Каждый индивидуальный предприниматель обязан сдавать отчетность и выплачивать налоги в бюджет, как говорится, «за себя и за того парня». То есть, кроме отчетности о своей личной деятельности, ИП должен сдавать сведения о своих работниках. Таким образом отчетность ИП подразделяется на:
Разберемся в каждом пункте подробно.
Личная отчетность ИП включает в себя:
Среднесписочный состав сдают все ИП вне зависимости от того, работает на них кто-то или они ведут деятельность в одиночку. Как это делается? Берется количество всех дней в месяце (включая выходные) и пересчитывается количество работников числившихся на предприятии за каждый день (в том числе, субботу и воскресенье - берутся данные пятницы). Считаем всех людей, даже тех, кто прогулял и болел. Сведения суммируются и делятся на общее число дней в месяце (28,29,30 или 31). Если сдается среднесписочная численность за год, тогда суммируем ежемесячные данные по средним спискам и сумму делим на 12 (или то количество месяцев, которое прошло с момента открытия ИП до конца календарного года).
Предприниматель не считает в этом списке себя. Бывает, что у ИП нет работников. Тогда сдается так называемая «нулевая» отчетность ИП. То есть в графе о количестве людей ставится «0».
Чтоб отчитываться перед внебюджетными фондами и уплачивать туда налоги, ИП должен встать на учет в ПФ (в течение 30 дней после получения Свидетельства о внесении записи в ЕГРИП), в ФСС (в 10-дневный срок), ФОМС (30 дней, но с прошлого года отчеты в ФОМС принимает ПФ, поэтому стоит подробно разузнать об этом в местном отделении Пенсионного фонда).
Перед тем как сдавать отчетность в ПФР, надо, чтоб ИП был присвоен номер в ФОМС, для этого в местное отделение фонда медстрахования подается заявление, на которое присылается уведомление о том, что ИП поставлен на учет в ведомстве. Кроме полученного документа в ПФР сдаются также заполненные бланки:
Они только называются так странно и непонятно, но в большинстве случае половина из них не нуждается в заполнении, а в те бланки, которые все-таки надо оформить, вносится заработок за конкретный период (обычно - год). Все документы в ПФР сдаются до 31 марта.
Помимо отчетности еще нужно будет внести платежи:
В отчетность за работников, находящихся в штате входит:
Каждого нанятого сотрудника необходимо поставить на учет в Пенсионном и остальных внебюджетных фондах (ФСС, ФОМС). На каждого сотрудника надо оформить полисы медицинского страхования. Задачей индивидуального предпринимателя с 2011 года стала проверка факта получения сотрудником полиса.
В налоговую инспекцию по каждому сотруднику должна быть раз в год (до 1 апреля) произведена сдача отчетности ИП по форме 2-НДФЛ. В которой отражается выплаченная за год заработная плата, налоговые вычеты (если таковые имеются) и удержанный налог. Налог на доходы физ. лиц составляет 13% от зарплаты, удерживается и перечисляется в бюджет ежемесячно. ИП в данном случае платит как бы не свой налог и выступает налоговым агентом своего работника. Чтобы учитывать и правильно вести отчетность по НДФЛ, на каждого работника необходимо заводить карточку 1-НДФЛ, в которой ежемесячно отражать начисленную и выплаченную заработную плату, а также льготы, вычеты и исчисленный налог.
Возможно возникнет вопрос: а как же сам ИП, он ведь тоже получает определенный доход, какой налог платить с него, каким образом и какую отчетность сдает ИП?
Да, индивидуальный предприниматель тоже платит налог с дохода, только этот доход носит название вмененного - ЕНВД. Либо отчетность ИП на УСН режиме: с дохода уплачивается 6% (или 15%), но это уже несколько иная схема налогообложения, к текущему повествованию не относящаяся.
Кроме налоговой отчетности ИП есть еще следующий вид платежей и отчетностей - во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ТФОМС). Подлежат уплате каждый месяц до 15 числа следующего за отчетным периода.
Вне зависимости от схемы налогообложения («упрощенка», «вмененка», общая) платим 26% от фонда оплаты труда. Правда тут есть кое-какие исключения. Если вы заняты в льготной сфере деятельности:
то вы имеете законное право отчислять в ПФР с фонда оплаты труда (ФОТ) всего 18%.
Из 26 процентов 20% уходит на страховую часть (12 для «льготников») и 6% - на накопительную. Если работник старше 1966, то вся сумма идет на страховую.
В ФФОМС платим 3,1% от ФОТ, в ТФОМС - 2,0%.
В Пенсионный фонд также сдаются перечисленные выше формы отчетности. Каждый квартал (апрель, июль, октябрь, январь) ИП обязан отчитываться по персонифицированному учету всех своих работников в электронном и бумажном виде.
Налог во внебюджетные фонды перечисляется ежемесячно, после начисления зарплаты, но до выплаты. Взносы по каждому работнику уплачиваем до того момента, пока сумма заработной платы не превысит 415 тысяч рублей.
Если НДФЛ удерживается с заработной платы работника, то взносы в ПФР и фонды ИП должен платить из своих средств.
Следующий платеж - в Фонд социального страхования. Этот фонд изначально предназначался для сбора средств страхующих работников предприятий от несчастных случаев на производстве. Впоследствии из этого фонда начали выплачивать декретные деньги беременным и матерям по уходу за детьми, а также больничные листки и компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение.
Фонд формируется в зависимости от деятельности, которой занято предприятие. Чем более опасно производство, тем больше налог с заработной платы, идущий на компенсацию возможных потерь.
Платежи в ФСС также должны быть начислены и уплачены в бюджет до выплаты заработной платы работникам.
Базовый тариф ФСС составляет 2,9% от ФОТ. Доначисление или вычет происходят согласно декларированного (обычно первого в кодах ОКВЭД) вида деятельности.
Стоит заметить, что все отчеты можно отправлять по почте. Датой сдачи в этом случае будет считаться дата на штемпеле. Этот совет поможет вам избежать огромных очередей и беготни в этих государственных учреждениях. Однако не стоит расслабляться, может случиться так, что и на почте будет множество желающих, поэтому позаботьтесь об этом заранее. Кроме того, сегодня активно развиваются и вводятся способы электронной сдачи отчетности.
Помимо этих платежей есть еще обязательные налоги и сборы, которые должны выплачиваться вне зависимости от применяемого предпринимателем налогового режима, но каждый из них соответствует определенному виду деятельности (если именно он ведется ИП):
Особых изменений отчетность ИП в 2014 году к счастью не претерпела. Предполагается, что ФНС на самом деле становится клиенториентированным ведомством, что не может не радовать.
Трудовые будни начинающего бизнесмена проходят в многочисленных заботах и хлопотах, решении финансовых вопросов, поиске контрагентов, налаживании сбыта и т. д. Когда приходит время выполнять налоговые обязательства, многие предприниматели, погрузившиеся в омут организационного процесса, сталкиваются с тем, что не имеют представления, .
У бизнесменов возникает масса вопросов: сколько платить? Как часто? Нужно ли составлять отчет по налогам? Тонкости налогообложения малого бизнеса новичкам зачастую кажутся непостижимыми. Если вы хотите получить ответы на эти и другие вопросы и в целом пролить свет на процесс уплаты налогов ИП, читайте далее.
Периодичность внесения налоговых платежей целиком зависит от того, на какой системе налогообложения работает бизнесмен. Общие характеризуется наиболее частыми платежами, объемной отчетностью и предполагает уплату сразу нескольких обязательных налогов. Специальные режимы, напротив, позволяют в целом сократить взаимодействие ИП с налоговой службой.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Применение в бизнесе общего налогового режима обязывает предпринимателя регулярно платить 3 обязательных налога:
Для всех остальных ИП предусмотрена специальная форма налоговой отчетности, утвержденная ФНС и размещенная на официальном ресурсе службы www.nalog.ru . Рассмотрим, как правильно сдавать налоги ИП на разных режимах.
Общий налоговый режим ставит перед ИП необходимость в регулярной сдаче в ФНС следующих документов:
Важно! За несвоевременное предоставление указанных документов для индивидуальных предпринимателей предусмотрены штрафные санкции.
Бизнесмен уплачивает при получении уведомления из органа ФНС. Никакой отчетности этот вид платежа не предполагает.
Очевидно, что ведение бизнеса на ОСНО требует от предпринимателя определенных навыков при сдаче отчетов. Если таковых нет, лучше прибегнуть к помощи квалифицированного бухгалтера либо воспользоваться услугами специальных агентств при заполнении декларации.
На специальных режимах налогообложения объем отчетности значительно меньше.
Предприниматели, использующие «упрощенку», подают декларацию по УСН не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Так, бизнесмен, зарегистрированный в 2016, обязан за этот год отчитаться в установленной форме до 30.04.2017.
Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, сдают декларацию соответствующей формы 4 раза в год – не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
К сведению ИП, любую из указанных деклараций необходимо подавать только после уплаты налога.
Важно! Если по каким-либо причинам деятельность ИП не ведется, это не освобождает бизнесмена от предоставления отчетности. В данном случае необходимо подавать так называемые нулевые декларации.
Декларацию нужно предоставлять в отделение ФНС по месту регистрации. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрена возможность подачи заявления в электронном виде.
Важно! Если ИП является работодателем, ему необходимо отчитываться перед ФНС за налоги, уплаченные ИП с доходов своих сотрудников. Для этого ранее существовала специальная форма отчетности 2-НДФЛ. С 2016 года ситуация изменилась, и на законодательном уровне была введена дополнительная форма 6-НДФЛ.
Тем, кто имеет в штате сотрудников (или планирует нанять), рекомендуем просмотреть следующее видео, в котором говорится об изменениях 2016 года в администрирования НДФЛ, перечисляемого ИП за работников/
Для того чтобы исполнить свои обязательства по налогам, у ИП есть 2 способа.
На первый взгляд, неприятное слово – налоги, особенно для начинающего индивидуального предпринимателя. Чтобы разобраться с этим, на самом деле, не страшным явлением, мы предлагаем вам статью, в которой уделим внимание теме «какие налоги и взносы платит ИП» .
Предположим, что Сидоров открыл свое ИП по ремонту машин и продаже автозапчастей. Сколько он должен отдавать денег государству? Ответ на этот вопрос напрямую зависит от системы налогообложения, которую Сидоров использует на данный момент.
В общем же по видам все налоги на ИП делятся таким образом (разберем на примерах):
Следить за своими налогами теперь стало возможно онлайн: сервис moedelo.org предоставляет широкий спектр возможностей для каждого индивидуального предпринимателя и помогает разобраться во всех налоговых декларациях и других бумагах.
Теперь давайте обратимся к классификации основных видов налогов, исходя из системы налогообложения: разный бизнес должен платить достаточно отличающиеся друг от друга суммы. Убедимся в этом на примерах.
Семенченко открыла свой бизнес по оказанию услуг ухода за волосами: стрижки, укладки, прически. Она решила не использовать специальный режим налогообложения и остаться на ОСНО. В таком случае она должна будет обязательно платить в казну государства следующие налоги:
Помимо это Семенченко выезжает на праздничные торжества и делает прически на месте. За использование автомобиля наша бизнесвумен также платит транспортный налог. Если бы ей нужно было какое-то дополнительное имущество или земля, то и за них тоже она бы тоже отдала соответствующий процент. Теперь мы знаем, какими налогами облагается индивидуальный предприниматель в этой системе НО.
Какой индивидуальный предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения? Обратимся к случаю бизнесмена Иващенко, который открыл свой небольшой магазинчик кукол. Он смог выбрать УСН. Каким образом?
Сотрудников у него нет, а потому первое и важное условие – рабочая группа до 100 человек – соблюдено. Кстати, не только ИП, но и юридические лица могут использовать упрощенку, однако это больше подходит для небольших компаний.
За последние 9 месяцев доход Иващенко от магазина кукол составил 450 тысяч – а это значит, что предприниматель не превысил порога в 112,5 млн рублей.
Остальные условия касаются более крупных фирм с несколькими десятками сотрудников, в нашем случае достаточно упомянуть первые два – они самые важные.
Перешел Иващенко на УСН. Какой процент налогов должен платить этот ИП? Обратимся к вычислениям.
От общей суммы доходов (450000 делим на 9 месяцев, получаем 50000 в месяц) бизнесмен платит 6%, то есть, в нашем случае 3000 рублей.
Предположим, что для закупки материала Иващенко потратил 20000 из 50000. Еще один процент – 15, предприниматель должен заплатить из разницы между доходами и расходами. В нашем случае от оставшихся 30000 – 4500.
Иващенко, в отличие от Семенченко, платит намного меньше благодаря УСН. Ко всему прочему, он не будет отдельно откладывать из дохода на НДФЛ и НДС. К сожалению, от других налогов упрощенка не освобождает.
Считается, что такой вид налогообложения абсолютно доброволен (если ваша деятельность указана в специальном списке). И если раньше на него могли перевестись бизнесмены, занимающиеся только определенными видами деятельности, то сейчас это может сделать практически любой предприниматель – список расширился. Обратимся к примерам, кто может перейти на ЕНВД.
Помимо этого существует огромное количество примеров. Мы перечислили основные, которые позволяют сделать вывод о том, какие предприниматели могут рассчитывать на ЕНВД.
Система расчета у вмененки достаточно сложная. Но мы попробуем ее упростить до понятного алгоритма. Сколько же налогов платит ИП в этом случае? Давайте выясним.
Вы – продавец канцтоваров. Вам, как и любому бизнесмену на ЕНВД, нужно заплатить 15% от вмененного дохода. Начинаем расчеты.
Мы рассмотрели, какие налоги в год должен платить ИП, теперь обратим внимание и на взносы. Здесь имеют значение несколько моментов.
Чернова зарегистрировала себя в качестве ИП, продающего все необходимое для художников. Через год оборот магазина начал расти: женщина решила нанять несколько работников. Таким образом, Чернова получила статус налогового агента. За Ирину и Женю, которых наняла предпринимательница, теперь нужно платить страховые взносы. Помимо этого из зарплаты работников женщина обязана отчислять 13% на НДФЛ.
Малинникова, в отличие от Черновой, со своим бизнесом по продаже рассады решила справляться сама. Какие налоги платит (уплачивает) индивидуальный предприниматель в таком случае? Ну, во-первых, все зависит от ее выбора системы налогообложения. А во-вторых, она обязана уплачивать страховые взносы за себя лично – на медицинское и пенсионное страхование.
Некоторые страховые взносы учитываются при определенной системе налогообложения. Например, на упрощенке они составляют 6% от общей суммы налогов. ЕНВД вообще отличился и вычитает взносы полностью, но только в том случае, когда предприниматель не нанимает никаких работников. А потому в случае с Черновой этот вариант не работает.
Малинникова имеет право сократить страховой взнос на своих сотрудников по системе ЕНВД, но не больше, чем на 50% от изначальной суммы.
Для предпринимателей, использующий основной режим налогообложения, страховые взносы могут практически полностью входить в расходы.
Таким образом, рассмотрев в нашей статье на простых примерах, как и какие налоги нужно платить ИП, мы надеемся, что теперь это слово не будет вызывать недоумение у молодых бизнесменов. Важно отметить, что именно от выбора системы налогообложения зависит и процент уплаты государству обязательных пошлин. Будь то хоть ОСНО, хоть упрощенка, хоть ЕНВД – необходимо в каждом случае отметить условия вашего ИП.
Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.
Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.
Порядок уплаты обязательств характеризуется:
Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.
Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.
Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.
Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.
Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.
Особенность погашения обязательств:
ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.
Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.
Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.
Особенности платежа:
Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.
Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.
Порядок уплаты в бюджет:
Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.
Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.
Особенность уплаты обязательства:
В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.
Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.
Особенности уплаты налога:
Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.
На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.
Платежи вносятся:
Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.
Особенность платежа:
Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.
Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.
Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:
— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;
— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);
— страховые взносы.
Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.
Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:
— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);
— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);
Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.
Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.
ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:
— 6% от суммы доходов;
— 15% с разницы «доходы минус расходы».
УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.
ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:
ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2
Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.
Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.
Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.
Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.
ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.
Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.
При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.
ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.
Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.
На 2017 год зафиксированы следующие суммы:
Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;
Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.
Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.
В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.
Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.
До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:
(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.
В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.
В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.
Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.
Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:
(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.
Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.
В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:
187 200 – 23 400 = 163 800 руб.
Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:
— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;
— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.
Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.
| Налог | ИП на ОСНО | ИП на УСН | ИП на ЕНВД | ИП на патенте |
| НДФЛ | Уплачивает (ст. 227 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.43 НК РФ) |
| НДС | Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ) | НДС по ст. 174.1 НК РФ; |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
| УСН | Не платит | Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ) | Не платит | Не платит |
| ЕНВД | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ) | Не платит |
| Патент | Не платит | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ) |
| Налог на имущество физлиц | Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ) |
| Налог | ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент) | |||
| Транспортный налог | Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа | |||
| Земельный налог | Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа | |||
| Страховые взносы за себя | Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года | |||
| НДФЛ за работников | При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников | |||
| Страховые взносы за работников | При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок | |||
Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..
