное или полное освобождение от уплаты налогов для определённой категории предпринимателей и на установленный налоговый период. Категории частных предпринимателей определяются по виду деятельности, методу отчётности, используемой системе налогообложения и форме собственности. Основной характеристикой налоговых каникул является период их действия, а также размер ставки или градиент установленных ставок для отдельных групп налогоплательщиков.
Федеральный закон под номером N 477-ФЗ предусматривает право использовать ставку налогообложения 0% сроком до 2-ух налоговых периодов для бизнеса, зарегистрированного после соответствующего принятия регионального закона. Закон вступает в силу с 10 января 2015 года и действует до конца 2020 года. Однако не всё так просто, как кажется, на первый взгляд и к получению льгот в виде налоговых каникул на два года имеется ряд условий.
Согласно Федеральному закону № 477-ФЗ воспользоваться льготными правами на нулевую ставку налогообложения в течение 2-ух лет могут только «впервые зарегистрированные» индивидуальные предприниматели.
Это значит, что гражданин, как физическое лицо должен регистрироваться для индивидуального предпринимательства впервые за всю свою историю. Даже если 10-20 лет назад, гражданин уже имел регистрацию, которая также давно закрыта, он уже всё равно не попадает под условия получения налоговых каникул. Таким образом, желающим закрыть, а после заново открыть ИП, чтобы получить нулевую ставку абсолютно ничего не светит.
Также не проходят в категорию льготников и те бизнесмены, которые зарегистрировались совсем недавно, поскольку одним из основных требования для получения ставки в размере 0 процентов является – регистрация предпринимателя после вступления в силу соответствующих законов в законодательной базе субъектов Российской Федерации. Стоит также учитывать, что внедрение закона не распространяется по всей территории России, а отдано на собственное распоряжение региональным представителям, поэтому до тех пор, пока власти отдельных областей и регионов не введут его на территории своего субъекта РФ, то и действие нормативного акта в данном регионе не распространяется. Поэтому желающим попасть под действие закона необходимо вначале дождаться, когда региональные власти примут решение о применении налоговых каникул в своём регионе. К слову, они это могут и не сделать, если посчитают ненужным по различным причинам.
Право пользования налоговыми каникулами доступно только для тех предпринимателей, которые зарегистрировали свой с использованием упрощённой или патентной системы налогообложения. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ОСНО, не попадают под условия закона. В первоначальной версии законопроекта также имелись правки по методике получения патентов на виды деятельности для малого бизнеса, однако до окончательной редакции данные изменения не дошли.
Что касается сфер деятельности, то это, пожалуй, один из самых интересных пунктов, который разом отметает большинство тех, кто желал попасть под льготные условия налогообложения. Вся суть в том, что нулевая процентная ставка доступна только тем предпринимателям, которые работают в следующих сферах:
И, кроме того, даже перечень конкретных пунктов деятельности по ОКУН и ОКВЭД из этих сфер может быть существенно отобран региональными властями и под налоговые каникулы попадут лишь те, которые, по мнению правительства больше всех испытывают трудности в данном регионе. После такого условия разом разочаровалась большая часть тех, кто желал воспользоваться каникулами, а именно та часть малого бизнеса, которая действительно испытывала сложности – торговля и оказание услуг.
Следующим важным условием отбора кандидатов на получение налоговых каникул является подсчёт части доходов, которые предприниматель получает с деятельности, под которую планирует получить . Согласно федеральному закону данный вид деятельности должен приносить бизнесмену не менее 70% доходов, поэтому предприниматели, чей бизнес попадает сразу под несколько пунктов деятельности ОКВЭД, могут получить льготы только в том случае, если продвигаемые под каникулы виды заработка приносят основную часть их прибыли.
При нарушении любого из условий в момент функционирования налоговых каникул, все льготы подлежат полному перерасчету и установлению налогов по стандартным ставкам за прошедший период.
Также стоит учитывать, что нулевая ставка налогообложения никак не влияет на необходимость оплаты прочих издержек, например, патентные сборы или страховые взносы платить придётся в любом случае.
Право получать налоговые каникулы доступно предпринимателям в период от 10 января 2015 года по 31 декабря 2020 года, однако определяя сроки, стоит также учесть два фактора:
1. Частные предприниматели могут получить право на освобождение от налогообложения на срок не более 2 налоговых периодов, которые исчисляются от начала календарного года, а не от даты регистрации бизнеса. Таким образом, если бизнесмен зарегистрировал своё ИП в середине года, то период его налоговых каникул фактически составит не два, а полтора года.
2. Решение о периоде налоговых каникул для отдельных предпринимателей принимает соответствующая региональная власть. Так, некоторым группам бизнеса может быть установлены каникулы на два года, а кому то повезёт меньше и получат только до конца года.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют. Льготы при открытии ИП в 2019 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги. Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.
финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.
Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.
Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации.
Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:
Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2019 году – это благодеяние ИП со стороны государства. На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны. Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.
В 2019 году вновь учрежденные ИП, при условии согласования льгот с региональной властью, будут иметь право на нулевое налогообложение в течение 2 лет со дня регистрации для предприятий на УСН либо ПСН, вне зависимости от вида налогообложения. При этом ИП на УСН типа «доходы минус расходы» не будет необходимости даже в выплате минимального однопроцентного налога. Разумеется, у данной льготы есть ограничения. Она распространяется на определенные виды деятельности ИП, а именно:
Сочинять услуги не надо, все решается при регистрации ИП. Следует знать, что для функционирования льгот должны быть исполнены несколько критериев отбора:
В отношении двух критериев имеется необходимость в решении региональных властей. Так, именно они определяют предельную численность работников ИП и величины предельных доходов для назначения льгот.
Льготная программа регистрации ИП будет действовать в течение двух лет, то есть до 2020 года.
Имеются льготные послабления и для вновь зарегистрированных ИП из числа:
Так, инвалиды III группы при регистрации ИП имеют право на скидку по уплате госпошлины в размере 500 рублей. Прогнозируется введение подобных скидок и для инвалидов I и II групп.
Многодетные граждане, при подтверждении своего статуса, полностью освобождаются от уплаты госпошлины на учреждение ИП.
Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:
Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.
При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2019 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:
Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.
Обратите внимание! При выплате всех налогов за основу берется доход, который ИП получает от реализации целей оперативной деятельности в 2019 году. Если по каким-либо причинам предприниматель переходил на какое-то время к другой программе налогообложения, то он может вновь вернуться к упрощенной системе, подав в налоговую инспекцию определенный пакет документов в конце текущего года . Льготы начнут действовать с нового налогового периода.
На уровень налогов не влияет количество зарегистрированных видов экономической деятельности, поэтому любому ИП можно легко совмещать различные направления бизнеса без особых растрат.
Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:
Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.
Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.
Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.
Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.
Обратите внимание! В 2019 году предприниматель может полностью освободиться от налога на дополнительную стоимость продукта или услуги, но только в том случае, если вся сумма его доходов за последние три отчетных месяца не превысила два миллиона рублей.
Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:
Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.
В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:
Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.
Похожие записи:
Похожие записи не найдены.
С 2015 года в налоговом законодательстве для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), введена нулевая ставка, т. е. предоставлена возможность не платить налоги.
Введены так называемые «налоговые каникулы для ИП».
Согласно принятым федеральным нормам начиная с 1 января 2015 года законодатели субъектов РФ могут устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП, выбравших систему налогообложения либо УСН, либо ПСН и осуществляющих свою деятельность в таких сферах, как:
При этом виды предпринимательской деятельности, которые будут относиться к перечисленным выше сферам деятельности, устанавливаются соответствующими законами субъектов РФ. И если Ваши региональные власти не приняли решения о введении нулевой ставки, то, значит, и налоговых каникул для ИП в Вашем регионе не будет.
Более того, «налоговые каникулы для ИП» вводятся с момента регистрации и действуют только в течение двух лет, если деятельность ИП не прерывалась. Здесь важно не забывать, что регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной, как думают многие физические лица, бывшие ранее ИП.
Если Вы осуществляли предпринимательскую деятельность когда-то давно, потом ее прекращали, а теперь вновь хотите зарегистрироваться как ИП, то на Вас «налоговые каникулы» распространяться не будут.
Более того, если Вы зарегистрировались впервые после 1 января 2015 года, но региональный закон о введении «налоговых каникул для ИП» еще не был принят, то Вы также не сможете воспользоваться правом на освобождение от уплаты налогов.
Например, вы впервые зарегистрировались в качестве ИП в марте 2017 года и планируете заняться оказанием бытовых услуг населению. Если на момент Вашей регистрации в качестве ИП субъектом РФ не был принят закон о введении «нулевой ставки», то Вы не сможете применять «налоговые каникулы» в 2017 году, да и позже тоже.
Если Вы — начинающий ИП и пытаетесь определиться с видом деятельности, который хотите осуществлять, и попасть под «налоговые каникулы» для ИП в 2017 году, то Вам необходимо:
Например, вы хотите заняться ремонтом обуви. Тогда по указанному выше Классификатору можно установить, что код этого вида деятельности будет 95.23 «Ремонт обуви и прочих изделий из кожи». И этот вид деятельности включен в раздел «S. Предоставление прочих видов услуг» в:
Более того, можно увидеть расшифровку искомого вида деятельности, т. е. что в себя включает группировка. Например, группа, в которую вошел найденный нами вид деятельности, включает в себя:
Таким образом, используя Классификатор, Вы сможете более точно определить вид деятельности, который планируете осуществлять, и выяснить, распространяются на данный вид деятельности «налоговые каникулы» или нет.
Как правило, вводя новую норму, которая облегчает нагрузку на плательщика, законодатели всегда выставляют какие-либо условия или ограничения. При введении «налоговых каникул» для ИП тоже не обошлось без сопровождающих данную норму ограничений:
Если ИП на «налоговых каникулах» прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки или нарушит иные ограничения, установленные региональными законами, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором нарушены указанные ограничения.
Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса …
Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2018 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2018 году .
Подробно о сроках налоговых каникул для ИП
Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2018 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.
▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:
Условия налоговых каникул для ИП от ФНС
План действий начинающего ИП должен быть таким:
Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2018 года. Тогда вы получите два полноценных года (2018-й и 2019-й) по нулевой ставке.
Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.
Налоговые каникулы для ИП в 2018 году обновлено: Январь 10, 2019 автором: Все для ИП
