Данная информация для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). «Упрощенку» могут применять как организации, так и коммерсанты. Однако, это право дано не всем. Есть ряд определенных критериев, которые необходимо соблюдать. Среди них - показатель доходности.
В этой статье рассмотрим:
Оборот - важнейшее понятие для предприятий и индивидуальных предпринимателей. От его размера зависит финансовое состояние и деятельность предприятия в целом. Так же от величины оборота зависит возможность применения той или иной системы налогообложения.
Оборот - доход компании, выручка, полученная за отгруженный товар, выполненные работы, оказанные услуги, проданный товар, продукцию, материалы за отчетный год.
Существуют два лимита доходов по УСН:
Для перехода на УСН коммерсанты лимиты не применяют, эти лимиты введены только для организаций.
Для того, чтобы начать применение УСН, предприятию необходимо соблюсти ряд условий. Одним из них является лимит доходов за 9 месяцев года, предшествующего переходу на спецрежим. Для перехода на УСН с 1 января 2018 года верхний предел поступлений за 9 месяцев 2017 года составляет 112,5 млн руб.
Вновь созданные организации могут применять УСН с момента постановки на учет в налоговой инспекции. При этом обязательно нужно проинформировать налоговую, подав уведомление о переходе на УСН. Форма уведомления для перехода на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Также за ними сохраняется право воспользоваться упрощенным режимом в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок пропущен, в применении УСН будет отказано, и перейти на упрощенку будет возможно лишь со следующего года.
Организации и бизнесмены, которые уже применяют упрощенку, также должны соблюдать лимит доходов в течение года. Верхняя граница доходности составляет 150 млн. рублей за 2017 год. Это окончательная величина. Корректировать ее на коэффициенты не нужно.
Доходы определяются на основании показателей налогового учета. Эти данные отражены в книге учета доходов и расходов.
При расчете суммы предельного дохода учитываются:
Если Вы зарабатываете за счет проведения посреднических сделок, выступаете в качестве агента, комиссионера, то в доход включается только сумма вознаграждения по агентскому договору, договору комиссии.
В то же время заказчики - комитенты и принципалы - при расчете предельной величины дохода включают в доход всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений.
Важно! Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:
ООО «Ромашка» в период с января по август 2017 г. оказало услуг на сумму 45 млн. рублей, реализовало товара на общую сумму 100 млн. рублей и получило проценты по выданным займам на 1 млн. рублей. В сентябре оно планирует продать земельный участок, который находится в собственности предприятия, за 7 млн. рублей. Годовой оборот, таким образом, в сентябре будет превышать предельно допустимый лимит для УСН в 150 млн. руб. (45 + 100 + 1 + 7), и ООО «Ромашка» потеряет право на ее применение, начиная с 3 квартала 2017 года.
1. С начала того квартала, в котором произошло превышение лимита, организации и ИП теряют право на применение УСН.
2. В случае утраты права на применение УСН необходимо уведомить об этом налоговую службу. Для этого предоставляется сообщение о переходе на общий режим налогообложения по утвержденной форме в течение 15 календарных дней по окончании отчетного периода. Если уведомления не будет предоставлено, то налоговая сможет оштрафовать на 5 000 рублей.
3. Срок подачи декларации по УСН в случае принудительного перехода: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение УСН. Налог должен быть оплачен также до 25-го числа.
4. Организации и ИП, утратившие право на применение УСН, обязаны отчитываться и производить оплату по налогам по ОСНО: для организаций - это НДС, налог на прибыль, налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей - НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.
Кстати, подготавливать и сдавать отчетности вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
С момента перехода на ОСН предприятие рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Если так случилось, что налогоплательщиком не сразу было обнаружено, что право на применение спецрежима утрачено и платежи были произведены в счет уплаты единого налога, то налоговый кодекс предоставляет возможность зачета этих сумм в счет уплаты налога на общем режиме. Кроме того, пени и штрафы в квартал перехода на общий режим не будут начислены.
Если обязанность перейти на общий режим возникла в течение календарного года, и появилась необходимость отчитаться по налогам на ОСН, но срок подачи деклараций уже истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН, то налоговая служба не имеет права штрафовать налогоплательщика за несвоевременное предоставление отчетов.
Если превышение доходов произошло в течение года, и переход на ОСН произошел, соответственно, не с начала года, то налоговые органы требуют оплатить минимальный налог в случае применения способа расчета «доходы минус расходы», если сумма упрощенного налога меньше минимального, рассчитанного за тот период, пока предприятие или ИП применяли УСН.
На сегодняшний день способов отсрочки даты получения доходов достаточно много. Автор статьи предлагает гражданско-правовой подход - один из самых распространенных и безболезненных способов оптимизации годового лимита дохода.
1. Отсрочка оплаты по договору (дополнительному соглашению к нему).
Одним из способов оптимизации налогообложения при применении УСН можно считать способ переноса оплаты от покупателя на другой расчетный период. Если фирму и покупателя устроят такие условия договора, можно договориться о перечислении денежных средств в следующем году, так предприятие сможет сохранить доход в пределах лимита, установленного для применения УСН.
Пример:
ООО «Ромашка» с января по ноябрь реализовало товаров на сумму 146 млн. рублей, в декабре будет произведена отгрузка на 7 млн. руб. Предприятие ждет две оплаты: 2 млн. рублей аванса и 5 млн. рублей - остаток долга. Для того, чтобы не потерять права на применение УСН и не превысить допустимый максимальный доход, вторую оплату в размере 5 млн. рублей просим покупателя произвести в январе следующего года. Таким образом, ООО «Ромашка» имеет годовой доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей, что в разрешенных пределах.
2. Вместо оплаты - договор займа с последующим взаимозачетом.
Если первый способ не подходит, то можно воспользоваться договором займа. Средства, полученные в долг, как известно, не включаются в налоговую базу, используя ст.251 НК, можно деньги, полученные от покупателя, оформить именно таким образом.
На примере:
ООО «Ромашка» 7 000 000 руб., полученных от сделки в декабре, оформляем в качестве денежных средств, полученных по договору займа. Отгружаем товар в текущем году, а в следующем году делаем взаимозачет обязательств. Таким образом, 7 000 000 рублей будут включены в доход следующего налогового периода. Здесь опять же нужно получить согласие контрагента.
Хотите включать в оборот только маржу (наценку)? Тогда для Вас посреднический договор
В ст. 251 НК прописан доход, который не включается в налогооблагаемую базу, пункт 9 этой статьи гласит: «В виде денежных средств, поступивших комиссионеру, агенту в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение».
Значит, можно сделать вывод, что для оптимизации дохода можно заключать договор комиссии, по которому фирма будет оказывать посреднические услуги и в доход будет включена лишь сумма комиссионного вознаграждения.
Пример:
ООО «Ромашка», работая на «упрощенке», за 9 месяцев получило 146 000 000 рублей дохода от торговли оборудованием. В декабре планируется очередная отгрузка оборудования на 7 000 000 рублей. Для оптимизации налогообложения заключаем договор комиссии, по которому ООО «Ромашка» в качестве посредника будет совершать сделку, т.е. оборудование будет куплено за счет средств покупателя, но под ответственность посредника и от его имени. В доход ООО «Ромашка» пойдет только сумма комиссионного вознаграждения. Несмотря на то, что на расчетный счет предприятия будет перечислена полная стоимость оборудования в размере 7 000 000 рублей (из них 5 000 000 себестоимость оборудования и 2 000 000 оплата посреднических услуг), годовой доход не превысит максимально допустимый доход 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рублей.
Налоговые органы, конечно же, в курсе подобных схем, поэтому не стоит такими сделками злоупотреблять, необходимо тщательно прописывать все условия в договоре, чтобы не было возможности переквалифицировать подобный договор в обычный договор купли-продажи.
УСН в 2019 году - изменения, лимит доходов, какие доходы включаются в расчет лимита, а какие нет? Об этих и других вопросах по УСН читайте в нашей статье.
Предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В 2017 году он был равен 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). При этом предельная величина доходов с 01.01.2017 увеличилась до 150 млн руб. и одновременно произошло приостановление до 01.01.2020 действия п. 2 ст. 346.12 НК РФ, которой предусматривалась индексация лимита на коэффициент-дефлятор. Таким образом, в 2017-2019 годах для определения предельной величины доходов для применения УСН коэффициент-дефлятор не применяется.
В 2019 году лимиты доходов и стоимости ОС для УСН следующие:
Если по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года, доходы налогоплательщика по УСН превысят установленный лимит, он лишится права на применение УСН.
Законодательство изменением лимита доходов по УСН в 2017-2019 годах не ограничилось.
Основным изменением в работе упрощенцев с 2019 года является отмена льготы по страхвзносам для бизнеса с видами деятельности, поименоанными в ст.427 НК РФ. Теперь фирмы и ИП платят взносы по общей ставке 30%.
Главное изменение по УСН в 2018 году в том, что новая форма КУДИР (утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н в ред. приказа Минфина от 07.12.2016 № 227н) с 01.01.2018 обязательна для применения всеми упрощенцами.
В 2017 году в отношении УСН принято больше поправок. Так, с 2017 года:
Для целей определения лимита учитывается сумма фактически поступивших за отчетный (налоговый) период доходов, включающая в себя (ст. 346.15, подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984, от 18.04.2016 № 03-11-11/22124):
Подробнее о доходах налогоплательщика, учитываемых при расчете упрощенного налога, читайте .
В расчет не включаются поступления, которые единым налогом при УСН не облагаются. К таким поступлениям относятся:
Организация, применяющая УСН, лишается права применять данный налоговый режим в том случае, если превышена предельная величина доходов. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ с начала того квартала, в котором это произошло, организация обязана применять общую систему налогообложения.
Пример
В 1 квартале 2019 года за выполненные работы организация получила от покупателей 60 млн руб., во 2 квартале — 20 млн руб. В августе 2019 года организация реализовала земельный участок за 80 млн руб. Плата за участок в сумме 80 млн руб. поступила 20.08.2019. В итоге общая сумма доходов по состоянию на 20 августа 2019 года составляет 160 млн руб. Данная сумма превышает лимит доходов УСН на 2019 год, установленный в размере 150 млн руб., поэтому организация должна перейти на общую систему налогообложения с начала 3 квартала 2019 года, в котором было допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Такой вывод подтверждается Минфином России в письме от 12.03.2009 № 03-11-06/2/37.
В соответствии с п. 5 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить о переходе на ОСН в налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. С момента перехода на ОСН он должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей).
Если превышение лимита обнаружено не сразу и налогоплательщик продолжает уплачивать налог по УСН, ст. 78 НК РФ предоставляет ему право зачесть такие платежи в счет налогов, которые должны были быть уплаченными за этот период в системе общего налогообложения. Такое мнение высказал ФАС Центрального округа в постановлении от 10.06.2010 № А54-1814/2009-С8. Кроме того, по нормам п. 4 ст. 346.13 НК РФ пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение квартала, в котором осуществлен переход на ОСН, налогоплательщику не начисляются.
Также налоговые органы не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление деклараций по налогам, уплачиваемым в рамках общего режима, срок представления которых истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН. Это подчеркивают и суды (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2008 № Ф04-6118/2008(15332-А81-34), ФАС Дальневосточного округа от 07.07.2008 № Ф03-А04/08-2/2418).
Следует отметить, что при утрате права на применение УСН в течение календарного года и переходе на общий режим налогообложения в порядке п. 4 ст. 346.13 НК РФ налоговые органы могут потребовать рассчитать и уплатить минимальный налог по итогам последнего отчетного периода работы на УСН, приравнивая его к налоговому периоду (письмо ФНС России от 27.03.12 № ЕД-4-3/5146, постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 № 169/13).
Полную информацию о переходе с упрощенки на общий режим налогообложения вы можете прочесть в статье «Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах» .
В 2019 году лимит доходов для использования УСН составляет 150 млн руб. для годового дохода упрощенца и 112,5 млн руб. за предыдущие 9 месяцев для дохода, позволяющего перейти на УСН. При этом следует иметь в виду, что некоторые поступления, не облагаемые упрощенным налогом, при исчислении дохода не учитываются.
Сегодня поговорим о том, что представляет собой данное понятие, как рассчитывается его размер, и какие показатели нужны для расчета потенциального годового дохода в нашей стране. Важно Что это такое Патентная система налогообложения относится к категории облегченных, и именно ее часто выбирает начинающий и малый бизнес в нашей стране. Что ждет ип на псн в 2017 году. вкратце об изменениях А вот до этого значения серьезных ограничений не предусмотрено.Таким образом, уплатив 6% от потенциально возможного дохода условно в 1 000 000 рублей, ИП может получать фактически любую сумму до установленного НК РФ порога. Главное – уплатить сумму, установленную в конкретном регионе для настоящего вида деятельности. Итак, как же рассчитать потенциально возможный доход на установленный на конкретной территории? Об этом далее.
Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип Внимание Патентная система налогообложения ИП имеет целый ряд преимуществ над аналогами, поэтому она является распространенной для малого бизнеса в России. Ее используют предприниматели во всех без исключения городах нашей страны: Москве и Санкт-Петербурге, Орле и Липецке, Биробиджане и Калининграде… Однако нельзя забывать о том, что ПСН имеет целый ряд специфических особенностей.
Одной из них является необходимость расчет потенциально возможного дохода, поскольку данная система предусматривает годовое ограничение на количество прибыли предпринимателя.
Главная страница / Новости / Новости налогового законодательства / 53 Новгородская областьДата публикации: 05.04.2017 10:18 Несвоевременная оплата патента не является основанием для прекращения применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН). Согласно положениям пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 1 января 2017 года, предприниматель считается утратившим право на применение ПСН всего в двух случаях:
Что такое патентная система для ИП Данная система налогов подразумевает, что налогоплательщик путем покупки патента сразу же оплачивает налог, рассчитанный исходя из потенциального дохода. Патент для ИП - это выдаваемый ИФНС бланк, дающий право заниматься запрашиваемый субъектом период времени, определенным видом деятельности.
Патент для ип на 2018 год: разрешенные виды деятельности
ВажноЧитайте также: Что выбрать ИП: «упрощенку» или патент Рассчитываем необходимую сумму в 2016-2017 году На сегодняшний день существует два основных варианта расчета потенциально возможного дохода. Их применение зависит от условий, в которых работает тот или иной ИП.
Ключевые изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году Специально для предпринимателей, с целью сокращения объема ведения учета финансовых показателей и уменьшения налоговой нагрузки, законодательством была принята патентная система налогообложения. Ее можно использовать только для определенных направлений производства и услуг.
Рассмотрим подробнее – патент для ИП на 2017 год: виды деятельности, которые определены в НК.
Следовательно, сумма налога, для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 18 000 руб. (без наемных). Других видов деятельности не будет, только один. Максимальный оборот ип в 2017 году на усн и патенте, который нельзя превышать При получении этого документа на руки предприниматель должен перечислить в установленные сроки его стоимость.
Она определяется путем умножения предполагаемой доходности на существующую ставку налога с учетом срока его действия. Налогоплательщик может самостоятельно определять время, в течение которого он хочет использовать ПСН.
Этот период может находиться в промежутке от 1 месяца до 1 года, что очень удобно в случае, когда эта система применяется впервые. ИП может в качестве пробного периода взять месяц, а потом принять решение использовать ее или нет.
Путин заявил, что с 2019 года в нашей стране вводится новая система налогообложения для предпринимателей. Удобство ее в том, что управлять налогами ИП сможет с помощью специального приложения на телефоне. А отчетность будет вовсе отменена. И многие подумали, что речь идет о запрещении упрощенки для предпринимателей. На самом деле у самозанятых ИП появится выбор: либо продолжать работать на упрощенке, либо перейти на новый спецрежим. Как отмечалось, ставка налога составит 3% для тех ИП, которые работают с физиками, и 6% для тех ИП, которые работают с юрлицами. При этом в налог будут уже входить страховые взносы ИП за себя.
«Тот режим, который нужен для самозанятых, должен быть в первую очередь удобным. Когда предлагается сделать крупную разовую выплату в конце года по страховым платежам - это то, что людям, конечно, некомфортно, неудобно, и ожидать, что многие будут работать в таком режиме, неправильно», - собщил министр экономического развития Максим Орешкин.
Власти страны на высшем уровне объявили об упрощении отчетности для малого бизнеса. В послании Федеральному собранию Путин сообщил о полной отмене отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
«Индивидуальных предпринимателей… нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд.
Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий и платформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики», -сказал Путин.
Глава ФНС доложил Путину о скорой отмене декларации по УСН. Глава ФНС сказал, что налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налога по УСН, а декларации по упрощенке отменят. Минфин уже приступил к разработке проекта закона об упрощении отчетности для малого бизнеса.
Вернуться назад на Выручка 2018
150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.
То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.
Лимит по численности сотрудников — Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).
Лимит по общей стоимости имущества 150 миллионов рублей (без изменений).
Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы уже ИП и находитесь на другой системе налогообложения). То есть, если вы хотите перейти на УСН, то это получится сделать только с 1-го января 2018 года. Для этого необходимо подать заявление по форме 26.2-1.
Следует помнить, что для перехода на УСН доход ИП за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.
Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).
Также недопустимо наличие филиалов.
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения - упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
Численность работающих - не больше 100 человек.
Остаточная стоимость ОС - не выше 150 млн. руб.
Доля участия других юрлиц - не более 25%.
Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), - не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
Отсутствие филиалов.
Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована.
Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2018 года, составляет 112,5 млн. руб.
Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
В отличие от предшествующих лет оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают.
Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение только с 2018 года.
Несмотря на то что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется. И не только из-за того, что 2018-й - год начала применения новых значений, указанных в НК РФ, но и потому, что индексация заморожена на период до 2020 года (закон «О внесении изменений…» № 243-ФЗ).
Если доходы упрощенца в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный150 млн. руб., он теряет возможность работать на УСН.
Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2020 года, не подвергаясь индексации.
Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн. руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн. руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.
уважаемые форумчане помогите, пожалуйста, не могу понять, какой максимальный порог дохода ООО, чтобы можно было применять УСН?? всюду пишут разное: 15 млн за 9 мес, 45, 60….сейчас смотрела НК там в статье 2 — 15 млн, в статье 2.1 — 45 млн…ничего не понимаю…
спасибо
Ответить
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(ст. 346.13, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012))
Ответить
Точно про максимальный порог утверждать не буду (не нужно было его никогда определять). Согласна, всё очень запутано. Предприятиям с таким доходом выгодно ОСНО. Т.к. по ним организациям-покупателям можно возместить НДС.
Ответить
спасибо за ответ
выгодно, если покупатели юр лица, а если это магазин для обычных покупателей, то кому нужен НДС.
И плюс еще товар импортный, по нему, я так понимаю, НДС не возмещают?
Ответить
а как тогда вот это понимать:
Ответить
Пункт 4.1 статьи 346.13 применяется по 31 декабря 2012 г включительно (Федеральный Закон от 19.07.2009 г. №204 ФЗ.
Действие пункта 4 приостановлено до 01.01.2013 г. Федеральным Законом от 19.07.2009 г. № 204 ФЗ.
Соответственно в 2012 г. действуем согласно пункта 4.1 сумма до 60 млн. руб.
Если работаете с физ. лицами, Вам проще работать без НДС.
Ответить
а как тогда вот это понимать:
4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
абзацом выше — 20 млн, абзацом ниже — 60 млн. так 20 или 60?? 😯
В 20102012гг. лимит выручки определяется без использования коэффициента-дефлятора и составляет 60 млн. руб.
В 2012г. лимит упрощенца 60 млн.руб.
С 2013г. следите за изменениями в законодательстве.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых простых и удобных режимов. Один из важных факторов, который нужно учитывать, – это оборот у ИП на «упрощенке». Как выручка влияет на право использования режима? Все просто – после преодоления лимита доходов по УСН право на применение режима аннулируется. О пределах и ограничениях максимального оборота предпринимателя на УСН в 2018 году, а также о том, при каком доходе нужно задуматься о смене системы налогообложения, сейчас расскажем.
Оборот – это все деньги, которые предприниматель заработал в определенный период. Проще говоря, оборот – это выручка.
Параметр оборота является очень важным моментом на УСН. Во-первых, налоговый кодекс запрещает применять «упрощенку», если оборот превысил определенную отметку. В 2018 году она поднялась до 150 миллионов рублей. Это указано в ст. 346.12 НК РФ. Во-вторых, при высоком обороте применение «упрощенки» становится невыгодным.
Если вы уже используете УСН, превышение параметра приведет к автоматическому переводу вас на (ОСНО) с обязательными отчетами и уплатой целого НДС и НДФЛ. Дело в том, что «упрощенка» была разработана для представителей малого и микробизнеса, а какой же это микробизнес, который приносит 150 млн рублей в год?
Превышение лимита оборота приведет к автоматическому переводу на основную систему налогообложения (ОСНО).
Если ваш оборот уже не умещается в УСН и возможности перейти на другой спецрежим нет – начинайте готовиться к основной системе. Конечно, отчитываться придется больше, но и ограничений в ведении дела не будет. Рост оборотов в первую очередь говорит том, что ваш бизнес уже вырос из статуса «малый».
Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя. Создать документы для регистрации ИП Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться. Сколько стоит патент Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода. Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.
Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме. И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году.
Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора.
Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.
Внимание
Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).
Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ. Оборот ИП при Патентном режиме Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2018 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.
В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит: на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб. Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб.
и 8 096,2 руб. ежеквартально.
Важно
Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.
От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель. На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:
Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее. Отчетность ИП на ПСН Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
Инфо
В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля.
НК РФ как налоговые агенты. Соответствующая поправка появилась в подп. 3 п. 11 ст. 346.43 Кодекса. Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году». Новые последствия утраты права на ПСН В случае потери права применять патентный спецрежим ИП не обязательно переходит на общую систему.
Это может быть:
Соответствующие поправки Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года внёс в п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ. По сути, это все изменения патентной системы налогообложения в 2018 году.
Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».
При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода. Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения. Максимальный оборот ИП при УСН Лимит на оборот при УСН в 2018 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы. Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться.
Сравнение оборота по спецрежимам Давайте подведем итог в виде таблицы. Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения Ограничения по обороту Нет 150 000 000 60 000 000 Ограничение по основным средствам Нет 150 000 000 Нет Ограничение по количеству сотрудников Нет 100 15 Ограничения по видам деятельности Нет Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения Много (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ) Налоги НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет. Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса. Размер фиксированных взносов ИП Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование. Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе.
На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг. Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.
Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
Кассовый аппарат для ПСН Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных. Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента.
