Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о смежных, но не тождественных понятиях: выручка, доход и прибыль.
Сегодня вы узнаете:
Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве.
Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.
Существует несколько способов учета выручки на предприятии.
Выручка в организации бывает:
Общая выручка предприятия складывается из:
Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели.
Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов.
Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».
Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).
На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.
Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации.
Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна.
Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата.
Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом.
Основные отличия выручки и дохода приведем в таблице:
| Выручка | Доход |
| Итог основной деятельности | Результат и основных, и вспомогательных видов деятельности (реализация акций, проценты по банковскому депозиту) |
| Возникает только в результате ведения коммерческой деятельности | Допускается даже у безработных граждан (пособия, стипендии) |
| Рассчитывается из средств, полученных в результате работы фирмы | Равен выручке за вычетом расходов |
| Не может быть меньше нуля | Допустим уход в отрицательное значение |
Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.
При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.
Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.
Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:
Прибыль делится на категории:
Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.
Например, формула, по которой рассчитывается валовая прибыль в торговле – цена реализации товара минус его себестоимость.
Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.
Применяется валовая прибыль при анализе направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.
Валовая прибыль, из которой вычли все издержки ( , кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в и является главным показателем работы бизнеса.
Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.
EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.
EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется. за торговое оборудование.
Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению. Прибыль – остаток средств за вычетом всех расходов.
И доход, и прибыль можно спрогнозировать, если учесть выручку за прошлые периоды работы, постоянные и переменные затраты.
Отличия прибыли от выручки следующие:
Грань между понятиями может быть неясной для рядового работника, ему не важно, чем отличается выручка от прибыли, но для бухгалтера разница все же есть.
Как отмечалось выше, основными видами доходов населения являются оплата труда (вместе с различными начислениями и доплатами), доход от предпринимательской деятельности, социальные трансферты, доход от собственности и др.
I. Оплата труда – это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, за отработанное время, включая оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, оплачиваемого в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами. Ее источником выступает фонд заработной платы. Эта часть денежных доходов населения включает начисленные предприятием, учреждением, организацией любой формы собственности все виды оплаты труда в денежной и натуральных формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.
Составной частью оплаты труда является заработная плата , или ставка заработной платы , - это цена, выплачиваемая за использование труда. Экономисты часто применяют термин «труд» в широком смысле, включая оплату труда:
ü рабочих в обычном понимании этого слова, то есть «голубых и белых воротничков» самых разных профессий;
ü специалистов – юристов, врачей, преподавателей и т.д.;
ü владельцев мелких предприятий – парикмахеров, мастеров по ремонту бытовой техники и множество различных торговцев – за трудовые услуги, предоставляемые при реализации их деловой активности.
Важно также провести различие между денежной, или номинальной, и реальной заработной платой. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная за час, день, неделю и т.д. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату. Реальная заработная плата – это «покупательная способность» номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.
Заработная плата является ведущим мотивом, побуждающим работников к труду. Она составляет в развитых странах более половины, а в США – до трех четвертей в общем доходе. Оценивая понятие заработной платы с позиций политики доходов, следует признать, что в ней заложен более жесткий принцип, чем известный принцип «каждому по его труду». При его использовании в странах с планово-распределительной системой хозяйствования на первом месте стояла оценка количества и качества труда. Поэтому шахтер мог претендовать на более высокую оплату труда. В странах с рыночной экономикой или переходящих к ней используется оценка дохода от труда как фактора производства, связанного не только с количеством и качеством труда, но также с рыночными условиями его применения. Можно много трудиться, но если продукт труда не будет по каким-либо причинам реализован, то не будет и дохода.
Другой частью оплаты труда является денежное довольствие военнослужащим, которое выплачивается из средств федерального и местного бюджетов и включает сумму основных и добавочных видов начисленного денежного и вещевого довольствия военнослужащим, входящих в состав министерств и ведомств, предоставляющих отчеты в открытом порядке.
II. Доход от предпринимательской деятельности – это, в широком смысле, прибыль, приравненные к ней доходы или смешанный доход, определяемые за вычетом уплаченных процентов и ренты и с добавлением полученных доходов от собственности.
Если в отношении корпораций направления использования прибыли достаточно четко определены, то в отношении предприятий, принадлежащих физическим лицам, затруднительно провести разграничение между активами и обязательствами предприятия и активами и обязательствами их владельцев. Соответственно трудно классифицировать отдельные виды доходов. Так, если рассматривается семейное торговое предприятие, владельцы которого одновременно являются его работниками, возникает вопрос, рассматривать ли доход владельцев как заработную плату или как предпринимательский доход. В таких предприятиях члены семьи осуществляют неоплачиваемые работы, а владелец и предприниматель совмещаются в одном лице, в связи с чем доход от трудовой деятельности неотделим от дохода владельца или предпринимателя. Получаемые ими доходы рассматриваются как смешанные доходы.
Под смешанными доходами понимаются доходы некорпоративных предприятий, которыми владеют домашние хозяйства индивидуально или в партнерстве с другими и в которых владельцы и другие члены домашних хозяйств могут работать, не получая при этом заработной платы.
III. Социальные трансферты представляют собой целенаправленную операцию перераспределительного характера, заключающуюся в передаче ресурсов в денежной и натуральной формах государственными и некоммерческими организациями населению, главным образом на безвозмездной основе.
Задачи, решаемые системой социальных трансфертов, можно разделить на несколько групп:
ü обеспечение населения социально значимыми услугами;
ü сокращение разрыва в уровне материального обеспечения работающих и неработающих членов общества, повышение жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс;
ü смягчение негативных внешних эффектов периода приспособления населения к условиям рынка – росту нищеты и бедности, безработице;
ü обеспечение необходимого количества и структуры воспроизводства трудовых ресурсов.
Социальные трансферты могут выступать в форме:
ü социального вспомоществования, системы социальных благ и услуг, предоставляемых государством социально уязвимым группам населения на основе проверки нуждаемости. Помощь получают малообеспеченные слои населения, доходы которых ниже черты бедности, а также лица, попавшие в трудные жизненные ситуации. Через институт социальных трансфертов в форме социальной помощи реализуется концепция минимального гарантированного дохода. В широком смысле социальное вспомоществование включает также разнообразные формы добровольно-общественной благотворительности в пользу социально незащищенных слоев населения. Ее оказывают профсоюзы, религиозные и другие общественные организации;
ü социальных гарантий, которые включают систему социально значимым благ и услуг всем гражданам без учета их трудового вклада и проверки нуждаемости. При этом реализуется принцип распределения по потребностям с учетом ресурсных возможностей общества, что определяет меру этих гарантий;
ü социальных льгот, представляющих собой социальные гарантии отдельным категориям населения и носящих универсальный характер;
ü социального страхования, которые призваны защищать население от различных социальных рисков, ведущих к потере трудоспособности и дохода, – болезней, производственных травм, профзаболеваний, несчастных случаев, рождения детей, безработицы, старости, смерти кормильца. Особенность этой формы заключается в своеобразном предварительном накоплении средств, в том числе иногда и личных, образующих страховые фонды с целью последующих выплат определенных средств при наступлении страхового случая.
Наиболее обширная часть социальных трансфертов в РФ – пенсии, пособия, стипендии.
Пенсия – это форма регулярных денежных выплат, предусмотренная в случае частичной или полной нетрудоспособности, потери кормильца, профессиональных рисков. Пенсионное обеспечение формируется в едином социальном пространстве, включающем единый порядок начисления и пересмотра пенсий, аккумулирование страховых средств и их выплат в едином внебюджетном Пенсионном фонде.
Пособие – это форма денежных выплат, регулярных и разовых, в предусмотренных законодательством случаях частичной или полной нетрудоспособности, тяжелого материального положения, поддержки семей с детьми, смерти родственников. Предусмотрены также пособия по временной нетрудоспособности, семейные и детские пособия, пособия по безработице, пособия по беременности и родам и др.
Стипендия – это форма регулярных денежных выплат студентам высших, средних специальных и учащимся профессионально-технических учебных заведений, обучающимся с отрывом от производства.
Помимо прямых денежных выплат населению к социальным трансфертам можно отнести финансирование текущих затрат в здравоохранении, образовании, культуре и т.п., а также субсидирование предприятий и организаций, оказывающих услуги социально незащищенным слоям населения.
IV. Доходы от собственности – этосуммы, выплачиваемые предприятиями за использование экономических ресурсов. Рассмотрим доходы от предоставления фирмам капитала, земли и других природных ресурсов, а также денежных средств.
Доходы от собственности на капитал – дивиденды п о акциям. Их можно рассматривать в качестве процентного дохода на реальный капитал, приобретаемый предприятием на деньги, предоставленные лицом, купившим акции. В то же время владелец акций может рассматриваться в качестве владельца доли уставного капитала предприятия, и тогда дивиденд может трактоваться как часть дохода от предоставления этой доли в пользование предприятия. Будем придерживаться второй трактовки.
Доходы от собственности на землю и недра – это рента, т.е. получаемые владельцем за передачу их в пользование другим институциональным единицам – предприятиям. Владельцы земли и недр предоставляют их на основе контрактов или арендных договоров, по которым пользователи обязуются выплачивать доход.
Часть доходов домашние хозяйства получают за счет предоставления взаймы денежного капитала в виде процентов по займам. Привлекая денежный капитал, предприниматели получают, таким образом, возможность пользования реальными факторами производства и получения связанных с этим доходов.
Процент – это цена, которую приходится платить за привлечение денег. Он является, таким образом, доходом от собственности на денежные средства, который получают владельцы депозитов, облигаций, ценных бумаг, заемных средств и некоторых других аналогичных активов.
Данные, характеризующие изменения количественных соотношений элементов совокупных доходов населения приведены в таблице 11.2.
Таблица 11.2 Структура денежных доходов населения России, %.
Приведенные данные свидетельствуют, что в связи с существенным увеличением в составе доходов населения доли поступлений от предпринимательской деятельности и доходов от собственности произошло снижение доли основного дохода работников наемного труда – заработной платы. Поступления в виде социальных трансфертов остаются практически стабильными в части их удельного веса в общей сумме доходов. В то же время следует отметить, что в абсолютных суммах все виды доходов имеют тенденцию к росту. Это связано с изменениями в экономической политике, однако падение доли оплаты труда вряд ли можно считать экономически целесообразным. Только курс на рост оплаты труда, ускоренные темпы повышения ее абсолютных размеров будут содействовать повышению эффективности труда, а следовательно, и экономики в целом.
Классифицируя доходы населения по вещественной форме, можно выделить два вида дохода: денежные доходы и натуральные.
1) Денежные доходы населения состоят из всех поступлений денежных средств в виде доходов от собственности, дивидендов, процентов по вкладам, ренты; различных пособий, стипендий, пенсий и других социальных трансфертов; заработной платы работающих лиц; поступлений денег от продажи продукции личного подсобного хозяйства (ЛХП), ценных бумаг, акций и других товаров; оплаты услуг, оказанных на сторону, а также ссуды, страховых возмещений, доходов от продажи иностранной валюты и других. Сидорович А. В. Курс экономической теории. М., 2007г., с. 738-739
2) Натуральные доходы населения состоят из всех поступлений продуктов сельского хозяйства, которые включают в себя: продукты скотоводства, земледелия, птицеводства; различные изделия, услуги и другую продукцию в натуральной форме, получаемую с садово-огородных, приусадебных участков, домашнего хозяйства, личного подворья, дары природы, предназначенные для личного потребления (то есть не имеют товарной формы). К натуральным доходам также относятся социальные трансферты и оплата труда работающий в виде товаров.
В соответствии с теорией факторов основными производственными факторами являются:
1) Природные ресурсы (земля и все естественные ресурсы)
2) Капитал, а также инвестиционные ресурсы
4) Предпринимательская деятельность. Горелов Н. А. Экономика труда. Спб., 2007г., с. 336
Также все доходы можно подразделить на 3 вида:
1. Номинальный доход (NI) - денежная оценка полученных доходов в текущих ценах. Кушлин В. И. Энциклопедический словарь: современная рыночная экономика. М., 2004г., с. 161
2. Располагаемый доход (DI) - доход, который может быть использован на личные сбережения и личное потребление. Располагаемый доход равен номинальному за вычетом обязательных платежей и налогов.
3. Реальный доход (RI) - количество товаров и услуг, которое отдельное лицо или группа могут купить на свой номинальный доход в течение определенного периода; номинальный доход с поправкой на изменение уровня цен. Азрилиян А.Н. Экономический словарь. М., 2007., с. 225
Проанализируем каждый из видов.
Формирование номинальных доходов населения происходит за счет следующих групп доходов:
I. Вознаграждения за труд, которые включает в себя:
1) Доходы по основному месту работы. Это -- зарплата, выплаты, премии, оплата за сверхурочные и т. д. - в общем, все, чем человека может «одарить» работодатель. У человека, только вступающего в самостоятельную жизнь, а очень часто и у зрелых людей это единственный, или уж, по крайней мере, наиболее значимый источник дохода. Покудов А. В. Личные финансы. Секреты управления. М., 2006г., с. 60 Если человек исправно выполняет свою работу, то он получает вознаграждение за труд, а следовательно регулярно пополняет свой доход. Но чтобы доход был регулярным работодатель должен выплачивать заработную плату, установленную в трудовом договоре, в установленный срок. Работа в жизни человека занимает почти полжизни, и все это время он обеспечивает себя занятостью. Поэтому можно сказать, что в многолетнем периоде получение стабильной заработной платы является стабильным доходом населения.
2) Доходы по неосновному месту работы. Это оплата работы по совместительству, от временной или случайной работы и от той деятельности, про которую в народе говорят: «Косить шару». От дохода по основному месту работы этот доход отличаются тем, что получается он нерегулярно и не там, где человек работает большую часть дня. Однако это тоже заработанные деньги, то есть, чтобы их получать, надо что-то делать. Покудов А. В. Личные финансы. Секреты управления. М., 2006г., с. 60 Такой дополнительный доход оказывает положительное влияние на человека. Средства, полученные за вторичную занятость, могут значительно пополнить бюджет индивидуума. Формированием дополнительного дохода занимается сам человек. Если он нуждается в получении денежных средств, помимо основного источника дохода, тогда человек должен проявить такие качества как упорство и трудолюбие. Доход от вторичной занятости способен удовлетворить людские потребности.
3) Сезонные (подрядные) заработки -- это доход, который получается за работу, которая может выполняться только в определенное время года.
4) Денежные довольствия военнослужащих -- денежные выплаты военнослужащим, находящимся в вооруженных силах.
5) Прочие.
II. Доходы от продажи результатов труда в которые входят:
2) Доходы от личного подсобного хозяйства (ЛПХ) - доход, представляющий собой стоимость продукции подсобного хозяйства за вычетом потребленных самим владельцем ЛПХ произведенных благ и затрат, которые связанны с ведением хозяйства. Формирование дохода владельца ЛХП происходит за счет работы в общественном производстве, то есть реализация продукции за счет трудовой деятельности. Выращивание угодий происходит на землях, находящихся в частной собственности, посредством ручного труда. ЛХП привлекает внимание качеством своей продукции, так как оно значительно выше, чем у товаров, продаваемых в магазинах.
3) Прочие.
III. Доходы за предприимчивость, к которым относятся:
1) Предпринимательский доход -- это доход от собственной предпринимательской деятельности или собственного бизнеса. Если человек по вечерам шьет на продажу верхнюю женскую одежду не за фиксированную зарплату, а продавая ее потом на свой страх и риск, либо человек челнок-шопник и раз в три месяца получаете доход от деятельности по привозу каких-то товаров, либо у вас есть значительная доля (позволяющая серьезно контролировать процесс) в каком-то предприятии, и на эту долю регулярно начисляют и выплачивают дивиденды, либо доход от этого бизнеса получается в какой-то другой форме, -- это все предпринимательские доходы.
2) Продажа иностранной валюты. Например, курс на доллар в один из дней составляет 35,07 рублей, а затем начинает расти. В такой ситуации человек может сделать прогноз когда ему выгоднее всего продать валюту для извлечения максимальной прибыли.
3) Прочие.
IV. Доходы с капитала. Самая большая прелесть таких доходов состоит в том, что для их получения не нужно трудиться, но есть и обратная, негативная сторона, которая предполагает передачу своего имущества в чужие руки, то есть подвержение его риску для получения доходов с капитала. Покудов А. В. Личные финансы. Секреты управления. М., 2006г., с. 60-61 В них включаются:
1) Проценты по вкладам -- это фиксированные или процентные доходы от использования имущества. Это доходы, получаемые в виде фиксированных процентов от размещенных под проценты свободных денежных средств -- от вкладов в банки, от взносов в накопительные виды страхования, от просто отданных в долг денег.
2)Дивиденды по акциям -- это доходы акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, которые распределяются между акционерами, участниками в соотношении с видом и количеством акций, долей, находящихся в их владении.
3) Арендная плата - доход от имущества или любого другого объекта аренды, предоставляемого во временное владение и пользование, сроки оплаты, размер, а так же их переодичность определяется договором аренды.
4) Прочие.
V. Рисковые доходы, состоящие из:
1) Выплат в случае наступления страхового риска
2) Выигрышей в различных конкурсах
3) Выигрышей в игровых автоматах
4) Выигрышей в лотереях
5) Выигрышей в спортивных соревнованиях
6) Прочих.
VI. Передаваемые доходы, которые включают:
2) Спонсорская помощь - это доход, базирующийся на безвозмездной материальной или финансовой поддержке при осуществлении культурной, исследовательской, научной деятельности.
3) Алименты -- это периодический доход, получаемый незащищенными слоями населения, а именно, несовершеннолетними детьми, недееспособными родителями и супругами, а также иными лицами от лица, приговоренного судом к уплате алиментов. Алименты могут выплачиваться как в процентном соотношении к доходу, выплачивающего их, так и в твердой денежной сумме.
4) Дар -- доход, получаемый безвозмездно от владельца даримой вещи по желанию этого владельца.
5) Наследство - доход, переходящий к наследнику от умершего в порядке наследования. Такой доход может быть как денежным, там и натуральным.
6) Прочие.
VII. Социальные доходы. Немалое влияние на формирование доходов населения оказывает общественные фонды потребления (ОФП). Эти фонды регулирует государство, а денежные средства берутся из бюджета страны. Их можно назвать программы государственной помощи или трансферты. Такими выплатами являются:
1) Пособия по безработице
2) Пособие на детей - доход, выплачиваемый государством гражданам, имеющим детей, в целях социальной поддержки. Размер такого пособия варьируется в зависимости от количества детей и их возраста.
3) Стипендии
4) Пособия малообеспеченным семьям
5) Пособие на рождение ребенка - единовременный доход при рождении ребенка, который получает один из родителей или лицо их заменяющее.
6) Пенсионные обеспечения
7) Пособия по уходу за инвалидами, детьми, стариками
8) Оплата временной нетрудоспособности работника -- доход, временно нетрудоспособного, выплачиваемого из средств Фонда государственного социального страхования, компенсирующий временно утраченный работником заработок, при этом нетрудоспособный временно освобождается от работы в связи с причинами, предусмотренными законодательством.
9) Пособия семьям, потерявшим кормильца
10) Прочие.
Соотношение в доходах населения доли трансфертных выплат и заработной платы играет важную роль в формировании экономического поведения индивидуума, его трудовой мотивации. Чепурин М. Н., Е. А Киселева. Курс экономической теории. M., 1993г., с. 341
Если денежных средств в виде пособий, выплачиваемых государством, хватает населению на жизнь, то у него начинает появляться нейтральное отношение к трудовой деятельности. Труд -- это уникальная, присущая человеку способность, которая содействует ему в понятии окружающего мира, развитии умственных способностей. Некоторые люди просто забывают свое предназначение в социальной жизни, другие прикладывают уйму сил для того, чтобы раздобыть лишние пятьсот рублей. К примеру, если взять студентов дополнительных и высших образовательных учреждений, обучающихся на бюджетной основе, которые за отличную учебу получают получают стипендию. Но чтобы получить оценку отлично нужно приложить массу времени и усилий. Но из -- за того, что лень в наше время присуща значительной части молодежи, молодые люди в такой ситуации “отказываются” от государственной помощи. Государство выплачивает стипендии не только с целью помочь студентам, но и для того, чтобы посредством денежных компенсаций показать им насколько важна подготовка специалистов.
Для некоторых людей социальные выплаты составляют основную часть дохода, поэтому без них им не выжить. В эти группы населения входят пенсионеры, малообеспеченные, дети, инвалиды. В семьях, в которых отсутствует нетрудоспособный человек, возможно даже понятия не имеют, как можно получать деньги, не работая. Мир далеко не идеален, и в нем существует дифференциация доходов. Государство за счет социальных выплат пытается ее сгладить, а для этого нужны средства. Для этого создаются фонды в помощь нуждающимся, а так же государство пытает “сравнять позиции” посредством налогов.
VIII. Заемные доходы, в которые входят:
1) Долг -- это нейтральный доход, так как при взятии в долг денежных средств или других активов, заемщик обязуется вернуть полученные от дебитора блага в том же размере.
2) Кредиты банков -- это доход, получаемый от банка на определенных на определенный срок с условием возврата предоставленной суммы и процентов до выданному кредиту. Кредит может считаться доходом только в краткосрочном периоде, так как в долгосрочном он превращается в расход из -- за наличия необходимости выплаты процентов.
Изменение состава денежных доходов населения выглядит следующим образом.
(млрд. рублей; до 2000 г. - трлн. руб.)
СОСТАВ ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ
(в процентах)
Основным доходом, от которого рассчитываются остальные, является номинальный доход.
I. Номинальный доход представляет собой все материальные средства, полученные человеком за определенный период времени. Он состоит из средств выплачиваемых работодателем и выплат, поступаемых из бюджета страны, а также продукции, произведенной по инициативе индивида. Через сбор налогов государство пополняет свой бюджет, а на собранные средства проводит социальную политику и обеспечивает свое функционирование. Таким образом налогообложение является одним из факторов формирования доходов, которые государство формирует, распределяет и ограничивает.
Вторым видом, подлежащим рассмотрению является располагаемый доход.
II. Располагаемый доход можно определить как сумму, которая остается в распоряжении человека после совершения обязательных платежей и уплаты налогов (прежде всего подоходных). Оставшимися средствами человек может распоряжаться по своему усмотрению. В некоторых источниках располагаемый доход может быть назван наличным доходом.
Исходя из определения следует, что после кого как населние выплатит налоги (прежде всего это относится к прямым подоходным налогам) у него останутся дененжные средства, которые в экономической теории называются располагаемыми доходами. Основным прямым налогом является налог на доход физических лиц (НДФЛ), который взимается с физических лиц в форме денежных выплат в определенный период. Налоговой базой НДФЛ является доход, налоговая ставка устанавливается в процентах, а не в твердой денежной сумме, так как у населения доход дифференцированный и, устанавливая определенную сумму к уплате налога, можно совершенно лишить денежных средств низшие слои населения, установив высокую налоговаю ставку, а если установить слишком маленькую сумму налога, тогда государство не сможет функционировать без материальных средств, так как налог -- основной источник пополнения бюджета государства, а также не сможет сглаживать социальное неавенство посредством социальных выплат. В Российской Федерации такой налог уплачивается раз в месяц и составляет 13%. Также люди выплачивают денежные средства за коммунальные услуги, имущество и всеслужбы, с которыми физическое лицо заключило договор. В I главе закона Российской Федерации сказано, что налоги должны уплачивать все физические лица, к которым принадлежат граждане Российской Федерации, иностранцы и апатриды.
Для расчета располагаемого дохода существует специальная формула. Она получается в результате вычитания из номинального денежного дохода (ННД) обязательных платежей и взносов (ОПВ).
DI = ННД - ОПВ (формула 1),
где DI - располагаемый доход
При рассмотрении располагаемых доходов стоит рассмотреть следующий следующее понятие -- личный располагаемый доход - это общая сумма денежных доходов, которую их владельцы направляют на потребление и сбережение. Движущим фактором расхода денежных средств на потребление являются безграничные потребности человека, поэтому определенная сумма денег уходит на блага, в которых индивидуум нуждается. Если после этого у человека остаются деньги он может их сберечь. Как правило деньги сберегают люди со среднем достатком и выше, так как у низших слоев населения на это просто не остается денег.
Денежные средства, которыми может распоряжаться человек, остаются у него после совершения обязательных выплат и уплаты налогов. Этот доход каждый индивидуум использует сугубо по своему усмотрению. Потратить эти средства или заняться их накоплением -- всегда решает пользователь дохода.
Необходимо подчеркнуть, что целью государственной деятельности является не только поддержка социума, но и увеличение уровня доходов населения и его благосостояния. Если взять данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), то можно увидеть, что в 2013 году в Российской Федерации располагаемые доходы населения выросли на 3.3% по сравнению с 2012 годом.
Медленно, с небольшими изменениями увеличивается располагаемый доход населения. Целью государства стоит обеспечение каждого индивида достойным уровнем жизни. Непосредственно с располагаемым доходом растут и взносы с налогами, но эта ситуация является для страны неизбежной, так как это необходимо для ее поддержки и процветания.
Последний видом дохода является реальный доход.
III. Реальный доход является выражением в натуральной форме набора благ, которые человек может купить по текущим ценам на располагаемый им номинальный доход.
Рыночный механизм принадлежит двум субъектам: покупателям и продавцам. Любой человек приобретает вещи, предметы быта, продукты питания и многое другое. Доход населения имеет ограниченность или рамки, поэтому невозможно приобрести все, что хочется. При этом на рыночные отношения между субъектами непосредственное влияние оказывает покупательская способность. Спрос на товары и услуги зависит от цены, предлагаемой продавцами. Если цена падает, спрос на продукцию возрастает, а если цена растет, спрос падает.
Закон спроса представлен на графике. (см. Приложение №1).
Спрос - количество товаров и услуг, которое лицо или группа лиц хотели бы приобрести по существеющим ценам. Д. У. Пирс. Словарь современной экономической теории. М., 1997г., с. 122
Динамика реальных располагаемых денежных доход. (см. Приложение №2).
Доходы населения и их виды являются отражением сущности человека и его положения в социуме. Внешние факторы и деятельность индивидуума влияют на уровень его дохода и благосостояния. Основные средства население получает за счет трудовой способности.
В понятии дохода нет ничего сложного. Каждый сможет ответить на вопрос «что значит доход?». Но нам нужно определить, какие виды доходов существуют, потому что это важное понятие не только для любого предпринимателя, но и для каждого человека.
Получать доход может физлицо, юрлицо и государство.
Говорить сложными и сухими экономическими понятиями мы не будем, поэтому постараемся перевести всё на язык простых смертных.
Также можно сказать, что доход – это те средства, которые лицо может потратить и это никак не отразится на его экономическом состоянии.
С точки зрения бухгалтерской науки, доходом будет рост прибыли после определённых действий с активами. Опять же за конкретное время.
Основное, что нужно понять, спрашивая о вариантах дохода – критерии оценки могут быть разными, а соответственно и классификация будет не одна.
Виды по тем, кто доход получает:
Такой вид дохода получается при использовании факторов или ресурсов производства.
Но возникает вопрос, что имеется под факторами производства. Основной – это труд. С помощью труда можно получить доход по зарплате. Поправка – если вы предприниматель, то доход от бизнеса не будет являться вашей з/п, а соответственно, он не будет относиться к факторному доходу. Тоже самое касается рента и проценты по депозиту. А вот смешанный доход от сельхоз деятельности будет попадать в эту классификацию.
Этим термином называется сумма финансовых средств человека в конкретном периоде времени, которая будет использована для покупки чего-либо по цене, характерной для этого периода. Обычно используется, чтобы описать доход без учёта таких факторов как налоги и изменения в ценах.
Описывается он конкретным набором благ, которые может позволить купить себе человек исходя из номинального дохода. Описывает покупательскую способность в ценах на конкретный период времени. Ну и соответственно, реальный доход описывает номинальный доход, но при этом учитываются все изменения в тарифах, налогах, ценовой политике.
Характерен для традиционного вида бизнеса, то есть торговли, сферы услуг и остального. Подразумевает, периодичность. То есть, если человек работает в компании месяц, он получает з/п единожды, если год – двенадцать раз. Если человек работает на заводе со сдельным видом оплаты труда, то за одну делать он получает одну сумму, за сто деталей – такую же сумму, умноженную на сто.
Это общий доход от операций реализации товара, процентов, дивидендов и других возможных источников. Обычно применяется к государству в общем.
Деньги, которые поступают в распоряжение конкретного лица. К личному можно отнести помимо собственно заработной платы, любые дивиденды, проценты и так далее. Личный доход позиционируется как важная составляющая при оценке доходов семьи в целом. Этот показатель применяется для формирования поведения фирм на рынке.
Эта общая прибыль от всех возможных источников за определённый отрезок времени. При его вычислении не используется градация источников.
Это доход в процессе
Поступает даже в тех ситуациях, когда для этого не прилагаются никакие усилия со стороны получателя. Например, это может быть прибыль с активов.
В противовес пассивному приобретается путём определённых действий за конкретное время. Это и заработная плата человека, и доходная часть от рабочего процесса по найму, и «шабашка». Обычно бывает за конкретное действие. Одним из плюсов считается возможность получить быстрый доход за конкретную деятельность.
Чистый доход вычисляется с помощью вычитания из полученных денег статью затрат, послуживших для производства и реализации конкретного продукта.
Чистый дисконтировнный доход. Берётся вся сумма расходов и вычитается из всей суммы приходов на конкретный момент времени.
Операционный доход. Это валовая прибыль за вычетом операционных расходов.
Пример:
Предприниматель купил товара на 400 тысяч рублей. А потратил на ЖКХ, аренду помещений, уплату налогов и зарплатный фонд 200 тысяч рублей. При этом товар удалось продать на сумму 800 тысяч рублей.
Вычисляем чистый доход: 800 тыс. – 400 тыс. – 200 тыс. = 200 тыс.
Значит, прибыль предпринимателя составит 200 тысяч рублей.
Развернуть содержание
Свернуть содержание
Доход - это термин, который имеет чрезвычайно широкое применение. Это понятие используется в самых различных значениях. Самый распространённый смысл этого слова заключается в следующем - получение денежных средств или материальной ценности в результате деятельности.
Доход определяется как общая сумма денег, поступающая в виде заработной платы, процентов, дивидендов налогов и предпринимательской прибыли. В макроэкономическом анализе рассматривается совокупный доход страны или национальный доход. В микроэкономическом анализе принимается во внимание поступления денежных средств или материальных ценностей за определенный период времени. Доход также анализируется с точки зрения покупательной способности человека.
Доход – это некая денежная сумма, постоянно или разово поступающая агентам, другими словами, экономическая выгода. Это может быть прибыль от предпринимательской деятельности, зарплата, дивиденды, проценты и т.п. Реже доход выражается в натуральной форме. В бухгалтерии доходы лица подсчитываются за определенный период, обычно за год.
Доход – это результат производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками
В условиях рыночной экономики все экономические ресурсы свободно покупаются и продаются и приносят своим владельцам особый доход:
Рента (земля);
Процент (капитал);
Дивиденды (капитал);
Заработная плата труда (управленческие способности);
Прибыль (предпринимательская способность).
Доходы - это средства в денежной или натуральной форме, получаемые экономическими объектами (отдельным лицом, семьей, кооперативом, фирмой, государством и т. д.) в результате их экономической деятельности. Оцениваются за определенный период, обычно за год.
Национальный доход - один из обобщающих показателей экономического развития страны, вновь созданная в материальном производстве стоимость
Национальный, народный доход - вновь созданная (за год) в отраслях материального производства стоимость (трактовка, принятая в марксистской литературе). Многие годы Н. д. в этой трактовке рассматривался как база для дальнейшего расширенного воспроизводства и роста материального благосостояния людей и был основным показателем советской статистики.
Необходимо различать номинальный и реальный спрос на деньги. Для лучшего понимания разграничения этих двух понятий обратимся сначала кразниуе между номинальным и реальным доходом. Номинальный доход представляет собой ту сумму денег, которой обладает тот или иной субьект или которую он получает, тогда как реальный доход измеряется количеством товаров и услуг, которое можно купить на этот номинальный доход. Следовательно, реальный доход зависит от покупательной способности денег и того количества их, которым обладаент хозяйственный субьект. В свою очередь, покупательная способность денег находится в зависимости от уровня цен на товары и услуги.
Реальный доход - выраженный в натуральной форме набор благ, который может купить потребитель на располагаемый им номинальный доход по текущим ценам благ.
Реальный доход - денежный доход граждан, исчисленный с учетом реальных цен на товары и услуги и взимаемых налогов. Обычно определяется количеством благ, которое может быть приобретено на полученные доходы
Реальный доход отражает покупательную способность номинального дохода, выраженную в ценах текущего периода. Размеры доходов, их стабильность, надежность источников влияют на поведение человека в рыночной экономике
Реальные доходы населения - часть национального дохода, используемая населением для потребления или накопления. Определяются исходя из реально используемого и накапливаемого объема материальных благ и услуг на душу населения.
Для этого суммируются все виды денежных и натуральных доходов населения, к которым относятся оплата по труду (денежная и натуральная) , общественные фонды потребления (пенсии, пособия,стипендии и т.п.), стоимость чистой продукции личного подсобного хозяйства. Из полученной суммы доходов вычитаются: налоги, сборы и другие обязательные платежи населения в государственный бюджет; сумма добровольных взносов в различные общественные и кооперативные организации; сбережения населения в денежной форме (прирост вкладов населения в сберегательных кассах, стоимость приобретаемых населением облигаций государственного внутреннего выигрышного займа и др.); часть расходов на оплату услуг, превышающую стоимость материальных затрат в культурно-бытовых учреждениях непроизводственной сферы, обслуживающих население.
В итоге получается общая сумма реально используемых доходов населения в данном периоде. Для определения динамики реальных доходов населения полученная сумма до ходов за определенный период делится на индекс цен на товары и тарифов на услуги. Таким образом достигается сопоставимость реальных доходов населения за различные периоды.
Реальные доходы населения представляют собой один из обобщающих показателей уровня жизни советского народа, их рост при социализме непосредственно зависит от повышения производительности труда, эффективности общественного производства.
Номинальный доход - указание держателя полиса страхования жизни, определяющее лицо, которому должны быть выплачены накопления по страхованию.
Номинальный доход - доход, исчисленный в чисто денежном выражении, без учета покупательной способности денег, уровня цен, инфляции.
Когда мы говорим о спросе на деньги, то подразумеваем количество денег, необходимое для нормального функционирования экономики. Номинальный спрос на деньги определяется как сумма денег, которую хотели бы иметь потребители. Однако их количество зависит от покупательной способности потребителей, установившегося уровня цен. Поэтому с учетом этого фактора можно определить реальный спрос на деньги, или спрос на реальные денежные остатки как сумму денег в наличности и находящихся на текущих банковских счетах, которая исчисляется с учетом их покупательной способности.
Валовый - от продажи услуг и товаров, имущественных ценностей, а так же процентов, полученных от предоставления кредитов, продаж, выполнения работ и другие денежные поступления.
Личные доходы (personal income) - это все денежные средства, полученные физ. лицом. В личные доходы включается помимо заработной платы, различные дополнительные доходы, включая премии, пенсию, дивиденды, проценты по вкладам и ценным бумагам, пособия, ренда, трансферы, социальные и иные виды выплат. Личные доходы рассчитываются до вычета индивидуальных налогов.
Личные доходы - это доходы, находящиеся в распоряжении домохозяйств до уплаты личного подоходного налога.
Личные доходы - это все виды денежных и натуральных доходов, полученных населением в виде вознаграждения за работу по найму; доходы от личного подсобного хозяйства; доходы, полученные от индивидуальной трудовой деятельности; денежные поступления, полученные в виде пенсий, стипендий и пособий и пр.
Личный доход - это показатель размера дохода, который население может потратить на личное потребление и уплату налогов.
Личный доход - это денежный доход работника, складывающийся из заработной платы и дополнительных платежей, включая дивиденды, проценты, ренту, премии, трансферты. Исчисляется до вычета итогов. Различают номинальный доход, исчисленный непосредственно в денежной форме, и реальный доход, исчисленный с учетом покупательной способности денег, определяемой уровнем цен.
Личные доходы в США - это ежемесячный индикатор, отражающий все источники дохода в семейном секторе, которые имеют в своей основе наличную оплату, в том числе, заработная плата рабочих и служащих, доход от ренты, дивиденды, доход от банковских процентов, выплаты по социальному страхованию и др.
Термин, применяемый в главе 25 НК (по налогу на прибыль организаций), означающий доходы, не относящиеся к доходам от реализации (не указанные в ст. 249 НК). Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности:
1) доходы от долевого участия в других организациях;
2) доходы от операций купли-продажи иностранной валюты;
3) доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
4) доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду);
5) доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (в частности, от предоставления в пользование прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
6) доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются ст. 290 НК);
7) доходы в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены ст. 266, 267, 292, 294 и 300 НК;
8) доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав), за исключением доходов, не учитываемых при определении налоговой базы;
9) доходы, полученные участниками договора простого товарищества, а также доходы в виде превышения стоимости возвращаемого имущества над стоимостью имущества, переданного налогоплательщиком в качестве вклада в простое товарищество при выходе налогоплательщика (правопреемника) из этого простого товарищества;
10) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
11) доходы в виде положительной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ;
12) доходы в виде положительной разницы, полученной от переоценки имущества (за исключением амортизируемого имущества, ценных бумаг), произведенной в целях доведения стоимости такого имущества до текущей рыночной цены в соответствии с законодательством РФ (за исключением положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни);
13) доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением доходов, не учитываемых при определении налоговой базы);
14) доходы в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств. В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства РФ. Налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств по форме, утверждаемой Министерством РФ по налогам и сборам, а налогоплательщики, получившие бюджетные средства, - по форме, утверждаемой Минфином. Указанные доходы для целей налогообложения подлежат включению в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения);
15) доходы в виде полученных целевых средств, предназначенных для формирования резервов по развитию и обеспечению функционирования и безопасности атомных электростанций, использованных не по целевому назначению;
16) доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением случаев, когда уменьшение осуществлено в соответствии с требованиями законодательства РФ);
17) доходы в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы;
18) доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанные и (или) уменьшенные иным образом в соответствии с законодательством РФ и (или) по решению Правительства РФ;
19) доходы, полученные от операций с ФИСС (с учетом положений ст. 301-305 НК);
20) доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (ст. 250 НК). Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов установлен в ст. 317 НК. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае, если условиями договора не предусмотрено штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда.
Доход на душу населения - показатель экономического благосостояния страны, измеряющий среднестатистический доход, получаемый отдельно взятым лицом в стране за год. Вычисляется из национального дохода, поделенного на численность населения. Как показатель, доход на душу населения принципиально отличается от валового внутреннего продукта и валового национального продукта на душу населения.
Для межнациональных сравнений доход на душу населения пересчитывается в единую валюту, чаще всего ей является доллар США. Так как при этом должным образом не учитывается различная покупательная способность в разных странах, предпочитается пересчёт на паритет покупательной способности.
Слабой стороной дохода на душу населения как показателя благосостояния страны является не учёт диспропорций распределения доходов. К тому же, он не учитывает уже имеющиеся накопления и капитал населения.
Доходы неналоговые - доходы, перечисляемые в бюджет, не связанные с налогами. В соответствии с бюджетной классификацией РФ к неналоговым доходам относят:
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной со- бственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций
Доходы от продажи земли и нематериальных активов
поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников
Административные платежи и сборы
Штрафные санкции, возмещение ущерба
Налоговые доходы – обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета
Кналоговым доходам бюджетов относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушение налогового законодательства РФ. По своей сути налоговыми доходами бюджетов являются финансовые средства, собираемые (перераспределяемые) в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней бюджетной системы РФ в процессе налогообложения.
Первоначально, в историческом аспекте, роль налоговых доходов в общем объеме финансирования государственных нужд была минимальной. Однако в XIX в. стали отмечать, что "дальнейшее развитие государственных институтов уже происходит все с большим, а затем и подавляющим участием денег налогоплательщиков".
За последние 2 столетия налоговые доходы постепенно превратились в главную финансовую основу любого индустриального государства.
В России налоговые доходы составляют более 90% всех поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы страны. Регулирование налоговых доходов бюджета осуществляется нормами налогового права.
Понятия налога и сбора являются едва ли не центральными в налоговом праве РФ. Вплоть до середины XVIII в. термин "налог" в России не применялся. Для обозначения фискальных платежей в законодательстве использовались термины "дань", а затем - "подать". Поэтому, например, налоговая политика страны в дореволюционных работах по финансовому праву именовалась "податной политикой". Впервые в отечественной литературе термин "налог" употребляется в работе "О крепостном состоянии крестьян в России" историка А.Я. Поленова (1738 - 1816) в 1765 г. В научном обороте и законодательстве термин "налог" утвердился лишь в XIX в.
В настоящее время под пологом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации.
При получении займа на недвижимость, финансовые организации учитывают доход, чтобы определить, может ли человек позволить себе выплачивать ипотеку. Поскольку у многих помимо дохода с основной работы также существуют и дополнительные доходы, важно знать, как финансовые организации рассматривают этот дополнительный доход.
Пассивный доход - это доход, получаемый без серьёзных затрат сил и времени с вашей стороны. Грубо говоря, это когда вы не работаете, а прибыль продолжает к вам поступать. Как такое возможно, спросите вы? Дело в том, что пассивный доход (его ещё называют резидуальный, нелинейный доход) может быть получен от активов, которые у вас имеются. Странно, да? По идее, от активов должен идти активный доход, а не пассивный. А всё как раз наоборот.
Если у вас есть какой-то актив, скажем, недвижимость в аренду, банковский депозит с круглой суммой, акции с высокими дивидендами или приростом курсовой стоимости, то данный актив способен генерировать денежный поток в ваш карман. Ваше участие при этом сведено к минимуму. В этом пассивный доход выгодно отличается от активного.
Секрет богатых в том и проявляется, что они имеют активы, которые приносят им деньги. Пассивный доход доступен только людям, находящимся в квадрантах Б и И квадранта денежного потока, то есть когда уже не вы работаете за деньги, а ваши деньги работают на вас. Ещё одна особенность пассивного заработка - когда другие люди явно или опосредованно работают на вас (не вы сами). Пример: вкладываясь в чей-то бизнес (прямые инвестиции или посредством акций) на вас работают сотрудники этого бизнеса.
Однако, не всё так радужно, как кажется на первый взгляд. Проблема то в том, что перед тем как получать пассивный доход, нужно обзавестись активом, который будет его приносить. А нет актива - нет и пассивного заработка! Таким образом, вся сложность в том, чтобы создать источник своего дохода. Чтобы иметь прибыль от капитала (недвижимости, акций) , для начала нужно где-то взять деньги. А вся прелесть в том, что сделать это нужно один раз и потом просто "доить корову".
Пассивный доход - награда за один раз проделанную работу.
Как правило, на создание пассивного дохода, уровень которого хотя бы сопоставим с уровнем зарплаты (или другого вида активного дохода), нужно приложить намного больше сил и (или) времени, чем на активный заработок.
Также создание пассивного дохода - дело весьма небыстрое и может занимать годы
Активный доход - то, к чему мы все привыкли. Зарплата, которую человек получает, работая на наёмной работе, относится именно к активному заработку (его ещё называют линейным). Это относится и ко всяким «подработкам», фрилансу, бизнесу (отчасти). То есть сделал работу - получи вознаграждение (единоразово). Как только человек прекращает работать (увольняется с работы) - доход перестаёт поступать.
В случае активного заработка нужно тратить своё время и (или) силы на его получение - это обязательное условие. То есть, если вы перестанете выполнять свои служебные обязанности (откажетесь работать) и вместо работы будете спать, то вас непременно уволят и доход иссякнет. Но это и так понятно.
Основное преимущество активного дохода - вы получаете всё и сразу.
Слово имеет исконно славянскую этимологию: древнерусское доходь от доходити, имеющего значение достигать определенного места, предела, размера, быть на исходе. Тождественно греческому hodos - путь, дорога (см. метод).
Этимология понятия показывает, что по своему исходному значению оно связано с категорией предельной величины. Предельный доход - это доход, получаемый от продажи дополнительной единицы продукции, предельные издержки - это издержки, связанные с производством данной единицы продукции. Эти показатели определяют объем продукции, который должна производить фирма - это такой объем, при котором величина предельных издержек сравняется о величиной предельного дохода.
Выделяют валовой доход, под которым понимается выручка, то есть сумма продажных цен, и чистый доход - валовой доход очищенный от затрат, связанных с производством и реализацией продукции. Если в затраты включается и заработная плата, то понятие дохода совпадает с понятием прибыли.
В зависимости от источника различают следующие виды дохода: заработная плата, рента, процент, прибыль (см. этимологию соответствующих понятий).
Русскоязычное понятие "доход" корреспондируется со многими англоязычными понятиями, в первую очередь с return, yield, profit, margin, income, revenue, а также с receipt, earnings, proceeds, gain. Содержательно эти понятия не совпадают, они имеют разные сферы использования. Правильный выбор необходимого понятия должен опираться на возможности этимологического анализа.
Return от старофранцузского retorner – поворачиваться, возвращаться, что соответствует первичному значению re – назад и torner – вращаться. процесс возвращения (спортивный термин с 1886 года – ответная подача в теннисе, финансовый термин с 1716 года). Поэтому return – доход от инвестиций, связанных с оборотом ценных бумаг, то есть главным образом, хотя и не исключительно, с ценными бумагами.
Yield от geldan – язык англов, gieldan – древнесаксонский язык в значении платить. Если учесть, что общеупотребительное (не экономическое) значение слова – урожай, результат, выработка, то сфера использования может быть не ограниченной. Тем не менее, сложилась практика преимущественного употребления термина в словосочетани "текущая доходность" как отношение генерируемого активом дохода к его текущей цене.
Profit от старофранцузского profit идущее от латинского proficio идти вперед, продвигаться, процесс движения: pro – вперед, перед, facere – делать. Поскольку такое поступательное движение связано главным образом с предпринимательской деятельностью, то профит – это доход, представляющий собой прибыль предприятия.
Margin - доход, источник которого – разница в ценах, курсах, процентных ставках (см. маржа).
Income – связывают со староанглийским incuman приток, прилив, наплыв. in + cumana приходить, прибывать. Выражение incoming изначально означало приближение дичи к охотнику. Отсюда income поступающий поток денежный средств на уровне как отдельно взятого человека, так и национальной экономики. Поэтому наиболее частое использование термина связано с определением личного и национального дохода.
Revenue – от французского revenue re – назад + venue приходить. Этимология совпадает с первичным значением return. Но в отличие от return сфера использования revenue дополняется оценками финансовых результатов деятельности на уровне предприятия и в этом плане пересекается со значением profit.
Earnings от английского earn, среднеанглийского ernen, староанглийского earnian; также как и староверхненемецкому arnōn: to reap жать, пожинать, собирать урожай. Пересекающуюся этимологическую ветвь проводят даже к чешскому jeseň – осень, что означает на наш взгляд удивительное родство рассматриваемого термина с русским "осень". Отсюда следует первоначальное содержательное родство earnings с yield и широкая сфера использования earnings. Понятие может относиться и к зарплате, и к проценту, и к прибыли.
Поддержание доходов – это государственные выплаты с целью поддержания доходов людей на некотором установленном законом минимальном уровне в случае болезни, старости, нетрудоспособности или безработицы, которые лишают их возможности зарабатывать своими силами. Негативный подоходный налог – это система поддержки, сочетающая налоги и социальные выплаты: налоги взимаются, если доход превышает определенный уровень, и, наоборот, производятся выплаты, если доход опускается ниже этого уровня. (yield) Доход по ценным бумагам с фиксированным процентом, представляющий собой процент от их цены. Номинальный доход – это выплачиваемые ежегодно проценты, деленные на номинальную стоимость ценной бумаги. Текущий доход – это проценты, деленные на рыночную цену ценной бумаги. Доход по ценной бумаге при ее погашении – это процент, эквивалентный фактически выплачиваемому проценту плюс прирост рыночной стоимости капитала (или минус капитальный убыток), если ценная бумага сохраняется до погашения (maturity). Кривая доходности показывает величину дохода по ценным бумагам с фиксированным процентом в зависимости от срока, оставшегося до их погашения.
Изучение социальной дифференциации населения составляет одну из актуальных задач статистики, тем более что становление рыночных отношений в экономике объективно углубляет социальное расслоение общества
Изучение социальной дифференциации населения составляет одну из актуальных задач статистики, тем более что становление рыночных отношений в экономике объективно углубляет социальное расслоение общества. Еще У. Черчилль, сравнивая капитализм и социализм, утверждал, что капитализм - несправедливое распределение благ, зато социализм - справедливое распределение нищеты.
В части доходов дифференциация населения представляет собой объективно обусловленное соотношение в доходах различных социально-демографических групп населения. Она есть результат комплексного взаимодействия экономических, демографических, социальных и географических факторов. Учитывая важное место в совокупных доходах населения денежной оплаты труда, их дифференциация близка к дифференциации заработной платы и во многом зависит от нее. Дифференциация доходов фактически вызывает различия в потреблении населением товаров и услуг, т. е. в его уровне жизни.
Дифференциация доходов, как правило, рассматривается по размеру среднедушевого совокупного дохода населения в целом, отдельных регионов и групп домохозяйств (проживающих в городской местности, в сельской местности, из них хозяйств пенсионеров, имеющих детей до 16 лет т.д.). В статистике бюджетов домашних хозяйств используются среднемесячный совокупный доход и средний доход на члена домохозяйства. Среди работающих за основу берется среднемесячная начисленная заработная плата рабочих и служащих по отраслям экономики (без работников, занятых неполные рабочий день или неделю, и учеников).
Для изучения дифференциации доходов и потребления населения проводятся перегруппировки домохозяйств:
По децильным группам - выделяются десять групп, в каждой группе по 10% домохозяйств;
По квинтильным группам - пять групп, в каждой группе по 20%населения;
По покупательной способности населения - по группам, кратным величине прожиточного минимума или стоимости набора из 25 (или из 31) наименований продуктов питания.
По каждой выделенной группе вычисляются: средний денежный доход, его состав; средний потребительский расход и его структура; средний размер потребления на душу населения продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг (в расчете на 100 домохозяйств); показатель покупательной способности денежных доходов (денежный доход, деленный на среднюю цену покупки данного товара).
На основании распределения населения по размеру доходов рассчитываются следующие статистические характеристики:
Обобщающие показатели распределения: модальное значение дохода, медианное значение дохода и средний доход.
Показатели структуры распределения дохода: квартильный уровень дохода (нижний и верхний), децильный и другие возможные уровни дохода (нижние и верхние), доля квартильных, децильных и других групп населения (домохозяйств) по уровню дохода в денежном доходе общества, средний доход по выделенным группам населения.
Коэффициенты дифференциации доходов населения, устанавливающие размер повышения денежных доходов высокодоходных групп по сравнению с низкодоходными группами населения.
К показателям дифференциации денежных доходов относятся: децильный коэффициент дифференциации; коэффициент фондов; кривая Лоренца и коэффициент Джини; коэффициент контрастов, при их расчете используются данные о доходах крайних (бедных и богатых) групп населения (децильный коэффициент, коэффициент фондов, коэффициент контрастов) или полностью распределение населения по доходам (кривая и коэффициент Лоренца и коэффициент Джини).
Банкиры из всех сил зазывают частных инвесторов -- дескать, обратите внимание на золотишко. "Если клиент приобрел золото год назад, его доход на сегодня составил примерно 40%, также к этому прибавляется доход в виде процентов, насчитанных по депозитному вкладу, -- от 2% до 5% годовых", -- рассказывает Ирина Павленко, начальник управления по работе с драгоценными металлами банка "Хрещатик".
В 2008 году в противофазе с долларом золото то взлетало, то падало в цене. Но больше все же падало. На момент сдачи номера в печать цена продажи металла на лондонском рынке составляла $887,47 за унцию, хотя еще в середине марта она превышала $1000. Итак, с начала года цена на золото выросла всего-то на 4%.
Поэтому частного инвестора интересует одно -- будет ли золото расти дальше?
Финансовые аналитики, как это частенько с ними случается, полны оптимизма. "Цена золота поднимется до конца 2008 года выше $1100 за унцию. Тем не менее, драгоценные металлы все еще торгуются ниже пиковых уровней реальных цен начала 1980-х. Чтобы достичь максимума, номинальная цена золота должна вырасти до $1415, а серебра -- до $80 за тройскую унцию", -- считает, к примеру, Алла Ищенко, главный менеджер по драгоценным металлам банка "Райффайзен Банк Аваль".
Радужные перспективы рисуют золоту и зарубежные банкиры. По прогнозам аналитика Erste Group Рональд-Петера Штеферля, в долгосрочной перспективе золото может подорожать до $2300 за унцию. Но некоторые эксперты, к примеру, аналитики компании Schroder Investment Management Ltd., считают, что за следующие несколько лет стоимость одной унции золота может повыситься аж до $5000, а то и больше.
Кстати, знаменитый инвестор Джордж Сорос уже "укоротил" свои позиции в нефтяных фьючерсах и перевел инвестиции в долгосрочные контракты на золото, что тоже может служить сигналом для инвесторов. Все хорошо, но вот вопрос: можно ли верить прогнозам?
Проанализировав, насколько сбылись прогнозы по цене золота, сделанные ровно два года назад -- еще в 2006-м, мы могли бы смело сказать: "Нет". Тогда тоже не было предела мечтаниям экспертов. Назывались цены и $1000, и $2000 за унцию до конца года. Получилось же $635,7.
Расхождения, как видим, весьма существенные. Наиболее близок к истине был JPMorgan Chase давший прогноз $750 за унцию (перебор, конечно, но не $1000 и не $2000:)).
И все же отрицать явно видимые предпосылки для роста цены на драгметалл в 2008 году было бы глупо. Основной причиной удорожания золота, по мнению банковских аналитиков, станет высокий уровень инфляции в мире. Ведь золото воспринимается инвесторами, прежде всего, как страховка от инфляционных рисков, а значит, покупать его начнут больше.
Инфляция же не стоит на месте не только в Украине, сотрясаемой социально-предвыборными проектами премьер-министра, но и во всем мире. Аналитик швейцарского банка UBS Санил Кападия считает, что рекордный уровень инфляции ожидает Европу уже в августе 2008 года. "Инфляция должна продолжить свое ускорение, достигнув 3,8--3,9% в августе, что обусловлено, в частности, ростом цен на энергоресурсы", -- отмечает он.
А эксперт инвестиционного банка Lehman Brothers Джайда Джаяни ожидает, что снижение инфляции в Европе произойдет не ранее октября.
Иными словами, золото может подняться в цене уже осенью. "К концу этого года мы ожидаем порядка $1000--1200 за унцию, а с первого января 2010-го -- около $1500--2000. За последние четыре года цена на золото выросла почти в три раза. Ни одна валюта мира, а банковские металлы относятся к валютным ценностям, не выросла настолько", -- отмечает заместитель председателя правления банка "Финансы и Кредит" Игорь Львов.
Однако на цену золота влияет не только инфляция, но и много других факторов. К падению стоимости металла может привести укрепление доллара, падение цен на нефть, углубление стагнации американской экономики и многое другое.
Если коротко: цены на золото и курс доллара обычно движутся в противоположных направлениях, так как трейдеры покупают золото, чтобы уйти в "тихую гавань" в период ослабления доллара. То есть если "проседает" доллар, то "поднимается" золото и наоборот. По мнению же независимого аналитика Аркадия Нагиева, до конца текущего года наиболее вероятно, что пара доллар/евро будет находиться в пределах уровней 1,58/1,59--1,50/1,49. То есть налицо вполне благоприятный прогноз для золота.
"Более отдаленные ожидания, по всей видимости, следует связать с укреплением американской валюты. Бытует мнение, которое подкрепляется прогнозами финансовых институтов США, что крупнейшая экономика мира уже подошла к минимальным точкам снижения, и возобновления роста можно ожидать с середины 2009 года. Если этот прогнозный вариант подтвердится, то к концу следующего года курс пары €/$ можно будет увидеть в районе ценового диапазона 1,36--1,38", -- отмечает эксперт. Понятное дело, золото в такой ситуации вряд ли будет дорожать.
«Большинству из нас известен принцип «сколько денег в голове, столько денег в кошельке». И многие даже соглашаются с этим выражением. Но вот как применить этот принцип на практике, как научиться думать так, чтобы деньги притекали в вашу жизнь легче и быстрее, с этим уже возникают определённые сложности. Одно дело понимать, и совсем другое дело использовать эти знания на практике.
Под банковскими инвестициями понимается вложения банковских ресурсов (как правило, на длительный срок) в облигации государственных займов, акции и другие ценные бумаги. Этим достигается рассредоточение средств и получение дополнительной прибыли. Инвестиционная деятельность банков - это вложения банковских ресурсов на длительный срок в высокодоходные ценные бумаги: акции, облигации и другие ценные бумаги. Банковские инвестиции представляют собой не прямые, а косвенные вложения банковских средств в экономику. При этом достигается рассредоточение вложений и получение дополнительной прибыли.
Доходность ценных бумаг отдельных классов и видов зависит от рыночной стоимости портфеля инвестиций, которая, в свою очередь, колеблется в зависимости от изменения процентных ставок по облигациям и сертификатам, учетных процентов, процентов по векселям, дивидендов по акциям и соответственно спроса и предложения на эти бумаги на рынке ценных бумаг.
Основная цель управления инвестициями состоит в получении максимума дохода при данном уровне риска или минимизация риска при данном уровне дохода. Доход от инвестиционного портфеля складывается из следующих компонентов:
Поступления в форме процентных платежей
Доход от повышения капитальной стоимости бумаг
Комиссия за оказание инвестиционных услуг - спрэд
В некоторых государствах банковские инвестиции в ценные бумаги тщательно регулируются из-за кредитного риска, присущего большей части ценных бумаг, в особенности тем, которые эмитируются частными корпорациями и отдельными органами местного самоуправления. Риск того, что эмитент ценной бумаги может отказаться от выполнения своих обязательств по выплате основных сумм долга или процентов по ценным бумагам, привел к появлению регулирующих нормативов, запрещающих приобретение спекулятивных ценных бумаг. В частности, в США законодательно установлен рейтинг, который является минимальным рейтингом ценных бумаг, разрешенных к покупкам банками.
Банки, как правило, ограничиваются покупкой ценных бумаг инвестиционного уровня. Поэтому кредитный риск не является главной проблемой при покупке ценных бумаг, поскольку вложения в государственные и муниципальные бумаги практически свободны от риска.
Необходимо также отметить, что бумаги более низкого качества приносят более высокий доход. Поэтому в периоды экономического спада, когда возможности выдачи кредитов значительно сокращаются и доходы банков падают, они начинают вкладывать деньги в менее солидные выпуски, которые приносят наивысший доход.
Инвестиционная политика - это деятельность коммерческого банка, соизмеримая со степенью риска, основанная на активных операциях с ценными бумагами и направленная на обеспечение доходности и ликвидности банковских средств в целом.
Мировая практика проведения инвестиционной политики коммерческих банков как производная от инвестиционной деятельности с ее основными целями, задачами, факторами, стратегией и тактикой выработала так называемое “золотое правило инвестиций”, которое гласит: доход от вложений в ценные бумаги всегда прямопропорционален риску, на который готов идти инвестор ради получения желаемого дохода.
Исходя из принципиальных положений инвестиционной деятельности и реально существующей на практике взаимозависимости между основными факторами вложения средств в ценные бумаги - доходностью, ликвидностью и риском - любой коммерческий банк независимо от того, осознает он действия указанных факторов или нет, осуществляет ту или иную инвестиционную политику. В свою очередь, основные факторы, определяющие цели инвестиционной политики банка, - получение дохода, обеспечение ликвидности и готовность жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, означают принятие банком решения идти на больший или меньший инвестиционный риск. Это и определяет реализацию конкретной инвестиционной политики конкретного коммерческого банка.
Когда банк выбирает тип ценных бумаг, основываясь на их ожидаемой доходности и риске, залоговых требованиях и налоговых характеристиках, остается вопрос о том, как распределить этот портфель ценных бумаг во времени. Другими словами, ценные бумаги с какими сроками погашения должен держать банк? За последние годы выработан ряд альтернативных стратегий относительно распределения сроков инвестирования, каждая из которых обладает своим исключительным набором преимуществ и недостатков.
В мировой практике различают два вида инвестиционной стратегии банка - пассивная (выжидательная) и агрессивная (направленная на максимальное использование благоприятных возможностей рынка).
ru.wikipedia.org - ресурс с статьями по многим темам, свободная экциклопедия Википедия
youtube.com - ютуб, самый крупный видеохостинг в мире
video.google.com - поиск видео в интернете черег Гугл
translate.google.ru - переводчик от поисковой системы Гугл
maps.google.ru - карты от Гугл для поиска мест описываемых в материале
yandex.ru - крупнейшая поисковая система в России
wordstat.yandex.ru - сервис от Яндекса позволяющий анализировать поисковые запросы
video.yandex.ru - поиск видео в интернете черег Яндекс
images.yandex.ru - поиск картинок через сервис Яндекса
maps.yandex.ru- карты от Яндекса для поиска мест описываемых в материале
kakprosto.ru - тематические ресурсы
ekoslovar.ru - экономический словарь
ecouniver.com - экономический портал
dictionary-economics.ru - экономические термины
forextactic.ru - тематика форекс
investments.academic.ru - энциклопедия инвестора
windows.microsoft.com - сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс
office.microsoft.com - сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис
chrome.google.ru - часто используемый браузер для работы с сайтами
hyperionics.com - сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap
getpaint.net - бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями
