Проблема
Здравствуйте.
В этом году я подала декларацию о продаже и покупки квартиры, продажа была в 2010 году, покупка в январе 2011 г., в налоговой в течение 3 месяцев были рассмотрены документы, через три месяца я подала в налоговую р/с, на который мне сказали перечислят налоговый вычет, в августе 2011 мне перечисляют налоговый вычет 15000 руб., после перечисления мне звонит сотрудник из налоговой и говорит, что я не правомерно подала документы на покупку квартиры, т.к. квартира была куплена в этом году. Теперь с меня налоговая требует вернуть деньги 15000 руб (налоговый вычет) и еще я должна заплатить за продажу квартиру подоходный налог, т.к. квартира была в собственности менее 3 лет, 5000 руб. За продажу квартиры я должна была заплатить до конца июля 5000, т.к. этого я не занала соответственно я не платила. В данный момент налоговая требует, чтоб я вернула 15000 руб (налоговый вычет) +5000 руб. (за продажу квартиры)+1000 руб (штраф) - за своевременную оплату 5000 (от продажи квартиры. Подскажите, как мне быть в данный момент?
Решение
Приветствую! Из вопроса возможно предположить, что с Вашей стороны нет недобросовестных действий. Сотрудники налоговой службы возможно сами "пропустили" заявление и именно поэтому перекладывают вину на Вас. Рекомендую посетить лично налоговую службу района и провести переговоры.
Существует два способа возврата:
Здравствуйте.
Налоговая не взыщет с Вас имущественный вычет, требование незаконно по причине нижеследующего:
Статья 54 Конституции РФ:
1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет. 2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.
Статья 105.1 НК РФ введена введена Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ с 01 января 2012 года.
Вы совершили сделку с матерью в 2008 году.
В пунктах 2 и 3 статьи 5 НК РФ вышеуказанные нормы статьи 54 Конституции РФ нашли свое развитие:
2. Акты законодательства о налогах и сборах , устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют .
3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу .
В 2008 году интересующий нас абзац статьи 220 НК РФ выглядел вот так:
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса .
При этом в соответствии со статьей 20 НК РФ в редакции на тот период, взаимозависимыми являются в том числе и лица, связанные узами родства.
Но последнее предложение приведенного абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применимо к ситуации автора вопроса по основанию, предусмотренному пунктом 3 статьи 5 НК РФ в связи с тем, что в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона № 227-ФЗ, "6. Положения статей 20 и 40 Налогового кодекса Российской Федерации со дня вступления в силу настоящего Федерального закона применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.". Эта норма, введенная 18.07.2011 г. и вступившая в силу с 01 января 2012 года, распространила положение статьи 20 (взаимозависимые лица) исключительно к отношениям по главе 25 НК РФ.
В то же время, в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ нет никаких норм про взаимозависимых лиц.
!Следовательно, если Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств незаконно и вообще безо всяких оснований .
!Если же Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств также незаконно в связи с ошибочным пониманием и неверным толкованием норм Налогового Кодекса РФ :
Указанный акт о налогах и сборах (коим ФЗ является на основании пункта 1 статьи 1 НК РФ) в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ имеет обратную силу как устраняющий, смягчающий ответственность, устанавливающий дополнительные гарантии прав для налогоплательщика .
Таким образом, поскольку имущественный вычет есть форма предоставления налоговой льготы (пункт 1 статьи 56 НК РФ), как исключающий из налогооблагаемой базы определенные суммы, т.е. смягчающий ответственность, улучшающий положение налогоплательщика, постольку устранение ограничения на имущественный вычет для сделок между родственниками, содержавшийся в статье 20 НК РФ, имеет обратную силу и применяется к отношениям автора вопроса. То есть, статья 20 НК РФ не применяется к сделкам 2008 и и вычетам 2009-2011 годов, так как толкуется в соответствии с редакцией 227-ФЗ от 2011 года - без ограничений по взаимозависимым в вопросе имущественных вычетов .
Применяется с 01 января 2012 года статья 20 НК РФ лишь к главе 25 НК РФ, а рассматриваемый вопрос касается статьи 220, расположенной в главе 23 НК РФ.
В то же время, положения статьи 105.1 НК РФ (в части взаимозависимых лиц по признаку родства) не применяется к отношениям, возникшим в 2008 году, поскольку устанавливает ограничения в реализации вычета - льготы, тем самым ухудшает положение налогоплательщика. Следовательно, к рассматриваемому вопросу сделки 2008 и вычетов 2009-2011 годов введение этой нормы с 1 января 2012 года отношения иметь не может, так как обратной силы не имеет.
Учитывая всё изложенное, Вы можете обжаловать по приведенным выше основаниям требование Налоговой как незаконное в суде, а можете его проигнорировать. Тогда Налоговая сама подаст на Вас в суд с требованием возврата вычетов, а Вы всё вышеизложенное облечете в форму возражения на иск и приобщите к делу.
Я бы посоветовал обжаловать незаконное требование самостоятельно.
Суд будет на Вашей стороне.
Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок - что делать? Таким вопросом озадачивается чуть ли не каждый второй россиянин, желающий получить вычет по НДФЛ, так как на деле ситуация с выплатами происходит несколько иначе, как описано в законе.
Каждому работающему гражданину РФ полагается данная выплата, если он приобрел недвижимость.
Каким может быть возврат налога? В размере 13% — ровно столько человек платит ежемесячно при получении заработной платы. Начинается процедура с предоставления документов и декларации, подтверждающих право на вычет. Далее учреждение должно действовать в соответствии с прописанными в законодательстве нормами. Рассмотрим, в каких случаях ИФНС действительно задерживает выплаты, а в каких нет.
Если после камеральной проверки налоговым органом подтверждена сумма, то перечисление происходит следующим образом:
Если своевременно не выплачивается вычет на квартиру, следует поступить одним из указанных далее способов:
Вторым путем можно пойти сразу, выяснив, почему не перечисляют налоговый вычет за квартиру. Сделать это можно как при личном обращении, так и через сайт. Чтобы ускорить процесс, лучше самостоятельно отправиться в налоговую, подать заявления, получив в ответ отметку о принятии его на рассмотрение.
Если снова проходит 10 дней, а деньги все равно задержали без объяснения причин, возможно написать жалобу в центральное отделение ИФНС.
Не все налогоплательщики знают, что если перечисление не происходит в установленный срок, то налоговая обязана возместить понесенный ущерб. Начисление суммы происходит следующим образом: сумма денежного возврата умножается на количество фактических дней просрочки, далее умножается на ставку рефинансирования ЦБ и делится полученный результат на 360 дней.
На практике сотрудники ИФНС «забывают» о данной обязанности и просто не начисляют суммы за ущерб. Однако если задержка была не слишком длительной, не всегда есть смыл обращаться с требованием выплаты компенсации. Если задержка составила всего 10-14 дней, то моральный ущерб составит около 600 рублей. При его получении в конце года надо будет отчитаться как за доход и оплатить 13%. Не всегда суета, связанная с возникающими обязанностями из-за получения этого ущерба, оправдывает его сумму.
Жалобу в УФНС своего региона все равно рекомендовано относить лично. Также перед тем, как составлять претензию на невыплаченную сумму налога в установленный срок, следует проверить документы, подтверждающие правильность заполнения реквизитов. Зачастую налогоплательщики сами совершают ошибки в указании расчетного счета, а потом ждут, когда произойдет поступление.
С 2017-го года налоговые руководствуются письмом Минфина, в котором значится, что суммы излишне уплаченного НДФЛ будут возвращаться только после проверки декларации при сдаче ее перед получением вычета. В 2018-м году будут действовать те же требования, соответственно при наличии данной проблемы необходимо составить еще одно заявление и сдать его одновременно с заявкой на вычет.
В отношении имущества налогоплательщиком была подана декларация, но налоговой было отказано в вычете, то шанс получить НДФЛ вычет все-таки есть. Сначала необходимо узнать, почему состоялся отказ - неправильно составлена декларация по НДФЛ, неверно указан счет налогоплательщика или по иной причине. Инспекция должна дать расширенный ответ, а далее следует действовать по его результатам.
Зачастую достаточно переделать документы или составить жалобу. Налоговая должна будет пересмотреть обращение, и в случае положительного решения пересчитать сумму вычета исходя из размера уплаченного НДФЛ.
Многие люди забывают, что получение всех видов вычетов по налогу на доходы физических лиц является законным правом каждого работающего гражданина. По этой причине следует внимательно собирать необходимые документы, грамотно составлять заявление, и разумно отстаивать свои права. Если даже после жалоб не приходят деньги на счет, имеет смысл обратиться в суд, предоставив все необходимые доказательства. Суд в таких случаях практически всегда принимает сторону налогоплательщиков.
Проблема
В 2010 году я подала декларацию на получение налогового вычета на покупку квартиры. По документам квартира стоила 3700000, из низ 990000 стоимость квартиры, 2710000-за облагораживание. В итоге по результатам проверки в 2010 году-я получила вычет исходя из стоимости квартиры 2 000 000 (все документы в налоговую были представлены). В сентябре 2013 года налоговая инспекция обнаружила ошибку в своих расчетах и требует вернуть сумму, которую они мне начислили больше. ВОПРОС: законные ли требования налоговой инспекции спустя более трех лет требовать вернуть денежные средства начисленные по вине инспекции. Что мне делать? в личном кабинете налогоплательщика весит долг 101 000 и как не странно уже пении 1700.
Сотрудники ИФНС требуют возврата налогового вычета после покупки квартиры. Что делать в данной ситуации? http://taktaktak.org/problem/5217
Правомерно ли налоговая требует вернуть налоговый вычет? http://taktaktak.org/problem/1978
Решение
Здравствуйте, Ирина!
Во-первых, в вашем случае только через суд, если они смогут обратиться в суд, т.к. прошло как вы пишите более 3 лет.
Во-вторых, если это ошибка инспекции, то с вас вообще не могут ни чего требовать обратно, это обычное условие при ошибках при различных выплатах от госучреждений. Обратно могут требовать, если вы ввели в заблуждение или предоставили не верные, подложные документы, либо это обычная счетная ошибка.
В-третьих, вы можете произвести возврат в добровольном порядке.
А вообще, пусть эту ситуацию инпекция решает через суд.
Обратитесь в инспецию в письменном виде, подайте заявление на имя начальника инспекции, чтобы вам дали объяснение, что это за ошибка, как именно она произошла, по чьей вине, пусть они укажут, что это не их вина, а например, обычная счетная ошибка, почему вам предъявляют требования о возврате излишне начисленных сумм по истечению более 3 лет, и порекомендуйте им в связи с тем, что вы сомневаетесь в том, что вина в этой переплате ваша, и из-за того, что срок уже довольно большой прошел, чтобы они решали эту ситуацию через суд и тем более ни каких пеней они не могут в этой ситуации начислять.
Вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму налога можно в течение трех лет со дня ее уплаты по письменному заявлению. В отношении возврата такой срок установлен непосредственно в Кодексе (п. 8 ст. 78). Из анализа положений статьи 78 следует, что и заявление о зачете может быть подано только в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Об этом же говорится и в пункте 6 части X Рекомендаций. Этот пункт гласит, что заявление о возврате или зачете излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня его уплаты. Поэтому налоговая инспекция не вправе произвести зачет, если заявление будет подано по истечении трех лет с момента уплаты соответствующей суммы.
Конечно, налогоплательщик может зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму и по истечении трехлетнего срока, но тогда придется обратиться в суд. В этом случае действуют общие правила о сроке исковой давности, установленные гражданским законодательством. Срок составляет три года и начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о возникновении переплаты (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Данная позиция изложена в определении Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О.
Правда, это ситуация обратная, но и если налоговая допустила ошибку, то она действует, по этим же правилам.
