![Декларация 3 ндфл проценты по погашению кредита. Имущественный вычет: изменения](https://i1.wp.com/svoe.guru/wp-content/uploads/2017/04/Podacha_deklaracii_s_pomoschyu_pochty__1_23060911-400x293.jpg)
Многие граждане, выплачивающие ипотеку, могут получить от государства значимую поддержку – вернуть уплаченный НДФЛ для покрытия своих расходов по кредиту.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
При покупке жилья возместить можно затраты двух направлений:
Подавая в налоговый орган , налогоплательщик заявляет о наличии у него права и желания в использовании имущественного вычета.
Налоговый вычет – это частичный возврат подоходного налога из государственного бюджета. Одним из оснований его получения является приобретение жилплощади с использованием кредитных средств.
Для получения вычета кредит должен носить целевой характер. Он должен быть выдан именно на покупку жилья, независимо каким учреждением: банком или иной организацией.
Воспользоваться вычетом можно не всегда. Его предоставление предполагает наличие у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ. Соответственно, размер возвращаемой суммы ограничивается уровнем официального годового заработка налогоплательщика.
Право на вычет по ипотечному займу предоставлено российским гражданам . Ею же регулируется порядок осуществления возврата денег.
Заемщик может вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке. Однако, законодательством установлено ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету, если кредит взят после 1 января 2014 года – максимум 3 миллиона рублей. По ипотеке, полученной до 2014 года, размер возврата аналогичного предела не имеет.
Например, Колесников Р.Т. взял ипотеку в 2011 году. В 2019 году он решил получить вычет по процентам, составившим за весь период выплаты 3 510 000 рублей. Мужчина может вернуть 13% со всей этой суммы: 456 300 рублей.
Если бы Колесников Р.Т. получил ипотечный кредит в 2014 году, уплатив ту же сумму процентов, он смог бы вернуть максимально допустимые 390 000 рублей (3000 000 х 13%).
Чтобы вернуть часть денег, потраченных на выплату ипотечных процентов, следует и в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет.
Все листы унифицированного бланка заполнять не нужно. Оформлению подлежат только те страницы, которые относятся к ситуации с ипотекой.
Расчеты в декларации осуществляются налогоплательщиком самостоятельно. Поэтому перед составлением документа впервые следует использовать наглядные примеры во избежание ошибок.
Вычет по процентам можно оформить одновременно с возвратом части стоимости жилья или отдельной декларацией. Поскольку общая сумма, которую можно вернуть, обычно оказывается достаточно большой, налоговую отчетность приходится подавать ежегодно.
За один год можно вернуть часть средств в пределах суммы уплаченного за этот период НДФЛ. Остаток переносится на следующие годы.
Например, Платоновой И.Р. можно вернуть 130 000 рублей ипотечных процентов. В 2015 году ее годовая зарплата составила 325 000 рублей. Работодатель женщины уплатил за работницу НДФЛ в размере 42 250 рублей. Данную сумму Платонова И.Р. вернула из бюджета, подав декларацию в 2016 году. Остальные 187 500 рублей остались на будущий период.
В 2019 году аналогичным образом женщине возместили еще 53 000 рублей. Следовательно, в 2019 году она сможет претендовать на сумму 34 500 рублей (130 000 – 42 500 – 53 000).
Первое, что важно не упустить – правильный выбор формы декларации. Она утверждается ежегодно. Поэтому для оформления необходимо использовать документ за соответствующий год.
Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2019 году можно подавать отчеты за 2015-2017 годы.
Заполнить 3-НДФЛ на проценты по ипотеке можно:
Применение компьютерного способа оформления имеет неоспоримые преимущества:
Правильному составлению декларации способствует соблюдение простых правил:
3-НДФЛ по ипотеке заполняется аналогично декларации по имущественному вычету с добавлением сумм уплаченных процентов. Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, — правильный расчет.
Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.
Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2019 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:
Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2019 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.
В декларации за 2016 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2019 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2019 год также максимально возможные 63 000 рублей.
В итоге на 2019 год у него перенесется сумма 331 000 рублей, 13% которой равны 43 000 рублей. Если заработок мужчины не уменьшится, за следующий год он вернет последние деньги и его возврат ипотечных процентов закончится.
Декларация сдается в ИФНС по месту регистрации заявителя на вычет:
К 3-НДФЛ обязательно прилагаются , подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.
Перечень прилагаемой документации включает:
Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.
Все документы по ипотеке должны быть оформлены на налогоплательщика, подающего на вычет.
Вернуть проценты можно только за три года, предшествующих году представления декларации. Если 3-НДФЛ планируется впервые подать в 2019 году, заполнить можно бланки 2015-2017 годов при наличии за этот период у заявителя официального заработка, облагаемого подоходным налогом. Дожидаться полного погашения кредита не обязательно.
Этот документ заполняют налогоплательщики – граждане, самостоятельно рассчитывающие сумму налога, которую в дальнейшем уплачивают со своих доходов.
К ним относятся предприниматели, лица получающие налогооблагаемые доходы и специалисты, занимающееся частной практикой.
Можно выделить несколько правил по оформлению документа:
Подаем декларацию лично в налоговую службу:
Подача декларации с помощью почты:
Подаем декларацию через электронную почту:
Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Нам понадобятся только:
Для заполнения заполнения НДФЛ-3 при возврате процентов по ипотеке сначала потребуется рассчитать сумму возврата.
Например: Анна Петрова приобрела квартиру 3.5 миллиона рублей, взяв ипотеку размером 2 млн на срок 5 лет. Суммарный размер процентов уплаченный по кредиту – 1 миллион.
Теперь считаем, с какой цифры мы можем получить вычет.
2 000 000 + 1 000 000 = 3 000 000
Возникает логичный вопрос, а где взялось два миллиона? Дело в том, что максимальная сумма, с которой можно получить 13% составляет те самые 2 млн. Всего положен возврат в 390 тыс.рублей. Данное число – это 13% от 3 миллионов рублей.Выплачиваться вычет по ипотечным процентам будет в течение пяти лет, пока ипотека не будет выплачена окончательно.
В первом разделе документа нам нужно указать ту самую сумму в 390 т.р, а именно в поле 050. Во втором разделе в первом пункте укажите свой общий доход
, предположим он равен 95000 рублей. Это же продублируйте в графы 030 и 040.В пункте 7 проводим такие исчисления: 95000:100х13= 12350 рублей – это сумма налогов, удержанная с вашего общего дохода. В 140 графу также впишите 12 350 рублей.
Заполняем лист А.
Информацию берём из справки 2-НДФЛ. Это выписка о доходах, берется у работодателя. В графы 070, 080 проставляем 95 000 рублей. В 090 и 100 указываем 12350 рублей.
В листе Д1 нужно вписать в поле 1.12 цифру в 2 млн (это максимальная сумма, с которой происходит возврат). В 1.13 НДФЛ-3 проценты по ипотеке в сумме составят 1 миллион, который мы туда и заносим.
Как мы упоминали выше, заполнить нужно такие разделы:
Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.
Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.
В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.
Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.
Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;
Д1 содержит информацию о размере имущественных вычетов.
В следующем разделе будут приведены примеры заполнения НДФЛ-3 при покупке квартиры в ипотеку.
ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.
Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:
Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах.
Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.
Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.
Сначала внесите информацию в первый раздел.
Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально.
Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.
После этого заполнение декларации окончено.
Теперь вы знаете, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет по процентам по ипотеке.
Нередко у вас могут не принять декларацию по причине неверного заполнения. Выделяют такие распространенные ошибки:
Просмотрим видео на данную тему:
Теперь вы ознакомлены с процессом заполнения формы НДФЛ-3 от А до Я. Информация, которая изложена в данной статье, поможет не только сэкономить время на поиске информации, но и избежать ненужных проблем, связанных с простой неосведомленностью. Благодаря ей вы теперь знаете, как заполнять НДФЛ-3 на налоговый вычет за квартиру по ипотеке.
Приобретая жилье с использованием кредитных средств, собственники жилья могут реализовать свое право на имущественный вычет, подав соответствующую заявку в орган ФНС. Начиная с 2014 г., введен в действие новый вычет с возмещением налоговых отчислений по процентам, начисленным и выплаченным по жилищной ипотеке. Собственники ипотечного жилья могут произвести и имущественный вычет и возмещение по процентам, так как последний представляет собой самостоятельную компенсацию, предоставляемую отдельно.
Налоговый кодекс регулирует правила реализации процентного вычета, ограничивая его тремя миллионами рублей (см. п.4 ст.220 НК РФ).
При условии соответствия определенным требованиям, каждый заемщик, зная, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, вправе вернуть отчисления, уплаченные в налоге за прошлый период. Заявить о своем праве и желании использовать вычет можно с помощью декларации 3-НДФЛ. Многие заемщики могут рассчитывать на существенную финансовую помощь, вернув уплаченные по подоходному налогу суммы.
Статья 220 НК РФ устанавливает право российских граждан на возврат 13 процентов по ипотечным процентам. Данное право распространяется не на всех заемщиков. Только те, кто получает прибыль, облагаемую подоходным налогом, может рассчитывать на получение вычета. Сумма возврата ограничена той частью средств, которая пошла на уплату налога на прибыль. Это означает прямую зависимость между суммой заработка и величиной компенсации от государства.
Чтобы получить вычет, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы согласно установленному перечню . Возврату за один год подлежит только сумма, которая была уплачена в подоходном налоге, а остальная часть возмещается в последующих годах. Следует различать имущественный вычет, который подлежит возврату при покупке собственности и вычет по ипотечным процентам. Если по основному вычету установлен лимит суммы, принимаемой к возмещению, в 2 миллиона рублей, то возврат процентов по ипотечному жилью ограничен 3 миллионами рублей. Если же покупка была совершена до 2014 года, уплаченные проценты можно вернуть в полном объеме.
Если недвижимость приобреталась в 2014 году и позже, имущественный вычет может предоставляться многократно, до тех пор, пока не будет использована вся допустимая к возмещению сумма в 2 миллиона рублей. Таким образом, максимальный размер компенсации ограничен 260 тысячами рублей. А вот возврат процентов возможен только один раз по 1 ипотечному договору, при этом дата приобретения не влияет.
Право на налоговый вычет возникает уже спустя год после того, как заемщик купил недвижимость. Знание, как правильно заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет с ипотекой, позволит заемщику, не дожидаясь окончания срока кредитования, получить серьезное финансовое подспорье.
Подача документов и самой декларации происходит в местном отделении ФНС. Даже если приобретенная квартира находится в другом городе и даже регионе, документы следует сдавать в отделение, к которому заемщик относится по месту своей постоянной регистрации. Подавать заявление нужно ежегодно до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Однако в некоторых случаях в предоставлении вычета будет отказано. К причинам отказа относятся следующие ситуации:
Право на использование вычета до окончательного погашения кредита возникает на основании
, если заявитель обращается с соответствующей просьбой в налоговую до конца отчетного периода. Вернуть средства, потраченные на погашение ипотеки можно лишь по одному объекту собственности, а вот сам вычет оформить можно у одного или нескольких работодателей, в зависимости от решения налогоплательщика.
Декларация 3-НДФЛ подается вместе с определенным пакетом документов. В его состав входит:
Документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке прилагаются к декларации с соответствующим реестром.
Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру с ипотекой производится в том же порядке, как и при оформлении обычного имущественного вычета, с добавлением сведений о процентах, которые были уплачены при погашении ипотеки.
Декларация 3-НДФЛ для возмещения по процентам, как и по другим видам возмещений, начинает заполняться с первого листа (титульника).
Следующим этапом производят заполнение первого раздела. Для того чтобы все заполнить правильно, следует придерживаться следующих указаний:
Во втором разделе представлены сведения о базе налогообложения, величине подоходного налога, уплаченного за год. Верхняя часть листа второго раздела заполняется числом, соответствующим величине ставки, т. е. 13. Дальнейшее заполнение производится с учетом следующих указаний:
В данном листе вносятся сведения, имеющее прямое отношение к размеру имущественного вычета по приобретенной недвижимости. При заполнении следует руководствоваться следующими разъяснениями:
Если в процессе заполнения декларант сталкивается со сложностями, ему в помощь существует множество специализированных сервисов, позволяющих точно произвести расчет сумм, а также сверить обозначения различных кодов для 3-НДФЛ.
Помимо самой декларации, следует правильно составить полный реестр всех прилагаемых к 3-НДФЛ документов. Использование онлайн-сервисов упростит процедуру заполнения бланка, т. к. сведения будут вноситься и обрабатываться в автоматическом режиме, с учетом принятого ФНС формата. После заполнения бланка, остается только ее распечатать для передачи в отделение ФНС либо направить ее по электронной почте.
Вопрос подготовки документа решается проще, если использовать образец заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, по которому можно проверить корректность форматов и вносимых значений. Декларанты, внося информацию в 3НДФЛ, часто сталкиваются со следующими проблемами:
Несмотря на большое количество строк и листов, не следует паниковать – чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет процентов по ипотеке потребуется использовать лишь отдельные листы, а применяемые в декларации математические расчеты просты и доступны каждому.
Если ручное заполнение представляет собой непреодолимую сложность, рекомендуется использовать один из онлайн-сервисов . Рекомендуется скачать соответствующий заполнению 3-НДФЛ сервис прямо на сайте государственного фискального органа. Установка приложения, скачанного с официального портала ФНС, позволит ввести нужные сведения в автоматическом режиме, минимизируя риск ошибок и исправлений. Предлагаемая налоговой службой программа позволит вносить всю информацию относительно вычета по процентам, а также произвести необходимые вычисления, проверяя их правильность. Любой пользователь офисных программ в состоянии подготовить документ самостоятельно, сверяясь с образцом декларации.
Большинство пользователей банковских карт знакомы с понятием кэшбэка. Банки, чтобы побудить клиентов чаще использовать карты при расчетах, возвращают им определенный процент.
Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ : суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.
В перечень затрат, по которым предоставляется льгота, входит и приобретение жилья (имущественный вычет). Если покупка производится с использованием ипотеки, проценты по ней тоже включаются в вычитаемую сумму (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Кодекс предусматривает два варианта получения имущественных вычетов: в течение налогового периода при обращении к работодателю и по его окончании — путем подачи декларации. Порядок заполнения и образец 3-НДФЛ по процентам ипотеки рассмотрим в следующих разделах.
Рассмотрим стандартную ситуацию. Налогоплательщик в течение налогового периода (года) работает по найму. Работодатель удерживает с его дохода определенную сумму НДФЛ. За этот же год работник уплачивает банку проценты по ипотеке. Если работодатель в течение периода не имел информации о праве сотрудника на налоговый вычет, то он удержит налог со всей суммы выплаченного дохода.
Таким образом, фактически по итогам года получится переплата по НДФЛ в размере 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Цель заполнения декларации 3-НДФЛ в данном случае — показать сумму этой переплаты и заявить ее к возврату из бюджета.
Необходимо заполнить следующие листы декларации:
Рассмотрим подробно заполнение этих разделов в порядке, соответствующем логике формирования данных.
В первую очередь заполним титульный лист. Он содержит общую информацию о налогоплательщике (Ф.И.О., статус резидента РФ, контактную информацию) и самом отчете (период, количество страниц, налоговый орган для представления).
Лист А посвящен информации о доходах от источников в Российской Федерации. В нашем случае это будет доход, полученный по трудовому договору. На листе указывается:
Информация, перечисленная в пп. 3-5 нашего списка, должна соответствовать данным из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем. Если налогоплательщик в течение года получал доходы от нескольких источников, по каждому из них нужно заполнить отдельный блок на листе А.
Лист Д1 служит для обоснования права на имущественный вычет . На нем отражается:
В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (лист А) и имущественный вычет (лист Д1).
Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 130 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.11 листа Д1).
ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).
Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:
Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.
С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 - 80 000 = 370 000 руб.
Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.
Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 - 48 100 = 10 400 руб.
Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке:
При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя. При этом подача декларации позволяет рассчитать и обосновать сумму НДФЛ по ипотечным процентам, подлежащую возврату из бюджета.
В этой статье разберем пример, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотечному кредиту.
Мы сделаем это сразу за несколько лет. Законом предусмотрен возврат налога на доходы граждан только за 3 последних года. За более ранние периоды заполнение отчетности невозможно, даже если объект недвижимости был приобретен ранее.
Но не стоит расстраиваться! На самом деле, это почти не играет никакой роли: ведь никаких сумм при оформлении имущественного вычета при этом мы не теряем. Ну разве что удовольствие от возврата денег немного растягивается во времени. 🙂
Вы можете посмотреть пример заполнения в этом видео или продолжить чтение статьи с подробными инструкциями.
Рассмотрим условия нашей задачи: в 2011 году была куплена квартира в ипотеку. Стоимость жилья 3 млн рублей. Возврат имущественного вычета со стоимости покупки был осуществлён в 2011 и 2012 годах. И за эти 2 года гражданин смог получить полную сумму, которая ему положена законом, а именно 260 тысяч руб., то есть 13% от 2 млн руб. от покупки квартиры.
При этом, начиная с 2011 года, он платил проценты по ипотечному кредиту. Получать сразу он их не решился, но исправно год за годом платил проценты по ипотеке.
И вот наступил 2015 год. Наш примерный гражданин, допустим это будет Петров, наконец, расплатился с ипотечным кредитом. Ура! Всего за прошедшие годы он уплатил 1,5 млн процентов сверх суммы кредита. Именно с них возможно теперь вернуть подоходный налог, то есть 13% от этой цифры.
Как и когда это можно вернуть? Во-первых, декларация составляется по окончанию налогового периода. То есть если последняя выплата у него была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может начиная с 2016 года.
Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за 3 предыдущих года. Если декларация подаётся в 2016 году, то возможно составление 3 НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы.
И в-третьих, начинаем составление декларации за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год.
Давайте начнём.
Открываем программу Декларация-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.
Мы не будем подробно останавливаться, как заполнять персональные данные, это мы сделаем в отдельной статье. Здесь мы разберём только 2 закладки, которые есть в этой программе: это Доходы и непосредственно сами Вычеты.
Итак, допустим у нас наш гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20 000 рублей, с которых он уплачивает 13% подоходного налога. И получается за год у него общая сумма дохода 240 000 руб. и удержанная сумма налога 31 200 руб.
Все эти данные мы заносим из справки 2-НДФЛ.
Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем здесь все данные по нашему жилью: была куплена квартира в индивидуальную собственность, указываем её адрес, дату покупки. Начало использования вычетов у нас было в 2011 году, когда мы оформили самую первую декларацию, чтобы начать возвращать НДФЛ по самой квартире. Поэтому во всех следующих декларациях будем писать именно этот год.
Недвижимость была куплена Петровым за 3 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма возврата, возможная за саму квартиру, 2 млн р., и этот вычет мы уже получили за прошлые периоды (эти сведения отображаются в левой части окна).
Вариант с возвратом за жилье мы сейчас не рассматриваем, а берем только проценты. Информация по ним указывается в правой части.
Процентов по ипотечному договору за все эти годы, начиная с 2011, мы уплатили 1,5 млн р. Так как мы начинаем возврат по ипотеке только с 2013 года, то в первой декларации за этот год мы более никакие цифры не указываем.
Получается, что вычетов по предыдущим годам и сумм, перешедших с прошлого года, у нас пока ещё нет.
Смотрим, что у нас получается в итоге. Сумму к возврату по ипотечному кредиту мы можем видеть в Разделе 1 декларации 3НДФЛ. Она равна удержанному на работе подоходному налогу: 31 200 руб.
Рассмотрим заполненный Лист И в декларации 3-НДФЛ, который показывает наш расчёт по процентам. За первый год он достаточно простой.
Первая строчка – это сумма фактически произведённых расходов по квартире — 2 млн руб., которые мы с вами уже вернули. Далее у нас идёт 1,5 млн. — это сумма фактически уплаченных процентов по кредиту. За 5 лет гражданин Петров заплатил именно 1,5 млн рублей.
После этого идёт 2 строки по 2 000 000 руб. – это то, что уже было возвращено по квартире ранее (в 2011 и 2012 годах). Далее идёт расчёт по возврату НДФЛ по процентам, которые относятся к 2013 году.
240 000 руб. – это сумма нашей налоговой базы, то есть наш годовой доход за минусом налоговых вычетов. В данном примере мы не рассматриваем никаких дополнительных налоговых вычетов, поэтому сумму дохода пишем здесь полностью.
И последняя строчка — это остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период. Получается эта сумма простым вычитанием: из общего числа уплаченных ипотечных процентов вычитаем наш годовой доход. Давайте напишем это в формуле.
1 500 000 – 240 000 = 1 260 000 р. Это и есть наш остаток по процентам, переходящий на следующий год. Эту цифру мы будем использовать при составлении справки за 2014 год.
Поздравляем! Одну декларацию за 2013 год мы с вами заполнили.
Открываем программу Декларация-2014. Также переходим сразу на вкладку Доходы. Пусть у нас у Петрова в 2014 году повысилась заработная плата и составляет ежемесячно 30 000 руб. Таким образом, за год он заработал 390 000 рублей. И его подоходный налог 50 700 р.
Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем данные по квартире, год покупки, её фактический адрес, год начала пользования вычетами 2011, стоимость объекта 2 000 000 рублей, которые мы уже получили, процент по кредитам за все годы 1,5 млн рублей.
Переходим к заполнению расчетных цифр. Что касается имущественного вычета квартире, то мы его уже получили, поэтому здесь указываем в двух ячейках по 2 млн рублей (слева) и переходим к заполнению данных по процентам по кредиту (справа).
Вычет по предыдущим годам декларации — это та сумма, которая была у нас принята к зачёту в прошлом году: 240 000 руб. Сумму, перешедшую с предыдущего года, мы также берём из прошлогоднего бланка декларации (она там указана в самом низу): 1 260 000 руб.
В некоторых случаях возникает необходимость заполнить ячейку «Вычет у налогового агента в отчётном году». Это делается в том случае, если вы получаете имущественный . Но сейчас мы этот вариант не рассматриваем. Поэтому здесь остаётся ноль.
Итак, смотрим, что у нас получается в бланке декларации.
В Разделе 2 мы видим сумму налога, подлежащую к возврату из бюджета: 50 700 рублей. Это наш подоходный налог, который мы взяли из справки 2-НДФЛ.
На последнем листе Д представлен расчёт имущественного вычета. Здесь у нас появляется уже гораздо больше цифр. Давайте их попробуем прочитать.
Начало здесь то же самое, что и в 2013 году. Сумма фактических расходов на жильё 2 000 000 рублей, и сумма фактически уплаченных процентов по кредиту 1 500 000 р. Далее идёт сумма 2 млн.руб. – это сумма, которую мы уже вернули по квартире. А 240 000 руб. — это та сумма по ипотечным процентам, которую мы уже вернули за 2013 год. Точнее, мы вернули от неё 13%.
Ниже показывается остаток имущественного вычета, который идёт с прошлого года: 1 260 000 рублей. Это историческая часть, относящаяся к прошлым налоговым периодам.
А ниже идет текущая, то есть та, которая относится к данному, 2014 году. Размер налоговой базы в 2014 году получается 390 000 руб. Это наш годовой доход: та сумма, которую мы заработали в 2014 году. Она дважды дублируется, так как у нас нет никаких дополнительных налоговых вычетов, и поэтому она принимается к зачёту полностью.
Внизу указан остаток имущественного вычета по оплате процентов, который переходит на следующий год: 870 000 рублей.
Эта сумма получается также простым вычитанием. Из прошлогоднего остатка мы вычитаем наш доход за 2014 год:
870 000 руб. = 1 260 000 руб. — 390 000 руб.
Переходим к декларации за 2015 год. Пусть доходы у гражданина Петрова в этом году составили 35 тыс.руб. ежемесячно, и таким образом за год он заработал 420 тыс.руб. А налог на доходы составил 13% от этой суммы — 54 600 р.
Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Здесь цифры такие же, как и в прошлых годах. Год начала использования вычета 2011. Стоимость объекта по квартире 2 000 000 рублей, проценты по кредиту 1 500 000 руб.
Так как вычет по квартире мы уже получили в полном объёме, то переходим к заполнению данных процентов по кредиту.
В ячейку «Вычет по предыдущим годам» мы должны вписать суммы, которые уже были приняты к зачету по процентам ранее. Фактически, это суммы нашего годового дохода. Вот эти суммы:
Складываем и получаем нужную нам цифру: 630 000 рублей = 240 тыс. + 390 тыс. Именно её мы и запишем в этой ячейке.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, у нас уже посчитана. Это 870 000 руб. И её мы можем взять из декларации за 2014 год.
Посмотрим на итоговый бланк декларации 3-НДФЛ. Сумма к возврату у нас равна НДФЛ, который мы уплатили за 2015 год: 54 600 руб.
А теперь рассмотрим Лист Д1, где представлен расчёт имущественного вычета с большим количеством цифр. Давайте ещё раз прочитаем эти цифры.
Итак, 2 млн. руб. — это стоимость нашей квартиры, с которой можно вернуть подоходный налог. 1,5 млн. руб. – это сумма уплаченных процентов по кредиту. 2 млн. руб. с квартиры мы уже вернули, и 630 000 рублей от общей суммы процентов мы тоже уже вернули за 2 предыдущих года. 870 000 рублей — это остаток, который перешёл на 2015 год.
Эти цифры относятся к нашей истории возвратов за прошлые периоды. Ниже идут текущие цифры за 2015 год.
Размер налоговой базы, то есть наш доход за 2015 год составляет 420 000 руб. К зачёту принимается эта же сумма без каких-либо налоговых вычетов, так как в данном примере мы их просто не добавляем и не рассматриваем. И далее у нас остаётся сумма 450 000 р., которая переходит на следующий год.
450 000 руб. = 870 000 — 420 000.
Таким образом, мы составили 3 декларации за 3 года по возврату ипотечных процентов: 2013, 2014, 2015. Именно так мы можем поступить в 2016 году.
Давайте подведем итог. В 2016 году гражданин Петров сможет получить на руки общую сумму 136 500 рублей. То есть его подоходный налог за 3 года работы.
136 500 руб. = 31 200 + 50 700 + 54 600.
Ну и давайте теперь перенесемся в 2017 год и представим, какие ситуации возможны, когда будем составлять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.
Наш остаток для возврата уплаченных процентов по ипотеке составляет на 2016 год 450 000 рублей. С этой суммы (или ее части) в следующем году Петров сможет вернуть себе 13%. Давайте рассмотрим 2 ситуации.
1. Например, заработная плата Петрова не изменится, и годовой доход составит ту же сумму: 420 000 р. Эта цифра меньше, чем остаток, в этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54 600 рублей (это 13% от его дохода за год) и ещё 30 000 у него останется на 2017 год.
2. Если же зарплата гражданина Петрова подрастёт, и, например, годовой доход составит 480 000 рублей, в этом случае он сможет полностью получить полагающийся ему вычет.
Но нужно обратить внимание на такой нюанс. При доходе 480 000 руб, сумма НДФЛ составит 62 400 руб. = 480 тыс. * 13%.
Однако, возврат по ипотечному кредиту он получит не 62 400 руб., тот налог на доходы, который он уплатил в 2016 году, а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58 500 рублей = 450 тыс. руб. * 13%.
В этом случае его общий возврат по ипотечному кредиту за все 4 года, когда Петров возвращал деньги, составит 195 000 рублей. Эту сумму легко проверить. Если общая сумма выплат процентов по ипотечному кредиту составила 1,5 млн руб., то 13% от этой суммы будет равняться 195 000 руб.
Соответственно, остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов, переходящий на следующий налоговый период, при такой ситуации у нас будет равен нулю. Что мы и запишем, в декларации, которую мы будем составлять за 2016 год.
Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .
Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!
А в мы разберем ситуацию, когда ипотечные проценты нужно возвращать ежегодно, то есть в то время, пока ипотека еще не погашена, и каждый год выплачиваются новые проценты.
Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.